第八课 财政与税收(35页PPT).pptx
三种财政政策的比较三种财政政策的比较扩张扩张性性财财政政政策政策紧缩紧缩性性财财政政策政政策稳稳健的健的财财政政策政政策区区别别实实施施条条件件在在经济经济增增长长滞滞缓缓，一部，一部分分经济资经济资源源未被利用，未被利用，经济经济运行主运行主要受需求不要受需求不足制足制约时约时在在经济过经济过热热，经济经济的正常运的正常运行受供行受供给给能力制能力制约约、物价上物价上涨涨时时既要防止通既要防止通货货膨膨胀胀的苗的苗头头继续扩继续扩大，又要防止通大，又要防止通货货紧缩趋势紧缩趋势重新出重新出现现；既要；既要控制投控制投资资需求膨需求膨胀胀，又要，又要努力努力扩扩大消大消费费需求，既要需求，既要对对投投资过热资过热的行的行业业从从紧紧，又要着力支持又要着力支持经济经济社会社会发发展中的薄弱展中的薄弱环节环节扩张扩张性性财财政政政策政策紧缩紧缩性性财财政政策政政策稳稳健的健的财财政政策政政策区区别别措措施施增加增加经济经济建建设设支出、减支出、减少税收少税收减少减少财财政政支出、增支出、增加税收加税收控制赤字、控制赤字、调调整整结结构、推构、推进进改革、改革、增收增收节节支支作作用用刺激刺激总总需求需求增增长长，降低，降低失失业业率，拉率，拉动经济动经济增增长长抑制抑制总总需需求增求增长长，降低通降低通货货膨膨胀胀率，率，给经济给经济“降温降温”解决解决经济结经济结构中存在的各种矛盾，构中存在的各种矛盾，消除消除经济发经济发展中的瓶展中的瓶颈颈制制约约，提，提高高经济经济增增长长潜力，充分潜力，充分发挥财发挥财政政收入再分配功能，提高居民收入收入再分配功能，提高居民收入比重，比重，扩扩大消大消费费需求，保障和改需求，保障和改善民生，促善民生，促进进社会主社会主义义和和谐谐社会社会建建设设联联系系国家通国家通过财过财政收入和支出控制政收入和支出控制经济经济运行运行例例1(2009海南高考海南高考)十一届全国人大二次会议审议通过十一届全国人大二次会议审议通过的的2009年年政府工作报告政府工作报告提出，要进一步提高居民的社会保障待提出，要进一步提高居民的社会保障待遇，遇，2009年、年、2010年我国企业退休人员基本养老金人均每年增年我国企业退休人员基本养老金人均每年增长约长约10%。如果其他条件不变，这一措施将。如果其他条件不变，这一措施将A.缩小个人和家庭收入差距缩小个人和家庭收入差距B.提高企业吸引力和经济效益提高企业吸引力和经济效益C.刺激刺激消费、促进社会稳定消费、促进社会稳定D.实现养老金保值、增值实现养老金保值、增值C财政在经济和社会发展中发挥着重要作用，财政收入是否越多越好财政在经济和社会发展中发挥着重要作用，财政收入是否越多越好(1)财政收入受多种因素影响，其中经济发展水平和分配政财政收入受多种因素影响，其中经济发展水平和分配政策是制约财政收入的主要因素。在经济发展水平不断提策是制约财政收入的主要因素。在经济发展水平不断提高，社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充高，社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。分发挥财政在经济和社会发展中的作用。(2)在财政收入中，税收是主要来源。在社会财富总量一定在财政收入中，税收是主要来源。在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。收入的增加。(3)财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。平的不断提高。例例2(2009广东高考广东高考)2009年我国政府工作主要任务之一年我国政府工作主要任务之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展。全国财政赤字是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展。全国财政赤字预计达预计达9500亿元。这表明本年度我国亿元。这表明本年度我国A.国债支出大于国债收入国债支出大于国债收入B.财政收入大于财政支出财政收入大于财政支出C.税收支出大于税收收入税收支出大于税收收入D.财政支出大于财政收入财政支出大于财政收入D增值税与个人所得税的区别增值税与个人所得税的区别比比较较增增值值税税个人所得税个人所得税区区别别纳纳税人税人在我国境内在我国境内销销售售货货物或者提供加物或者提供加工、修理修配工、修理修配劳劳务务以及以及进进口口货货物物的的单单位和个人位和个人在我国境内有住所，或者无在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住住所而在境内居住满满一年，一年，从我国境内外取得所得的个从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不又不居住或居住不满满一年而一年而从我国境内取得所得的个人从我国境内取得所得的个人征税征税对对象象生生产经营产经营中的增中的增值额值额个人所得个人所得额额税率税率采用比例税率，采用比例税率，基本税率基本税率为为17%按按应应税税项项目的不同，分目的不同，分别别采采用超用超额额累累进进税率和比例税率税率和比例税率比比较较增增值值税税个人所得税个人所得税区区别别特特点点不不仅仅可以避免可以避免对对一个一个经营额经营额重复征税，而重复征税，而且可以防止前一生且可以防止前一生产产经营环节经营环节企企业业的的偷偷漏漏税行税行为为实实行超行超额额累累进进税率，税率，纳纳税人所得越高，税率越税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越高；所得越低，税率越低低作作用用有利于促有利于促进进生生产产的的专专业业化和体化和体现现公平公平竞竞争争，也有利于也有利于财财政收入的政收入的稳稳定增定增长长国家国家财财政收入的重要来政收入的重要来源，也是源，也是调节调节个人收入个人收入分配、分配、实现实现社会公平社会公平的的有效手段有效手段联联系系都是我国的重要税种，都是我国的重要税种，对对增加国家增加国家财财政收入都政收入都起到起到积积极作用极作用表表现现(含含义义)处处理理联联系系偷偷税税纳纳税人有意税人有意违违反税法反税法规规定，定，用欺用欺骗骗、隐瞒隐瞒等方式不等方式不缴缴或或少少缴应纳缴应纳税款的行税款的行为为税税务务机关在追机关在追缴缴税款的同税款的同时时，要加收滞要加收滞纳纳金金并并处罚处罚款，触款，触犯刑法的犯刑法的还还要要由司法部由司法部门门追追究其刑事究其刑事责责任任违违反税反税法法规规定，定，都要受都要受法律制法律制裁裁欠欠税税纳纳税人超税人超过过税税务务机关机关规规定的定的纳纳税期限，没有按税期限，没有按时缴纳时缴纳而而拖欠税款的行拖欠税款的行为为骗骗税税纳纳税人用欺税人用欺骗骗方法方法获获得国家得国家税收税收优优惠的行惠的行为为抗抗税税纳纳税人以暴力、威税人以暴力、威胁胁等手段等手段拒不拒不缴纳缴纳税款的行税款的行为为税收税收宏观调控的重要杠杆宏观调控的重要杠杆税收是国家参与国民收入分配和再分配的重要手段。合税收是国家参与国民收入分配和再分配的重要手段。合理规定不同税种和税率，理规定不同税种和税率，通过对企业、事业单位和个人通过对企业、事业单位和个人征收的税种和税率的调整，来影响、引导和控制生产、征收的税种和税率的调整，来影响、引导和控制生产、交换、分配和消费等活动，交换、分配和消费等活动，促进国民经济的发展。国家促进国民经济的发展。国家可以通过不同税种的建立、税目的增减和税率的升降，可以通过不同税种的建立、税目的增减和税率的升降，调节不同部门、企业的利润水平，从经济利益上鼓励国调节不同部门、企业的利润水平，从经济利益上鼓励国民经济需要的行业和产品发展，抑制乃至淘汰无助于国民经济需要的行业和产品发展，抑制乃至淘汰无助于国民经济发展的行业和产品。民经济发展的行业和产品。例例3(2009山东高考山东高考)近年来，党中央、国务院根据国内外近年来，党中央、国务院根据国内外经济形势的变化，审时度势，从容应对，对宏观调控政策进行了经济形势的变化，审时度势，从容应对，对宏观调控政策进行了及时、灵活的调整。阅读材料，回答问题。及时、灵活的调整。阅读材料，回答问题。材料材料1：材料材料2：2008年下半年以来，全球经济减速对我年下半年以来，全球经济减速对我国的影响加深，国的影响加深，我国财税政策进行了适时调整，释放我国财税政策进行了适时调整，释放出出“保增长、扩内需、调结构保增长、扩内需、调结构”的强烈信号，并逐步的强烈信号，并逐步形成形成“结构性减税结构性减税”的基调的基调(结构性减税是针对特定税结构性减税是针对特定税种、基于特定目的而实行的减税，是种、基于特定目的而实行的减税，是“有增有减，结有增有减，结构性调整构性调整”的一种税制改革方案的一种税制改革方案)。材料材料3：表表2008年下半年以来我国部分税收政策的调整情况年下半年以来我国部分税收政策的调整情况相关税收政策相关税收政策调整情况举例说明调整情况举例说明提高部分商品提高部分商品出口退税率出口退税率自自2008年年8月月1日起，将部分纺织品、服装的日起，将部分纺织品、服装的出口退税率由出口退税率由11%提高到提高到13%下调住房下调住房交易税交易税自自2008年年11月月1日起，下调个人首次购买日起，下调个人首次购买90平方米及以下普通住房的交易税率至平方米及以下普通住房的交易税率至1%增值税全增值税全面转型面转型自自2009年年1月月1日起，允许企业抵扣新购入设日起，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，以降低企业设备投资的税备所含的增值税，以降低企业设备投资的税收负担；同时，为促进资源节约和综合利用，收负担；同时，为促进资源节约和综合利用，将矿产品增值税率从将矿产品增值税率从13%调至调至17%(1)描述图描述图1表明的变化，表明的变化，并依据图并依据图2和材料和材料3阐释变化的原阐释变化的原因。因。(2)结合材料结合材料2，运用经济生活知识，分别阐明表中三种税，运用经济生活知识，分别阐明表中三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。收政策的调整对我国经济发展的积极意义。答案答案(1)变化：变化：20052008年我国税收收入总量不断增加，年我国税收收入总量不断增加，20052007年我国税收收入增速不断提高，年我国税收收入增速不断提高，2008增速下降。增速下降。原因：原因：经济发展水平是税收收入的基础。我国国内生产经济发展水平是税收收入的基础。我国国内生产总值的变化趋势决定着税收收入的变化趋势。总值的变化趋势决定着税收收入的变化趋势。税收政策是影响税收政策是影响税收收入的重要因素。税收收入的重要因素。2008年下半年我国税收政策的调整，影响年下半年我国税收政策的调整，影响了税收收入的增长。了税收收入的增长。(2)提高出口退税率，有利于出口保持稳定增长，提提高出口退税率，有利于出口保持稳定增长，提高企业的国际竞争力；高企业的国际竞争力；下调个人住房交易税，有利于降下调个人住房交易税，有利于降低交易成本，鼓励住房交易，扩大消费需求；低交易成本，鼓励住房交易，扩大消费需求；增值税全增值税全面转型，有利于鼓励企业进行设备更新，促进企业技术进面转型，有利于鼓励企业进行设备更新，促进企业技术进步，扩大投资需求；步，扩大投资需求；税收政策的调整，有利于转变经济税收政策的调整，有利于转变经济发展方式，促进产业结构优化升级。发展方式，促进产业结构优化升级。(若回答若回答“关注民生、关注民生、共建和谐社会、体现科学发展观共建和谐社会、体现科学发展观”或从其他方面作等，言或从其他方面作等，言之有理也可之有理也可)考查点考查点1财政的作用财政的作用1.按照国务院汽车家电按照国务院汽车家电“以旧换新以旧换新”的政策，居民在用旧的政策，居民在用旧家电换购新家电时，可以按新家电销售价格的家电换购新家电时，可以按新家电销售价格的10%给给予补贴，予补贴，2009年国家财政安排的补贴资金预算共年国家财政安排的补贴资金预算共70亿亿元。这一政策的实施直接有利于元。这一政策的实施直接有利于A.调节资源配置调节资源配置B.促进经济的发展促进经济的发展C.促进科学、教育、文化、卫生事业的发展促进科学、教育、文化、卫生事业的发展D.促进人民生活水平的提高促进人民生活水平的提高D2.2009年年7月月23日，中央政治局会议提出，日，中央政治局会议提出，2009年下半年年下半年我们要继续坚定不移地实施积极的财政政策和适度宽我们要继续坚定不移地实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策。下列举措属于积极财政政策的是松的货币政策。下列举措属于积极财政政策的是()中央银行下调存贷款基准利率和存款准备金率中央银行下调存贷款基准利率和存款准备金率运用财政补贴支持运用财政补贴支持“家电下乡家电下乡”，拉动农村消费，拉动农村消费财政部、国家税务总局提高劳动密集型产品出口退税率财政部、国家税务总局提高劳动密集型产品出口退税率 铁铁道部决定道部决定2009年春运旅客列车票价不上浮年春运旅客列车票价不上浮A.B.C.D.B考查点考查点2财政收入与支出财政收入与支出3.随着经济的复苏，我国财政收入已经连续第随着经济的复苏，我国财政收入已经连续第4个月同比正个月同比正增长。增长。2009年年8月份，全国财政收入月份，全国财政收入5237.47亿元，比亿元，比2008年同月增加年同月增加1389.54亿元，增长亿元，增长36.1%。18月累计，月累计，全国财全国财政收入政收入45909.52亿元，比亿元，比2008年同期增加年同期增加1179.88亿元，增长亿元，增长2.6%。这说明这说明A.财政收入制约着经济发展水平财政收入制约着经济发展水平B.经济发展水平对财政收入的影响是基础性的经济发展水平对财政收入的影响是基础性的C.分配政策和分配制度制约着财政收入的规模分配政策和分配制度制约着财政收入的规模D.价格水平对财政收入有着重要的影响价格水平对财政收入有着重要的影响B考查点考查点3税收的种类及其作用税收的种类及其作用4.经国务院批准，财政部、国家税务总局对烟产品消费税经国务院批准，财政部、国家税务总局对烟产品消费税政策作了重大调整，除烟产品生产环节的消费税政策有政策作了重大调整，除烟产品生产环节的消费税政策有了较大改变，调整了计税价格，提高了消费税税率外，了较大改变，调整了计税价格，提高了消费税税率外，卷烟批发环节还加征了一道从价税，税率为卷烟批发环节还加征了一道从价税，税率为5%。新政。新政策从策从2009年年5月月1日起执行。烟产品消费税税率调整，日起执行。烟产品消费税税率调整，将会合理控制烟产品过度消费，有利于减轻烟产品对将会合理控制烟产品过度消费，有利于减轻烟产品对消费者的危害。这主要表明消费者的危害。这主要表明()A.必须充分尊重市场经济规律，发挥市场在资源配置中必须充分尊重市场经济规律，发挥市场在资源配置中的基础性作用的基础性作用B.国家政策的变化，对消费者的消费理念具有导向作用国家政策的变化，对消费者的消费理念具有导向作用C.只有加强宏观调控，才能避免单纯市场调节的缺陷只有加强宏观调控，才能避免单纯市场调节的缺陷D.消费对生产具有反作用消费对生产具有反作用B5.自自2009年年7月月1日起，我国对部分产品的出口关税进行调整，取日起，我国对部分产品的出口关税进行调整，取消小麦、大米、大豆等粮食产品的出口暂定关税。这有利于消小麦、大米、大豆等粮食产品的出口暂定关税。这有利于A.运用货币政策加强宏观调控运用货币政策加强宏观调控B.缓解通货紧缩的压力缓解通货紧缩的压力C.不仅有利于稳定外需，也有利于国内粮食市场供需平衡不仅有利于稳定外需，也有利于国内粮食市场供需平衡和粮食价格和粮食价格D.不利于稳定国内粮价、保障粮油供给不利于稳定国内粮价、保障粮油供给C考查点考查点4依法纳税依法纳税6.税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝纳税，理由税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你如何你如何看待小王的行为看待小王的行为小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法，又是不道德的小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法，又是不道德的小王应缴纳企业所得税小王应缴纳企业所得税小王应缴纳个人所得税小王应缴纳个人所得税A.B.C.D.A7.中央农村工作会议强调要努力保障主要农产品基本供给，中央农村工作会议强调要努力保障主要农产品基本供给，这一部署的目的之一就是稳定当前日益高涨的农产品价这一部署的目的之一就是稳定当前日益高涨的农产品价格。作出这一部署的理论依据是格。作出这一部署的理论依据是()A.价格变动受供求关系的影响价格变动受供求关系的影响B.供求关系是商品价格的决定因素供求关系是商品价格的决定因素C.宏观调控是资源配置的基础宏观调控是资源配置的基础D.只要增加供给，就能够降低价格只要增加供给，就能够降低价格A迁移综合题迁移综合题8.阅读下面材料，回答问题。阅读下面材料，回答问题。2009年年17月我国财政状况一览表月我国财政状况一览表项项目目2009年年17月月与与2008年同期相比年同期相比金金额额(亿亿元元)合合计计(亿亿元元)金金额额(亿亿元元)%收收入入税收税收收入收入35 464.9940 672.05减少减少209.66下降下降0.5%非税非税收入收入5 207.06支出支出33 888.23增加增加6 444.77上升上升23.5%注：注：2009下半年宏观调控的基调：为拉动内需，继续实施积极的财政下半年宏观调控的基调：为拉动内需，继续实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策。政策和适度宽松的货币政策。请简要概述上表，并分析说明上表所包含的经济生活观点。请简要概述上表，并分析说明上表所包含的经济生活观点。解析：解析：本题考查我国财政收入和支出的构成及收支情况。本题考查我国财政收入和支出的构成及收支情况。根据图表可以看出根据图表可以看出2009年年17月的收入情况，其中税收月的收入情况，其中税收占了较大比重，综合图表可以看出，收入大于支出，略占了较大比重，综合图表可以看出，收入大于支出，略有结余，有利于实施积极的财政政策。有结余，有利于实施积极的财政政策。答案：答案：(1)上表反映了：上表反映了：税收收入远远大于非税收收入。税收收入远远大于非税收收入。我国我国2009年前年前7个月财政收入与个月财政收入与2008年相比有所减少，但支出大幅年相比有所减少，但支出大幅增加，收入仍大于支出，下半年宏观调控政策保持不变。增加，收入仍大于支出，下半年宏观调控政策保持不变。(2)上表说明国家财政包括财政收入和财政支出两部分；税收是国上表说明国家财政包括财政收入和财政支出两部分；税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入的最重要的来源；家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入的最重要的来源；2009年前年前7个月我国财政收入大于支出，有利于减少财政赤字，基本个月我国财政收入大于支出，有利于减少财政赤字，基本属于理想状态；但与属于理想状态；但与2008年同期相比收入有所减少，支出大幅增加，年同期相比收入有所减少，支出大幅增加，且将继续实施积极的财政政策，全年财政收支紧张的矛盾将会突出；且将继续实施积极的财政政策，全年财政收支紧张的矛盾将会突出；我们必须落实好国家的各项政策，促进经济发展，减少财政赤字。我们必须落实好国家的各项政策，促进经济发展，减少财政赤字。1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Wednesday,November 9,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。02:31:5502:31:5502:3111/9/2022 2:31:55 AM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2202:31:5502:31Nov-2209-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。02:31:5502:31:5502:31Wednesday,November 9,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2202:31:5502:31:55November 9,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。09 十一月 20222:31:55 上午02:31:5511月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月 222:31 上午11月-2202:31November 9,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/9 2:31:5602:31:5609 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。2:31:56 上午2:31 上午02:31:5611月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/9/2022 2:31:56 AM02:31:5609-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/9/2022 2:31 AM11/9/2022 2:31 AM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家
