财务调查培训讲座(96页PPT).pptx
尽职调查之财务调查技能尽职调查之财务调查技能融资专家业务技能进阶培训 课程目录课程目录财务报表分析财务报表分析行业风险评估行业风险评估调查报告撰写调查报告撰写资产表财务调查资产表财务调查负债表财务调查负债表财务调查净资产与表外项目净资产与表外项目企业贷款原因分析企业贷款原因分析调查是风险管理的关键环节调查是风险管理的关键环节 多年来，持有质量不断下降的贷款就像看日落，你除了在那里等他落地，其他一点办法也没有。所有的分析都集中于一项交易的事前阶段，极力避免一项不良资产出现在资产负债表上。博瑞逊 蒙特利尔银行副总裁预测、承担和管理风险预测、承担和管理风险 我没有什么聪明的智慧，我只是坐在办我没有什么聪明的智慧，我只是坐在办公室听借款人坐在我的办公室讲故事，而不公室听借款人坐在我的办公室讲故事，而不是急于表态。当我听完故事后，把不太动听是急于表态。当我听完故事后，把不太动听的故事留下，而把非常动听的故事婉言谢绝。的故事留下，而把非常动听的故事婉言谢绝。我们的视角是辅助决策我们的视角是辅助决策 使报表在重大方面尽可能公允地反映企业使报表在重大方面尽可能公允地反映企业的情况，帮助形成对决策有用的信息，没有必的情况，帮助形成对决策有用的信息，没有必要并且不可能使之要并且不可能使之100%100%真实。真实。对资产负债表的调查重点对资产负债表的调查重点负债调查重点：负债调查重点：应付账款 应付票据长期负债的当前应付部分长期借款短期借款资产表调查重点：资产表调查重点：现金应收账款其他应收账款存货固定资产对外投资无形资产其他无形资产预付费用第一部分第一部分 资产表财务调查资产表财务调查现金科目财务调查现金科目财务调查案例一：成都温江一家生产饲料的厂，在09年3月15成功向商业银行还贷300万元。3月20日向一担保公司申请350万元贷款，贷款用途为购买原材料。调查人员通过核实企业的现金日记账发现在3月13日向一个人借入300万元，截止在调查日时没有现金支出。调查结果：贷款还民间借贷资金调查结果：贷款还民间借贷资金现金日记账现金日记账 用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。它是由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。这个企业有什么问题？这个企业有什么问题？案例二：某申请贷款担保企业报表 单位：万元 库存现金20应付票据490银行存款500（短期借款）(450)现金科目调查重点现金科目调查重点现金记账日银行存款银行存款其他应付账款存单质押贷款应收账款科目的财务调查应收账款科目的财务调查 销售商品和提供劳务而形成的债权。主要包括商品货物款和代垫的运杂费等应收账款周转率指标应收账款周转率指标应收账款周转率=（赊销净额/应收账款平均余额）=（销售收入-现销收入-销售退回、折让、折扣）/(期初应收账款余额+期末应收账款余额）/2应收账款周转天数指标应收账款周转天数指标 应收账款周转天数是指企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间；应收账款周转率的一个辅助性指标，周转天数越短，说明流动资金使用效率越好；衡量公司需要多长时间收回应收账款，属于公司经营能力分析范畴。我们该如何审视？我们该如何审视？案例三：一企业2009年总资产12000万元，销售收入10000万元，应收账款合计4150万元，应收账款附注如下：6个月以内6各月到12月一年到2年2年以上A公司1000B公司500C公司600800D公司300400其他200350合计1600115014000 2010年经过审计的年报显示：总资产13000万元，销售收入12000万元，应收账款合计5880万元，其应收账款附注如下：6个月以内6各月到12月 一年到2年2年以上A公司4501000B公司800480E公司3000其他10050350合计43505301000可能的询问内容可能的询问内容是否有对应的合同？是否有对应的合同？可以做质押吗？可以做质押吗？对方企业信用和付款能力如何？对方企业信用和付款能力如何？对下游客户的信用政策，背后原因？对下游客户的信用政策，背后原因？可能的询问内容可能的询问内容贷款的原因？贷款的原因？行业信用期限如何？行业信用期限如何？可能的催收力度？可能的催收力度？以往及预期的坏账几率及拨备等？以往及预期的坏账几率及拨备等？关注这个关注这个“筐筐”应收、应付是个筐，应收、应付是个筐，什么东西都可以往里装。什么东西都可以往里装。其他应收款科目财务调查其他应收款科目财务调查 各种赔款、罚款、存出保证金、备用金、应向其他职工收取的各种垫付款项等；该账户借记发生的其他各种应收款项，贷方登记收回的各种其他应收款；余额在借方，表示尚未收回的各种其他应收款。其他应收账款问题的案例其他应收账款问题的案例案例四：一建筑企业2009年注册资本1000万元，总资产12000万元，销售收入10000万元，其他应收账款合计1000万元，其它应收账款附注如下：6个月以内6个月到12月一年到2年公司法定代表人、股东1000母公司、关联公司500担保公司（投资公司等）800其他200350合计70011501000我们关注的问题我们关注的问题 为什么有股东和关联公司借款？是否抽逃资本金还是虚增资产？担保公司属于什么业务？存货科目财务调查存货科目财务调查 存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资。它是流动资产中所占比例最大的项目。包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品、协作件、自制半成品、产成品等。存货周转率指标存货周转率指标衡量和评价企业购入存货，投入生产，销售收回等各环节管理状况的综合性指标。是销货成本与平均存货的比值。存货周转率=销货成本/平均存货 =销货成本/(期初存货+期末存货)/2用时间表示的存货周转率就是存货周转天数存货周转天数=360/存货周转率如何计算存货的财务指标？如何计算存货的财务指标？案例五：甲公司2007年度产品销售成本为200万元，期初存货为50万元，期末存货为30万元。存货平均余额？存货周转率？存货周转天数？简单的计算能发现潜在的问题简单的计算能发现潜在的问题存货平均余额=(50万元+30万元)/2=40万元 存货周转率 =200万元/40万元=5次 存货周转天数=360天/5次=72天现金周转周期指标现金周转周期指标现金周转周期=存货周转天数+应收账款周转天数 -应付账款周转天数食品贸易企业的存货问题食品贸易企业的存货问题案例六：一食品贸易公司2009年总资产12000万元，存货8000万元，有原材料、在制品和产成品，存货按成本价入账，销售收入32000万元，所有存货的保质期为6个月，用特殊的仓储设备存放。2个月以内2到4个月4到6个月6个月以上A原材料2004001600B在制品1500C成品1600800D成品1800400350辅料200350600合计350015502000950关注的问题点关注的问题点1.存货的真实价值如何？存货的真实价值如何？2.我们可以接受存货仓单质押吗？我们可以接受存货仓单质押吗？3.存货的周转率如何？存货的周转率如何？可以作为贷款的一种理由吗？可以作为贷款的一种理由吗？我们可以向压赌与原材料涨价的企业吗？我们可以向压赌与原材料涨价的企业吗？4.原材料供给的集中度、可得性及价格特征？原材料供给的集中度、可得性及价格特征？5.产成品的销售呆滞的原因及对企业的影响？产成品的销售呆滞的原因及对企业的影响？无明显季节性因素企业的存货问题无明显季节性因素企业的存货问题案例七：某无明显季节性，成长性不大的企业存货构成如下：日期3-316-319-3012-31存货95098011301160你看出问题了吗？该企业详细的存货记录该企业详细的存货记录日期3-316-309-3012-31原材料200196(209)215(178)186在制品600616(623)644(839)591(905)产成品150168(148)271(113)383(69)合计95098011301160对该企业的存货构成比例分析对该企业的存货构成比例分析原材料2120（21）19（16）16在制品6363（64）57（74）51（78）产成品1617（15）24（10）33（6）合计100%100%100%100%本案例企业的本案例企业的3个问题点个问题点现在该企业有问题问吗？原材料下降、产成品上升？三季度、四季度在制品显著增加 可能发生生产环节的问题？如果将原材料显著增加，又将是什么状况？银行不应该贷款给那些押注于供应物价格的企业。对存货现金流的观点对存货现金流的观点存货效率的提高，将减少库存水平，并在效率存货效率的提高，将减少库存水平，并在效率改善期间创造现金来源。改善期间创造现金来源。存货效率的下降将增加库存水平，并导致在效率下存货效率的下降将增加库存水平，并导致在效率下降期间发生现金的使用。降期间发生现金的使用。存货现金流分析案例存货现金流分析案例第三年第四年销售收入4199648727存货143129607销货成本2617462.352%3155964.767%毛利率1582237.675%1716835.233%案例八：某企业财务报表简表 单位：万元案例八存货现金流分析案例八存货现金流分析第三年的存货周转率14312/26174*365=199.58天。第si年的存货周转率9607/31559*365=111.11天。存货周转率下降199.58-111.11=88.47天。导致存货4年的变化值为：X/31559*365=88.47天，X=7649由于存货持有天数的改善，存货水平降低了7649因销货成本的增加而导致的现金变化为（2944）因存货资产效率的变化导致的现金变化：7649净现金流变化4705假定该企业正常存货周转天数为假定该企业正常存货周转天数为140140天的情况天的情况 第一年第二年第三年第四年存 货1131810963143129607销货成本26978274722617431559存货周转天数153146200111分析：这30天的超额减少部分所创造的现金流，并不代表健康的，可持续的经营现金流。X/31559*365=30，X=2594这个现金流是不可持续的。存货调查方法：需要得到的资料存货调查方法：需要得到的资料存货明细表存货明细表材料总账材料总账进出库单进出库单存货盘点表存货盘点表材料明细账材料明细账存货盘点表存货盘点表 要求企业提供自用的存货盘点表与报表进行核对是否相等。获取存货的明细报告，包括存货的种类，如原材料，在制品和产成品，以及所处的位置获取存货的数量，以及单位存货的平均成本或边际成本。存货清查明细表存货清查明细表 序号名称规格及型号计量单位账面数盘点数盘盈数盘亏数报损数变动原因存放地点备注数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额 存货：库存材料、材料、产成品现场查看企业存货堆放情况现场查看企业存货堆放情况 现场查看企业存货堆放情况，并查看材料保管员的材料总账和明细账。现场查看企业存货堆放情况，并查看材料保管员的材料总账和明细账。抽查盘点部分存货的真实盘存情况运用存货明细报告抽查盘点部分存货的真实盘存情况运用存货明细报告拜访和审查经营场所，以最大程度地验证报表中存货的存在拜访和审查经营场所，以最大程度地验证报表中存货的存在和数量，记录和估测存货数量，和数量，记录和估测存货数量，将成本信息和对存货种类与水平的观察，与资产负债表相比较。将成本信息和对存货种类与水平的观察，与资产负债表相比较。核实与验证核实与验证核实原材料水平，审阅购货报告和管理层讨论购货政策；验证最近从主要供应商那里的所购货物、支付价格、赊购帐期、订单数量、付款记录和下单与交付的时间差。固定资产科目财务调查固定资产科目财务调查 企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。会计角度的固定资产会计角度的固定资产生产用固定资产生产用固定资产非生产用固定资产非生产用固定资产租出固定资产租出固定资产未使用固定资产未使用固定资产不需用固定资产不需用固定资产融资租赁固定资产融资租赁固定资产接受捐赠固定资产接受捐赠固定资产在建工程转固定资产的问题在建工程转固定资产的问题 所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计价值转入固定资产，并按有关计提固定资产折旧的规定，计提固定资产折旧。待办理了竣工决算手续后再作调整。企业设备租赁问题的案例企业设备租赁问题的案例案例九：一食用油的企业申请担保贷款，报表显示固定资产原价3000万元，折旧500万元，净值2500万元，提供了资产清单如下：厂房：1000万元，储物罐500万元，机器设备2000万元，车辆100万元，其他100万元。调查后发现的实际情况：厂房系经营性租赁，每年交50万元的租金设备部分为融资租赁，期限3年，分为直接租赁和售后回租该企业真正的固定资产价值为1200万元，虚增1800万元计算固定资产价值计算固定资产价值/编制会计分录编制会计分录 案例十：某公司2009年6月购入一台不需要安装即可投入使用的设备，取得增值税专用发票上注明的设备价款为30000元，增值税额为5100元，另支付运输费300元，包装费400元，款项以银行存款支付。如何计算该企业的固定资产价值？如何编制会计分录？案例十的固定资产会计分录案例十的固定资产会计分录借:固定资产 30700 应交税费-应交增值税(进项税)5100 贷:银行存款 35800流动资金贷款的案例流动资金贷款的案例案例十一：一企业在2000年收购一个化肥生产厂，其机器设备使用年限马上到期，需要更换或部分维修，生产效率较低，于是提出流动资金贷款。问题：企业比较常见的融资贷款申请该如何设计？我们如何应对？固定资产调查重点固定资产调查重点有哪些固定资产？固定资产的构成情况如何：房产、车间、设备？这些资产的使用年限和物理条件如何？这些资产在制造有竞争力的产品和服务方面的效率如何？是否存在任何需要维修和更换的资产，维修和更换的成本如何？固定资产调查重点固定资产调查重点企业采用了经营租赁或融资租赁或兼有的方法来为这些固定资产进行融资？企业采用何种折旧方法？考虑到这些资产的使用年限，该折旧方法是否实际？固定资产能否出售，是否存在二手资产市场？在清算销售情况下，资产的清算价格如何？资产是否抵押给了其他债权人？长期投资科目财务调查长期投资科目财务调查 长期投资是指不满足短期投资条件的投资，即不准备在一年或长于一年的经营周期之内转变为现金的投资。企业管理层取得长期投资的目的在于持有而不在于出售，这是与短期投资的一个重要区别。无形资产科目财务调查无形资产科目财务调查无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。广义的无形资产包括货币资金、应收帐款、金融资产、长期股权投资、专利权、商标权等，因为它们没有物质实体，而是表现为某种法定权利或技术。会计上通常将无形资产作狭义的理解，即将专利权、商标权等称为无形资产。主要包括：土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、特许权等。无形资产科目调查重点无形资产科目调查重点无形资产有哪些？是如何产生的？他们对股东是否具有实际价值？应从净资产中扣减无形资产，得出有形净资产。土地使用权：国有土地出让、划拨、租赁，只有出让地和折股进入企业地划拨土地可以入帐作为无形资产核算；审核土地使用权证，核对其使用年限并是否按此年限进行了正确摊销。预付费用科目财务调查预付费用科目财务调查 预付费用是指企业已经支付，预付费用是指企业已经支付，但尚未受益的费用。但尚未受益的费用。预付费用调查重点预付费用调查重点该科目是稳定反应了企业的经营，还是存在波动？如波动，是否存在任何不正常的或有问题的预付费用？由于预付费用在经营中并不转为现金，因此经常会转为长期资产以便做流动性分析。资产表调查重点回顾资产表调查重点回顾现金现金应收账款应收账款其他应收账款其他应收账款存货存货固定资产固定资产对外投资对外投资无形资产无形资产其他无形资产其他无形资产预付费用预付费用第二部分第二部分 负债表财务调查负债表财务调查应付账款科目财务调查应付账款科目财务调查应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。应付账款调查重点应付账款调查重点此科目是否仅反应了应向存货供应商支付的贸易应付款？如还包含其他应付款，则应重新归类是否向任何供应商现金购买？应付账款的周转天数是否代表了供应商行业正常赊账期？赊购帐期期限如何？是否预期或需要对赊购帐期做任何变化？企业和供应商的关系如何？给以企业的赊购帐期能否持续？应付票据科目财务调查应付票据科目财务调查指企业在商品购销活动和对工程价款进行结算因采用商业汇票结算方式而发生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者票据的持票人。它包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。应付票据按是否带息分为带息应付票据和不带息应付票据两种。应付票据调查重点应付票据调查重点票据的债权人是谁？是否存在任何向股东和其他内部人士的应付账款？是否存在任何因应付账款的重构导致的应付票据？期限、利率、到期日？企业是否有意对票据展期？企业是否计划使用银行贷款资金来支付应付票据？长期债务的当前应付部分长期债务的当前应付部分 企业是否把全部“长期债务的当期应付部分”都列入了流动负债？是否包含了融资租赁的当期应付部分？长期债务的当前应付部分调查重点长期债务的当前应付部分调查重点是否包含了融资租赁部分？是否存在任何可能加速到期的长期债务，将导致债务立即到期？是否存在任何加速到期的可能性？是否存在任何对股东或内部人士的到期应付金额？如果企业的财务状况恶化，股东或内部人士可能会首先先偿还他们。因此，当企业将要或可能发生流动性问题时，此类金额应转为流动负债.长期借款科目财务调查长期借款科目财务调查长期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）或超过一年的一个营业周期以上的的各项借款。短期借款科目财务调查短期借款科目财务调查短期借款是借款的一种，与之相对的是长期借款。在中国的会计实务而言，短期借款是指企业为维持正常的生产经营所需的资金或为抵偿某项债务而向银行或其他金融机构等外单位借入的、还款期限在一年以下（含一年）的各种借款。短期借款主要有经营周转借款、临时借款、结算借款、票据贴现借款、卖方信贷、预购定金借款和专项储备借款等。对该案例初步判断可以贷款吗对该案例初步判断可以贷款吗？案例十二：一个没有明显季节性的生产性企业，流动资产5000万元，总资产15000万元，总收入20000万元，短期银行贷款2000万元，长期贷款贷款2000万元，总负债6000万元，结构如下，本次申请贷款2000万元，期限从本年的6月20日到明年的6月19日。额度短期贷款2000长期贷款2000本次想新增贷款2000如果问题细化如下呢？如果问题细化如下呢？额度贷款银行到期日抵押措施短期贷款500农业银行3-21直接抵押1000工商银行次年的5-30担保公司500村镇银行8-25担保公司长期贷款2000城市商业银行次年的6-2担保公司（敞口较大）本次想新增贷款2000农业银行担保公司负债表调查重点回顾负债表调查重点回顾应付账款 应付票据长期负债的当前应付部分长期借款短期借款第三部分第三部分 净资产与表外项目净资产与表外项目净资产的财务调查净资产的财务调查净资产代表了资产超出负债的部分。分析人员应当根据资产负债表的调整结果而重新审查净资产：对无法收回的应收账款做打折或核销处理；存货减记或核销；对注册资本金非现金入股的价值判断等做调整，审查股权质押的价值。表外项目的财务调查重点表外项目的财务调查重点是否存在或有负债？如保证，未决债务可能导致现金流出 在何种情况下，这些债务将发生？可能发生的时间和金额如何？是否存在任何针对企业的司法程序？企业可能承担付款责任的可能性有多大？时间和金额？第四部分第四部分 企业借款原因分析企业借款原因分析借款原因工作表借款原因工作表季节性销售增长季节性销售增长长期性销售增长长期性销售增长资产效率下降资产效率下降固定资产增减固定资产增减长期投资长期投资贸易信用增减贸易信用增减债务重组债务重组盈利性不足盈利性不足股利支出股利支出为什么要设定授信限额？为什么要设定授信限额？第五部分第五部分 财务报表分析财务报表分析财务报表分析财务报表分析不是计算数据比率本身；不是计算数据比率本身；而是在于找到而是在于找到数据变化背后的原因。数据变化背后的原因。某铁路工程施工企业财务分析案例某铁路工程施工企业财务分析案例项目 07年08年09年主营业务收入9,732,63933,576,48167,140,408主营业务成本7,966,43127,699,36151,055,306利润总额881,0493,063,9569,760,796利润率9.04%9.12%14.4%案例十三：某铁路工程施工企业近几年经营收入情况表 单位：万元问题：如何相信该企业的这种增长？问题：如何相信该企业的这种增长？担保贷款周期以内，这种增长能够持续吗？担保贷款周期以内，这种增长能够持续吗？某摩托车贸易公司的财务分析案例某摩托车贸易公司的财务分析案例 案例十四：某知名品牌的摩托车四川代理商的财务数据简表 单位：万元科目科目/年份年份0707年年 0808年年0909年年科目科目/年份年份0707年年 0808年年0909年年货币资金1844533264银行借款应收帐款564379476应付帐款-12155其它应收款134262285应付票据3357预付帐款266237647其它应付款8269251716存货3186011610预收帐款流流动资动资金金15151515 1936193663046304负债总额负债总额83283296296253095309固定资产108128142实收资本120120120未分配利润283614599资产总额资产总额16251625 2086208664196419所有者所有者权权益益7931124问题：货币资金问题：货币资金32643264合理吗？合理吗？我们可以并且应该关注那些科目？如何调查？我们可以并且应该关注那些科目？如何调查？某装饰公司的财务分析案例某装饰公司的财务分析案例案例十五：某装饰公司的财务数据简表 单位：万元科目科目/年份年份070708080909科目科目/年份年份070708080909货币资金472446331银行借款 应收帐款197656678应付帐款172278621其它应收款8742102其它应付款 544 1100798预付帐款1.535预收帐款122275存货127152214应付票据 流流动资动资金金88588513311331 13251325负债总额负债总额858858 1662166214521452固定资产原值2435148实收资本5877501000长期投资5511107 1107 未分配利润951100资产总额资产总额1454145424632463 25522552 所有者所有者权权益益 59659680180111001100某建筑公司的财务分析案例某建筑公司的财务分析案例 案例十六：某建筑公司的财务报表 单位：万元科目/年份08年09年8月科目/年份08年09年8月货币资金215421952205银行借款580946855440应收帐款405445134461应付帐款720.7其它应收款941613615727其它应付款957684867预付帐款675447295024预收帐款919存货829180968275长期贷款38002213流动资产221742561835644负债总额110981177012338固定资产净值15558142969585实收资本126001260012600无形资产257未分配利润80301090415702资产总额381684171347079所有者权益207692994334741注：现银行贷款共计12095万元，新增（含置换）6695万元，调整后的总资产53774万元，总负债19033万元，资产负债率35%。（中型建筑企业的优秀值：51.5%，平均值77.6%）该建筑公司近三年和近一个月的现金流量情况该建筑公司近三年和近一个月的现金流量情况 主要指标2007年 2008年2009年2010年8月经营活动现金流入711928351111279472983经营活动现金净流量198943325847876筹资活动现金流入46851316946859000筹资活动现金净流量 162987941828732010年的经营活动现金净流量在2009年的5847万元基础上降为876万元；其它应收款从6136万元增加到15727万元；显示企业为了发展业务，增加了各种保证金；通过增加筹资活动从4685万元到9000万元，显示企业杠杆发展思路。对该建筑企业的主要财务指标分析对该建筑企业的主要财务指标分析 行业均值2007年2008年2009年2010年8月短期偿债比率流动比率196.86%199.80%218%289%速动比率79.7%216.95%269.21%285.59%314.52%资产管理比率应收账款周转率23.25%26.5922.3521.1814.75长期偿债比率资产负债比率77.3%30.82%29.08%28.22%26.21%盈利能力比率销售毛利率11.5%14.24%13.83%13.48%12.17%对上述企业财务风险分析应对上述企业财务风险分析应关注哪些方面？关注哪些方面？第六部分第六部分 行业风险评估行业风险评估行业风险评估要点行业风险评估要点一般风险 资产转换周期风险 生产风险 销售风险 分销风险 管理层风险 企业整体风险评价附件：行业风险评估工作表企业整体风险评价企业整体风险评价 对行业风险进行评估是为了对行业风险进行评估是为了得到整体的风险评价。得到整体的风险评价。企业风险评估的企业风险评估的7C7C原则原则品行品行能力能力资本资本条件条件担保（第二还款来源）担保（第二还款来源）现金流现金流贷款文件和担保文件贷款文件和担保文件企业风险评估的企业风险评估的4M4M原则原则管理层市场、供给和销售原材料钱第七部分第七部分 调查报告撰写调查报告撰写调查报告撰写要点调查报告撰写要点委托人基本情况 实际经营者情况 企业的经营情况企业的财务情况 融资需求描述 授信方案与控制措施附件：一般担保类客户调查报告要点 课程内容回顾课程内容回顾财务报表分析财务报表分析行业风险评估行业风险评估调查报告撰写调查报告撰写资产表财务调查资产表财务调查负债表财务调查负债表财务调查净资产与表外项目净资产与表外项目企业贷款原因分析企业贷款原因分析财务调查的财务调查的3-3-3原则原则看看3品：品：人品、产品、抵押品人品、产品、抵押品看看3表：表：水电气表、工资表、报税报关财务表水电气表、工资表、报税报关财务表看看3产：产：产前、产中、产后产前、产中、产后担保是在刀口上舔血，担保是在刀口上舔血，力求是错误的但是安全的放款。力求是错误的但是安全的放款。谢 谢1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Tuesday,November 8,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。08:59:3908:59:3908:5911/8/2022 8:59:39 AM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2208:59:3908:59Nov-2208-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。08:59:3908:59:3908:59Tuesday,November 8,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2208:59:3908:59:39November 8,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。08 十一月 20228:59:39 上午08:59:3911月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月 228:59 上午11月-2208:59November 8,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/8 8:59:3908:59:3908 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。8:59:39 上午8:59 上午08:59:3911月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/8/2022 8:59:39 AM08:59:3908-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/8/2022 8:59 AM11/8/2022 8:59 AM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家
