ERPORACLEOracle成本管理模块页.pptx

目录目录OracleOracle标准成本概述标准成本概述成本定义成本定义标准成本标准成本实际成本实际成本成本核算成本核算成本分析成本分析OPMOPM与财务的集成与财务的集成第1页/共95页目录目录OracleOracle标准成本概述标准成本概述成本定义成本定义标准成本标准成本实际成本实际成本成本核算成本核算成本分析成本分析OPMOPM与财务的集成与财务的集成第2页/共95页OPMOPM成本管理系统成本管理系统采购价格库存产品销售成本帐套第3页/共95页多成本方法多成本方法 实际成本期间移动平均成本期间加权平均成本永久加权平均成本最末交易成本方法标准成本记账标准成本预算标准成本新制定的标准成本第4页/共95页成本相关交易接收客户退货应付款成本更新其他交易退货至供应商发运调拨客户退货销售订单发运组织间内部调拨工单结束内部采购申请PO 接收入库从接收/检验入库PO 接收至接收检验采购价差 周期盘点/物理库存调整 发票价差 用量差 内部采购价差 效率（价格）差异 数量值QuantityValues货币价值MonetaryValues成本管理第5页/共95页目录目录OracleOracle标准成本概述标准成本概述成本定义成本定义标准成本标准成本实际成本实际成本成本核算成本核算成本分析成本分析OPMOPM与财务的集成与财务的集成第6页/共95页定义概述定义概述OPM 成本管理数据库要运用要运用OPMOPM成本模块进行成本管理，不成本模块进行成本管理，不管是用标准成本或际实际成本，必须定义管是用标准成本或际实际成本，必须定义一些基本的系统参数。一些基本的系统参数。定义参数第7页/共95页需要的设置需要的设置OPM 成本管理数据库成本方法成本日历成本构成分类与成本组分析代码成本仓库关联总帐会计规定第8页/共95页成本管理设置顺序成本管理设置顺序1.成本方法5.分析代码2.成本日历3.成本组4.构成分类6.仓库关联7.会计规定第9页/共95页定义成本方法第10页/共95页成本期间状态成本期间状态冻结打开关闭能进行成本事务处理只对新增的成本项目进行更新不能再进行成本处理第11页/共95页定义成本会计期第12页/共95页成本构成分类成本构成分类成本构成分类可用于定义成本明细体现的层次成本构成分类可用于定义成本明细体现的层次染料：红色黄色白色绿色溶济：甲苯乙醚酒精汽油第13页/共95页定义成本构成分类第14页/共95页15成本分析代码成本分析代码如果需要用分析代码对成本构成进行进一步如果需要用分析代码对成本构成进行进一步细分，可以定义成本分析代码。细分，可以定义成本分析代码。第15页/共95页16建立成本仓库关联建立成本仓库关联如果在多个仓库的相同的物料且其成本是相如果在多个仓库的相同的物料且其成本是相同的，那么能定义一个单一的成本仓库以维同的，那么能定义一个单一的成本仓库以维护在多个仓库中的相同的成本。护在多个仓库中的相同的成本。成本仓库库存仓库第16页/共95页定义成本仓库关联第17页/共95页18会计规定规定的参数包括:公司 最大会计期 分类帐 帐套 业务实体总帐会计规定总帐会计规定运用会计规定来规定公司范围内与总帐帐运用会计规定来规定公司范围内与总帐帐户传送有关的参数与默认值户传送有关的参数与默认值.第18页/共95页定义会计规定第19页/共95页定义成本重估参数第20页/共95页目录目录OracleOracle标准成本概述标准成本概述成本定义成本定义标准成本标准成本实际成本实际成本成本核算成本核算成本分析成本分析OPMOPM与财务的集成与财务的集成第21页/共95页标准成本定义定义标准成本明细定义标准成本明细定义标准成本累计源仓库定义标准成本累计源仓库定义累计目标仓库定义累计目标仓库执行标准成本累计执行标准成本累计设置资源成本设置资源成本定义间接费用定义间接费用执行标准成本处理执行标准成本处理第22页/共95页Oracle 配方和工艺路线成本模块通过物料清单中定义的BOM卷积计算各层次产品的材料成本（上层成本）；通过工艺路线卷积资源、制造费用和外协加工成本（本层成本）第23页/共95页定义物料成本第24页/共95页配方定义第25页/共95页成本累计成本累计要素构成分类与成本组第26页/共95页产（半）成品材料成本定义 产成品A20011031104310321029物料价格：100物料费用：20.物料价格：50物料价格：110物料价格：200物料费用：20.数量 2数量 1物料价格：200物料费用：20数量 1数量 2数量 1物料价格：620物料费用：40第27页/共95页工序成本定义产品A工艺路线投料资源加工检验包装200110311043一级工人：4小时机器工时：3小时（仅为计划用）.检验员：小时检验费用：4 元（仅为成本用）.三级工人：小时 .成本4 X 20=80 元0.2 X 20+4=8 元0.5 X 15=7.5 元第28页/共95页定义资源第29页/共95页工艺路线定义第30页/共95页分配活动第31页/共95页分配资源第32页/共95页制造费用第33页/共95页间接费用计算标准成本计算标准成本运行成本累计物料配方配料工艺可以在成本明细窗口查看标准成本与实际成本的物料、配方配料、间接费用与工艺可以在成本明细窗口查看标准成本与实际成本的物料、配方配料、间接费用与工艺成本。成本。第34页/共95页运行标准成本累计运行标准成本累计合成配方成本、工艺成本及间接费用物料成本累计成本累计对物料的配方成本、工艺成本及间接费用进行归集汇总。成本累计对物料的配方成本、工艺成本及间接费用进行归集汇总。第35页/共95页总成本归结 产成品A配 方材料成本：680元工艺路线工序成本：元总成本：元第36页/共95页查看成本累计结果第37页/共95页成本模拟预测和分析成本变动的综合影响比较不同成本方法产生的影响增加成本分析要素，为定价提供依据第41页/共95页多版本成本模拟成本用途 价格决策 预算 市场获利分析 成本优化控制 本量利分析 成本利润分析 财务/税务报告 .预算成本计帐成本分析成本成本版本成本方法预算成本标准成本分析成本.第42页/共95页成本更新的原因增加新产品的配方和工艺线路改进原产品的生产工艺更改配方例如：更换配方配料、配方配料数量变化、配方配料采购价格或生产工艺变化更改工艺线路例如：工艺路线涉及的资源变化、资源耗用数量变化、资源的单位成本变化第43页/共95页标准成本处理流程标准成本处理流程录入/修改配方、工艺路线/有效性/间接成本定义/复制项目成本/资源成本成本卷积成本初步更新关闭库存日历成本最终更新子分类帐更新总帐更新完成所有事务处理总帐系统形成会计分录成本重估第44页/共95页标准成本处理标准成本处理1.1.在期末进行成本累计以将各成本构成分类汇集到产品成本中去，这个过在期末进行成本累计以将各成本构成分类汇集到产品成本中去，这个过程可以反复进行直至结果满意为止；程可以反复进行直至结果满意为止；2.2.在成本更新窗口执行总账初步成本更新，然后再选择性地进行子分类帐在成本更新窗口执行总账初步成本更新，然后再选择性地进行子分类帐测试。在对成本构成进行更改（必要时）后再运行一次成本更新以代替测试。在对成本构成进行更改（必要时）后再运行一次成本更新以代替以前的成本数据，这将为下一期计算标准成本；以前的成本数据，这将为下一期计算标准成本；第45页/共95页标准成本处理标准成本处理3.3.关闭库存会计期以防止作其它的库存交易处理，你可以随之运行最终关闭库存会计期以防止作其它的库存交易处理，你可以随之运行最终或预备会计期关闭；或预备会计期关闭；第46页/共95页标准成本处理标准成本处理4.4.运行测试后执行最终成本更新，这样对于该期间，成本构成被冻结；运行测试后执行最终成本更新，这样对于该期间，成本构成被冻结；5.5.运行库存成本重估；运行库存成本重估；6.6.在准备好下一期的新标准成本的情况下进行库存交易处理。在准备好下一期的新标准成本的情况下进行库存交易处理。第47页/共95页标准成本小结 以标准成本为基础，把实际发生的成本与标准成本进行对比，揭示出成 本差异，该差异成为向管理人员发出的一种“警告”，以此为线索，企业可以进一步查明形成差异的原因和责任，并据此采取相应的措施，实现对成本的有效控制。3.核算办法1.内容标准成本的制订、差异计算与分析、差异的处理2.核算特点日常核算与差异分析相结合，成本控制与成本计算相结合4.实际成本的确定期终，进行差异的分析，通过一定的方法将标准成本和成本差异结合起来，来确定产品的实际成本。第48页/共95页目录目录OracleOracle标准成本概述标准成本概述成本定义成本定义标准成本标准成本实际成本实际成本成本核算成本核算成本分析成本分析OPMOPM与财务的集成与财务的集成第49页/共95页v非严格会计核算意义上的实际成本v对于外购物料，按照采购价格或者发票价格为依据计算；v对于制造物料，按照各完工生产批次实际成本（消耗的材料乘实际价格，消耗的资源乘标准成本）为依据计算实际成本第50页/共95页物料成本计算物料成本计算发票价格调整接收成本PO价格第51页/共95页产品与间接费用构成分类产品与间接费用构成分类生产批成本生产批成本计算依据以下原则：生产批成本计算依据以下原则：配料实际用量从车间模块的生产批关闭中取得配料实际用量从车间模块的生产批关闭中取得配料成本按定义的成本方法从实际成本计算处理中得到配料成本按定义的成本方法从实际成本计算处理中得到第52页/共95页产品与间接费用构成分类产品与间接费用构成分类间接成本明细间接费用按以下原则进行计算：间接费用按以下原则进行计算：实际间接费用计算与在标准成本更新中的标准间接费用计算处理是相同实际间接费用计算与在标准成本更新中的标准间接费用计算处理是相同的。的。可以定义完全的物料与产品间接费用可以定义完全的物料与产品间接费用在计算产品成本以前必须完成间接费用计算在计算产品成本以前必须完成间接费用计算第53页/共95页总帐费用分配总帐费用分配可以运用总帐的接口来导入定义的费用分配，在实际成本处理前需要作一些调整，可以运用总帐的接口来导入定义的费用分配，在实际成本处理前需要作一些调整，也可以在也可以在OPMOPM的分配维护中进行手工输入。的分配维护中进行手工输入。ORACLE总帐OPM成本管理第54页/共95页原材料成本计算方法原材料成本计算方法成本计算方法期间移动平均成本期间加权平均成本永久加权平均最后交易第55页/共95页定义实际成本方法第56页/共95页本期接收数量原材料期间移动平均成本原材料期间移动平均成本(上期库存余额)+本期成本构成上期库存余额+=原材料构成成本上期单位成本*第57页/共95页生产数量(上期库存余额)+本期总帐成本额上期库存余额+上期实际单位成本产品期间移动平均成本产品期间移动平均成本产品成本构成=接收数量(如果有)+*第58页/共95页S=汇总数量期间加权平均成本方法期间加权平均成本方法*交易数量价格()交易数量=原材料实际成本SS第59页/共95页永久加权平均成本方法永久加权平均成本方法S=汇总数量*交易数量价格()交易数量=原材料实际成本SS第60页/共95页最后交易值最后交易值最后发票额法=原材料实际成本最后应付发票额最后交易法=原材料实际成本成本期间最后交易发生额第61页/共95页总结总结-进行成本更新进行成本更新运行成本累计查看错误运行成本更新在标准成本期间运行成本累计或进行实际成本处理；在标准成本期间运行成本累计或进行实际成本处理；核查是否有错误；核查是否有错误；3.3.在在OPM MACOPM MAC进行标准成本更新进行标准成本更新.否则库存事务处否则库存事务处理只能按零成本来进行；理只能按零成本来进行；第62页/共95页实际成本期末处理实际成本期末处理完成并关闭生产批步骤与生产批任务完成循环盘点与调整完成销售发运、关闭AR完成采购与接收并关闭AP关闭库存第63页/共95页实际成本期末处理实际成本期末处理进行实际成本调整.输入或维护间接成本发票价格维护关闭库存总帐费用分配发票价格接口实际成本处理第64页/共95页实际成本处理实际成本处理实际成本处理成本预更新运行最终成本更新并更新子分类帐库存价值重估测试子分类帐更新第65页/共95页实际成本与标准成本的比较比较项目标准成本实际成本成本来源外购物料：核定制造物料：成本卷积根据交易计算成本数据的稳定性相对稳定，便于成本决策不稳定，与实际消耗、产量等相关支持会计核算Y可以随时过帐，会计信息较及时Y需在月末过帐成本控制产生成本差异，便于对采购成本、及生产成本进行分析与控制无差异第66页/共95页目录目录OracleOracle标准成本概述标准成本概述成本定义成本定义标准成本标准成本实际成本实际成本成本核算成本核算成本分析成本分析OPMOPM与财务的集成与财务的集成第67页/共95页原材料成本核算采购订单 货物：1031 标准成本：110 采购价：115 采购数量：10吨入库订单 货物：1031 标准成本：110 采购价：115 入库数量：10.3吨发票 货物：1031 标准成本：110 发票价：116 发票数量：10 吨原材料库存采购价格差异采购数量差异发票价格差异发票数量差异11333350应付帐款11501010第68页/共95页产成品成本核算建立生产批工序调整差异配方调整差异选择工序选择配方发放生产批物料发放资源消耗批完工原材料库存XXXXXX在制品吸收帐户YYYYYYFG标准成本材料效率差异人工费用效率差异人工费用耗费差异XX费用效率差异XX费用耗费差异ZZZ人工工时机器工时费用耗费.第69页/共95页销售成本核算销售订单 货物：1031 标准成本：110 销售价：115 采购数量：10吨出库单 货物：1031 标准成本：110 销售价：115 出库数量：10吨发票 货物：1031 标准成本：110 发票价：1345.5 发票数量：10 吨产成品库存销售成本11001100销售收入销项税应付帐款1345.51150195.5第70页/共95页成本核算与差异分摊原材料成本标准成本采购价格差异采购数量差异发票价格差异发票数量差异差异分摊产成品成本标准成本配方调整差异工艺调整差异材料效率差异费用效率差异费用价格差异差异分摊销售成本标准成本差异分摊第71页/共95页原材料成本差异分摊采购数量差异采购价格差异发票数量差异发票价格差异原材料期初数 A原材料本期采购数 B差异期初数C差异本期增加数D差异分配率E(C+D)/(A+B)原材料出库量F差异转出GE*F差异留存HC+D-G在制品采购差异第72页/共95页目录目录OracleOracle标准成本概述标准成本概述成本定义成本定义标准成本标准成本实际成本实际成本成本核算成本核算成本分析成本分析OPMOPM与财务的集成与财务的集成第73页/共95页成本差异分析采购价格差异采购数量差异发票价格差异发票数量差异配方调整差异工艺调整差异材料效率差异费用效率差异费用价格差异 产品 服务 项目 客户 品牌 作业 部门 工单 原因第74页/共95页全面成本分析成本管理卷积标准成本总帐归集和分配配方和工艺线路以外的成本和差异差异分析利用总帐报表编辑器生成成本报表和全面成本分析第75页/共95页总帐归集和分摊配方和工艺以外的成本和差异归集子模块成本信息在受益产品之间分摊如下成本：按照既定的标准分摊未分配成本按照既定的标准分摊成本差异在产成品和在制品之间分摊以上成本和差异第76页/共95页差异分析WIP产生的差异：配方配料耗用标准和实际耗用资源的工艺路线耗用标准和实际耗用制造费用的工艺路线耗用标准和实际耗用总帐实际费用与吸收帐户之间的差异：总帐或相关子模块调整成本费用生产统计与实际费用发生的时间性差异生产统计差异第77页/共95页全面成本分析标准成本WIP差异总帐差异和分摊第78页/共95页目录目录OracleOracle标准成本概述标准成本概述成本定义成本定义标准成本标准成本实际成本实际成本成本核算成本核算成本分析成本分析OPMOPM与财务的集成与财务的集成第79页/共95页事件与子事件子事件是OPM模块对财务有影响的业务处理，事件是子事件的集合；事件和子事件都是系统预定义的，不可更改！第80页/共95页事件清单第81页/共95页事件账户名称 事件账户名称是系统预定义的，不可更改。第82页/共95页子事件清单第83页/共95页子事件账户名称 子事件账户名称是系统预定义的，不可更改。第84页/共95页会计单位映射第85页/共95页制造会计控制器(MAC)主要子事件的会计分录形式采购接收/退回借/贷：库存价值科目INV贷/借：材料采购ISP借/贷：采购价格差异PPV库存调整/创建借/贷：库存调整科目IVA贷/借：库存价值科目INV第86页/共95页制造会计控制器(MAC)主要子事件的会计分录形式销售发货借/贷：库存价值科目INV贷/借：产品成本科目PCO成本重估借/贷：库存重估差异科目IRV贷/借：库存价值科目INV第87页/共95页制造会计控制器(MAC)主要子事件的会计分录形式批释放借/贷：在制品科目WIP贷/借：库存价值科目INV资源步骤确认借/贷：在制品科目WIP贷/借：资源控制科目INV批确认借/贷：库存价值科目INV贷/借：在制品科目WIP第88页/共95页制造会计控制器(MAC)主要子事件的会计分录形式批关闭借/贷：各类差异科目SUB/USG/YLD/RUV贷/借：在制品科目WIP第89页/共95页账户映射优先级各类科目的具体科目值获得帐户映射变量选择优先级组织仓库物料总帐分类物料原因代码 第90页/共95页定义账户映射优先级第91页/共95页定义账户映射第92页/共95页更新子分录账第93页/共95页AQ&Q U E S T I O N SA N S W E R S第94页/共95页感谢您的观看！第95页/共95页