利润核算实训()课件.ppt

利润核算实训利润核算实训 一一、提出要求：、提出要求：掌握利润形成和核掌握利润形成和核算的方法，明确算的方法，明确“本年利润本年利润”和和“利利润分配润分配”账户间的关系账户间的关系 二、程序二、程序 1 1、总体要求（、总体要求（5 5分钟）分钟）2 2、自行阅读分析原始凭证，编、自行阅读分析原始凭证，编制记账凭证并登帐（制记账凭证并登帐（185185分钟）分钟）3 3、检查总结（、检查总结（1010分钟）分钟）三、业务指导三、业务指导 1 1、付广告费付广告费 借：销售费用借：销售费用 2020 2020 贷：银行存款贷：银行存款 2020 2020 指导重点：销售费用的内容。指导重点：销售费用的内容。2、交养老保险费、交养老保险费 借：管理费用借：管理费用 186250 银行存款银行存款 78321 贷：其它应付款贷：其它应付款 264571 指导重点：养老保险费补偿指导重点：养老保险费补偿 3、付利息、付利息 借：财务费用借：财务费用 4447.5 贷：银行存款贷：银行存款 4447.5 4、收到利息收入、收到利息收入 借：银行存款借：银行存款 962.5 贷：财务费用贷：财务费用 962.5 5、付邮电费和手续费、付邮电费和手续费 借：财务费用借：财务费用 2123 贷：银行存款贷：银行存款 2123 指导重点：结算费记入财务费用。指导重点：结算费记入财务费用。8、付审计费、付审计费 借：管理费用借：管理费用 2700 贷：银行存款贷：银行存款 2700 指导重点指导重点 审计费的补偿。审计费的补偿。9、支付罚款、支付罚款 借：营业外支出借：营业外支出 100 贷：库存现金贷：库存现金 100 指导重点：罚款的补偿。指导重点：罚款的补偿。10、收投资利润、收投资利润 借：银行存款借：银行存款 53000 贷：投资收益贷：投资收益 53000 指导重点：投资收益的种类。指导重点：投资收益的种类。11、交税、交税 借：应缴税费借：应缴税费 719340.8 贷：银行存款贷：银行存款 719340.8 指导重点：各种税单的填制。指导重点：各种税单的填制。12、计算应交税费、计算应交税费 借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬 33000 在建工程在建工程 26000 贷：管理费用贷：管理费用 59000 指导重点：错帐的更正。指导重点：错帐的更正。4 4、摊销无形资产摊销无形资产 借：管理费用借：管理费用 23000 23000 贷：无形资产贷：无形资产 23000 23000 指导重点：无形资产摊销的补偿。指导重点：无形资产摊销的补偿。5 5、收转让技术费、收转让技术费 借：银行存款借：银行存款 60000 60000 贷：其他业务收入贷：其他业务收入 60000 60000 5 5、转让汽车转让汽车（1 1）借：累计折旧）借：累计折旧 48448 48448 固定资产清理固定资产清理 49552 49552 贷贷:固定资产固定资产吉普车吉普车 50000 50000 武汉武汉130 48000130 48000（2 2）借：银行存款）借：银行存款 27000 27000 贷：固定资产清理贷：固定资产清理 27000 27000 6、转让固定资产转让固定资产 （1 1）转入清理）转入清理 借：固定资产清理借：固定资产清理 10544.7 10544.7 贷贷:固定资产固定资产 10544.7 10544.7 （2 2）转让收入）转让收入 借：银行存款借：银行存款 17000 17000 贷：固定资产清理贷：固定资产清理 17000 17000 7、仓库报废、仓库报废 借：累计折旧借：累计折旧 64000 64000 固定资产清理固定资产清理 56000 56000 贷贷:固定资产固定资产仓库仓库 120000 120000 8 8、支付清理费、支付清理费 借：银行存款借：银行存款 2700 2700 贷：固定资产清理贷：固定资产清理 2700 2700 9 9、（、（1 1）保险赔款）保险赔款 借：其他应收款借：其他应收款 56340 56340 贷：固定资产清理贷：固定资产清理 56340 56340 （2 2）结转清理损失）结转清理损失 借：营业外支出借：营业外支出 2160 2160 贷：固定资产清理贷：固定资产清理 2160 2160 指导重点：固定资产清理的整个核指导重点：固定资产清理的整个核算过程。算过程。11、转销盘亏资产、转销盘亏资产 借：营业外支出借：营业外支出 3000 3000 贷贷:待处理财产损益待处理财产损益 流动资产损益流动资产损益 3000 3000 12 12、计提减值准备、计提减值准备 借：资产减值损失借：资产减值损失 468000 468000 贷：固定资产清理贷：固定资产清理 468000 468000 9 9、（、（1 1）保险赔款）保险赔款 借：其他应收款借：其他应收款 56340 56340 贷：固定资产清理贷：固定资产清理 56340 56340 （2 2）结转清理损失）结转清理损失 借：营业外支出借：营业外支出 2160 2160 贷：固定资产清理贷：固定资产清理 2160 2160 指导重点：固定资产清理的整个核指导重点：固定资产清理的整个核算过程。算过程。