某公司贷款管理及财务知识分析程序(68页PPT).pptx

1贷款程序贷款程序 （以公司客户为例）（以公司客户为例）签订合同提供信用贷后检查信用收回客户申请与受理调 查审 查审议与审批第二节 贷款审批和尽职调查*2n贷款通则l中国人民银行1996年6月28日发布，8月1日实施l第40条规定：“建立审贷分离制”，具体包括l贷款调查评估人员负责贷款调查评估；l贷款审查人员负责贷款风险的审查；l贷款发放人员负责贷款的检查和清收l审贷分离制度是我国商业银行贷款管理的基本制度。*3一、贷款审批的原则（一）审贷分离原则将信贷业务办理过程中的调查和审查环节进行分离，分别由不同层次机构和不同部门（岗位）承担，以实现相互制约并充分发挥信贷审查人员专业优势的信贷管理制度。将贷前调查、贷时审查、贷后检查（3查）等环节工作进行合理分工，责任落实到不同人员或部门，做到各司其职、各负其责。*4基本做法：贷款调查人员负责对借款人的资格、条件、信用等级和借款的合法性、安全性、盈利性等情况进行调查、评估负责对抵押物、质押物的权属及合法性和保证人资格、担保能力进行核实，测定贷款风险度，确保调查和评估情况属实承担调查失误和评估失准的责任。*5基本做法：贷款审查委员会负责核实、评定调查评估人员提供的资料，验证贷款风险度承担审查失误的责任*6基本做法：贷款发放人员负责贷款使用情况的检查和贷款的清收。包括要监督借款人对贷款的使用及有关生产经营、财务活动情况、监测控制贷款风险，督促借款人按期清偿贷款，及时采取有效措施避免贷款损失等承担检查失误、清收不力的责任*7审贷分离的意义（独立性）信贷审查人员独立判断风险，保证信贷审查审批的独立性和科学性（专业性）信贷审查人员相对固定，有利于提高专业化水平，实现专家审贷，弥补客户经理在信贷专业分析技能方面的不足，减少信贷决策失误从全局角度来讲，审贷分离对促进银行业金融机构的信贷管理机制改革、提高信贷管理水平以及提高信贷资产质量具有重要的现实意义（二）分级审批原则由于商业银行的分支机构往往遍布全国乃至世界各地，而各分支机构所处的环境又千差万别，如果每笔贷款业务不论数额大小都由总行审批势必影响效率，也是不可能的。为使金融业务能得到有效开展，商业银行总行对其分支机构必须进行分级管理和授权，这种分级管理和授权体现在贷款业务上就是贷款分级审批制度。*8*9（二）分级审批原则贷款通则第41条规定：根据业务量大小、管理水平和贷款风险度确定各级分支机构的审批权限。超过权限的贷款，报上级审批的原则。分级审批的意义明确各级责任，增强责任心便于集体决策和分级管理，调动各方面的积极性减少贷款中的风险，任何一级都不得越权批准*10（二）分级审批原则分级审批的主要依据贷款金额的大小，贷款的额度越大，贷款人希望它成功的机会越大，愿意冒的风险越小，因此，金额越大，审批的级别越高*11（三）责权利相结合原则以经济责任为核心，以经济效益为目的的管理制度。即根据不同的贷款活动、贷款要求，确定职权，明确责任责任、权利规定贷款管理的考核标准，制定奖惩办法利益1、借款人利息缴纳违约天数达10日，对负责该客户的信贷小组,每户进行50元罚款2、借款人本金逾期天数达10日，并没有进行展期，对负责该客户的信贷小组，每户进行50元罚款*12（四）行长负责制原则贷款通则第38条规定：贷款管理实行行长负责制。贷款实行分级经营管理，各级行长应当在授权范围内对贷款的发放和收回负全部责任。行长可以授权副行长或贷款管理部门负责审批贷款，副行长或贷款管理部门负责人应当对行长负责。*13（四）行长负责制原则分析：行长是贷款管理的责任人，即贷款的安全由行长负责，保证信贷资产安全是行长的主要职责行长对授权范围内的贷款安全全权负责行长授权的主管人员应当对行长负责不管管理贷款的形式和审批的形式如何，贷款安全的责任人都是行长。*14二、贷款审批的内容及要点以固定资产项目贷款为例（一）贷款项目评估的依据1.政府产业和布局政策、财政税收政策、行业发展规划、银行信贷政策等2.政府有权部门对项目立项批准文件、可行性报告及有权部门的论证意见3.借款人生产经营等有关资料4.地方政府的城市建设规划、环境保护、消防、安全卫生、运输、劳动保护等有关规定和要求*15二、贷款审批的内容及要点（二）项目应具备的基本条件1.符合政府产业政策、产品布局和投资项目审批程序，可行性研究经权威部门论证2.符合国家产业布局政策、财政税收政策、行业发展规划3.符合银行信贷管理规定4.借款人的主要财务指标、项目资本金来源及比例符合银行规定还需要具备以下的基本资料：*165.基本资料：1.借款人营业执照、公司章程、贷款卡、借款申请书2.借款人近3年的财务报表及审计报告3.借款人现有负债清单及信用报告4.有权部门对项目立项的批复、可行性报告论证结论5.产品及行业分析资料6.项目建设资金来源证明7.项目建设进度表、资金使用计划8.还款方式及计划、借款人在项目建设期及还贷期现金流量预测材料9.贷款担保意向或承诺，担保人营业执照、财务报表、或有负债状况、抵押物的情况说明。贷款卡凡需要向各金融机构申请贷款，办理承兑汇票、信用证、授信、保函和提供担保等信贷业务的法人企业、非法人企业、事业法人单位和其他借款人，均须向营业执照（或其他有效证件）注册地的中国人民银行各城市中心支行或所属县支行申请领取贷款卡。*17*18三、贷款审批的尽职调查（一）借款人的审查1.借款人概况了解借款人的历史沿革、产权构成、组织体制及变化、人员结构、经营范围、生产经营状况行业特点和所在地区经济环境，在行业和所在地区经济发展中的位置对外投资及收益情况，有无重大经济纠纷经营者素质情况，了解法定代表人和领导班子成员品行、学历、经历、业绩、合作情况和经营管理能力借款人与银行的关系是否是银行的基本结算户或可否争取为基本户是否是银行的重点客户或是银行授信集团客户在银行的贷款余额、结构，存款、结算情况、所占比例以及其他业务合作情况*192.偿债能力分析评价其短期和长期偿债能力主要分析借款人近3年的资产、负债、所有者权益总额指标，现金流量，资产负债率、负债与所有者权益比率、流动比率、速动比率、现金比率等指标*203.获利能力分析分析借款人近3年的主营业务、利润总额、净利润率、销售利润率、资本回报率、总资产报酬率、成本费用比率等指标及其变动情况进行分析*214.经营管理能力分析分析借款人的生产能力、工艺技术装备水平、管理能力和商誉情况主要考察借款人近3年主要产品产量、质量、产销率、生产能力利用率、存货周转率、应收账款周转率、利息保障倍数、销售收入现金含量等指标对于房地产企业贷款，还应考察产品滞销率、自有资金到位率、开发产品优良品率、资质等级*225.履约能力分析对借款人的信用等级、风险限额及风险值占用情况、在其他金融机构的授信情况及授信的抵押品情况、近3年所有银行债务的偿付情况、银行对借款人全部存量贷款的风险度分类等进行分析和评价主要考察贷款本金偿还记录、贷款利息偿还记录、合同履约率*236.发展潜力分析对借款人所属行业发展趋势、借款人近3年发展规划的实现情况、借款人近远期规划的合理性、研发能力等进行分析和评估主要分析比率是销售收入增长率、利润增长率和固定资产净值率*247.对新建客户或无法提供完整财务报表客户的分析重点关注法定代表人和领导班子素质、产权结构和注册资金到位情况、主要投资者的资信情况、法人的性质*25（二）项目建设条件评价 1、项目建设必要性评价根据国家对项目所在行业的产业政策、项目所在地的经济环境分析项目是否符合国家产业政策及经济发展整体规划分析项目是否符合银行信贷政策等进行分析和评价分析项目实施后对企业带来的效益和竞争力*262、项目实施进程情况评价项目的立项、可行性研究报告、初步设计、开工、概算调整是否按照国家审批规定批准，并核实批准时间、批准单位及批复内容；项目已经开工的，要分析项目进度、投资完成和各项资金到位情况*273、项目的工艺技术条件评价审查拟采用的工艺技术和建设方案先进性、成熟性、经济合理性，是否符合国家有关规定并通过有关部门的技术鉴定引进设备是否符合国家技术进步装备政策，与国内现有条件的配套适用性如何项目设计单位的资格和能力国内外同类工艺技术的生产和运转情况*284、项目建设和生产条件评价评估项目承建单位是否具备技术能力、承建资格厂址选择和土地征用的落实情况资源条件和原材料、燃料、动力供应的落实的情况配套水、电、气条件的落实情况运输条件的落实情况项目投产后配套流动资金落实情况5、项目建设是否达到经济规模6、项目环保方案是否获得环保部门的正式批准*29（三）产品市场调查1、行业、产品概况项目产品所处行业发展的基本情况和存在的问题行业在国民经济中的位置行业经济周期性和前景分析国家和银行对该行业的政策项目产品的主要性能指标、特点、先进性、生命周期及行业内所处的地位*302、产品市场现状及预测分析近3年产品市场供求及变化情况分析角度：从现有国内外同类生产企业的生产能力、产品产量和销售量、生产能力利用情况、产品进出口量和主要来源等未来市场供求评估分析角度：从未来若干年国内外产品需求总量、品种、价格趋势，国内在建、拟建生产同类产品的生产能力和预计建成投产时间，国外同类产品进口的影响等*313、项目产品竞争力分析分析借款人与主要竞争对手在生产能力、产品性能、质量和价格、市场占有率等方面相比的竞争优势以及项目产品与替代品相比的竞争优势*324、项目单位销售能力评估分析借款人市场开发经验、项目产品销售计划和销售渠道的可靠性、销售对象和地区等目标市场的定位、销售协议的落实情况等*33（四）投资估算和资金筹措审查投资估算固定资产投资估算工程费用、基本预备费用、其他费用等静态投资估算建设期利息、投资方向调节税、价差预备费等动态投资估算流动资产投资估算原材料、燃料及动力、在产品、产成品等存货估算现金估算应收账款估算应付账款估算*34（四）投资估算和资金筹措审查投资估算的评估评估分析项目工程内容和费用是否齐全，是否扩大规模和提高建设标准有无重项、漏项和人为压低造价现象取费标准和依据是否合理，是否任意扩大取费范围投资构成比例是否合理评估总投资和上报总投资有较大出入的（15%），应要求借款人重新核实编报项目总投资*35（四）投资估算和资金筹措审查资金筹措评估自有资金评估资本金及资本溢价、折旧、盈余公积金、未分配利润借入资金估算银行借款、发行债券、融资租赁、补偿贸易、其他方式借入资金筹资评估是评估和分析各项投资来源的筹措数额及比例、筹措方式、筹资成本、计划安排等是否落实和是否符合规定，对新建企业要着重对资本金来源进行分析和评价*36（五）项目效益评估1、项目财务效益预测按照国家现行财税制度等有关规定，在分析测算项目的投资、生产期成本费用、销售收入与销售税金及附加、项目利润等数据基础上，编制“项目财务现金流量表”，计算投资利润率、财务内部收益率等指标，并进行不确定性分析对须用汇项目还应进行外汇平衡分析*37（五）项目效益评估2、在建工程效益预测分析在建工程情况，评价在建工程对借款人发展的影响。如借款人不能提供在建工程有关资料，可按谨慎原则处理，只考虑在建工程负债的偿还，不考虑在建工程建成后的效益*38（五）项目效益评估3、借款人综合效益评价根据借款人前3年资产负债和损益变化趋势，综合考虑借款人生产发展纲领、财务规划及拟建项目和其他在建项目因素，预测借款人计划贷款期内资产负债和经营效益变化情况，说明测算依据编制“资产负债表”和“借款人损益及利润分配预测表”计算并分析销售利润率、资产负债率、流动比率、速动比率等主要经济指标*39（六）贷款风险评价1、政策和地区风险评价依据国家政策因素、银行信贷政策、地区投资环境分析2、借款人风险评价依据客户信用等级、经营规模、承办能力分析3、项目风险评价依据项目技术风险、建设风险、资金风险、财务风险分析4、担保风险评价依据担保方式不同，分别评定5、其他风险6、综合风险评价*40（六）贷款风险评价贷款风险分析定量分析：测算贷款风险度，填制“项目贷款风险度测算表”定性分析：综合分析借款人在投资、市场、原材料供应、汇率、生产经营、管理体制、政策环境及贸易条件等方面面临的风险，分析这些因素出现的可能性以及对贷款的影响程度，提出相应避险措施*41（七）评估报告的编写1、评估报告的编写应实事求是，客观公正。2、主评估人应根据项目的实际情况确定评估报告的重点内容。3、评估报告的统一格式。第一部分首页注明主评估人和参加评估人的姓名、工作单位、职务、职称、编写章节。第二部分次页应标明报告目录第三部分为正文l概要部分，概括前述（一）至（六）的主要评估结论，贷款总体评价、提出贷与不贷l借款人评价l项目建设条件评价l市场评估4、评估报告附件*42第三节 贷款分类*43贷款分类是指银行的信贷分析人员和管理人员或监管当局的检查人员，综合能获得的全部信息，并运用最佳判断、根据贷款风险程度对贷款质量做出评价。从微观上来看，贷款如何分类，分为几类，本身就是银行信贷风险管理的一项重要工作。但是，由于各家银行在贷款分类标准和程序上存在差异，并且一般为商业秘密。从宏观上来看，贷款分类的档次与标准是衡量贷款内在风险的一种价值尺度，它是一种公共商品，由政府提供才具有权威性和广泛的可接受性。因此，要求各国的中央银行或监管当局制定和发布统一的贷款分类标准，作为衡量贷款内在风险的统一价值尺度。*44一、贷款分类的意义1、贷款特性要求要对贷款资产进行分类。贷款的特性：贷款具有内在风险性从商业银行角度来讲，存款到期要支付，而贷款到期不一定能全部收回。也就是说贷款从发放之日起，就面临着倒账风险。而银行的资金负债表反映的信息，并不能完全反映贷款的真实价值，或者内在风险。因此，必须通过贷款分类，了解每笔贷款内在风险及真实价值贷款无法按市场价值定位贷款本身没有市场，也就没有市场价格，从商业银行信贷管理角度来讲，又必须了解贷款的真实价值有多少贷款信息不对称可以通过贷款分类减少信息不对称所带来的危害*452、贷款分类是银行稳健经营的需要不仅要化解已经发生的风险，而且还要及时识别和弥补那些确实存在但尚未发生的风险，即内在风险。贷款分类就能帮助识别贷款的内在风险，同时在贷款分类的过程中，可以发现信贷管理、内部控制等方面所存在的问题3、贷款分类是商业银行监管部门的需要银监会等必须通过非现场检查对金融机构的信贷资产进行连续监控，并通过现场检查独立对金融机构信贷资产信贷资产质量进行评价，这些都离不开统一的贷款分类标准*464、统一的贷款分类标准是利用外部审计师力量进行金融监管的需要统一规范的贷款分类方法、才能保证外部审计师在信贷资产质量和专项审计及全面常规性审计方面的工作质量5、统一贷款分类标准是利用市场机制处理有问题金融机构的必要条件当一家金融机构出现问题面临重组、需要被收购或兼并的时候，潜在的投资者需要了解该机构的净值、为此要对投资对象进行清产核实，这样，就需要一个统一价值尺度进行。*47二、传统的贷款分类方法 1998年以前，我国商业银行四种贷款分类法：1、正常贷款在借款合同规定期限内，预计借款人能按时归还本息的贷款 2、逾期贷款逾期两年以内，预计借款人能够清偿全部本息的贷款 3、呆滞贷款逾期两年以上，或银行贷款后，因借款人偿债能力不足，难以偿还本息的银行贷款*484、呆账贷款借款人和担保人依法破产，按照法定程序处置，全部破产后，确认无法收回的贷款借款人失踪或死亡，一起财产或遗产清偿后，未能归还的贷款借款人遭到重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险赔偿，确定无力偿还的部分或全部贷款；或者以保险清偿后，未能还清的贷款贷款人依法处置抵押物、质押物所得价款不足以补偿抵押、质押贷款的部分经国务院专案批准核销的贷款*49传统的贷款分类方法主要是以贷款是否逾期和逾期时间长短作为判断贷款风险大小的依据，实质上是对贷款风险的一种事后统计，不利于银行对贷款风险进行事前控制*50三、贷款五级分类方法指商业银行在对信贷资产进行分类时，以该笔贷款遭受风险程度的大小来判断其内在风险和贷款真实价值，一种国际通行的贷款信用风险划分方法。正常贷款借款人能够履行合同，有充分把握按时足额偿还本息的贷款关注贷款尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响因素的贷款*51关注贷款尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响因素的贷款该类贷款的主要特征为：有盈利但盈利或收入呈下降趋势现金流量微弱并可能出现负的现金流抵押品价值下降或者银行对抵押品难以控制借款人所处的市场或行业呈下降趋势*52次级贷款借款人的还款能力出现明显问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息的贷款特征：除了具有关注贷款的特征外，往往还有借款人因亏损或管理不善等问题出现支付困难、贷款本息的偿还已经严重逾期、借款人已经得不到寻求第二还贷来源（担保或抵押）等特征*53可疑贷款借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失的贷款除了具有次级贷款的特征外，还具有经营和财务状况恶化、现金流量为负值或者丧失流动性、卷入重大潜在负债的未决诉讼、抵押品或者担保不足以补偿贷款损失等特点*54损失贷款在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分的贷款特征：借款人已经彻底停止经营活动*55三、贷款五级分类方法 正常贷款关注贷款次级贷款 可疑贷款 不良贷款损失贷款*56贷款五级分类法的意义：1、风险分类法可以克服信息不对称对银行信息管理所造成的影响。2、风险分类法有助于扭转信贷管理的落后行为。3、风险分类法覆盖了从贷款发放到从账面消失的整体生命周期。4、风险法提供了统一信贷分析的框架和信贷语言。5、风险法有助于克服信贷管理中的道德风险。6、风险法有助于提供一种市场选择机制。风险的细化（对应关系）正常类正常1正常2正常3关注类关注1关注2关注3次级类次级1次级2可疑类可疑损失类损失*57*58四、更细化的分类方法目前，世界上的商业银行大都在5级分类的基础上，根据自身业务特点，对贷款实行更细致的分级法，一般都定为十级。1、每一级别的界定应清晰，防止由于标准含糊而使归类出现分歧；2、分级应以特定的贷款为对象，不能单纯仅据借款人的信用状况对其不同贷款一概归类；3、贷款的风险水平并非一成不变，因此，信用风险管理不能因为分级的细化而一劳永逸。*59第四节 问题贷款的控制与管理*60问题贷款就是商业银行发放给借款人具有较大风险的、偿还有困难的贷款。但是，不同的专家对问题贷款的有不同的定义：1.问题贷款是指未能按照原贷款协议按时偿还本金或利息，或未能按规定的方式偿还的贷款履约性质2.问题贷款是指借款人一次或多次未能按计划还款，或贷款抵押品的价值已严重下降的贷款履约性质或抵押品价值3.问题贷款是指偿还有困难的贷款，特别是那些即使借款人或相关债务人有预期的还款来源，但还款来源不足以偿还债务，或者已经违约而不能按时偿还，可能发生损失的贷款已经存在或可能存在的问题两方面*61贷款从风险出现到损失出现，中间会有一段时间间隔。因此只要认真留意贷款风险的早起报警信号，就能有效地降低或减少损失。问题贷款的识别信号：1、借款人意外地申请新贷款或对现有贷款申请展期；2、借款人财务状况恶化，对商业银行和其他有关部门报送的财务报表、支付报表等文件不及时；3、借款人与其他金融机构、监管部门关系紧张或恶化；4、借款人当地经营环境出现重大变化，如同行业中加入了较强的竞争对手；5、借款人蒙受自然灾害或意外事故，造成巨大损失或破坏；6、借款人遭受管理部门的意外判决，或侵权赔偿，或税款留置等。*62问题贷款的控制与处理：1、向借款企业注入新的资金对于有问题的贷款，银行首先会与借款人会面，商讨合作的可能性。有些贷款不能按时偿还的原因是由于企业经营资金或项目投资资金不足或不能及时生产处产品而造成的对于这种情况，银行应充分论证，确认其产品的销路，在有较好经济效益预期的前提下，可以向借款企业注入新的资金*632、贷款展期对于那些确因正当属实的客观原因而使企业不能按时偿还贷款的情况，银行可以适当延长贷款期限，办理贷款展期。但是，短期贷款展期不能超过元贷款期限；中长期贷款展期，不得超过原贷款期限的一般，且最长不超过3年*643、借新还旧在我国，有些贷款是作为企业的铺底流动资金来使用的，这种贷款主要是依靠企业补充的资本金来偿还在企业没有充足的资本金补充的情况下，这部分贷款将长期被企业占用。对于这种贷款，只要企业的生产经营基本正常，银行可以通过借新还旧的方式来处理4、签订贷款处理协议，确保贷款安全*65问题贷款的控制与处理：如上述措施仍不能起作用时，说明信贷风险在加大，需进一步采取措施：1、立即监控借款人信贷员除了下企业了解生产经营状况以外，还可要求企业经常提供财务报告如果财务报告出现延期现象，这就说明问题进一步恶化，应引起银行更多的关注2、要求制订还款计划目的是确定还款金额和还款时间，借款人必须制定财务计划，尤其是现金预算，银行要给借款人施加一定的压力迫使其作出还款计划*663、追加贷款担保当银行发现问题贷款后，应查看第二还款来源的状况。如果第二还款来源已不足以补偿贷款可能产生的损失时，银行应及时要求企业提供新的担保。追加担保可以财产抵押或质押的方式，也可以是追加保证人的担保4、经营活动限制如果借款人不能按期还本付息，在银行认为有必要的时候，可以通过贷款处理协议，对借款人的经营活动作出限制性规定，以限制企业从事有可能影响银行贷款安全的活动。例如在还贷以前不准进行设备和厂房投资，不准继续生产已经积压的产品等*675、参与企业管理参与企业重大决策的制定要求特别派员充当审计员甚至可能要求撤换或调整企业现有的管理班子6、司法诉讼（抵押、担保人、破产清算）应用法律武器追缴贷款7、冲销呆账。经过充分的努力，最终仍然无法收回的贷款，应列入呆账、冲销呆账准备金1、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。11月-2211月-22Monday,November 7,20222、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。12:38:0112:38:0112:3811/7/2022 12:38:01 PM3、越是没有本领的就越加自命不凡。11月-2212:38:0112:38Nov-2207-Nov-224、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。12:38:0112:38:0112:38Monday,November 7,20225、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。11月-2211月-2212:38:0112:38:01November 7,20226、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。07 十一月 202212:38:01 下午12:38:0111月-227、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。十一月 2212:38 下午11月-2212:38November 7,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/7 12:38:0112:38:0107 November 20229、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。12:38:01 下午12:38 下午12:38:0111月-2210、你要做多大的事情，就该承受多大的压力。11/7/2022 12:38:01 PM12:38:0107-11月-2211、自己要先看得起自己，别人才会看得起你。11/7/2022 12:38 PM11/7/2022 12:38 PM11月-2211月-2212、这一秒不放弃，下一秒就会有希望。07-Nov-2207 November 202211月-2213、无论才能知识多么卓著，如果缺乏热情，则无异纸上画饼充饥，无补于事。Monday,November 7,202207-Nov-2211月-2214、我只是自己不放过自己而已，现在我不会再逼自己眷恋了。11月-2212:38:0107 November 202212:38谢谢大家谢谢大家