ERP原理与应用教程温雅丽第5章财务管理5819.pptx

第第5章章 财务管理财务管理 通过本章的学习，读者在了解和认识财务管理基本内容的基础上，应掌握ERP总账管理、报表管理、工资管理、固定资产管理、应收账管理、应付账管理等概念，并理解财务管理各组织部分的主要功能和其中涉及的业务流程原理；熟悉用友ERP-U8系统的相关功能；了解财务管理的基本内容，以及ERP中的财务管理中各子系统是如何解决传统财务管理中存在的各种问题和挑战。第第5章章 财务管理财务管理知识要点能力要求相关知识财务管理基础(1)掌握财务管理的概念、职能(2)掌握财务管理活动中的财务活动和财务关系(3)了解财务管理活动的目标、环节及常见问题财务管理的概念、职能、财务关系、财务活动总账管理(1)掌握总账管理的作用和功能(2)掌握企业的会计循环及账务处理程序(3)掌握总账管理与其他子系统之间的关系(4)了解UFERP-U8总账管理的基本操作(5)了解UFERP-U8 UFO 报表管理的基本操作会计循环、账务处理程序应收账管理(1)掌握应收账管理的作用和功能(2)掌握应收账管理与其他子系统之间的关系(3)了解UFERP-U8应收账管理的基本操作应收账管理的作用与功能应付账管理(1)掌握应付账管理的作用和功能(2)掌握应付账管理与其他子系统之间的关系(3)了解UFERP-U8应付账管理的基本操作应付账管理的作用与功能工资管理(1)掌握工资管理的作用和功能(2)掌握工资管理与其他子系统之间的关系(3)了解UFERP-U8工资管理的基本操作工资管理的作用与功能固定资产管理(1)掌握固定资产管理的作用和功能(2)掌握固定资产管理与其他子系统之间的关系(3)了解UFERP-U8固定资产管理的基本操作固定资产管理的作用与功能成本管理(1)掌握成本管理的作用和功能及成本构成(2)掌握作业成本法(ABC)的基本内容(3)了解成本分析成本构成、作业成本法(ABC)财务分析(1)了解财务分析的基本方法(2)掌握财务分析中的比率分析法财务分析方法其他(1)掌握并理解ERP下财务管理各子系统间的关系(2)了解UFERP-U8系统管理的基本操作(3)了解UFERP-U8基础设置的基本操作ERP下财务管理各子系统间的关系第第5章章 财务管理财务管理5.1 财务管理系统概述5.2 ERP中财务管理的模式5.3 财务管理系统在用友ERP软件中的实现本章结构本章结构5.1 财务管理系统概述财务管理系统概述 会计是企业管理中的重要组成部分，是以货币作为主要计量单位，对企事业、机关单位或其他经济组织的经济活动进行连续、系统、全面地反映和监督的一项经济管理活动。企业财务管理是企业会计工作和活动的统称，现代会计学把企业的会计分为财务会计(financial accounting)和管理会计(management accounting)。财务会计主要为企业外部提供财务信息，管理会计则主要为企业内部各级管理人员提供财务信息。5.1 财务管理系统概述财务管理系统概述财务会计 管理会计 性质对外报告会计、行业企业之间有对比性对内报告会计、一般不需公开使用对象企业外部企业内部范围目标生成要求的财务会计报告，以此来满足决策的需要资产负债表、利润表、现金流量表生成企业管理决策特定目标用的详细程度不同的会计报表，没有特定的格式成本物料表、成本差异报表、事务处理凭证、各种分析报表时间性(报告频率)按规定时间(年、月)报告已发生的客观事实按惯例需要自行定义时间短(小时到数年)。报告历史、未来和当前信息约束条件受GAAP(公认会计原则)的强制约束无强制约束，以满足成本/效益分析的要求为准财务会计与管理会计的主要区别5.1 财务管理系统概述财务管理系统概述1.会计的职能5.1.1 财务部门的职能财务部门的职能1)会计的反映(核算)职能2)会计的监督(控制)职能3)会计的反映职能和会计的监督职能的关系5.1 财务管理系统概述财务管理系统概述2.财务管理的活动和内容5.1.1 财务部门的职能财务部门的职能 财务管理是企业组织财务活动财务活动、处理财务关系财务关系的一项综合性的管理活动。财务活动财务关系投资活动资金营运活动筹资活动资金分配活动企业与投资者企业与债权人企业与受资人企业与债务人企业与供应商、客户企业与政府企业内部各单位企业与职工5.1 财务管理系统概述财务管理系统概述3.财务管理的环节5.1.1 财务部门的职能财务部门的职能5.1 财务管理系统概述财务管理系统概述4.财务管理的目标5.1.1 财务部门的职能财务部门的职能利润最大化目标 每股收益最大化目标 企业价值最大化目标企业价值最大化目标 在权衡企业相关者利益的约束下实现了所有者或者股东权益的最大化。这一目标的基本思想就是在保证企业长期稳定发展的基础上，强调在企业价值增值中满足以股东为首的各利益集团的利益。在绝大多数情况下，一般将财务管理的目标确定为“企业价值最大化”。5.1财务管理系统概述财务管理系统概述1.中小企业财务管理中常见的问题5.1.2 财务管理中常见的问题财务管理中常见的问题(1)对现金管理不严，造成资金闲置或不足。(2)应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。(3)存货控制薄弱，造成资金呆滞。(4)重钱不重物，资产流失浪费严重。中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时也是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。5.1财务管理系统概述财务管理系统概述2.企业集团财务管理中常见的问题5.1.2 财务管理中常见的问题财务管理中常见的问题(1)财务信息失真(2)集团监管乏力(3)信息孤岛现象严重(4)标准化程度差(5)财务信息披露迟缓(6)软件工具与管理模式不匹配 5.1财务管理系统概述财务管理系统概述3.传统财务管理在信息化条件下的常见问题5.1.2 财务管理中常见的问题财务管理中常见的问题(1)传统的财务管理内容不能满足电子商务的要求(2)传统的财务管理理论已不适应电子商务运营的需要(3)传统的财务管理与现代企业管理模式不配套(4)传统财务管理的网络安全与维护 第第5章章 财务管理财务管理5.1 财务管理系统概述5.2 ERP中财务管理的模式5.3 财务管理系统在用友ERP软件中的实现本章结构本章结构5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式 ERP中的财务管理系统涉及的会计事务既有财务会计又有管理会计，如ERP中的账务处理、应收款管理、应付款管理、固定资产管理等为财务会计的内容，而ERP系统中的成本管理则采用管理会计方式。5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式ERP系统的财务管理分为 1、财务管理 它是传统的财务管理，包括财务管理、应收、应付、工资核算、固定资产管理、现金管理、材料、销售核算等业务。2、成本管理 描述成本核算、成本控制等业务的有关理论与实现。3、固定资产管理 描述ERP系统对企业固定资产的管理。5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式集成财务系统各模块间关系图 5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式1.总账的作用5.2.1 总账总账处理记账凭证输入、登录输出日记账、明细分类账以及总分类账编制主要会计报表。5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式2.企业的会计循环5.2.1 总账总账5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式3.会计程序中涉及的凭证、账簿和报表5.2.1 总账总账原始凭证记账凭证：收款凭证、付款凭证、转账凭证日记帐：现金日记帐、银行存款日记帐明细分类账总分类帐会计报表5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式4.企业的帐务处理程序5.2.1 总账总账5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式5.总账的作用5.2.1 总账总账定义会计核算单位定义会计科目、会计期间定义记账本位币、税率、银行账号通过手工输入或自动方式制作各类记账凭证记账凭证过账建立日记账、总分类账和明细分类账进行试算平衡，编制试算平衡表计算费用摊销编制资产负债表、利润表和现金流量表提供多公司账务合并和公司内部往来账务处理具有自动制表功能可以计算汇兑损益5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式6.总账系统与其他系统的关系5.2.1 总账总账5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式1.应收账的概念5.2.2 应收账应收账 应收账是指企业因销售商品、材料、物资或提供劳务等业务应向客户收取的账款。应收账可以按照不同货币和不同客户设立账户。在应收账的账务处理中，往往会产生各种应收票据，如期票、汇票和支票，这些应收票据要有收到和签发的处理、到期收回和偿付处理、贴现处理、票据登记处理，还要有坏账处理、客户账龄报告和分析。5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式2.应收账的作用5.2.2 应收账应收账改善发票和付款处理的精度 及时提供客户对账单 改善客户查询响应 减少处理应收账的时间 改进现金收入的控制 5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式3.应收账模块的功能5.2.2 应收账应收账发票管理 客户管理 付款管理 账龄分析 借贷通知单 生成会计分录 5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式4.应收账款模块与其他系统的关系5.2.2 应收账应收账5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式1.应付账的概念5.2.3 应付账应付账 应付账是企业应付的购货账款，是企业向外赊购商品的会计处理。企业在购入商品时，按照发票价格分别记入购货和应付账账户，如果附有折扣条件的，则在按期偿付账款时将取得的折扣数额贷入购货折扣的账户，一般设有应付账账户。5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式2.应付账的作用5.2.3 应付账应付账减少处理应付款的时间改进现金支付的控制 提高商业信用 5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式3.应付账的功能5.2.3 应付账应付账发票管理 供应商管理 付款管理 账龄分析 5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式4.应付账款系统与其他系统的关系5.2.3 应付账应付账5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式1.工资的有关概念5.2.4 工资工资 工资是指用人单位基于劳动关系，根据员工提供的劳动数量和质量，按照劳动合同约定支付给员工的货币报酬。工资的管理包括工资核算和工资管理两部分。5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式2.工资模块的主要功能5.2.4 工资工资工资核算工资核算首先完成工资的考勤、工资调整表、代扣款项目(如个人所得税、医疗保险费、养老保险费等)等项目的输入，然后根据这些原始数据计算出应付给员工的实发工资金额、计提费用，再进行分配和结转，编制转账凭证，打印各类工资表，并提供工资查询功能。工资管理工资管理主要完成单位的工资计划、工资预算、工资标准等管理功能。5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式3.工资管理系统与其他系统的主要关系5.2.4 工资工资5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式1.固定资产的概念5.2.5 固定资产固定资产 固定资产是指一个企业在经营中使用的比较持久的而不打算出售的各项资产。固定资产是企业的重要资源，由于它占用企业大量的资金，因此，固定资产管理是企业的一项重要的基础性工作。固定资产管理系统的基础数据有：固定资产分类、固定资产科目设置(如固定资产、累计折旧、租金费用等)和固定资产卡片等。企业固定资产的业务处理有固定资产增减、出租与租入、修理与折旧等。5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式2.固定资产管理的主要功能5.2.5 固定资产固定资产1)基础数据维护2)固定资产折旧管理3)固定资产增减管理4)固定资产维修管理5)固定资产租赁管理5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式3.固定资产管理系统与其他系统的关系5.2.5 固定资产固定资产5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式1.现金管理的概念5.2.6 现金管理现金管理 现金管理是对硬币、纸币、支票、汇票和银行存款的管理的统称。一个健全的现金收入和现金支出的管理体制主要表现在：(1)建立明确的现金事项的日常处理程序；(2)将现金的经营工作和有关的记账工作严格分开；(3)将现金支出活动和现金收入活动分开；(4)所有收入的现金必须每天都存入银行，所有支出的现金，都必须使用支票。5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式2.现金管理模块的主要功能5.2.6 现金管理现金管理现金收入管理 现金支出的管理 零用现金及银行存款的核算 其他管理 5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式5.2.7 成本管理成本管理 成本是指企业在生产经营过程中对象化的、以货币表现的、为达到一定目的而应当(或可能)发生的各种经济资源的价值牺牲或代价。产品成本是衡量企业经济效益的一项综合指标，它不仅是企业经营核算和编制管理会计中相关报表的主要依据，也是企业管理者进行正确的经营决策和日常控制所需的各种管理信息的基础。5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式1.企业成本的构成5.2.7 成本管理成本管理5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式2.产品成本的计算5.2.7 成本管理成本管理1）直接成本的计算 直接材料费计算的基础是产品的物料清单(BOM)，计算步骤一般是从最底层的原材料采购开始，逐层往上累加。5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式2.产品成本的计算5.2.7 成本管理成本管理1）直接成本的计算5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式2.产品成本的计算5.2.7 成本管理成本管理2）直接人工费的计算 直接人工费是指企业直接从事产品生产人员的工资、福利费、奖金津贴和补助等。5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式2.产品成本的计算5.2.7 成本管理成本管理2）直接人工费的计算 直接人工费一般采用成本滚动计算法(Cost Roll-up)，其基本思想是：利用产品的物料清单(BOM)从底层逐层往上累加，直至计算出最顶层的最终产品直接人工费。5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式2.产品成本的计算5.2.7 成本管理成本管理3）间接成本的计算 产品间接成本(制造费用)的计算采用制造成本法。计算思想是：间接费用只计算到车间一级，且由于车间的加工成本主要是在工作中心发生的，因此，间接成本要分配到工作中心。5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式2.产品成本的计算5.2.7 成本管理成本管理3）间接成本的计算 第一步：确定分配依据。根据企业的有关历史统计资料，结合会计期间生产部门(车间、工作中心)的产能、效率和能力，将辅助生产部门(如锅炉房、动力站、工具及机修车间等)的间接成本分配给各生产车间。不同的成本项目其分配依据不同。5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式2.产品成本的计算5.2.7 成本管理成本管理3）间接成本的计算 第二步：计算工作中心的间接费率。分配到生产车间的间接费还要进一步分配到工作中心，为此必须确定各工作中心的间接费率。所谓间接费率，是指在一定产量规模、效率和能力水平条件下工作中心的分配系数，因此，又称为分配系数或分配率，其单位一般为元/工时或元/台时。间接费率的计算公式为5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式2.产品成本的计算5.2.7 成本管理成本管理3）间接成本的计算 第三步：归集产品的间接费用。5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式3.作业成本法（Activity-Based Costing，ABC）5.2.7 成本管理成本管理 作业成本法简称ABC法，最早由美国哈佛大学教授卡普兰(R.S.Kaplan)和罗宾库柏(Robin Cooper)提出。1988年，他们在哈佛商业评论(Harvard Business Review)发表的正确计量成本才能做出正确决策的论文中详细论述了有关作业成本法的原理。5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式3.作业成本法（Activity-Based Costing，ABC）5.2.7 成本管理成本管理 第一，作业消耗资源，产品消耗作业，产品产出量的多少决定着作业的消耗量。1）作业成本法的基本原则 第二，生产导致作业的产生，作业导致成本的发生 5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式3.作业成本法（Activity-Based Costing，ABC）5.2.7 成本管理成本管理2）作业成本法的基本思想5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式3.作业成本法（Activity-Based Costing，ABC）5.2.7 成本管理成本管理(1)定义作业(工作点、工作中心)3）作业成本法的计算步骤(2)确定作业成本集中的作业项目(元素)(3)确定成本动因(4)计算成本动因率，并分配到产品 5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式4.成本差异分析5.2.7 成本管理成本管理 成本差异分析就是以成本费用预算为依据，将实际成本与预算成本相比较，解释实际成本脱离预算成本的差异，并对差异进行分析，以便查明原因，及时采取措施，降低成本费用。5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式4.成本差异分析5.2.7 成本管理成本管理1）直接材料成本差异的计算分析 5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式4.成本差异分析5.2.7 成本管理成本管理2）直接人工成本差异的计算分析 5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式4.成本差异分析5.2.7 成本管理成本管理3）制造费用差异的计算分析 5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式5.ERP在成本控制中的运用 5.2.7 成本管理成本管理1)采购成本2)生产成本 3)库存成本4)销售成本5)生产环节的资金运作5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式6.成本管理系统与其他系统的主要关系 5.2.7 成本管理成本管理5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式1.财务分析财务分析5.2.8 财务分析与财务决策财务分析与财务决策 财务分析以企业财务报告以及其他相关资料为主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，反映企业在营业过程中的利弊得失和发展趋势，从而为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。财务分析的最基本功能是将大量的报表数据转换为对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性，它遵循一定的理论和方法。5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式2.财务分析的方法财务分析的方法 5.2.8 财务分析与财务决策财务分析与财务决策 趋势分析法又称水平分析法，是通过对比两期或连续数期财务报告中的相同指标，确定其增减变动的方向、数额和幅度，来说明企业财务状况或经营成果的变动趋势的一种方法。采用这种方法可以分析引起变化的主要原因、变动的性质，并预测企业未来的发展前景。1）趋势分析法趋势分析法 5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式2.财务分析的方法财务分析的方法 5.2.8 财务分析与财务决策财务分析与财务决策 比率分析法是通过计算各种比率指标来确定经济活动变动程度的分析方法。比率作为相对数，能够把某些条件下的不可比指标变为可以比较的指标，以利于进行分析。2）比率分析法比率分析法 比率指标主要有3类：(1)构成比率；(2)效率比率；(3)相关比率。5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式2.财务分析的方法财务分析的方法 5.2.8 财务分析与财务决策财务分析与财务决策 因素分析法是依据分析指标与其影响因素的关系，从数量上确定各因素对分析指标的影响方向和程度的一种方法。采用这种方法的出发点在于，当有若干因素对分析指标发生影响时，假定其他各个因素都无变化，顺序确定每一个因素单独变化所产生的影响。3）因素分析法因素分析法 因素分析法有两种方法：(1)连环替代法；(2)差额分析法。5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式3.基本财务指标基本财务指标 5.2.8 财务分析与财务决策财务分析与财务决策 偿债能力是指企业偿还(包括本金和利息)的能力。偿债能力指标包括短期偿债能力指标和长期偿债能力指标。短期偿债能力是指企业流动资产对流动负债及时偿还的保障程度，是衡量企业当前财务能力，特别是流动资产变现能力的重要指标。1）短期偿债能力指标短期偿债能力指标 5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式3.基本财务指标基本财务指标 5.2.8 财务分析与财务决策财务分析与财务决策 1）短期偿债能力指标短期偿债能力指标 5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式3.基本财务指标基本财务指标 5.2.8 财务分析与财务决策财务分析与财务决策 2）长期偿债能力指标长期偿债能力指标 5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式3.基本财务指标基本财务指标 5.2.8 财务分析与财务决策财务分析与财务决策 2）长期偿债能力指标长期偿债能力指标 5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式3.基本财务指标基本财务指标 5.2.8 财务分析与财务决策财务分析与财务决策 3）运营能力指标运营能力指标 5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式3.基本财务指标基本财务指标 5.2.8 财务分析与财务决策财务分析与财务决策 3）运营能力指标运营能力指标 5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式3.基本财务指标基本财务指标 5.2.8 财务分析与财务决策财务分析与财务决策 3）运营能力指标运营能力指标 5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式3.基本财务指标基本财务指标 5.2.8 财务分析与财务决策财务分析与财务决策 3）运营能力指标运营能力指标 5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式3.基本财务指标基本财务指标 5.2.8 财务分析与财务决策财务分析与财务决策 4）获利能力指标获利能力指标 5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式3.基本财务指标基本财务指标 5.2.8 财务分析与财务决策财务分析与财务决策 4）获利能力指标获利能力指标 5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式3.基本财务指标基本财务指标 5.2.8 财务分析与财务决策财务分析与财务决策 4）获利能力指标获利能力指标 5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式3.基本财务指标基本财务指标 5.2.8 财务分析与财务决策财务分析与财务决策 4）获利能力指标获利能力指标 5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式3.基本财务指标基本财务指标 5.2.8 财务分析与财务决策财务分析与财务决策 4）获利能力指标获利能力指标 5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式3.基本财务指标基本财务指标 5.2.8 财务分析与财务决策财务分析与财务决策 4）获利能力指标获利能力指标 5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式3.基本财务指标基本财务指标 5.2.8 财务分析与财务决策财务分析与财务决策 4）获利能力指标获利能力指标 5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式3.基本财务指标基本财务指标 5.2.8 财务分析与财务决策财务分析与财务决策 4）获利能力指标获利能力指标 5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式3.基本财务指标基本财务指标 5.2.8 财务分析与财务决策财务分析与财务决策 5）发展能力指标发展能力指标 5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式3.基本财务指标基本财务指标 5.2.8 财务分析与财务决策财务分析与财务决策 5）发展能力指标发展能力指标 5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式3.基本财务指标基本财务指标 5.2.8 财务分析与财务决策财务分析与财务决策 5）发展能力指标发展能力指标 5.2 ERP中财务管理的模式中财务管理的模式5.2.9财务管理与其他业务系统的关系财务管理与其他业务系统的关系 第第5章章 财务管理财务管理本章主要介绍了ERP中的财务管理。概要描述了财务管理的基本内容。对ERP中的财务管理系统中的总账管理、应收账管理、应付账管理、工资管理、固定资产管理、现金管理、成本管理、财务分析与财务决策的概念、作用、功能，以及各部分与ERP中财务管理系统中其他子系统之间的关系进行了描述。对用友ERP-U8中的系统设置、基础设置、总账管理、UFO报表管理、工资管理和固定资产管理等系统的应用进行了简单的介绍。