5政府预算的编制和审批第5节ppt-PowerPoint(13页PPT).pptx

第五节第五节 部门预算的编制部门预算的编制一、部门预算的含义一、部门预算的含义 部门预算是反映政府部门收支活动的预算。通俗地说，部门预算是反映政府部门收支活动的预算。通俗地说，部门预算就是部门预算就是“一个部门一本预算一个部门一本预算”。根据国际经验，它是部。根据国际经验，它是部门依据国家有关政策规定及其行使职能的需要，由基层预算门依据国家有关政策规定及其行使职能的需要，由基层预算法机关依法批准的涵盖部门各项收支的综合财政计划。法机关依法批准的涵盖部门各项收支的综合财政计划。具体看：具体看：1、费预算组成；费预算组成；2、各部门编制本部门预算、决算草案，组织和监督本各部门编制本部门预算、决算草案，组织和监督本部门预算的执行；部门预算的执行；3、定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况；定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况；4、编制部门预算的、编制部门预算的“部门部门”在资质上应该限定那些与在资质上应该限定那些与第一页，编辑于星期一：十九点 十四分。第五节第五节 部门预算的编制部门预算的编制二、部门预算的特点二、部门预算的特点（一）完整性（一）完整性（二）细化性（二）细化性（三）合法性（三）合法性（四）综合性（四）综合性三、我国实行部门预算的必要性三、我国实行部门预算的必要性（一）实行部门预算有利于实现政府预算管理的统一性。（一）实行部门预算有利于实现政府预算管理的统一性。（二）实行部门预算有利于保证政府预算的完整性。（二）实行部门预算有利于保证政府预算的完整性。（三）实行部门预算有利于统一预算编制的标准，细化（三）实行部门预算有利于统一预算编制的标准，细化预算编制，提高预算透明度。预算编制，提高预算透明度。（四）实行部门预算有利于提高预算编制的科学性。（四）实行部门预算有利于提高预算编制的科学性。第二页，编辑于星期一：十九点 十四分。第三页，编辑于星期一：十九点 十四分。第四页，编辑于星期一：十九点 十四分。第五节第五节 部门预算的编制部门预算的编制四、部门预算的编制流程四、部门预算的编制流程 “两上两下两上两下”的编制流程：的编制流程：第五页，编辑于星期一：十九点 十四分。第五节第五节 部门预算的编制部门预算的编制五、部门预算的编制五、部门预算的编制 部门预算是按部门预算是按收入预算收入预算、基本支出预算基本支出预算和和项项目预算目预算分别进行编列的。分别进行编列的。（一）收入预算（一）收入预算 部门收入预算包括部门中的行政单位的各项部门收入预算包括部门中的行政单位的各项收入和事业单位的各项收入。收入和事业单位的各项收入。部门填报部门预算的具体要求：部门填报部门预算的具体要求：一是合法性一是合法性 二是完整性二是完整性 三是准确性三是准确性第六页，编辑于星期一：十九点 十四分。第五节第五节 部门预算的编制部门预算的编制（二）基本支出预算（二）基本支出预算 基本支出是行政事业单位为保证其机构正常运转和完成基本支出是行政事业单位为保证其机构正常运转和完成其日常工作任务所必需的支出，具体包括其日常工作任务所必需的支出，具体包括人员经费支出人员经费支出和和日日常公用经费支出常公用经费支出。1、人员经费、人员经费 总体上看，人员经费预算根据编制内人数与各单项定额总体上看，人员经费预算根据编制内人数与各单项定额标准核定。其中，基本工资是人员经费中主要的部分，一般标准核定。其中，基本工资是人员经费中主要的部分，一般根据核定的编制人数或全年平均人数、上年平均工资定额，根据核定的编制人数或全年平均人数、上年平均工资定额，并结合计划年度工资调整情况计算确定，其计算公式为：并结合计划年度工资调整情况计算确定，其计算公式为：全年工资额全年工资额=编制人数编制人数 年均工资定额年均工资定额 另外，福利费一般按全年工资总额的一定比例计算，离另外，福利费一般按全年工资总额的一定比例计算，离退休费一般按离退休人数和全年费用定额计算。退休费一般按离退休人数和全年费用定额计算。第七页，编辑于星期一：十九点 十四分。2、日常公用经费、日常公用经费 总的来看，按财政部核定的单项定额标准和依据分类总的来看，按财政部核定的单项定额标准和依据分类分档情况确定不同的调整系数测算编制公用经费。分档情况确定不同的调整系数测算编制公用经费。其中，对于以人员为计算对象的公用经费，根据编制其中，对于以人员为计算对象的公用经费，根据编制内人数与各项定额标准核定。其计算公式为：内人数与各项定额标准核定。其计算公式为：各项公务费各项公务费=年均公务费定额年均公务费定额人员编制人员编制 对于以物耗为计算对象的部分，根据单位实物数与实对于以物耗为计算对象的部分，根据单位实物数与实物定额标准核定，其计算公式为：物定额标准核定，其计算公式为：维修费维修费=单位拥有的车辆数单位拥有的车辆数维修费用的单位定额标准维修费用的单位定额标准 第五节第五节 部门预算的编制部门预算的编制第八页，编辑于星期一：十九点 十四分。第九页，编辑于星期一：十九点 十四分。第五节第五节 部门预算的编制部门预算的编制（三）项目支出预算（三）项目支出预算 1、项目支出预算的主要内容、项目支出预算的主要内容 是财政部门为保证部门完成其特定的职责和目标，在基是财政部门为保证部门完成其特定的职责和目标，在基本支出预算以外，按指定的用途和对象编制的预算支出计划。本支出预算以外，按指定的用途和对象编制的预算支出计划。大体可以分为三类，即大体可以分为三类，即基本建设项目支出基本建设项目支出、行政事业性行政事业性项目支出项目支出和和其他项目支出其他项目支出。2、编制项目支出预算的基本要求、编制项目支出预算的基本要求 （1）按综合预算的原则进行编制。（见）按综合预算的原则进行编制。（见2007部门预算表部门预算表中的项目预算）中的项目预算）（2）项目要进行科学论证和合理排序。）项目要进行科学论证和合理排序。（3）项目管理要追踪问效。）项目管理要追踪问效。第十页，编辑于星期一：十九点 十四分。3、预算项目管理阶段、预算项目管理阶段 （1）前期准备。即由项目申请部门在项目列入预算计划之）前期准备。即由项目申请部门在项目列入预算计划之前组织完成的准备工作。前组织完成的准备工作。制定部门发展规划制定部门发展规划 项目初选项目初选 编制项目可行性报告编制项目可行性报告 （2）项目申报、审批。）项目申报、审批。各部门填报申请报告各部门填报申请报告 报财政部门审批报财政部门审批 财政部门财政部门根据评审结果综合排序根据评审结果综合排序 编制年度预算时，财政部门在项编制年度预算时，财政部门在项目支出限额内，按项目库排序确定项目预算目支出限额内，按项目库排序确定项目预算 （3）项目实施。项目主管部门按财政部门批准的项目预算）项目实施。项目主管部门按财政部门批准的项目预算督促项目承担单位积极筹措资金，与有关单位签订协议，实督促项目承担单位积极筹措资金，与有关单位签订协议，实施项目计划，并保证项目资金专款专用。施项目计划，并保证项目资金专款专用。（4）项目监督、检查。项目完成后，财政部门对项目追踪）项目监督、检查。项目完成后，财政部门对项目追踪问效，检查项目是否达到了预定的目标和成效。问效，检查项目是否达到了预定的目标和成效。第五节第五节 部门预算的编制部门预算的编制第十一页，编辑于星期一：十九点 十四分。4、项目库的建立和管理、项目库的建立和管理 （1）定义）定义 项目库是对申请预算的项目进行规范化、程序化管理的项目库是对申请预算的项目进行规范化、程序化管理的数据库系统，进入项目库的项目是经过严格论证，审核后的数据库系统，进入项目库的项目是经过严格论证，审核后的合规项目。包括上年延续项目、上年结转备选项目、当年新合规项目。包括上年延续项目、上年结转备选项目、当年新增项目。项目库由财政部统一规划、实行分别管理。增项目。项目库由财政部统一规划、实行分别管理。（2）项目库管理程序）项目库管理程序 部门对所属预算单位申请的项目先行审核，将符合条件部门对所属预算单位申请的项目先行审核，将符合条件的项目择优排序后纳入本部门项目库的项目择优排序后纳入本部门项目库 财政部对部门申财政部对部门申报的项目进行审核后，将符合条件的项目，按部门和经费性报的项目进行审核后，将符合条件的项目，按部门和经费性质择优排序，纳入财政部项目库质择优排序，纳入财政部项目库 根据国家有关方针、根据国家有关方针、政策和部门工作任务，确定当年部门项目支出安排的重点，政策和部门工作任务，确定当年部门项目支出安排的重点，并根据当年财力状况和项目排序，安排项目支出预算。并根据当年财力状况和项目排序，安排项目支出预算。第五节第五节 部门预算的编制部门预算的编制第十二页，编辑于星期一：十九点 十四分。1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Wednesday,November 9,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。12:58:5012:58:5012:5811/9/2022 12:58:50 PM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2212:58:5012:58Nov-2209-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。12:58:5112:58:5112:58Wednesday,November 9,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2212:58:5112:58:51November 9,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。09十一月202212:58:51下午12:58:5111月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月2212:58下午11月-2212:58November 9,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/912:58:5112:58:5109 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。12:58:51下午12:58下午12:58:5111月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/9/2022 12:58:51 PM12:58:5109-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/9/2022 12:58 PM11/9/2022 12:58 PM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家第十三页，编辑于星期一：十九点 十四分。