财政与税收课件.pptx

对财政平衡的理解对财政平衡的理解（一）财政平衡是一种相对平衡（一）财政平衡是一种相对平衡稳固平衡：财政结余稳固平衡：财政结余/财政收入财政收入3%3%基本平衡：财政赤字基本平衡：财政赤字/财政收入财政收入3%3%完全平衡：财政结余或赤字完全平衡：财政结余或赤字/财政收入财政收入2%2%第1页/共37页 对财政平衡的理解对财政平衡的理解（二）财政平衡是静态平衡又是动态平衡（二）财政平衡是静态平衡又是动态平衡1 1、看财政平衡有一个年度之间的衔接问、看财政平衡有一个年度之间的衔接问题题2 2、财政收支之间存在一定的时滞、财政收支之间存在一定的时滞第2页/共37页二、财政平衡三种形态二、财政平衡三种形态（一）稳定平衡：总量平衡，结构平衡（一）稳定平衡：总量平衡，结构平衡（二）脆弱平衡：总量平衡，结构不平衡（二）脆弱平衡：总量平衡，结构不平衡（三）虚假平衡：账面平衡，实际不平衡（三）虚假平衡：账面平衡，实际不平衡、传统体制下由于统购包销制度，形成虚假收入抵减真实支出的平衡、传统体制下由于统购包销制度，形成虚假收入抵减真实支出的平衡2 2、当前体制下，主要表现为财政挂账和企业挂账、当前体制下，主要表现为财政挂账和企业挂账第3页/共37页三、财政赤字的计算口径三、财政赤字的计算口径p3041 1、小口径赤字：又称小口径赤字：又称“硬赤字硬赤字”计算公式计算公式赤字或结余赤字或结余=（经常收入（经常收入+债务收入）债务收入）（经常支出（经常支出+债务支出）债务支出）第4页/共37页三、财政赤字的计算口径三、财政赤字的计算口径2 2、大口径赤字：大口径赤字：又称又称“软赤字软赤字”计算公式计算公式 赤字或结余赤字或结余 =经常收入经常收入经常支出经常支出第5页/共37页 3、两种不同计算口径的不同、两种不同计算口径的不同 债务收入视为正常收入债务收入视为正常收入 小口径小口径 债务的还本付息视为正常支出债务的还本付息视为正常支出 债务本金作为弥补财政赤字的手段债务本金作为弥补财政赤字的手段 大口径大口径 不视为正常收入和支出不视为正常收入和支出 利息的支付计入正常支出利息的支付计入正常支出 第6页/共37页 （三）不同国家对债务的处理（三）不同国家对债务的处理方式方式 1 1、前苏联和一些发展中国家将公债收入、前苏联和一些发展中国家将公债收入 列为正常的财政收入列为正常的财政收入 2 2、西方大多数发达国家将债务收入作为、西方大多数发达国家将债务收入作为 弥补财政赤字的手段弥补财政赤字的手段 3 3、日本把国债分为建设国债和赤字国债。、日本把国债分为建设国债和赤字国债。4 4、我国、我国19501950年发行的人民胜利折实公债、年发行的人民胜利折实公债、19811981年发行的国库券以及年发行的国库券以及19931993年以来发行年以来发行的公债均用于弥补赤字，其他年度发行的公债均列入财政收入的公债均用于弥补赤字，其他年度发行的公债均列入财政收入第7页/共37页四、我国财政赤字的弥补形式四、我国财政赤字的弥补形式（一）增加税收（一）增加税收（二）动用历年财政结余（二）动用历年财政结余（三）发行政府公债（三）发行政府公债（四）财政透支（四）财政透支第8页/共37页五、我国经济中的财政赤字五、我国经济中的财政赤字按现行口径，1950-1978年共29年，10年赤字，1979至今仅1985年没有1、我国的财政赤字是改革和发展中的赤字（1）支持了国企改革利改税、减税让利、企业亏损补贴、财政贴息、税前还贷等利改税、减税让利、企业亏损补贴、财政贴息、税前还贷等（2）支持价格制度改革价格补贴协调各方利益、稳定物价和人民生活水平，是价格改革得以顺利进行价格补贴协调各方利益、稳定物价和人民生活水平，是价格改革得以顺利进行第9页/共37页五、我国经济中的财政赤字五、我国经济中的财政赤字2、未引起严重的通货膨胀（1）有力的社会经济环境奠定了坚定的基础（2）大规模的财政补贴对平抑物价起了很大作用（3）及时而迅速的政策调整保持了宏观经济的稳定p316第10页/共37页五、我国经济中的财政赤字五、我国经济中的财政赤字3、目前，财政赤字未超过GDP3%的警戒线李克强在2017年3月所作的政府工作报告中指出，今年要继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，在区间调控基础上加强定向调控、相机调控，提高预见性、精准性和有效性，注重消费、投资、区域、产业、环保等政策的协调配合，确保经济运行在合理区间。财政政策要更加积极有效。今年赤字率拟按3%安排，财政赤字2.38万亿元，比去年增加2000亿元。第11页/共37页 第二节第二节 财政政策财政政策一、财政政策的概念一、财政政策的概念 p306p306 财政政策是为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指财政政策是为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。导原则及其相应的措施。第12页/共37页（一）税收（一）税收（二）财政支出（二）财政支出（三）公债（三）公债（四）财政预算（四）财政预算二、财政政策工具二、财政政策工具 P308第13页/共37页三、财政政策的分类三、财政政策的分类p309（一）根据财政政策调节经济（一）根据财政政策调节经济 周期的作用来划分周期的作用来划分 1 1、自动稳定的财政政策、自动稳定的财政政策 经济波动经济波动 自动发挥稳定作用自动发挥稳定作用 经济趋于平稳经济趋于平稳 第14页/共37页2 2、相机抉择的财政政策、相机抉择的财政政策 汲水政策汲水政策 补偿政策补偿政策 医治经济萧条医治经济萧条 使用范围使用范围 全面干预全面干预 只有公共投资只有公共投资 实现工具实现工具 公共投资、税收、公共投资、税收、转移支付等、转移支付等、公共投资不超额公共投资不超额 开支额度开支额度 收支可超额收支可超额 民间投资民间投资 调整对象调整对象 社会有效需求社会有效需求第15页/共37页（二）根据财政政策在调节国民经（二）根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能济总量方面的不同功能1 1、扩张性扩张性财政政策财政政策 社会总需求社会总需求 又称膨胀性财政政又称膨胀性财政政策策 赤字性财政政策赤字性财政政策 财政收入财政支出第16页/共37页（二）根据财政政策在调节国民经（二）根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能济总量方面的不同功能 2 2、紧缩性紧缩性财政政策财政政策 社会总需求社会总需求 又称盈余性财政政策又称盈余性财政政策 结余性财政政策结余性财政政策 财政收入财政支出第17页/共37页（二）根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能（二）根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能 3 3、中性中性财政政策财政政策 财政收入财政收入 财政支出财政支出 社会总需求社会总需求 =社会总供给社会总供给第18页/共37页四、财政政策效应四、财政政策效应（一）财政政策效应的含义（一）财政政策效应的含义 1 1、财政对社会经济活动所产生的有、财政对社会经济活动所产生的有效作用效作用 2 2、在财政政策的有效作用下，社、在财政政策的有效作用下，社会经济作出的反映会经济作出的反映第19页/共37页（二）四种财政政策效应（二）四种财政政策效应1 1、“内在稳定器内在稳定器”效应效应 能在宏观经济不稳定状况下自动发生作用，使宏观经济导向稳定。能在宏观经济不稳定状况下自动发生作用，使宏观经济导向稳定。（1 1）税收：累进的个人所得税）税收：累进的个人所得税 （2 2）政府支出：转移支付、福利救济、失）政府支出：转移支付、福利救济、失业救济金、最低生活保障等业救济金、最低生活保障等第20页/共37页2 2、乘数效应、乘数效应（1 1）投资或公共）投资或公共 支出乘数效支出乘数效 应应 第21页/共37页 2 2、乘数效应、乘数效应（2 2）税收乘数效应）税收乘数效应 税收税收 投资投资 另一部门收入另一部门收入 需求需求第22页/共37页 2 2、乘数效应、乘数效应（3 3）预算平衡乘数效应）预算平衡乘数效应 增加增加 当政府的支出与税收当政府的支出与税收 相等时，相等时，减少减少 扩大扩大 扩扩大大 国民收入的国民收入的 正好等于政府支出的正好等于政府支出的 减少减少 减减少少第23页/共37页 3 3、社会效应、社会效应指财政政策的提出和实施在社会上引起的反响。指财政政策的提出和实施在社会上引起的反响。研究财政政策的社会效应，对于检验财政政策的合理性和可行性，对于政治的安定和社会秩序的稳定研究财政政策的社会效应，对于检验财政政策的合理性和可行性，对于政治的安定和社会秩序的稳定都具有重要的实际意义。都具有重要的实际意义。第24页/共37页4 4、货币效应、货币效应（）政府投资、公共支出、财政补贴等本身形成一部分社会货币购买力，从而对货币流通形成直接影响。（）政府投资、公共支出、财政补贴等本身形成一部分社会货币购买力，从而对货币流通形成直接影响。（）公债：在总量不变条件下，货币资金的再分配。（）公债：在总量不变条件下，货币资金的再分配。第25页/共37页 五、财政政策与货币政策的配合五、财政政策与货币政策的配合（一）货币政策简介（一）货币政策简介 1 1、概念、概念 货币政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标所制定的关于货币政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标所制定的关于调整货币供应调整货币供应的基本方针及其相应的的基本方针及其相应的措施。是由措施。是由信贷信贷政策、政策、利率利率政策、政策、汇率汇率政策等政策构成的一个有机的政策体系。政策等政策构成的一个有机的政策体系。第26页/共37页 （一）货币政策简介（一）货币政策简介2、货币政策的核心、货币政策的核心 是通过变动货币供应量，使货币供应量与货币需求量之间形成一定的对比是通过变动货币供应量，使货币供应量与货币需求量之间形成一定的对比关系，进而调节社会的总需求与总供给。关系，进而调节社会的总需求与总供给。第27页/共37页（一）货币政策简介（一）货币政策简介3、货币政策的工具、货币政策的工具 （1 1）法定存款准备金）法定存款准备金 （2 2）再贴现率）再贴现率 （3 3）公开市场业务）公开市场业务第28页/共37页（一）货币政策简介（一）货币政策简介 4、货币政策的分类、货币政策的分类 社会总社会总需求需求 膨胀性膨胀性 紧缩性紧缩性 中性中性 从从总总量量调调节节出出发发货货币币供供应应量量货货币币需需求求量量第29页/共37页（二）财政政策与货币政策配合的必要（二）财政政策与货币政策配合的必要性性1 1、政策目标的侧重点不同、政策目标的侧重点不同2 2、作用机制不同、作用机制不同3 3、传导机制不同、传导机制不同4 4、时滞性不同、时滞性不同第30页/共37页（三）不同的政策组合（三）不同的政策组合1 1、松的财政政策和松的货币政策、松的财政政策和松的货币政策2 2、紧的财政政策和紧的货币政策、紧的财政政策和紧的货币政策3 3、紧的财政政策和松的货币政策、紧的财政政策和松的货币政策4 4、松的财政政策和紧的货币政策、松的财政政策和紧的货币政策第31页/共37页松松的财政政策的财政政策 松松的货币政策的货币政策 税收税收 政府支出政府支出 社会的总需求社会的总需求 法定准备金率法定准备金率 利息率利息率 货币供给规模货币供给规模 可以刺激经济的增长，扩大就业，可以刺激经济的增长，扩大就业，但却会带来通货膨胀的风险。但却会带来通货膨胀的风险。第32页/共37页紧紧的财政政策的财政政策 紧紧的货币政策的货币政策 税收税收 政府支出政府支出 社会的总需求社会的总需求 法定准备金率法定准备金率 利息率利息率 货币供给规模货币供给规模可以有效地遏制需求膨胀与通货膨胀，可以有效地遏制需求膨胀与通货膨胀，但可能会带来通货紧缩和经济停滞的后果但可能会带来通货紧缩和经济停滞的后果第33页/共37页紧紧的财政政策的财政政策 松松的货币政策的货币政策 税收税收 政府支出政府支出 社会的总需求社会的总需求 法定准备金率法定准备金率 利息率利息率 货币供给规模货币供给规模可以有效地遏制需求膨胀与通货膨胀的同时，保持经济可以有效地遏制需求膨胀与通货膨胀的同时，保持经济的适度增长。但货币政策过松，也难以制止通货膨胀的适度增长。但货币政策过松，也难以制止通货膨胀第34页/共37页松松的财政政策的财政政策 紧紧的货币政策的货币政策 税收税收 政府支出政府支出 社会的总需求社会的总需求 法定准备金率法定准备金率 利息率利息率 货币供给规模货币供给规模保持经济的适度增长的同时尽可能地避免通货膨胀。但保持经济的适度增长的同时尽可能地避免通货膨胀。但长期运用这种政策组合，会积累起大量的财政赤字。长期运用这种政策组合，会积累起大量的财政赤字。第35页/共37页（四）我国财政政策与货币政策的组（四）我国财政政策与货币政策的组合合 p316 p316第36页/共37页感谢您的观看。第37页/共37页