中建X局成本管理--PPT课件.ppt
中建中建X X局综合项目管理系统局综合项目管理系统 成本管理成本管理 X X公司成控部公司成控部XXXXXX.主要讲解内容成本管理系统概述系统与实际业务的对应关系总结.成本管理系统概述 成本管理是项目管理的核心，项目的最终目标是盈利，控制好成本才能达到盈利的目的，所以说成本管理控制成本是项目管理的核心，也是项目整个系统设计的重点。系统按照四算对比理念，同时采用预算控制实际的方法，通过五个维度的成本分析，包括成本科目、核算对象、时间周期、施工合同、组织机构来进行分析，充分了解项目的盈亏状况，系统提供全方位的核算台账，真实掌握成本发生情况，以及及时采取纠偏措施，控制好项目的成本，以上就是成本管理的整体介绍。.成本管理系统的主要流程：成本管理系统的主要流程：成本核算设定成本核算设定合同收入合同收入目标成本目标成本实际成本实际成本基础设置基础设置成本分析成本分析综合管理综合管理系统通过成本资源的基础设置，然后进行成本资源的成本核算设定，确定项目的合同收入、目标成本、实际成本，最后通过成本分析达到对项目的综合管理.核算资源核算资源 成本科目：是按照成本发生的类别、属性进行核算，提供成本核算归 集统一的科目口径。核算对象：是指在计算工程成本时，费用归集到具体的生产对象。注意事项：1、成本科目是局统一设定，各单位有更改需求时，需要上报局商务部。2、国标定额、清单的直接费全部要挂到最细科目，不是国标清单的需要从清单里拆除人工、材料（钢筋按级级级拆分，砼按标号进行拆分）、机械 3、核算对象局规定至少分为三大节点：地下室、裙楼、塔楼，各项目部根据各自成本核算要求自行设置。核算对象划分好，按需让相关领导确认后再进行后续的业务操作,核算对象要勾选上可分摊节点后，才能正式启用，进行成本的分摊。.“三算”对比分析“三算”的概念1、合同收入：项目部每月根据实际完成的产值向甲方申请的工程款。2、目标成本：是公司下达给项目部的指标，是项目部过程中对成本进行跟踪与控制的体现。3、实际成本：是根据项目部实际发生的，统计工程人、材、机的消耗量。.三算对比柱状图合同收入合同收入目标成本目标成本实际成本实际成本公司计划利润项目实际利润公司实际利润效益分析效益分析过程控制过程控制.我们通过合同收入和实际成本的差进行效益分析，目标成本和实际成本的差进行一个全过程的控制，通过这三算的对比可以进行一个详细的利润分析.“三算”操作流程图 合同收入的建立：.“三算”操作流程图合同收入的建立：编制收入预算编制收入预算导入预算及调平导入预算及调平收入预算成本科目挂接收入预算成本科目挂接产值统计产值统计工程结算调整单工程结算调整单收入预算核算台账收入预算核算台账工程结算工程结算.合同收入的业务及录入系统的注意事项1)施工合同登记：业务：甲方的施工合同签订后，登记施工合同信息；录入注意：主表及细表各分页字段要填写完整；其中细表-预算书页签，点击新增中标/核量预算后，会弹出预算管理的窗体，可导入合同预算；其中细表-甲供材料明细页签，可以登记甲供材的信息。2)施工合同交底：业务：参照施工合同责任分解进行企业、项目层面的二次交底；录入注意：1、公司、局录入合同的一次交底资料（PPT,WORD等均可）以附件形式上传至系统，并下发至对应项目部。2、项目部录入针对项目各部门的二次交底文件资料，以附件形式上传至系统。3)预算管理：业务：对合同原预算、及变更预算统一管理的模块；录入注意：新增时，选择预算的类型；主表确保要选择预算对应的单位工程、核算对象（此处不选，需在收入分摊单里对收入成本进行在各核算对象上的分摊）、编制方式；之后点击导入预算后，导入相应的预算。预算编制完之后，预算的批复状态改为“已批复”；.检查注意：1、点击预算书设置，去掉误差自动分摊进自施成本选项后保存；（用于在去除掉系统自动调整误差的情况下，检查预算在后续成本科目挂接时是否有误差。如果有误差，先手工进行科目挂接的调整，这样能尽力保证科目挂接的正确。在由于预算编制等原因，预算实在挂接不平时，再勾选误差自动分摊进自施成本，让系统自动调整误差。）2、导入预算后，点击检查所有预算金额，弹出的窗体中，如果预算误差金额非常小、预算误差比例小于十万分之一，且没有出现灰色底红色字的提示，说明导入的预算在编制上是没有问题的，即预算表的原预算和不区分页签的金额是没有太大差别的。只有预算误差金额非常小，才能进行后续的步骤收入预算成本科目挂接。其他知识点：1、预算类型：中标预算：合同的中标预算；核量预算：投标的时候，只确定了合同的单价构成，没有确定工程的总量。核量预算是中标后，确认了工程总量的预算；变更预算：施工过程中，甲方提出的变更洽商的预算；签证预算：施工过程中总承包方提出的生产签证的预算；索赔预算：我方对甲方的索赔的预算；新增结算预算：工程结算时，针对结算新编制的结算预算。2、预算的费用单价、计价程序费率调整处理方式：调整的方式：由于已经做了产值统计的预算费用项、计价程序是不能改、不能删的。未被产值统计统计过的预算项、计价程序是可以更改的。既然已经统计过的不能更改，就采取增加负的费用项冲减掉原来的费用项金额，之后再增加调整后的费用项。这样确保调整后的预算比较符合调整的目的。2.1、直接费调价：以钢筋为例，如果编制收入预算时的钢筋单价为3000元/t。施工过程中，钢筋单价上调到4000/t。预算员调整预算的方式为，在预算管理里，调整钢筋单价。操作方式：在预算管理里，选中此预算，点击编辑预算，之后打开预算编辑的窗体。如果此钢筋总的预算量是1000t，产值统计已经统计了200t，已经统计部分的单价按3000计费，剩余的800t按4000算。那操作方式为，在预算表（分部分项）里增加一个钢筋费用，单价为300,0，数量为-800,目的是冲减掉剩余的未统计的部分的钢筋预算费用。之后再增加一个钢筋费用，单价为4000，数量为800t。这样工程总造价是按涨价后调整的，计价程序的各项费用跟着变动了。2.2、计价程序费率调整：由于地方政府、或国家规定等原因，施工过程中，某年会调整计价程序。操作方式：在预算管理里，选中预算，点击编辑预算，之后打开预算编辑的窗体。如果要更改的计价程序中的取费项原为ZJF*0.34，要将取费项的费率更改为0.35。那操作方式为，在计价程序页签，增加一个计价程序项，计价基数为ZJF,费率为-0,34，目的是冲减掉剩余的未统计的部分的取费项费用。之后再增加一个新的计价程序，计价基数为ZJF,费率为0.35。这样调整后，此取费项就是最新的费率了，工程总造价也同步做了调整。）.4)变更洽商管理：业务：自动同步技术部提交的变更洽商，之后商务部判断此变更洽商是否涉及到经济变更。如果涉及到经济变更，商务部勾选经济变更后，就能导入相应的变更预算。录入注意：经济变更：如果涉及到经济变更，商务部勾选此框后，就能导入相应的变更预算。变更预算的导入同预算管理模块的操作。5)现场签证管理：业务：自动同步工程部提交的现场签证，之后商务部判断此现场签证是否涉及到经济签证。如果涉及到经济签证，商务部勾选经济签证后，就能导入相应的签证预算。录入注意：经济签证：如果涉及到经济签证，经营部勾选此框后，就能导入相应的签证预算。签证预算导入同预算管理。6)相关往来函件登记：业务：主要登记商务、合约相关的（涉及到经济的）往来函件。7)索赔单：业务：登记甲方对我方的工期、经济索赔。录入注意：工期索赔要填写；预算书页签可以导入索赔预算，预算的导入及操作同预算管理模块。.8)收入预算资源成本科目挂接：业务：当此项目有多份预算时，可以针对多份预算，将共同的预算费用项进行成本科目的挂接，之后多份预算中特性的预算费用项，再到收入预算成本科目挂接里进行挂接 操作注意：人才机汇总页签、计价程序页签的挂接方式同收入预算成本科目挂接模块的人才机汇总页签、计价程序页签的挂接方式9)收入预算成本科目挂接：业务：收入预算成本不会自动对应相应的成本科目。需要人工的将预算挂接到相应的科目上，之后对收入预算的产值统计就是统计成本科目上的预算成本。录入注意：1、不区分页签：a、预算表（或分部分项）：挂接专业分包的费用，与劳务分包中的人工费。因为编制收入预算时，还不知道劳务分包能自带多少机械、辅材，所以此处只挂接劳务分包里的人工费，劳务分包自带的机械、辅材部分，不在此挂接。专业分包可以在预算表里的子目上直接挂接，劳务分包里的人工费需要在预算表里，双子子目，弹出含量窗体中，挂接含量中的人工费的含量。b、措施项目、其他项目页签：有金额的都要挂接。当父项下子项的成本科目不同时，需要在子项上进行详细的成本科目挂接。2、自施页签：c、人材机汇总页签：类别是人，且费用项名称是综合工日的不在此挂接。其余的都在此挂接。即汇总挂接在预算表（或分部分项）里挂接剩下的，类别为材料、机械、其他，以及类别是人，且费用项名称是人工费调差、人工降效等费用；d、计价程序页签：挂接之前挂接后，剩下的所有费用，如管理费、税金、规费及其他费用等。一般这些费用基本上都是取费项。即是由取费基数*费率形式得出的成本费用。.检查注意：预算挂接完成本科目后，点击检查所有预算金额弹出的窗口中：1）如果成本误差金额不是非常大，且成本误差比例小于十万分之一，没有出现灰色底红色字的提示，说明科目挂接平了。（检查前提是预算管理里的所有的预算都分别去掉了误差自动分摊进自施工成本按钮，否则检查不出问题。个别实在挂接不平的预算，需要使用误差自动分摊进自施工成本功能，让系统将误差成本自动分摊到自施的各成本科目上）。科目挂接不平的，需要继续调整成本科目的挂接。2）成本误差比例如果是红色的，且误差大于十万分之一，说明导进来的预算的科目挂接没有挂接完成。已挂接了科目的预算金额和原预算金额不等。需进行下面的操作：点击下方的检查科目挂接，可弹出检查预算成本科目挂接的窗体。可显示预算的各分页里，没有挂接成本科目的条目信息。或者点击下方的查看此预算成本明细，可弹出查看预算成本的窗体。显示已经挂接了科目的预算情况。亦或者点击主表表头的查看预算科目金额，也可弹出查看预算成本的窗体，显示已经挂接了科目的预算情况。.10)产值统计：业务：每月统计项目的生产产值，即完成的工作值合同预算里的金额数，产值统计是对内的，即用于内部的管理控制。录入注意：统计时，中标/核量、变更、签证、索赔等预算如果发成了，就都要进行统计。检查注意：统计完之后，点击查看统计成本，弹出的窗体里，如果误差金额非常小、误差比例小于十万分之一时，说明产值统计没有误差，可以开始建立后续的收入预算核算台账。11)甲方报量：业务：登记甲方报量后，甲方的批复结果信息。操作注意：即登记报出了多少，甲方批复了多少，以及甲方批复后的报量文件。12)工程款申请：业务：甲方批复报量后，进行工程款申请 录入注意：新增后，主表选择甲方报量后，填写相关工程款申请的金额、时间等信息，细表上传相关附件。13)工程结算：业务：工程竣工后，编制工程的竣工结算预算。录入注意：主表将甲方结算的相关信息填写后，保存单据；细表预算书页签，选择相应的工程结算预算书。a.增加结算预算：结算预算是专门针对结算重新编制的结算预算。在【预算书】页签点击“新增结算预算”，打开预算管理的窗口进行结算预算的添加（详细操作见合同管理-预算管理）。新增的结算预算，需要在导入预算后，到收入预算成本科目挂接模块进行成本科目挂接。（详细挂接方法见收入预算成本科目挂接模块）挂接完科目后，才能生成工程结算调整单。b.选择已有预算：选择之前编制的预算书可同时选择多份预算，选择预算书之后，系统默认将预算的金额作为结算的金额。已有的预算由于之前已经挂过成本科目，所以不需要在进行挂接.14)其他收入合同 业务：登记其他收入合同（例如：钢筋变卖合同）信息。此单据属于信息记录性单据，和成本没关系。录入注意：1、主表登记合同名称、甲乙方等信息2、细表【费用项明细】页内新增费用项，填写费用名称及单价金额。3、按需挂接合同电子版文件15)其他收入合同结算 业务：登记其他支出合同的结算情况。此单据属于信息记录性单据，和成本没关系。录入注意：1、主表选择合同2、细表选择合同费用，费用的结算单价可以修改。16)其他收入记账单 业务：当其他收入结算单登记后，需要将其他收入信息登记到其他收入记账单里。此单据属于成本相关模块，登记后，将进入收入预算成本核算台账。录入注意：该模块与资金管理-其他收入记账单模块为同一模块，在合同管理和资金管理下均可查看和录入信息。主表登记往来单位等信息，细表登记费用项明细、汇票明细信息。17)其他收入成本科目挂接 业务：针对其他收入记账单进行成本科目挂接 科目挂接注意：按照发生日期进行单据筛选，选择未入成本账部分，一般先汇总挂接后分单据进行挂接。.18)工程结算调整单 业务：调整工程结算与过程中的产值统计的总金额之间的差值，用以确保最终的甲方总收入金额=工程结算金额 录入注意：点击新增后，弹出工程结算选择的窗体，选择工程结算单据，点击移入，确定。之后系统制动生成工程结算调整单的金额。检查注意事项：公式：工程结算调整单金额=工程结算金额-过程中的产值统计总金额。19)收入分摊单 业务：每月建立收入预算核算台账前，有些收入预算没有在预算管理模块里将核算对象挂接好，这样这些没有挂接核算对象的收入成本需要在收入分摊单里统一在各核算对象上将成本进行分摊。录入注意：点击新增，选择建账日期后，系统建立了一个月的收入分摊单。之后将每个成本科目上的待摊金额、数量分配到各核算对象上即可。当待摊金额、数量和已摊金额、数量相等时，即可保存。20)收入预算核算台账 业务：每月25日建立收入预算台账 录入注意：点击新增，选择建账日期，之后系统建立了一个月的收入预算核算台账。检查注意：收入预算核算台账金额和当月产值统计金额相等表明正确。如果本月还发生了其他收入记账单，那收入预算核算台账金额=产值统计+其他收入记账单。.目标成本的建立：注意事项：注意事项：1 1、导入预算时，项目部只能选择一种编制方式、导入预算时，项目部只能选择一种编制方式（预算方式、成本测算方式）（预算方式、成本测算方式）2 2、不能按收入预算整体下浮，要分析出每项下浮多少。不能按收入预算整体下浮，要分析出每项下浮多少。.目标成本的业务及录入系统的注意事项1)目标责任成本 业务：公司商务对项目部下达目标责任成本后，项目商务将目标责任成本导入系统。录入注意：1、目标责任成本测算要按照核算对象进行分开编制，因为每份目标责任成本测算都要挂接核算对象，如果不在目标责任成本编制模块里挂接核算对象，后续就没有分摊单来将目标责任成本在各核算对象上进行分摊；2、具体操作同合同管理的预算管理。2)目标责任成本预算资源成本科目挂接 业务：针对多份目标责任成本进行科目汇总挂接的地方。操作注意：操作同收入预算资源成本科目挂接3)目标责任成本科目挂接 业务：对目标责任成本进行科目挂接。录入注意：操作同收入预算成本科目挂接；目标责任成本科目挂接参照收入预算成本科目挂接进行。实际支出成本科目挂接参照目标责任成本科目挂接进行。确保三算对比的口径一致；4)目标责任成本统计 业务：每月对目标责任成本完成情况，进行目标责任成本统计。操作注意：操作同合同管理模块的产值统计。.2023/4/92023/4/92121实际成本的建立注意事项：分包成本账、材料成本账、机械成本账建立顺序是同级的，无先后顺序。而费用成本账是在建立完人材机成本账后建立，最后才是安全和临时设施的成本账。.材料成本账的建立.材料成本账的业务及录入的注意事项1）物资成本科目挂接 业务：生成成本账的周期为每月25号。所以每月25号前完成成本核算设定（即科目挂接）。操作注意：1、查询条件：除了各种结算单是需要先汇总挂接，后需要分单据挂接外，其余单据都只选择汇总挂接；入账标志选择未入成本账；发生日期可以全部删除，或选择具体的时间期间。点击查询按钮后，会按照新的查询条件进行查询。2、挂接科目时，要注意成本项的单位要和成本科目的单位保持一致。否则成本对比分析时，单位不统一，主材不能出材料的量价对比分析。比如本月砼C30已经正确挂接了100张单据了，单位都统一，都是立方。但是采购结算单上的其他费用页签里有一笔其他费用、或材料运杂费，单位是元。如果把这笔费用挂接到了C30的科目上。会因为这一个成本项的科目挂接错误，导致实际成本中，C30科目不能分析出量、价，只能分析实际成本C30科目的总金额。3、避免成本项科目的漏挂、错挂、以及各模块的顺序弄反（正确顺序为：先挂接，之后结算单要建立相应的调整单，最后建立成本账）.2）材料结算调整单 业务：每月25号，生成成本账之前，要建立调整单。操作注意：操作方式:点击新增后，批量选择要做调整的结算单。之后批量更改调整单的编制日期、调整日期为每月的25号。调整日期为进账日期。3）消耗材料成本帐 业务：每月25号生成成本帐。操作注意：操作方式：点击新增，选择年、月。细表本期分摊页：填写成本在各核算对象上的分摊金额。当摊销完成，即待摊和已摊金额相等时，才能保存。细表结算费用页：自动汇总显示各种结转计提的费用。如安全文施、临时。检查：生账完成后，需检查成本账数据。即分析一下成本的构成，没有不合理的问题后，才算生账完成。4）自有周转材料成本帐和租赁周转材料成本帐的形成过程与消耗材料成本账形成过程一致，这里不在讲解.分包成本账的建立.分包成本账的业务及录入注意事项1)分包预算管理 业务：将相应的分包预算（分包预算、变更、索赔预算）进行导入，分包预算导入后，需要进行分包预算成本科目挂接；录入注意：1、分包预算管理的操作同合同管理-预算管理模块；2、预算里的分包费用项要按照人、材、机、管理费、利润、税金等进行拆分；3、目标责任成本科目挂接参照收入预算成本科目挂接进行。实际支出成本科目挂接参照目标责任成本科目挂接进行。确保三算对比的口径一致；2)分包成本科目挂接 业务：每月针对任务单、计时工单、奖罚单、预结算与结算里面的材料核算明细、其他费用进行科目挂接。录入注意：挂接时，要注意每个单据都要进行挂接（注意翻页显示）、并且每个单据的每一个细表页签都要进行挂接（注意分包预结算单、结算单上的细表分页材料核算明细页签、其他费用页签中有金额费用项都需要进行挂接）。生成成本账的周期为每月25号。所以每月25号前要完成所有单据的成本科目挂接。挂漏挂一项费用，成本就少了一项。科目挂接完成后，检查无误即可后续步骤。.3)分包预结算 业务：分包预算成本科目挂接后，在每月25日前进行分包预结算。预结算时，要统计当月发生的任务单、计时工单、将罚单、给分包代买的材料。录入注意：费用项明细：针对分包预算进行统计 任务单明细：统计分包任务单，可在原任务单金额的基础上修改结算金额 计时工单明细：统计分包计时工单，可在原计时工单金额的基础上修改结算金额 奖罚单明细：统计分包奖罚单，可在原奖罚单金额的基础上修改结算金额 材料核算单据：选择给分包代买材料部分的材料出库单。选择完材料核算单据后，单据明细自动在材料核算明细页签汇总。（注意：给分包代买的材料，为了更明确的标识，已经让各项目的材料员在办理给分包队代买的材料的出库单的单据标号后边加上（分包代买）。商务部需要督促材料部门认真落实，这样在给分包做结算时，能方便的扣除给分包代买的材料。）材料核算明细：自动汇总材料核算单据明细信息。其中结算数量、转账数量、转账单价、合同内材料等字段可修改。结算数量：结算给分包代买材料的数量，但不扣款。可在供应数量的基础上进行调整；转账数量：扣款数量；转账单价：扣款单价；合同内材料：合同内规定免费提供给供应商使用的材料，不进行扣款。其他费用：劳务分包预结算里涉及到的其他费用。减少结算金额，如扣款填负数，补充结算金额填正数。.4)分包预结算/结算调整单 录入注意：1、每月25号，生成成本账之前，要建立分包预结算/结算调整单。2、操作方式:点击新增后，移入要做调整的结算单。之后更改调整单的编制日期、调整日期为当月的25号。保存即可。5)分包成本账 操作注意：每月25号生成成本帐。点击新增，选择年、月。细表本期分摊页：填写成本在各核算对象上的分摊金额。当摊销完成，即待摊和已摊金额相等时，才能保存。细表结算费用页：自动汇总显示各种结转计提的费用。如安全文施、临时设施成本。.机械成本账的建立.机械成本账的业务及录入注意事项1）机械设备成本科目挂接 业务：每月建立机械租赁成本账前，将机械费用挂接到相应的成本科目 录入注意：查询条件：除了各种结算单是需要先汇总挂接，后需要分单据挂接外，其余单据都只选择汇总挂接；入账标志选择未入成本账；发生日期可以全部删除，或选择具体的时间期间。点击查询按钮后，会按照新的查询条件进行查询；2）设备结算调整单 录入注意：1、每月25号，生成成本账之前，要建立调整单；2、点击新增后，批量选择要做调整的结算单，之后更改调整单的编制日期、调整日期为每月的25号。3）租赁机械设备成本账 录入注意：1、每月25号生成成本帐；2、细表本期分摊页：填写成本在各核算对象上的分摊金额。当摊销完成，即待摊和已摊金额相等时，才能保存；3、细表结算费用页：自动汇总显示各种结转计提的费用，如安全文施、临时设施成本费用。.费用成本账的建立.费用成本账的业务及录入注意事项1）其他费用成本科目挂接 业务：针对没有在费用记账单里挂接成本科目费用，在此统一进行挂接针对其他支出合同结算单进行科目挂接。操作注意：通过使用筛选条件，方便挂接2）费用成本账 业务：每月25日或之前，建立其他费用成本账 操作注意：检查费用成本科目挂接里的费用记账单、其他支出合同结算单都挂接了正 确的科目，且已经建立了其他支出合同结算调整单后，即可建立费用成本账 对账公式：费用成本账=费用记账单+其他支出合同结算单，即表明成本账正确。.局规定要分析出五大局规定要分析出五大主材（钢筋、砼、砌块、主材（钢筋、砼、砌块、砂石、水泥），主材单位砂石、水泥），主材单位必须和成本科目字典单位必须和成本科目字典单位保持一致，不一致时要更保持一致，不一致时要更改成本科目的单位或为材改成本科目的单位或为材料字典增加换算系数，保料字典增加换算系数，保证单位一致证单位一致.总结 结合“三算”对比，通过物质管理、机械设备管理、劳务/专业分包管理、其他费用管理，进行成本科目的挂接，使系统对实际成本核算与业务之间建立统一的接口，通过预算控制实际成本，实现对实际成本的准确核算进行成本分析，进而对偏差情况采取纠偏措施。.谢谢 谢谢 ！.2023/4/92023/4/94242
