Excel在财务管理中的运用.pptx
2004-11-8制作人：伍梅 一、Excel简介是由Microsoft公司研发的电子表格软件，为窗口环境下非常受欢迎的整合性软件包，与Word、PowerPoint、Access及Outlook同为Office家庭的成员。功能：电子表格创建工作表、编辑数据、运算数据、文件访问管理及工作表打印等功能数据分析建立简易数据库、对数据内容进行排序、筛选及建立枢纽分析表等数据库分析与管理统计图表能依照工作表数据绘制各种统计图表，增加工作表数据内容的丰富性第一节 概述第1页/共108页2004-11-8制作人：伍梅二、了解工作簿（一）工作簿Excel的文档就是工作簿。一般由3个工作表组成，默认当前活动工作表是Sheet1（二）工作表是Excel完成一项工作的基本单位。由字母表示的列和数字表示的行组成。每张工作表最多可以有65536行和256列数据工作簿和工作表的关系，就象日常的账簿与账页之间的关系一样。一个账簿由许多账页组成，一个账页用来描述一个月或一段时间的现金账目，一个账簿则用来说明一年或更长时间的账目。第2页/共108页2004-11-8制作人：伍梅三、工作簿的基本操作（一）新建工作簿文件新建常用工具栏中单击快捷按钮按Ctrl+N（二）打开现有的工作簿文件打开常用工具栏中的快捷按钮找到并双击要打开的Excel文件文件下拉菜单底部最近使用的文件清单列表中选择第3页/共108页2004-11-8制作人：伍梅（三）关闭工作簿窗口文件退出单击工作簿窗口右上角的关闭按钮在工作簿窗口左上角双击Excel图标在Excel窗口左上角单击Excel图标，下拉菜单中单击关闭按Alt+F4按Ctrl+F4按Ctrl+W（四）保存工作簿文件保存文件另存为（或F12）Ctrl+SShift+F12第4页/共108页2004-11-8制作人：伍梅二、Excel界面的介绍系统按钮主菜单栏常用工具栏编辑栏格式设定工具栏程序标题栏工作簿控制按钮垂直滚动条水平滚动条工作表标签工作表格区状态栏行标列标工作表标签滚动按钮第5页/共108页2004-11-8制作人：伍梅五、电子表格的操作（一）常数文本（最多32000个字符）日期的输入方式：2004/1/9，可通过格式进行设置当前日期的输入：Ctrl+;当前时间的输入：Ctrl+Shift+;分数的输入方式：0空格1/10序列001的输入方式：001数值逻辑值错误值输入“099877”输入099877右对齐左对齐第6页/共108页2004-11-8制作人：伍梅（二）公式公式数据类型的开头一定是“=”符号，再依需要输入数值、函数等掌握关于fx粘贴函数的用法（运用向导自学）方法一：插入函数函数分类（选择函数类型）函数名方法二：单击编辑栏中的“=”单击编辑栏中函数名右边的下拉箭头，在列表中选择其他函数特别是掌握本表取数、外部引用数据数组公式：可以同时进行多个计算并返回一种或多种结果，每个数组参数必须有相同数量的行和列，并用ctrl+shift+enter生成公式第7页/共108页2004-11-8制作人：伍梅第8页/共108页2004-11-8制作人：伍梅（三）相对引用和绝对引用相对引用：意义是单元格引用会随公式所在单元格的位置变更而改变。绝对引用：是指引用特定位置的单元格。在行、列字母前加“$”混合引用：要固定某行引用而改变列引用，或需固定某列引用而改变行引用时使用的一种方式。例：$b5 b$5=SUM(A1,A2)=SUM($A$1,$A$2)=SUM(B1,B2)=SUM($A$1,$A$2)第9页/共108页2004-11-8制作人：伍梅（四）简单的计算功能编辑公式可直接输入公式，也可使用“自动求和”按钮第10页/共108页2004-11-8制作人：伍梅常用的求值方法点击鼠标右键第11页/共108页2004-11-8制作人：伍梅（五）引用名字如将单元名字命名为“利润率”，公式可改为E3*利润率（六）单元格格式设置字体、字号、颜色、边框等（七）修改工作簿的工作表数工具选项（八）序列输入1、数据有效性设置允许序列来源（输入序列）确定如：输入序列：收款凭证、付款凭证、转账凭证也可由工作表的其他单元格上获取数据的下拉列表，仅在来源上选择即可。2、视图工具栏窗体组合框第12页/共108页2004-11-8制作人：伍梅（九）常用的财务函数大体上分为四类：投资计算函数折旧计算函数偿还率计算函数债券及其他金融函数第13页/共108页2004-11-8制作人：伍梅六、使用图表（一）创建图表1、使用图表工具栏创建简单的图表视图工具栏图表例：先建立如下工作表，选择a3:d7图表图表类型柱形图第14页/共108页2004-11-8制作人：伍梅2、使用图表向导创建图表（1）单击常用工具栏中的图表向导快捷按钮（2）插入图表如上例：先建立工作表，选择a3:d7下一步第15页/共108页2004-11-8制作人：伍梅上一步下一步何种类型取决于用户的需要，应选择最能直观地表达数据的图表类型第16页/共108页2004-11-8制作人：伍梅行：指把工作表的每一行的数据作为一个数据系列列：指把工作表的每一列的数据作为一个数据系列可重新选定区域上一步下一步第17页/共108页2004-11-8制作人：伍梅皆可进行设置上一步下一步第18页/共108页2004-11-8制作人：伍梅上一步下一步第19页/共108页2004-11-8制作人：伍梅上一步下一步第20页/共108页2004-11-8制作人：伍梅（二）图表的操作更改图表类型图表图表类型或激活图表按鼠标右键更改数据系列产生方式视图工具栏图表按行或激活图表中的图形，按鼠标右键添加或删除数据系列设置各种图表选项如图表标题、分类轴、数值轴、网格线等修改图表的位置向图表中添加文本视图工具栏绘图文本框第21页/共108页2004-11-8制作人：伍梅第22页/共108页2004-11-8制作人：伍梅（三）常见的图表类型及运用1、柱形图柱形图如果以时间作为数据系列，可鲜明地表达数据随时间的涨落。例：柱形图第23页/共108页2004-11-8制作人：伍梅2、条形图 条形图用来描述各项数据之间的差别情况。例：条形图第24页/共108页2004-11-8制作人：伍梅3、折线图 以等间隔显示数据的变化趋势。如果想表示某些数据随时间的变化趋势，可选择该类型。例：折线图说明：描述了各种食品产量随时间的变化趋势。第25页/共108页2004-11-8制作人：伍梅4、面积图 面积图强调幅度随时间的变化情况。百分比面积图还可以反映部分与整体之间的关系。例：面积图说明：描述了各种食品产量在1992年到1995年之间的变化情况。第26页/共108页2004-11-8制作人：伍梅5、饼图 其作用类似饼图，但它可以显示多个数据系列。每个圆环代表一个数据系列。例：饼图说明：描述了1992年各种食品产量与总的食品产量的关系。第27页/共108页2004-11-8制作人：伍梅6、圆环图 十分适合表示数据系列中每一项占该系列总值的百分比。饼图一般只显示一个数据系列。例：圆环图说明：描述了1992年到期995年中每一年各种食品产量与总的食品产量的关系。第28页/共108页2004-11-8制作人：伍梅7、XY散点图 例：XY散点图说明：描述了食品产量随时间的涨落。第29页/共108页2004-11-8制作人：伍梅8、三维图三维图有多种类型，有立体感，但如果角度位置不对反而会弄巧成拙，让人看不明白。例：三维图说明：要注意其角度的调整。第30页/共108页2004-11-8制作人：伍梅9、动态数据图表当数据系列太多，图表无法清晰地表达这些数据。而为每一种产品绘制一幅图表，操作上会很复杂，且占用大量的内存，我们就可以绘制动态数据图表。动态数据图表的作用是只创建一个图表，就可以绘制各种数据组，它不是绘制某一个具体的数据集合，而是根据用户选择的数据将数据动态地绘制到图表中。方法：用图表指向含有公式的单元格，输入公式，从而绘制不同的数据集合使用文件链接将一个工作簿连接到其他工作簿使用动态名字，根据用户的输入指向不同的数据集合基于数据透视表创建图表。第31页/共108页2004-11-8制作人：伍梅以第一种方法为例，建立动态图表。功能：在产品中移动光标，然后按F9键，图表就绘制出那一行相应产品各季度的销量柱形图。步骤如下：将A3:E3复制到A8：E8下一步第32页/共108页2004-11-8制作人：伍梅说明：colume函数返回引用单元格的列号，上面公式中引用A4单元格，返回其列号1；cell（”ROW”)返回光标所在单元格的行号;address(行号,列号)返回一个标准的单元格引用;indirect(单元格引用)函数返回引用单元格的内容。在A9栏输入公式=INDIRECT(ADDRESS(CELL(ROW),COLUMN(A4)并复制给B9:E9上一步下一步第33页/共108页2004-11-8制作人：伍梅光标在A4栏按F9，则A9：E9自动复制A4：E4数据F9上一步下一步第34页/共108页2004-11-8制作人：伍梅光标选中A8：E9，绘制图形，之后可用F9选择A4：A25，则数值与图形作相应变化F9F9F9上一步下一步第35页/共108页2004-11-8制作人：伍梅上一步下一步第36页/共108页2004-11-8制作人：伍梅上一步下一步第37页/共108页2004-11-8制作人：伍梅七、Excel的数据库功能内部数据库就是多列的工作表字段：数据库中的一列记录：数据库中的一行字段名：在数据库的顶行通常有字段名，字段名是字段内容的概括和说明。注意问题：避免在一张工作表中建立多个数据库数据库的数据与其他数据之间至少留出一个空行和空列避免在数据库的各条记录或各个字段之间放置空行和空列最好使用字段名，而且把字段名作为字段的名称字段名的字体、对齐方式等格式最好与数据库中其他数据相区别第38页/共108页2004-11-8制作人：伍梅一、Excel在现金核算中的应用手工会计核算下，出纳应按经济业务发生的时间先后顺序，随时登记日记账，并做到日清月结，即每日现金日记账都应结出结存额，（每日小计），以便同实有库存现金进行核对，账款相符；每月应该结账，与会计进行账簿记录的核对。第二节Excel在会计核算和管理中的应用实务第39页/共108页2004-11-8制作人：伍梅第40页/共108页2004-11-8制作人：伍梅二、数据库1、定义“范围名称”实例：同时打开工作簿“日记账与会计科目”与“公司基本情况”，并进行窗口重排（水平）下一步日记账与会计科目公司基本情况窗口重排第41页/共108页2004-11-8制作人：伍梅切换到“日记账与会计科目”工作表上一步下一步第42页/共108页2004-11-8制作人：伍梅在此键入“name”打开引用位置上一步下一步第43页/共108页2004-11-8制作人：伍梅点击返回，并“确定”选择“公司基本情况”工作表的d2单元上一步下一步第44页/共108页2004-11-8制作人：伍梅输入“=name”n说明：当输入=name回车后，H1变成了公司名称。n这样做有什么好处呢？n提示：当更换公司名称时怎么做？上一步第45页/共108页2004-11-8制作人：伍梅2、concatenate()函数用途：将几个单元格的数据合并成一个单元格数据。语法：concatenate(text1,text2)说明：将数个字符串连成一个字符串。是一个文本类的 函数例：打开“日记账及会计科目”工作表在F6单元内，插入Concatenate函数上一步下一步第46页/共108页2004-11-8制作人：伍梅上一步下一步第47页/共108页2004-11-8制作人：伍梅选中B:E整列设置单元格格式上一步下一步第48页/共108页2004-11-8制作人：伍梅会计所需的格式上一步第49页/共108页2004-11-8制作人：伍梅3、自动显示会计科目录入科目代码，自动显示会计科目范例：打开“日记账和会计科目”工作表,先依照上例定义范围名称“会计科目”，引用位置为“会计科目！$B$4:$C$146”下一步第50页/共108页2004-11-8制作人：伍梅打开“日记账和会计科目”工作表选中H6单元，插入IF函数上一步下一步第51页/共108页2004-11-8制作人：伍梅G6=“”选择函数VLOOLUP()“”上一步下一步第52页/共108页2004-11-8制作人：伍梅G6插入名称粘贴科目名称2上一步下一步第53页/共108页2004-11-8制作人：伍梅n说明：H6单元格的公式“=IF(G6=”“,”“,VLOOKUP(G6,会计科目,2,1)”，表示当G6单元格为空格时，H6单元格也显示空格，如果G6单元格为非空格时，则以G6单元格的数据去引用“会计科目”这个范围名称，找出完全符合G6单元格的数据，并回传第二行的值到H6单元格。上一步第54页/共108页2004-11-8制作人：伍梅4、插入批注将重要事宜提请使用者注意选中H6单元下一步第55页/共108页2004-11-8制作人：伍梅在批注上点击鼠标右键，可设置其格式。如字体、字号、颜色、线条等上一步第56页/共108页2004-11-8制作人：伍梅5、自动显示异常信息有借必有贷，借贷必相等，我们可利用IF（）函数和SUM（）函数，提醒借贷是否平衡范例：打开“日记账和会计科目”工作表在C3中输入函数：=IF（SUM（I:I）=SUM（J:J）,“”,“借贷不平衡”）第57页/共108页2004-11-8制作人：伍梅6、冻结窗口窗口冻结窗口范例：打开“日记账和会计科目”工作表激活工作表的第6行，执行窗口冻结窗口下一步第58页/共108页2004-11-8制作人：伍梅被固定上一步第59页/共108页2004-11-8制作人：伍梅1、SUM()函数语法：SUM（number1,number2,)用法：用于计算单个或多个参数之和。说明：number1,number2,为1到30个需要求和的参数例：A1 5 (文本）B1 15 （数字）则SUM(A1:B1)=?常用函数第60页/共108页2004-11-8制作人：伍梅2、DSUM()函数语法：DSUM（Database,Field,Criteria)用法：在特定单元格范围中，寻找符合某条件的单元格，并将其字段值予以加总。说明：Database 数据库或单元格范围 Field 欲加总字段序号或字段标签（“标签名称”）Criteria 含有条件式的单元格范围例：DatabaseCriteriaField第61页/共108页2004-11-8制作人：伍梅在任意单元格插入函数DSUM第62页/共108页2004-11-8制作人：伍梅3、SUMIF()函数语法：SUMIF（range,criteria,sum_range)用法：在单元格范围内加总符合某特定条件的单元格数值。说明：Range 搜寻的单元格范围Criteria 用以筛选的的条件式，可以是数字、表达式或文字Sum_range 实际要加总的单元格位置例：SUMIF(A1:A2,”15”,B1:B4)=?AB第63页/共108页2004-11-8制作人：伍梅4、COUNTIF()函数语法：COUNTIF（range,criteria)用法：计算单元格范围内符合搜寻筛选条件的单元格个数。说明：Range 筛选的单元格范围Criteria 搜寻的条件式，可以是数字、表达式或文字例：countif(在职资料！B:B,”业务部”)第64页/共108页2004-11-8制作人：伍梅5、SUBTOTAL()函数语法：SUBTOTAL（function_num,ref1,ref2,)用法：返回数据清单或数据库中的分类汇总。说明：function_num为1到11之间的数字，它指定分类汇总所使用的函数类型例：subtotal(9,A1:A10)将使用SUM函数返回A1到A10的分类汇总第65页/共108页2004-11-8制作人：伍梅6、DAY()函数语法：DAY（serial_number)用法：将某一日期的表示方法从日期序列数形式转换成它所在月份中的序数，用整数131表示。说明：serial_num是用于日期和时间计算的日期时间代码，可以是数字或文本例：day(2004/09/10)等于107、TODAY和NOW()函数语法：TODAY()NOW()用法：TODAY返回计算机内部时钟当前日期的序列数NOW返回计算机内部时钟当前日期和时间的序列数。不需要输入参数第66页/共108页2004-11-8制作人：伍梅8、HLOOKUP和VLOOKUP()函数语法：HLOOKUP(lookup_value,table_array,row_index_num,range_lookup)VLOOKUP(lookup_value,table_array,col_index_num,range_lookup)用法：hlookup返回表格当前列中指定行的数值；vlookup返回表格当前行中指定列的数值。说明：lookup_value是需要在表格中查找的数值，它可以是任意类型的数据Table_array是要在其中查找数据的区域Range_lookup为一逻辑值，为true则函数返回近似匹配，否则返回精确匹配Row_index_num是table_array中待返回的匹配值的行序号Col_index_num是table_array中待返回的匹配值的列序号第67页/共108页2004-11-8制作人：伍梅筛选数据库一、使用自动筛选数据筛选自动筛选注：前10个不一定就只是10个二、使用自定义筛选数据筛选自动筛选自定义（各种条件）三、高级筛选如果筛选条件较多，则应使用高级筛选功能先建立一个条件区域，用来指定筛选的数据必须满足的条件。条件区域必须有两个空行，一行用来输入筛选条件，另一行作为空行，把条件区域和数据区域分开。第68页/共108页2004-11-8制作人：伍梅数据库排序1、默认排序2、按一列排序3、按多列排序4、自定义排序第69页/共108页2004-11-8制作人：伍梅分类汇总可完成以下事情告诉Excel如何创建数据组在数据库中显示一级组的分类汇总及总和在数据库中显示多级组的分类汇总及总和在数据组上执行各种计算，如求和、求平均等创建分类汇总后，还可以打印结果报告第70页/共108页2004-11-8制作人：伍梅1、创建简单的分类汇总注意：要使用分类汇总的数据库，必须具有字段名，即每一列数据都要有列标题。同时，应先对这一列排序范例：第71页/共108页2004-11-8制作人：伍梅数据分类汇总第72页/共108页2004-11-8制作人：伍梅第73页/共108页2004-11-8制作人：伍梅结果显示可调思考：可数量与金额同时进行汇总吗？如何做？第74页/共108页2004-11-8制作人：伍梅2、创建多级分类汇总确保产品数据组是经过排序的数据分类汇总分类字段产品汇总方式求和选一汇总项合计取消替换当前分类汇总复选框范例：延用前例第75页/共108页2004-11-8制作人：伍梅3、利用数据透视图表进行统计、利用数据透视图表进行统计第76页/共108页2004-11-8制作人：伍梅折旧函数一、直线折旧法函数SLN()语法：SLN（cost,salvage,life）Cost:资产原值Salvage:资产在折旧期末的价值（资产净值）Life：折旧期限例：某企业购买了一辆价值30000元的卡车，其折旧年限为10年，残值为7500元，则每年的折旧额为SLN（30000，7500，10）=2250元思考：月折旧率，日折旧率？第77页/共108页2004-11-8制作人：伍梅二、余额递减法函数DB()语法：DB（cost,salvage,life,period,month）Cost:资产原值Salvage:资产在折旧期末的价值（资产净值）Life：折旧期限Period:为需要计算折旧期末的价值，必须使用与life相同的单位Month:第一年的月份数，如省略，则假设为12例：某企业购买了一台新机器。价值为1000000元，使用期限为6年。残值为100000元。DB(1000000,100000,6,1)=319000元其余，略，可用绝对引用公式第78页/共108页2004-11-8制作人：伍梅三、双倍余额递减法函数DDB()语法：DDB（cost,salvage,life,period,factor）Cost:资产原值Salvage:资产在折旧期末的价值（资产净值）Life：折旧期限Period:为需要计算折旧期末的价值，必须使用与life相同的单位factor:为余额递减速率。如果factor被省略，则假设为2例：某企业购买了一台新机器。价值为2400元，使用期限为10年。残值为300元。DB(2400,300,10,1)=480元元其余，略，可用绝对引用公式第79页/共108页2004-11-8制作人：伍梅四、可变余额递减法函数VDB()语法：VDB（cost,salvage,life,start_period,end_period,factor,no_switch）Cost:资产原值Salvage:资产在折旧期末的价值（资产净值）Life：折旧期限Start_period:为进行折旧计算的起始期次，必须使用与life相同的单位End_period:为进行折旧计算的截止期次，必须使用与life相同的单位No_switch为一逻辑值，指定当折旧值大于余额递减计算值时，是否转到直线折旧法。TURE，则不转换，FALSE或省略，则要转换例：某企业购买了一台新机器。价值为2400元，使用期限为10年。残值为300元。VDB(2400,300,10,0,1)=480元,VDB(2400,300,120,0,1=40元，是第6到18个月的折旧值第80页/共108页2004-11-8制作人：伍梅五、年限总和折旧法函数SYD()语法：SYD（cost,salvage,life,per）Cost:资产原值Salvage:资产在折旧期末的价值（资产净值）Life：折旧期限Per:期间，其单位与LIFE相同例：某企业购买了一台辆卡车，价值为30000，使用期限为10年。残值为7500元。第1年的折旧额为：元,第5年的折旧值为：元第81页/共108页2004-11-8制作人：伍梅六、几种折旧函数的比较目前最常用的折旧法是直线折旧法、双倍余额递减法和年限总和折旧法，其计算可分别用Excel提供的SLN(),DDB(),SYD()函数来完成现举例进行比较如下：例：假设一台机器，价值30000元，使用期限为10年，残值为3000元。步骤：1、定义项目 选择B2,插入名称定义，定义为固定资产原值分别选择B3,B4，定义为折旧期限，资产残值第82页/共108页2004-11-8制作人：伍梅2、建立模型中各因素之间的勾稽关系B6:D6单元格各自的公式为：直线折旧法折旧额=SLN(固定资产原值，资产残值，折旧期限)双倍余额递减法折旧额=DDB(固定资产原值，资产残值，折旧期限，年份）=DDB(固定资产原值，资产残值，折旧期限，A6）年限总和折旧法折旧额=SYD(固定资产原值，资产残值，折旧期限，年份）=SYD(固定资产原值，资产残值，折旧期限，A6）将这三个公式一次复制到B7:D15单元格区域3、计算累计折旧额用SUM函数第83页/共108页2004-11-8制作人：伍梅4、绘制折旧函数比较图选择B6:D156单元格区域单击图表向导，图表类型：折线图，下一步，选择系列选项卡，系列1：直线折旧法系列2：双倍余额递减法系列3：年限总和折旧法下一步标题选项卡，在图表标题栏输入“折旧函数比较”，分类（X）轴栏输入“年份”，数值（Y)轴栏输入“折旧额”下一步，作为其中的对象插入完成由表内各数据之间建立了有效链接，同时表中数据与分析图之间也建立了链接，因此，对于不同的固定资产折旧问题，只需改变其基本数据：固定资产原值；资产残值；折旧期限等，各期的折旧额将自动重新计算，分析图也将自动更新第84页/共108页2004-11-8制作人：伍梅第85页/共108页2004-11-8制作人：伍梅货币的时间价值函数货币的时间价值函数第86页/共108页2004-11-8制作人：伍梅一、年金函数PMT()PMT(rate,nper,pv,fv,type)其中:pmt_本金和利息;pv_现值;fv_未来值例1:10个月付清的年利率为8%的10000贷款,则每月支付额例2:如果需要以按月定额存款方式在18年中存款50000元,假设存款年利率为6%,则月存款额例3:如果以12%的利率贷出5000元,并希望对方在5个月内还清,则每月所得款数请计算1:如果贷款10万元买房,年利率为4%,5年还清,每月的还款额为多少?第1年的还款额为多少？计算2：甲公司2004年1月1日从工商银行借入100万元，年利率为6.4%，每年还款次数为2次，分别是6月底和年底等额偿还，期限为4年。请计算其每次还款的金额。第87页/共108页2004-11-8制作人：伍梅二、年金中的利息函数IPMT()IPMT(rate,per,nper,pv,fv,type)其中:Ipmt_利息;pv_现值;fv_未来值例1：三年期，本金8000，年利率10%的银行贷款的第1个月的利息例2:三年期，本金8000，年利率10%,且按年支付的银行贷款的第3年的利息请计算1：如果贷款10万元买房,年利率为4%,5年还清,第1个月的利息为多少?第1年的利息为多少？第88页/共108页2004-11-8制作人：伍梅三、年金中的本金函数PPMT()PPMT(rate,per,nper,pv,fv,type)其中:Ppmt_本金;pv_现值;fv_未来值例1：2000元，年利率为10%的两年期贷款的第一个月的本金支付额例2:20000元的年利率8%的十年期贷款的最后一年的本金支付额请计算：如果贷款10万元买房,年利率为4%,5年还清,第1个月的本金支付额为多少?第1年的本金支付额为多少？注意三者关系为：PMT()=PPMT()+IPMT()第89页/共108页2004-11-8制作人：伍梅四、期数函数NPER()NPER(rate,pmt,pv,fv,type)返回某项投资（或贷款）的总期数例1：金额为36000元的贷款，年利率为8%，每年年末支付金额为9016元，计算需要多少年支付完。NPER(8%,9016,-36000)=-5年第90页/共108页2004-11-8制作人：伍梅五、利率函数五、利率函数NPER()nRATE(nper,pmt,pv,fv,type,guess)n说明：说明：guess为预期利率（估计值），若省略，则假设为预期利率（估计值），若省略，则假设该值为该值为10%n例例1：金额为：金额为8000元的元的4年期贷款，月支付额为年期贷款，月支付额为200元，元，该笔贷款的利率为该笔贷款的利率为nRATE(4*12,-200,8000)=0.77%n月利为月利为第91页/共108页2004-11-8制作人：伍梅利润管理利润管理第92页/共108页2004-11-8制作人：伍梅利润管理量本利分析基本假设假设能够将企业所有成本都按照成本习性精确地划分为变动成本和固定成本假设销售单价和销售结构在相关范围内保持不变假设企业的生产能力和生产效率在相关范围内保持不变假设企业当期的产销量基本平衡，存货水平保持不变第93页/共108页2004-11-8制作人：伍梅量本利的基本关系式利润=销售收入-总成本 =销售收入-销售成本-期间费用 =销售收入总额-变动成本总额-固定成本 =边际贡献-固定成本 =销售量*（销售单价-单位变动成本）-固定成本盈亏平衡点边际贡献=固定成本销售量*（销售单价-单位变动成本）=固定成本保本销售量=固定成本/（单价-单位变动成本）=固定成本/单位边际贡献目标利润目标利润=销售量*（销售单价-单位变动成本）-固定成本实现目标利润的销售量=（目标利润+固定成本）/（销售单价-单位变动成本）第94页/共108页2004-11-8制作人：伍梅利润管理模型的内容一、单一产品量本利分析多因素变动分析模型例：某玩具公司生产和销售一种玩具汽车，该公司原来的目标利润为100000元，在此目标利润下，销售单价为元，销售数量为60000辆，固定成本200000元，单位变动成本元。第95页/共108页2004-11-8制作人：伍梅第96页/共108页2004-11-8制作人：伍梅1、改变单一因素对利润的影响、改变单一因素对利润的影响例：公司将实施一项计算机的管理程序，以提高工例：公司将实施一项计算机的管理程序，以提高工效，使单位变动成本降低效，使单位变动成本降低7%，预测其对利润的影响。，预测其对利润的影响。n说明：预计利润值为说明：预计利润值为131500元，利润增减额为元，利润增减额为31500元，它是实元，它是实行该管理程序开支的上限。如果实行该管理程序的开支不超过行该管理程序开支的上限。如果实行该管理程序的开支不超过31500元，则可以从当年的新增利润中得到补偿，并可以长期受元，则可以从当年的新增利润中得到补偿，并可以长期受益。若超过，则需慎重考虑这项管理程序的可行性益。若超过，则需慎重考虑这项管理程序的可行性第97页/共108页2004-11-8制作人：伍梅2、改变多因素对利润的影响、改变多因素对利润的影响例：公司按照规定普调工资，使单位变动成本增加例：公司按照规定普调工资，使单位变动成本增加6%，固定成本增加，固定成本增加2%，将会导致利润下降，为抵消这种，将会导致利润下降，为抵消这种影响，公司拟采取两种措施：影响，公司拟采取两种措施：一是提高销售单价一是提高销售单价5%，因提高价格，使销售数量降低，因提高价格，使销售数量降低10%；另一种是降低销售单价另一种是降低销售单价4%，则增加销售数量，则增加销售数量20%。试分。试分析采用哪一种措施更有利。析采用哪一种措施更有利。分析结果：分析结果：措施措施1：利润增减：利润增减-24555元元措施措施2：利润增减：利润增减-12400故，应采取措施故，应采取措施23、单变量求解、单变量求解假定目标利润为假定目标利润为15000元。从单个因素看，影响目标利元。从单个因素看，影响目标利润的四个基本要素该作怎样的调整？润的四个基本要素该作怎样的调整？第98页/共108页2004-11-8制作人：伍梅二、多种产品量本利分析模型二、多种产品量本利分析模型销售金额配合法销售金额配合法1、计算销售比重、计算销售比重2、计算平均边际贡献率、计算平均边际贡献率3、计算保本销售总额、计算保本销售总额4、计算各种产品的保本销售额和保本销售量、计算各种产品的保本销售额和保本销售量基本公式：基本公式：单位边际贡献单位边际贡献=销售单价销售单价-单位变动成本单位变动成本边际贡献率边际贡献率=单位边际贡献单位边际贡献/销售单价销售单价边际贡献总额边际贡献总额=销售量销售量*单位边际贡献单位边际贡献销售收入销售收入=*销售数量销售数量*销售单价销售单价销售比重销售比重=某种产品的销售收入某种产品的销售收入/全部产品的总销售收入全部产品的总销售收入加权边际贡献率加权边际贡献率=边际贡献率边际贡献率*销售比重销售比重综合保本销售额综合保本销售额=固定成本总额固定成本总额/各产品加权边际贡献率总各产品加权边际贡献率总和和保本销售额保本销售额=综合保本销售额综合保本销售额*销售比重销售比重保本销售量保本销售量=保本销售额保本销售额/销售单价销售单价第99页/共108页2004-11-8制作人：伍梅例：假定某玩具公司例：假定某玩具公司2000年在生产经营年在生产经营玩具汽车的同时，还生产经营玩具飞机玩具汽车的同时，还生产经营玩具飞机和电动汽车，三种产品的有关资料如下：和电动汽车，三种产品的有关资料如下：第100页/共108页2004-11-8制作人：伍梅财务分析财务分析第101页/共108页2004-11-8制作人：伍梅财务分析的内容财务状况分析资金来源与运用情况分析现金流量分析第102页/共108页2004-11-8制作人：伍梅财务分析指标 一、偿债能力比率 1 流动比率=流动资产合计/流动负债合计 2 速动比率=(流动资产合计-存货净额-待摊费用)/流动负债合计 3 现金流量比率=经营活动产生的现金流量净额/流动负债合计 4 现金比率=现金及现金等价物净增加值/流动负债合计 5 资产负债率=负债合计/资产总计 6 产权比率=负债合计/股东权益合计 7 股东权益比率=股东权益合计/资产总计 8 利息保障倍数=IF(财务费用10000;红色=10000自动输入小数点选项设置调出计算器工具-命令-自定义(计算器)转置粘贴选择性粘贴绝对引用变相对引用(F4)复制操作(F4)语音朗读制作斜线垂直对齐(向上)可制作成宏第107页/共108页2004-11-8制作人：伍梅感谢您的观看！第108页/共108页
