财经法规及职业道德章节重点24.pptx

2023/3/261 第四节票据结算一、票据概述（一）票据的概念和种类1、概念票据-是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。第1页/共124页2023/3/2622、种类：汇票、本票和支票。在我国，票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。第2页/共124页功 能(二二)票据的功能（五大功能票据的功能（五大功能）1.1.1.1.支付功能支付功能：代替现金使用，消除现金携带的不便，克服点代替现金使用，消除现金携带的不便，克服点钞的麻烦，节省计算现金的时间。钞的麻烦，节省计算现金的时间。2.2.2.2.汇兑功能汇兑功能：异地使用：异地使用 3.3.3.3.信用功能信用功能：末来付款：末来付款 企业凭借自己的信誉，将未来才能获得的金钱作为现在的金钱来使用。商企业凭借自己的信誉，将未来才能获得的金钱作为现在的金钱来使用。商业汇票、贴现都是信用功能的体现。业汇票、贴现都是信用功能的体现。4.4.4.4.结算功能结算功能：指债务抵消功能，主要通过背书转让实现。指债务抵消功能，主要通过背书转让实现。第3页/共124页功 能 5.5.5.5.融资功能融资功能：将将未未到期到期票据进行票据进行贴现贴现，换取现金换取现金 1)1)1)1)贴贴 现现：持持 票票 人人 银行银行（贴现银行）贴现银行）2)2)2)2)转贴现转贴现：贴现银行贴现银行 其他银行其他银行（同业）（同业）3)3)3)3)再贴现再贴现：贴现银行贴现银行 中央银行中央银行（上级银行）上级银行）持持 票票 人人贴现银行贴现银行其他银行其他银行中央银行中央银行贴贴转转再再第4页/共124页2023/3/265【例2多选题】票据的功能包括(ABCD)。A、支付功能B、汇兑功能C、信用功能D、融资功能【例3多选题】根据票据法的规定，票据包括(ACD)。A、汇票B、传票C、本票D、支票E期票F信用卡 第5页/共124页2023/3/266（三）票据当事人 票据当事人，也称票据法律关系主体是指票据法律关系中，享有票据权利、承担票据义务的主体。1.基本当事人是指在票据作成和交付时就业已存在的当事人（原始当事人），是构成票据法律关系的必要主体。在汇票及支票中有出票人、付款人与收款人。在本票中有出票人与收款人。第6页/共124页2023/3/267 （l）出票人是指依法定方式签发票据，并将票据交付给收款人或持票人的人 （2）收款人是指票据到期后有权收取票据所载金额的人，又称票据权利人。（3）付款人是指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人。第7页/共124页2023/3/2682.非基本当事人。非基本当事人是指在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、承担一定义务的当事人。（它们不是原始当事人，是新进加入进来的当事人）（l）承兑人是指接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人。它是商业汇票主债务人。（只有汇票当中才存在承兑。准确讲，只有商业汇票中才存在承兑，银行汇票、支票、银行本票不存在承兑人）第8页/共124页2023/3/269（2）背书人与被背书人。背书人（票据转让方）是指在转让票据时，在票据背面或粘单上签字或盖章，并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人。（称为前手原来持有）被背书人（票据受让方）是指被记名受让票据或接受票据转让的人。（称为后手后持有）背书人与被背书人是在转让票据过程中，形成的当事人。（3）保证人是指为票据债务提供担保的人，由票据债务人以外的第三人担当。第9页/共124页2023/3/2610 票据上的非基本当事人在各种票据行为中都有自己特定的名称，所以，同一当事人可以有两个名称，即双重身份，如汇票中的付款人在承兑汇票后称为承兑人，第一次背书中的被背书人就是第二次背书中的背书人并非所有的票据当事人一定同时出现在某一张票据上，除基本当事人外，非基本当事人是否存在，完全取决于相应票据行为是否发生。不同票据上可能出现的票据当事人也有所不同。【注意】考试的时候看清题目问的是当事人，还是基本当事人或非基本当事人，如果是当事人，7个全要选。第10页/共124页票 据出票人付款人收款人转让承兑人被背书人背书人保证人 基本当事人（做成时已存在）非基本当事人（交付后加入）第11页/共124页2023/3/2612【例题1单选题】依法定方式签发票据，并将票据交付给收款人的人称为（B）A.背书人B.出票人C.收款人D.付款人【例2单选题】根据票据法的规定，下列各项中，不属于票据的基本当事人的是（）A.出票人B.付款人C.保证人D.收款人E.背书人答案C【例3单选题】根据票据法的规定，下列各项中，属于基本当事人的是（A）。A.出票人B.背书人C.承兑人D.保证人【例4多选题】下列各项中，属于票据当事人的有（ABCD）。A.出票人B.付款人C.收款人D.保证人第12页/共124页2023/3/2613【例5多选题】下列各项中，属于票据基本当事人的有（BCD）。A.承兑人B.出票人C.付款人D.收款人【例6单选题】下列票据中，不属于票据法调整范围的是（D）。A.汇票B.本票C.支票D.发票答案解析本题考核票据法的调整范围。根据规定，我国票据法的调整范围包括汇票、本票和支票。选项D不属于票据法的调整范围第13页/共124页2023/3/2614【例7多选题】甲签发一张银行承兑汇票给乙，乙将该汇票背书转让给丙。下列有关票据关系当事人的表述中，正确的有（ABCD）。A.甲是出票人B.乙是收款人，也是背书人C.丙是被背书人D.银行是承兑人，也是付款人答案解析本题考核点是商业汇票签发时的当事人。本题中汇票是由甲签发的，因此甲是出票人，选项A正确；甲签发的汇票是给乙的，那么乙是收款人，而乙又将汇票背书给丙，因此乙既是收款人也是背书人，丙就是被背书人，选项BC正确；银行是承兑汇票的承兑人，承兑后应就汇票上标明的金额付款给持票人，因此银行是承兑人也是付款人，选项D正确。第14页/共124页2023/3/2615（四）票据权利与责任请求权1、票据权利追索权（1）票据权利概念：票据权利-持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，是第一顺序权利，又称主要票据权利。第15页/共124页2023/3/2616行使付款请求权的持票人可以是票据记载收款人或最后的被背书人。担负付款请求权付款义务的主要是主债务人。主债务人一般来讲是付款人，但在商业汇票当中则是承兑人。票据追索权，是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利，是第二顺序权利，又称偿还请求权。行使追索权的当事人除票载收款人和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。第16页/共124页2023/3/2617 【例题判断题】行使票据追索权的当事人除票据上记载的收款人和最后被背书人之外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。（）【例题多选题】下列各项中，可以行使票据追索权的当事人有（ABCD）。A.票载收款人B.代为清偿票据债务的保证人C.最后被背书人D.代为清偿票据债务的背书人第17页/共124页2023/3/2618付款义务2、票据的责任清偿义务票据义务（责任）-是指票据债务人向持票人支付票据金额的责任。它是基于债务人特定的票据行为（如出票、背书、承兑等）而应承担的义务，不具有制裁性质，主要包括付款义务和偿还义务。注意：付款请求权和追索权不是可选择的，而是有顺序的，即只有付款请求权（主权利）不能实现时，才能行使追索权（从权利）。第18页/共124页2023/3/2619 （1）汇票的承兑人因为承兑而承担付款义务；（2）本票的出票人因为出票而承担自己付款的义务；（3）支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务（4）汇票、本票、支票的背书人、汇票、支票的出票人、保证人，在票据不获承兑或不获付款时承担付款清偿义务。第19页/共124页权 责 2 1)1)付款义务（一般情况）：本票 出票人（出票银行）、汇票 承兑人（汇票主要债务人）、支票 付款人（存款人的开户行）；2)2)偿还义务（特殊情况）：背书转让 背书人（前手）有保证人 保证人（连带责任）第20页/共124页2023/3/2621 【例题多选题】甲签发一张汇票给乙，汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项。乙在法定时间内向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁。丁又将该汇票背书转让张三。张三在法定期限内向付款人请求付款，未获付款。根据票据法的规定，下列各项中，应承担该汇票责任的有（ABCD）。A.甲B.乙C.丙D.丁第21页/共124页行 为 签 章(五)票据行为 1.1.概念：票据行为票据行为-能够产生票据权利与票据义务(或票据责任)关系的法律行为。2.2.包括（四种）：出票、背书、承兑、保证 【例题例题 多选题多选题】票据行为是指能够产生票据权利与义务关系的法律行为。下列各项票据行为是指能够产生票据权利与义务关系的法律行为。下列各项中，属于票据行为的有（中，属于票据行为的有（ABCDABCD）。）。A.A.出票出票B.B.背书背书C.C.承兑承兑D.D.保证保证 第22页/共124页2023/3/2623第23页/共124页2023/3/2624 【例题多选题】根据票据法的规定，下列各项中，属于票据行为的有（BCD）。A.票据丧失后向银行挂失止付的行为（票据丧失后的补救）B.出票人签发票据并将其交付给收款人的行为C.汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为D.票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为第24页/共124页2023/3/2625 （1）出票-是指出票人签发票据并将其交付给收款人的行为；出票包括两个行为；一是出票人依照票据法的规定作成票据，即在原始票据上记载法定事项并签章；二是交付票据，即将作成的票据交付给他人占有。（2）背书-是指持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为；以背书转让的票据，背书应当连续。前一次被书人正好是下一次背书的背书人。前手和后手。背书在前的为前手，背书在后的为后手。第25页/共124页2023/3/2626第26页/共124页2023/3/2627（3）承兑-是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为；仅适用于商业汇票。在票据法上，承兑有重要意义一张票据经过承兑后，承兑人就成了这张票据的主债务人。但在承兑之前，付款人还不是主债务人。第27页/共124页2023/3/2628 （4）保证-是指票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。被保证的票据，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任。保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任。（保证人应当承担什么责任是重要的问题，重点掌握。）第28页/共124页2023/3/2629 【例题1多选题】票据行为是指能够产生票据权利与义务关系的法律行为。下列各项中，属于票据行为的有（ABCD）。A.出票B.背书C.承兑D.保证【例题2多选题】以下叙述中，正确的包括（ABD）。A.票据是出票人依法签发的有价证券B.票据金额应由出票人自己支付或委托付款人支付C.票据行为只包括出票、背书和承兑D.票据签章是票据行为生效的重要条件第29页/共124页2023/3/2630 【例题3多选题】根据票据法的规定，下列各项中，属于票据行为的有（BCD)A.票据丧失后向银行挂失止付的行为B.出票人签发票据并将其交付给收款人的行为C.汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为D.票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为第30页/共124页2023/3/2631（六）票据签章票据签章票据签章是指票据有关当事人在票据上签名、是指票据有关当事人在票据上签名、盖章或签名加盖章的行为。盖章或签名加盖章的行为。签名签名、盖章盖章、签名加盖章签名加盖章（三种）。（三种）。因票据的行为性质的不同而不同1、出票：出票人签章2、背书：背书人签章3、承兑：承兑人签章4、保证：保证人签章 注意：票据签章是票据行为生效的重要条件，也是票据行为表现形式中不可缺少的注意：票据签章是票据行为生效的重要条件，也是票据行为表现形式中不可缺少的应载事项。如果票据缺少当事人的签章，该项票据行为无效。应载事项。如果票据缺少当事人的签章，该项票据行为无效。第31页/共124页2023/3/2632在票据签章中有四项内容：1.如果票据缺少当事人签章，将导致票据无效或者该项票据行为无效。2.一般地讲，出票人在票据上的签章不符合法律规定的，票据无效；3.背书人在票据上的签章不符合法律规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力；4.承兑人、保证人在票据上的签章不符合法律规定的，其（这个行为无效）签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。注：银行汇票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章。第32页/共124页2023/3/2633【例题1多选题】根据我国票据法律制度的规定，单位、个人和银行在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章有效的有（AC）。A.单位在票据上使用该单位的公章加其授权的代理人的签名B.个人在票据上使用与其身份证姓名不一致的签名C.支票的出票人在票据上使用其预留银行的签章D.银行汇票的出票人在票据上只使用经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章第33页/共124页记 载 事 项 (七七)票据记载事项：票据记载事项：票据记载事项分类：一般分为：票据记载事项分类：一般分为：绝对记载事项绝对记载事项、相对记载事项相对记载事项、任意记载事项任意记载事项（非法定记载事项）、（非法定记载事项）、不产生票据法上的效力的记载事项不产生票据法上的效力的记载事项等。等。第34页/共124页2023/3/2635 【例题2单选题】票据记载事项是指依法在票据上记载票据相关内容的行为。下列关于票据记载事项的表述中，正确的是（）。A.票据记载事项可分为绝对记载事项和相对记载事项B.票据记载事项可分为绝对记载事项和任意记载事项C.票据记载事项可分为相对记载事项和任意记载事项D.票据记载事项可分为绝对记载事项，相对记载事项和任意记载事项答案D第35页/共124页2023/3/26361.绝对记载事项-是指票据法明文规定必须记载的，如不记载票据即为无效的事项。各类票据均绝对记载的事项包括：（不同票据必须记载的事项不太一样，总的来讲有）（1）票据种类的记载；（2）票据金额的记载；（3）票据收款人的记载；（4）年月日的记载。（出票日期）另外：票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。（前面我们提到过，是重点）第36页/共124页2023/3/26372.相对记载事项-是指票据法规定应该记载而未记载，但适用法律的有关规定而不使票据失效的事项。如汇票上未记载付款日期的，为见票即付；汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或经常居住地为付款地背书未记载背书日期的，视为在票据到期日前背书。第37页/共124页2023/3/2638【例题多选题】汇票中未记载付款地的，可以付款人的以下法定地点为付款地（ABC）。A.营业场所B.住所C.经常居住地D.主要财产所在地第38页/共124页2023/3/26393.任意记载事项-是指票据法不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力的事项。如出票人在汇票记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。如出票人在汇票记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。如果持票人执意转让了，那么原来的出票人对后手不承担票据责任第39页/共124页2023/3/2640【例题多选题】根据票据法的规定，下列各项中，不会导致票据失效的是（ABC）。A.未记载付款日期B.未记载付款地C.未记载“不得转让”字样D.未记载出票人签章第40页/共124页2023/3/26414.不产生票据法上的效力的记载事项。可以记载法定事项之外的事项，但不具有票据效力。如有的人常把合同编号写在票据上，表示我这个票据是针对哪个合同支付的。还有的人把票据的支付用途也写在票据上。象合同编号、支付用途不会发生票据法上的效力。第41页/共124页2023/3/2642 【例题4单选题】根据票据法的规定，汇票上可以记载非法定事项。下列各项中，属于非法定记载事项的是（）。A.出票人签章B.出票地C.付款地D.签发票据的用途答案D解析依据票据法的规定，票据的出票人签章属于绝对应记载事项，出票地和付款地属于相对应记载事项。第42页/共124页2023/3/2643绝对绝对事项事项：必须必须记载；不记载则票据记载；不记载则票据无效无效 相对相对事项事项：应该应该记载；不记载记载；不记载不失效不失效，适用，适用其其 他规定他规定 任意任意事项事项：不强制不强制记载；不记载记载；不记载不失效不失效；有记有记 载则生效载则生效第43页/共124页2023/3/2644 （八）票据丧失的补救票据丧失是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。票据丧失后可以采取三种形式进行补救：挂失止付、公示催告、普通诉讼第44页/共124页2023/3/26451.挂失止付-是指失票人将丧失票据的情况通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人审查后暂停支付的一种方式。（1）什么种类的票据才可以挂失止付：只有确定付款人或者代理付款人的票据丧失后才可以挂失止付（即只有确定了付款人、代理付款人的）第45页/共124页2023/3/2646能挂失止付：1）已经承兑的商业汇票2）支票，3）填写“现金”字样的银行汇票4）填写“现金”字样的银行本票四种。不能挂失止付：未经承兑的商业汇票、转账的银行汇票、转账的银行本票。第46页/共124页2023/3/2647 （2）挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，而只是一种暂时的预防措施，最终要通过申请公示催告或提起普通诉讼。（即可以不经挂失止付，就可进入公示催告或普通诉讼也是可以的）（3）挂失止付的程序是：（了解）1）填写挂失止付通知书；2）付款人或者代理付款人收到挂失止付通知后，查明挂失票据确未付款时，应立即暂停支付。在挂失前已被支付的，对其付款不承担责任；第47页/共124页2023/3/2648 3）失票人办理挂失止付的，应在通知挂失止付的次日起3日内向人民法院申请公示催告或提起诉讼，并向付款人或者代理付款人提供已经申请公示催告或提起诉讼的证明；（掌握一下这个时间）4）付款人或代理付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，挂失止付通知书失效。（挂失止付通知书有效期12天）第48页/共124页2023/3/26492.公示催告-是指在票据丧失后由失票人向人民法院提出申请，请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的一种制度或程序。根据票据法的规定，失票人应当在通知挂失止付后的3日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人。第49页/共124页2023/3/2650 人民法院受理公示催告后，应当立即通知支付人停止支付，并在通知后的3日内发出公告，登载在全国性的报刊上，催促利害关系人在60日（涉外票据90日）内申报权利。公告期间，票据权利被冻结，不能承兑、付款、贴现和转让。人民法院在公示催告期间期满后，针对无人申请的票据，应当根据申请人的申请，判决宣告该票据无效，所有的票据权利宣告结束。第50页/共124页2023/3/26513.普通诉讼-是指丧失票据的人为原告，以承兑人或出票人为被告，请求法院判决其向失票人付款的诉讼活动。如果与票据上的权利有利害关系的人是明确的，无须公示催告，可按一般的票据纠纷向法院提起诉讼。【例题判断题】票据丧失后必须采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三个形式进行补救。（）第51页/共124页2023/3/2652 【例题多选题】票据丧失后，可以采取的补救措施有（ABC）。A.普通诉讼B.公示催告C.挂失止付D.登报声明E.仲裁第52页/共124页2023/3/2653【例4多选题】下列各项票据中，可以挂失止付的包括（ABC）。A.已承兑的商业汇票B.支票C.填明“现金”字样的银行汇票D.未填明代理付款人的银行汇票答案解析本题考核可以挂失止付的票据。未填明代理付款人的银行汇票不可以挂失止付第53页/共124页2023/3/2654二、银行汇票（单位个人异地转账现金-使用范围最宽（银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月）第54页/共124页2023/3/2655（一）概念：1、汇票的概念汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。汇票分为两类：银行汇票（银行签发的）商业汇票（银行之外的企事业单位签发的）第55页/共124页2023/3/26562、银行汇票的概念 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。第56页/共124页2023/3/2657（二）银行汇票的使用范围1.单位和个人各种款项结算都可使用银行汇票。2.银行汇票可以用于转账，也可以支取现金。支取现金的银行汇票必须在银行汇票上填明“现金”字样。注意：银行汇票可以用于转账，标明“现金”字样的银行汇票也可以提取现金。（判断）单位和个人在异地、同城的各种款项结算，均可使用银行汇票。（多选）单位和个人都可；单位和个人都可；同城、异地、统同城、异地、统一票据交换区都可；一票据交换区都可；转账、现金转账、现金(需注需注明明“现金现金”字样字样)都可都可第57页/共124页百货公司铜管厂电冰箱厂银行银行4、背书转让3持票采购1、申 请2、出票5、提示付款6、入账（三）银行汇票的结算程序（三）银行汇票的结算程序7、银行之间结算资金 8、余款 退回第58页/共124页2023/3/26591、申请申请人使用银行汇票，应向出票银行填写“银行汇票申请书”，填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章，其签章为预留银行印签。申请人或收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样。（判断）2、受理出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印出票金额，将银行汇票和解讫通知一并交给申请人。（多选）第59页/共124页2023/3/26603、持票办理结算P126申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上记明的收款人。收款人对申请人交付的银行汇票审查无误后，应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有关栏内。未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。第60页/共124页2023/3/26614、提示付款（单选）（1）银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。（见票即付）持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人（银行）不予受理。（单选）（2）持票人向银行提示付款时，必须将银行汇票和解讫通知同时提交银行。在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示付款时，应在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，签章须与预留银行签章相同，并将银行汇票和解讫通知、进账单送交开户银行。第61页/共124页2023/3/2662未在银行开立存款账户的个人持票人，可以向任何一家银行提示付款，提示付款时，应在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，并填明本人身份证件名称、号码及发证机关，由其本人向银行提交身份证及其复印件。（3）银行汇票可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。第62页/共124页2023/3/26635.代理付款人代理付款，将款项支付给持票人。6.出票人与代理付款人之间进行资金清算。7.银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。【例题1单选】出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（A）。A.银行汇票B.银行本票C.商业承兑汇票D.银行承兑汇票第63页/共124页2023/3/2664（五）银行汇票的丧失的退款与丧失1、银行汇票的退款申请人因银行汇票超过付款提示期限或其他原因要求退款时，应将银行汇票和解讫通知同时提交到出票银行，并提供单位证明或本人身份证件。申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期1个月后办理。第64页/共124页2023/3/26652、银行汇票的丧失失票人可凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，不得挂失止付。第65页/共124页2023/3/2666【例2判断】未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，不得挂失止付。（）对【例3单选题】下列有关银行汇票的表述中，不正确的是（A）。A.填明“现金”字样的银行汇票可以背书B.填明现金字样的银行汇票可以支取现金C.未填明现金字样的银行汇票丧失，不得挂失止付D.未填明现金字样的银行汇票可以用于转帐【例4判断题】银行汇票可用于转账，标明现金字样的银行汇票也可以提取现金。（）【例8单选题】银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和（）。A.进账单B.解讫通知C.个人身份D.支款凭证答案B第66页/共124页2023/3/2667【例5多选题】下列有关银行汇票的表述中，正确的有（ABC）。A.填明“现金”字样的银行汇票可以提取现金B.填明“现金”字样的银行汇票可以挂失止付C.填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让D.填明“现金”字样的银行汇票可以背书转让【例6单选题】银行汇票的持票超过提示付款期限提示付款的，代理付款人（银行）不予受理。该提示付款期限是（A）。A.自出票日起1个月B.自出票日起2个月C.自出票日起3个月D.自出票日起6个月【例7单选题】申请人使用银行汇票，应向（）填写“银行汇票申请书”。A.出票银行B.受理银行C.代理银行D.发展银行答案A第67页/共124页2023/3/2668 三、商业汇票（单位同城异地转账）（商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日。）1.商业汇票的概念：商业汇票-是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。第68页/共124页2023/3/26692.商业汇票分类：按照承兑人的不同分为：商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑。商业汇票的付款人为承兑人。注意：商业承兑汇票和银行承兑汇票的基本区别是承兑人不同，更主要的区别在于：商业承兑汇票是付款人利用自己的资金信誉，承诺在到期日无条件向持票人付款；银行承兑汇票，则是利用银行的资金信誉，由银行向收款人承诺，于到期日无条件付款。由于银行信用比一般企业的信用可靠度高，银行承兑汇票之安全性显然超过商业承兑汇票。第69页/共124页2023/3/2670 第70页/共124页2023/3/2671 第71页/共124页2023/3/2672 3.商业汇票适用范围：（1）从使用者看：在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。（即仅在单位之间使用，自然人不适用）（2）从使用地域看：同城、异地均可使用。第72页/共124页2023/3/2673（二）商业汇票的使用要求1.在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。出票人不得签发无对价的（指没有真实交易关系、没有真实债权债务关系简称无对价的商业汇票）商业汇票用以骗取银行或其他票据当事人的资金。自然人不能使用商业汇票第73页/共124页2023/3/26742.商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。目前在资信较好的大型企业使用。中小企业使用较少。因为它存在坏账风险3.银行承兑汇票的出票人必须是在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织，与承兑银行具有真实的委托付款关系，而且资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。第74页/共124页2023/3/2675 【例1单选题】商业汇票在（）使用。A.同城B.异地C.城和异地D.外国答案C【例2多选题】商业汇票按其承兑人的不同，分为（）。A.银行承兑汇票B.商业承兑汇票C.带息商业承兑汇票D.不带息商业承兑汇票答案AB第75页/共124页2023/3/2676 【例3多选题】银行承兑汇票到期、承兑申请人账户资金不足付款时，承兑银行应（）。A.无条件向收款人付款B.不负责付款C.对尚未扣回的承兑金额每天按万分之五计收罚息D.将汇票退回收款人答案AC第76页/共124页2023/3/2677（三）商业汇票的办理程序（商业承兑与银行承兑汇票办理程序有相同点也有区别，区别是大家重点关注的地方）1.商业承兑汇票的办理程序（1）签发汇票并将承兑后的汇票交收款人。出票人的资格条件（a）商业承兑汇票的出票人，为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，并与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。（b）银行承兑汇票的出票人必须是在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织，并与承兑银行具有真实的委托付款关系，资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。第77页/共124页2023/3/2678 出票人的确定商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑（付款人签发付款人承兑），也可以由收款人签发交由付款人承兑（收款人签发付款人承兑）。出票的必须记载事项(不管是哪方签发，签发商业承兑汇票都须有这些必须记载的事项：)(a）表明“商业承兑汇票”的字样，(b）无条件支付的委托；(c）确定的金额；(d）付款人名称；(e）收款人名称；(f）出票日期；(g）出票人签章。出票人的签章，为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或者授权的代理人的签名或者盖章。第78页/共124页2023/3/2679以上事项缺少任何一项都是无效的票据。【例1单选题】根据票据法律制度的规定，某公司签发商业汇票时出现的下列情形中，导致该汇票无效的是（B）。A.汇票上未记载付款日期B.汇票上金额记载为“不超过50万元”C.汇票上记载了该票据项下交易的合同号码D.签章时加盖了本公司公章，公司负责人仅签名而未盖章答案解析本题考核点是商业汇票无效的情形。签发商业汇票必须记载确定的金额，如果汇票上记载的金额是不确定的，该汇票无效第79页/共124页2023/3/2680（2）提示付款。商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。（这个时间大家一定要掌握）持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。（即收款人可以采用委托收款方式也可以自己直接向付款方提示付款的方式）。持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，但在做出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。第80页/共124页2023/3/2681持票人依照规定提示付款的，付款人必须在当日足额付款。商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。【例1多选题】下列关于商业汇票说法中，正确的是（AC）。A.商业汇票的付款人为承兑后的承兑人B.商业汇票的出票人为付款人C.商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起10日D.商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起6个月答案解析本题考核商业汇票的相关规定。付款期限，是指商业汇票出票日至到期日的最长期限。商业汇票的付款期限最长不得超过6个月；而提示付款期限为自汇票到期日起10日 第81页/共124页2023/3/2682（3）持票人开户银行向付款人开户银行发出委托收款的商业承兑汇票。（采用委托收款方式时）（4）付款人开户银行将商业承兑汇票留存，并及时通知付款人。（5）付款人收到开户银行的通知，应在当日通知银行付款。付款人在接到通知日的次日起3日内未通知银行付款的，视同付款人承诺付款，银行应于付款接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将票款划给持票人。付款人提前收到由其承兑的商业汇票，应通知开户银行于汇票到期日付款。付款人在接到通知日的次日起3日内未通知银行付款，付款人接到通知日的次日起第4日在汇票到期日之前的，银行应于汇票到期日将票款划给持票人。第82页/共124页2023/3/2683 （6）付款人开户银行将票款划给持票人开户银行（7）持票人开户银行于汇票到期日将票款划给持票人至此，整个票据的支付程序就结束了第83页/共124页2023/3/2684【例题2单选题】贴现是指汇票持有人将未到期的商业汇票交给银行，银行受理后，按（）交给贴现申请人。A.票面金额扣除出票日至贴现日的利息后的净额B.票面金额扣除贴现日至汇票到期日的利息后的净额C.票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息后的净额D.票面金额答案第84页/共124页2023/3/2685 2.银行承兑汇票的办理程序。银行承兑汇票的办理程序也商业承兑汇票的办理程序略有不同，不同之处，是大家要掌握的地方。银行承兑汇票的办理程序一共分八个步骤：有些要强调掌握，有些是了解就可以的（1）出票并申请承兑。银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。银行承兑汇票必须记载的事项除名称不一样外“银行承兑汇票”字样外，其他与商业承兑汇票相同。第85页/共124页2023/3/2686（2）承兑。并支付承兑手续费。（商业承兑汇票不支付手续费银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时，银行的信贷部门负责按照有关规定和审批程序，对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审批，必要时可由出票人提供担保。（和单位在银行申请贷款的条件差不多，是比较严格的）符合规定和承兑条件的，与出票人签订承兑协议。承兑银行应按票面金额向出票人收取万分之五（0.05%、0.5）的手续费。手续费不足10元的，则按10元收取。第86页/共124页2023/3/2687 注意：银行承兑汇票的两个“万分之五”：一是银行承兑汇票的承兑银行应按票面金额向出票人收取“万分之五”的手续费。二是银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行仍应向持票人无条件付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天“万分之五”计收利息。（3）出票人将银行承兑后商业汇票交付收款人。（4）提示付款。（程序同商业承兑汇票）（5）持票人开户银行向付款人开户银行发出委托收款的银行承兑汇票。第87页/共124页2023/3/2688 （6）付款人开户银行将银行承兑汇票留存，并及时通知出票人交存票款。出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行。出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，由于是银行承兑汇票，银行在到期日已经承兑了，所以即使付款人没有把足够金额交存到银行，银行也要用银行自己的款项全额把票款转给收款人银行，这是银行用自己的钱替付款支付了票款，付款单位相当于向银行借了钱。所以承兑银行（除凭票向持票人无条件付款外），对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。第88页/共124页2023/3/2689 （7）承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款。将票款划给持票人开户银行。承兑银行存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到银行承兑汇票的次日起3日内，作成拒绝付款证明，连同银行承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人。（8）持票人开户银行将票款划给持票人 （四）商业汇票贴现（重点掌