竣工决算管理办法.docx

5.7【工程】竣工决算管理办法 第1条 目的 为合理确定工程造价，正确核定新增固定资产的价值，考核分析投资效果，建立健全经济责任制，特制定本制度。 第2条 竣工决算编制依据 1经批准的可行性讨论报告、投资估算书、初步设计或扩大初步设计、概算书及修正概算书。 2经批准的施工图设计及其施工图预算书。 3设计交底或图纸会审会议纪要、设计变更记录。 4施工记录或施工签证单及其他施工过程中发生的费用记录。 5招投标的标的、承包合同、工程结算等有关资料。 6历年基建资料、财务决算及批复文件。 7设备、材料调价文件和调价记录。 8竣工图及各种竣工验收资料。 9有关财务核算制度、方法和其他有关资料。 第3条 竣工决算的编制要求 1准时、完整、精确。 2竣工决算由公司财务部组织工程部等相关部门的人员在竣工验收后 日以内完成。 第4条 竣工决算的内容 竣工决算的内容包括竣工财务决算说明书、竣工财务决算报表、工程竣工图和工程造价比照分析等四个局部。其中竣工财务决算说明书和竣工财务决算报表又合称为竣工财务决算，它是竣工决算的核心内容。 1竣工财务决算说明书。竣工决算编制说明是对竣工决算报表进展分析和补充说明的文件，主要内容包括以下几项： （1）工程概况； （2）工程概预算执行状况说明和分析，包括招标方式、结果以及重大设计变更状况； （3）对概预算和决算进展比照分析，说明资金使用的状况； （4）各项技术经济指标的完成状况； （5）工程建立其他费用使用状况的说明(包括征地、拆迁费、建立单位治理费、监理费等); （6）财务治理工作的阅历、存在的主要问题和解决措施等； （7）造价掌握的阅历与教训总结; （8）工程决算编制中有关问题处理的说明; （9）其他需要说明的事项。 2“竣工财务决算报表” （1）依据国家和行业相关法律标准，大中型建立工程工程竣工财务决算报表包括“竣工财务决算审批表”、“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“建立工程工程交付使用财产总表”和“建立工程工程交付使用财产明细表”等；小型建立工程工程竣工决算报表一般包括“竣工财务决算审批表”、“竣工决算总表”和“交付使用财产明细表”两局部内容。除上述报表外，还可依据需要编制“结余设备材料明细表”、“应收、应付款明细”、“结余资金明细表”等，作为竣工决算报表的附件。 （3）竣工财务决算报表可参考下表所示的内容编制。 竣工财务决算报表主要内容 工程划分 主要内容 竣工工程 概况表 1依据已批设计，列出有关概算的规划数字 2分列批准的初步设计和竣工后实际形成的新增生产力量或效益 3实际完成的主要工程 4建立工程从开工到竣工的全部建立本钱，包括主要材料的消耗等 5主要技术经济指标，主要包括单位生产力量投资、形成固定资产比例、单位产品本钱等指标 6其他，如是否存在收尾工程等 竣工财务决算表 1投资来源 （1）国家预算内投资； （2）利用银行贷款； （3）自筹资金； （4）利用外资； （5）其他来源 2投资支出 （1）交付使用财产； （2）待摊资金； （3）在建工程 3结余资金 交付使用资产表 1交付使用固定资产的构成状况，包括建筑安装工程费、设备费用和其他费用 2流淌资产金额 3无形资产金额 4递延资产金额 5其他资产金额 交付使用财产明 细表 1建立工程按单位工程分别填列交付使用的竣工工程及其价值；设备安装工程按设备、工具、器具等，逐台、逐项填列名称、规格型号、单位、数量和价值 2流淌资产名称、单位、数量、金额和无形资产的名称、金额 3竣工工程平面示意图 建立工程竣工图是真实地记录各种地上、地下建筑物、构筑物等状况的技术文件，主要编制要求详细如下。 （1）凡按原设计施工图竣工没有变动的，由施工单位在原施工图上加盖“竣工图”标志后，即作为竣工图。 （2）凡在施工过程中，虽有一般性设计变更，但能将原施工图加以修改补充作为竣工图的，可不重新绘制，由施工单位负责在原施工图（必需是新蓝图）上注明修改的局部，并附以“设计变更通知单”和施工说明，加盖“竣工图”标志后，作为竣工图。 （3）凡构造形式转变、施工工艺转变、平面布置转变、工程转变以及有其他重大转变，不宜再在原施工图上修改、补充时，应由原设计单位重新绘制转变后的竣工图。施工单位负责在新图上加盖“竣工图”标志，并附以有关记录和说明，作为竣工图。 4工程造价比拟分析 工程造价比拟分析的主要内容如下： （1）主要实物工程量； （2）主要材料消耗量； （3）主要设备材料的价格； （4）大型机械设备、吊装设备的台班量； （5）实行的计价依据及其收费标准； （6）实行的施工方案和措施； （7）考核建筑及安装工程费、措施费、间接费、工程建立其他费用等的执行状况。 第5条 竣工决算编制组织 1竣工决算编制工作公司（建立单位）总体负责，统一组织，参建单位分工编制。 2公司（建立单位）成立由财务、工程技术、统计等人员组成的编制机构，共同负责竣工决算的编制工作，并由财务总监作为负责人。 第6条 竣工决算编制步骤 1收集、汇总、整理和分析决算资料。这些资料的内容包括全部的技术资料、工料结算的经济文件、施工图纸和各种变更与签证资料等。资料分析的目的是要确保资料精确、完整、齐全。 2清理各项财务、债务和结余物资，做到工程完毕账目清楚、账物相等、账账相符。清理的主要事项包括核对账目，清点核实结余的各种材料、工器具和设备等。 3核实工程变动状况。通过重新核实各单位工程、单项工程的造价，将竣工资料与原设计图纸进展查对、核实，确认实际变更状况，并根据有关规定对原预算进展增减调整，重新核定建立工程实际造价。 4编制建立工程竣工决算说明。根据竣工决算说明的内容要求编写文字说明。 5填写竣工决算报表。 6做好工程造价比照分析。 7清理、装订好竣工图。 8上报主管部门审查，同时抄送有关设计单位，并把其中财务本钱局部送交开户银行签证。 第7条 竣工决算编制完成后，公司组织工程、财务、统计等人员开展内部审核，重点审查以下内容： 1决算依据是否完备； 2相关文件资料是否齐全； 3竣工清理是否完成； 4决算编制是否正确。 第8条 相关文件表单 1竣工财务决算说明书。 2“竣工财务决算审批表”、“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”。 3“建立工程工程交付使用财产总表”、“建立工程工程交付使用财产明细表”。 4“结余设备材料明细表”、“应收、应付款明细表”、“结余资金明细表”。 5“设计变更通知单”。 同行都在看，公众号搜寻“内审网”关注 和100000+行业精英共同学习、共享、沟通 免费资料：内审|内控|监察|财务|税务|office资料，请在内审网公众号后台回复“资料“（仅限学习讨论，不得用于商业用途） 注会教材：2023年CPA教材PDF电子版，后台回复“注会教材” 报告大全：内审内控各种报告模板大全，请在内审网公众号后台回复“报告大全“ 制度大全：企业各领域制度模板大全，请在内审网公众号后台回复“制度大全“ 流程大全：企业各领域流程图大全，请在内审网公众号后台回复“流程大全” 免费入群：内审内控财税精英沟通微信群，请在内审网公众号后台回复“加群“ 免费询问：内审内控问题询问，请在内审网公众号后台回复“询问“ 原创投稿：原创作品投稿，免费上头条，请在内审网公众号后台回复“投稿“ 学问需要共享，思想需要碰撞 右上角共享，让朋友们一起阅读吧