(本科）国际结算第四章 国际结算方式——汇款教学课件.pptx

YCF正版可修改PPT(本科）国际结算第四章 国际结算方式汇款教学课件国际结算第四章 国际结算方式汇款汇款概述汇款业务操作汇款在国际贸易中的应用CONTENTS汇款的分类学习目标了解汇款的含义，熟悉汇款的特点，掌握汇款的基本当事人；了解贸易项下汇款、非贸易项下汇款，熟悉汇出汇款、汇入汇款，掌握电汇、信汇和票汇；掌握汇出汇款的业务操作流程和汇入汇款的业务操作流程；熟悉汇款在预付货款、货到付款等国际贸易项下的应用。汇款是国际结算业务中产生最早、最简单的结算方式，是为了解决现金结算的困难而发展起来的，是其他各种结算方式的基础。汇款以商业信用为基础，收付双方仅通过银行办理结算，不需要银行提供信用担保。汇款的运用不是仅局限于国际贸易业务，随着全球经济一体化的飞速发展，汇款在国际投资、个人金融服务等非贸易结算领域也被广泛应用。以下关于汇款的阐述侧重于国际贸易结算项下。第一节 汇款概述 汇款又称汇付，是指付款人主动通过银行将款项汇交收款人的一种结算方式。其业务实质是利用银行通汇渠道，把资金从一家银行划拨到另外一家银行，以此了结债权人和债务人之间的债权债务关系。在国际贸易结算中，进口商向其开户银行提交款项，银行应进口商要求通过其国外联行或代理行把相关款项付给出口商。凡属外汇资金的调拨都是采取汇款的方式，国际结算方式中的汇款是其他各种结算方式的基础。因为任何一笔结算都要发生资金的转移，即使像托收、信用证等结算方式，最终也是通过汇款方式来了结的。汇款在国际贸易中经常使用，通过银行的加入，买卖双方避免直接的现金交易，加快了结算的速度，促进了国际贸易的发展。汇款结算的顺利与否完全取决于交易双方的信用，在双方互相信任时或在跨国公司之间，使用汇款是最理想的选择。此外，汇款结算还可用于支付定金、分期付款、尾款支付、佣金支付等外贸业务。一、汇款的含义二、汇款的特点1.汇款结算属于顺汇 在汇款结算过程中，结算工具的流向与资金的流向是同一个方向，都是从债务人流向债权人，所以汇款采用顺汇法。知识链接顺汇与逆汇 国际结算过程中资金的流动方向总是从债务人流向债权人，资金的流动需要通过各种结算工具的传送来实现，结算工具的传递方向与资金的流动方向可以是双向的，也可以是同方向的。因而，资金的转移有两种基本方式：顺汇和逆汇。顺汇是指结算工具（汇票、单据、索偿证明等）的传递方向与资金的流动方向相同，即作为债务人的买方主动将货款汇付给作为债权人的卖方的结算方式。国际结算方式中的汇款属于顺汇。逆汇是指结算工具的传递方向与资金的流动方向相反，即债权人通过出具票据委托本国银行向国外债务人收取汇票金额的结算方式。国际结算方式中的托收和信用证属于逆汇。二、汇款的特点2.汇款结算以商业信用为基础汇款结算时，银行只负责提供账户间划拨款项的服务而并不涉及信用问题，款项收付双方仅通过银行办理结算，不需要银行提供信用担保。所以，汇款属于商业信用。3.国际汇款比国内汇款复杂国际贸易中的汇款要比国内贸易中的汇款复杂。国际汇款交易至少涉及两个不同的国家（地区），每个国家（地区）内使用本国货币，所以在交易时一般会发生外汇的买卖。知识链接国际汇款常用的货币 国际汇款结算采用的货币多为美元（USD）、欧元（EUR）、日元(JPY)、英镑(GBP)、港币(HKD)等可自由兑换货币。此外，与其他结算方式相比，汇款具有手续简单、操作方便、费用低廉、结算迅速等特点。特别是电汇，通常从汇出款项至到达境外收款人一般仅需12天。汇款人01汇出行03汇入行04收款人02（一）汇款的当事人三、汇款当事人的责任及其关系汇款人即委托银行将款项汇出的当事人。在进出口贸易中，汇款人通常是进口方。汇出行即受汇款人委托，办理汇出款项的银行。在进出口贸易中，汇款行通常是进口方所在地的银行。收款人即接受汇款款项的当事人。在进出口贸易中，收款人通常是出口方。汇入行又称解付行，即受汇出行委托解付汇款的银行。在进出口贸易中，汇入行通常是出口方所在地的银行。上述当事人，当遇到汇款人要求汇出行汇出款项，而汇款人自己到汇入行提取款项的情况时，则汇款人和收款人是同一人。此外，如果汇出行与汇入行之间没有建立账号关系，就需要第三家银行参与，代替汇出行向汇入行偿付款项。三、汇款当事人的责任及其关系（二）汇款当事人的责任1.汇款人的责任汇款人在委托汇出行办理汇款业务时，根据银行的要求，先要如实填写汇款申请书。在我国，如果进口商汇出外币，应按现行汇率交付汇出行等值的人民币，并提交国家规定准许使用外汇的证明。如果以汇款人在其他银行的支票汇款，应等待汇出行收妥金额后，再办理汇款业务。2.收款人的责任收款人是一笔汇款业务的受益人，在接到汇入行的通知后，应核对这笔款项是否与合同相符。如果银行确实按照汇款申请书解付汇款，并且收款人没有异议，那么这笔汇款业务到此结束。三、汇款当事人的责任及其关系3.汇出行的责任汇出行的责任是按照汇款申请书的内容将款项交给收款人。对汇款人填写的汇款申请书认真检查；对申请书、准许使用外汇的证明、支款凭证以及现金应验证真伪；依据汇款申请书缮制向汇入行发出的付款委托书。需要说明的是，如果由于汇款申请书书写错误导致无法通知收款人、延误或退汇，责任应由汇款人承担。4.汇入行的责任汇入行必须按照汇出行的付款委托书办理各种汇款业务。汇入行如果擅自改变付款委托书的内容，导致出现错误，责任由汇入行自行承担。汇入行如果对委托书的内容产生疑惑，应以最快的方式向汇出行确认。汇入行应本着“收妥款项，再行解付”的原则履行职责。汇入行如果因为各种原因不能继续完成解付汇款的任务，应及时通知汇出行并解释原因。三、汇款当事人的责任及其关系（三）汇款当事人之间的关系1.汇款人与汇出行的关系汇款人与汇出行之间表现为委托关系。汇款申请书是双方之间委托和接受委托的契约证明，明确了双方在汇款业务中的权利与义务。2.汇出行与汇入行的关系汇出行与汇入行之间既有代理关系，又有委托关系。一般代理关系在前，双方事先签有业务代理合同或者有账户往来关系，在代理合同规定的业务范围内，双方各自承担所尽之责。汇款业务发生时，汇出行通过汇款凭证传递委托信息，汇入行接受委托，承担解付给收款人款项的义务。三、汇款当事人的责任及其关系3.汇入行与收款人的关系汇入行与收款人通常为账户往来关系，收款人一般在汇入行开有存款账户。但是，有些情况下，收款人可能在汇入行未开有存款账户，但汇入行受汇出行委托有责任向收款人解付款项。4.汇款人与收款人的关系在国际贸易汇款中，汇款人与收款人之间表现为债权债务关系。国际贸易汇款时，双方因商品买卖形成债权债务关系，双方关系受贸易合同约束。第二节 汇款的分类 按照汇款业务的性质，汇款可分为贸易项下汇款和非贸易项下汇款。（1）贸易项下汇款。贸易项下汇款是指因国际贸易结算需要而发生的汇款。（2）非贸易项下汇款。非贸易项下汇款是指因国际投资、个人金融服务等非贸易领域结算而发生的汇款。一、贸易项下汇款与非贸易项下汇款二、汇出汇款与汇入汇款 按照汇款资金的流向，汇款可分为汇出汇款和汇入汇款。（1）汇出汇款。汇出汇款是指境内汇出行应境内汇款人的要求，通过其境外联行或代理行将汇款资金从境内汇款人一方汇出至境外收款人一方的结算方式。（2）汇入汇款。汇入汇款是指境外汇款人将款项通过境外汇出行汇入境内汇入行，境内汇入行依据境外汇出行指示，将款项解付给指定境内收款人的结算方式。三、电汇、信汇与票汇电汇是指汇出行应汇款人的申请，采用电报、电传、SWIFT等电信方式发出指令给汇入行，指示其解付一定金额给收款人的一种汇款方式。（一）电汇1.电汇的含义 根据汇出行向汇入行传递付款指令的方式不同，汇款可分为电汇、信汇和票汇三种。目前常用的是电汇和票汇。知识链接电汇使用的电信方式 电汇所使用的电信方式经历了从电报到电传再到SWIFT的逐步演进过程。电报是最早使用电进行通信的方法，利用电流或电磁波作为载体，通过编码和相应的电处理技术实现人类远距离传输与交换信息。电报一般以字数计价。电传分专线电传和国际电传两种。专线电传是指与相关的联行设有专线，随时都可拍发，费用固定，不因多发而多付费；国际电传是指不设专线，可发往世界任何有电传的银行，费用按分钟分地区计算，低于电报费用。SWIFT运营着世界级的金融电文网络，其提供了240种以上电文标准，银行和其他金融机构通过其与同业交换电文来完成结算支付。同样的传输内容，SWIFT的费用只相当于电报的2.5%左右、电传的18%左右。SWIFT以其高效、可靠的技术和低廉的价格、完善的服务，促进了电汇在国际贸易结算过程中的广泛应用。三、电汇、信汇与票汇随着电信业的发展，电汇越来越方便、快捷，电汇通常用于紧急或大额款项支付、资金调拨、各种支付指示等。电汇方式的优点是速度快，收款人可迅速收到汇款。因为在结算过程中，在途的款项不能产生利息，要待汇款收到后才能生息。在利率较高的情况下，大额款项的收款人往往要求采用电汇方式以使资金早日入账生息。电汇的缺点是费用较高，但由于其速度快，使资金在途的时间较短，节约的在途资金利息足以弥补所支付的电汇费用。因此，目前的汇款业务多以电汇为主。2.电汇的特点三、电汇、信汇与票汇（1）汇款人到汇出行填写汇款申请书，在汇款种类上选择电汇，交付汇款及手续费。（2）汇出行审核汇款人申请书，如接受汇款人的汇款，收妥汇款及手续费，在汇款申请书上签章，退回一份给汇款人作为电汇回执。（3）汇出行缮制汇款委托书，以加押电报、电传或SWIFT等方式向汇入行发出汇款委托书，委托汇入行将款项支付给收款人。（4）汇入行收到汇款委托书并收妥汇款后，核对密押是否相符，若不符，应立即拟电文向汇出行查询；若相符，即缮制电汇通知书，通知收款人取款。（5）收款人持通知书一式两联向汇入行取款，收款人在收款人收据上签章。（6）汇入行核对有关凭证后解付汇款。（7）汇入行向汇出行发出付讫通知书。进出口双方在外贸合同中约定以电汇方式结算后开展电汇业务，需要完成以下程序（见图4-1）：3.电汇的业务流程三、电汇、信汇与票汇三、电汇、信汇与票汇（二）信汇信汇是指汇出行应汇款人的申请，通过邮寄航空信件方式，将信汇付款委托书寄给汇入行，授权其解付一定金额给收款人的一种汇款方式。1.信汇的含义信汇适用于金额较小或不急需的款项支付。20世纪70年代以前，由于电汇采用电报传递付款指令，费用高、错漏多，故而在国际结算业务中使用信汇方式相对较多。目前，随着现代电汇技术的发展，在进出口结算业务中较少使用信汇方式结算。信汇方式的优点是费用较为低廉，缺点是汇款速度较慢。信汇因采用邮递方式传递付款指令，收款时间较长，一般需要1周左右时间，资金利息损失较为明显，但是银行可以借机利用这部分在途资金。此外，信汇又无须发电，所以费用较电汇低廉。2.信汇的特点三、电汇、信汇与票汇（1）汇款人到汇出行填写汇款申请书，在汇款种类上选择信汇，交付汇款及手续费。（2）汇出行审核汇款人申请书，如接受汇款人的汇款，收妥汇款及手续费，在汇款申请书上签章，退回一份给汇款人作为信汇回执。（3）汇出行缮制汇款委托书或支付授权书，通过航空邮寄交汇入行，委托汇入行将款项支付给收款人。（4）汇入行收到汇款委托书或支付授权书并收妥汇款后，凭汇出行的印鉴册核对签字，无误后即缮制信汇通知书，通知收款人取款。（5）收款人持通知书一式两联向汇入行取款，收款人在收款人收据上签章。（6）汇入行核对收款人身份，凭印鉴支取的，收款人所盖印鉴必须与预留印鉴相符，汇入行即凭以解付汇款。（7）汇入行向汇出行发出付讫通知书。进出口双方在外贸合同中约定以信汇方式结算后开展信汇业务，需要完成以下程序（见图4-2）：3.信汇的业务流程三、电汇、信汇与票汇三、电汇、信汇与票汇（三）票汇票汇是指汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其国外分行或代理行为解付行的银行即期汇票，由汇款人寄给收款人或自行携带出国，持票人到汇入行凭票取款的一种汇款方式。1.票汇的含义2.票汇的特点在国际贸易结算业务中，票汇多用于佣金等小额款项的支付。票汇无须银行电传、邮寄付款委托书，所以费用较低。票汇取款灵活。电汇、信汇的收款人只能向汇入行取款，而票汇汇款的持票人可以到任何一家汇出行的代理行取款，只要该行有汇出行的印鉴册，能核对汇票签字的真伪，确认签字无误后，就会解付其款项。此外，票汇以银行即期汇票作为结算工具，该汇票可代替现金流通。汇票经收款人背书后，可以流通转让。因此，最终到银行取款的持票人不一定是原收款人。三、电汇、信汇与票汇（1）汇款人到汇出行填写汇款申请书，在汇款种类上选择票汇，交付汇款及手续费。（2）汇出行如果接受汇款人的汇款申请，在收妥汇款和手续费后，签发银行即期汇票交汇款人，该汇票以汇出行作为出票人，汇入行作为付款人，该批汇款的收款人作为受益人。（3）汇款人将银行即期汇票交收款人。（4）汇出行将汇款通知书（汇票一式五联中的第二联）寄给汇入行，汇入行凭此与收款人提交的汇票进行核对。但是，近年来，为了简化手续，银行已不再寄出汇款通知书，汇票改为一式四联。（5）收款人向汇入行提示汇票，要求付款。（6）汇入行核对后，借记汇出行账户，取出头寸，解付汇款给收款人。（7）汇入行将付讫通知书寄给汇出行，通知汇款解付完毕。进出口双方在外贸合同中约定以票汇方式结算后开展票汇业务，需要完成以下程序（见图4-3）：3.票汇的业务流程三、电汇、信汇与票汇知识链接电汇、信汇与票汇的比较 电汇、信汇和票汇三种方式各有利弊，在国际贸易结算业务中发挥着重要作用。以下结合实际操作，从不同角度进行对比分析，如表4-1所示。第三节 汇款业务操作 汇出汇款业务各当事人按以下步骤操作（见图4-4）：一、汇出汇款的业务操作一、汇出汇款的业务操作当汇款人向银行申请汇款时，首先要填写汇款申请书，如表4-2所示。汇款申请书是银行办理汇出汇款业务的基本依据，也是汇款人和汇出行的责任契约。汇款申请书的联数尚不统一，一般一式四联，也有汇出行是一式三联，但至少有两联：一联为申请书正本，作为支款凭证；另一联为汇款回执或汇款收据，银行受理汇款后，退还汇款人作为收条或会计凭证。汇款申请书上列有汇款种类、汇款币种及金额、汇款人名称及地址、收款人名称及地址等信息。1.填写汇款申请书（一）汇款申请一、汇出汇款的业务操作知识链接境外汇款申请书的缮制说明（1）日期：汇款人填写此申请书的日期。（2）申报号码：根据国家外汇管理局有关申报号码的编制规则，由银行编制（此栏由银行填写）。（3）银行业务编号：该笔业务在银行的业务编号（此栏由银行填写）。（4）收电行/付款行：此栏由银行填写。（5）汇款币种及金额：汇款人申请汇出的实际付款币种及金额。（6）现汇金额：汇款人申请汇出的实际付款金额中，直接从外汇账户（包括外汇保证金账户）中支付的金额，汇款人将从银行购买的外汇存入外汇账户（包括外汇保证金账户）后对境外支付的金额应作为现汇金额。汇款人以外币现钞方式对境外支付的金额作为现汇金额。（7）购汇金额：汇款人申请汇出的实际付款金额中，向银行购买外汇直接对境外支付的金额。知识链接境外汇款申请书的缮制说明（8）其他金额：汇款人除购汇和现汇外对境外支付的金额，包括跨境人民币交易及记账贸易项下交易等的金额。（9）账号：银行对境外付款时扣款的账号，包括人民币账号、现汇账号、现钞账号、保证金账号、银行卡号。如从多个同类账户扣款，则填写金额大的扣款账号。（10）汇款人名称及地址：对公项下指汇款人预留银行印鉴或国家质量监督检验检疫总局颁发的组织机构代码证或国家外汇管理局及其分支局（以下简称外汇局）签发的特殊机构代码赋码通知书上的名称及地址；对私项下指个人身份证件上的名称及住址。（11）组织机构代码：按国家质量监督检验检疫总局颁发的组织机构代码证或外汇局签发的特殊机构代码赋码通知书上的单位组织机构代码或特殊机构代码填写。（12）个人身份证件号码：包括境内居民个人的身份证号、军官证号等，以及境外居民个人的护照号等。知识链接境外汇款申请书的缮制说明（13）中国居民个人中国非居民个人：根据国际收支统计申报办法中对中国居民中国非居民的定义进行选择。（14）收款银行之代理行名称及地址：中转银行的名称，以及所在国家、城市及其在清算系统中的识别代码。（15）收款人开户银行名称及地址：收款人开户银行名称，以及所在国家、城市及其在清算系统中的识别代码。（16）收款人开户银行在其代理行账号：收款银行在其中转行的账号。（17）收款人名称及地址：收款人全称及其所在国家、城市。（18）汇款附言：由汇款人填写所汇款项的必要说明，可用英文填写且不超过140字符（受SWIFT系统限制）。知识链接境外汇款申请书的缮制说明（19）国内外费用承担：由汇款人确定办理对境外汇款时发生的国内外费用由何方承担，并在所选项前的“”中打“”。（20）收款人常驻国家（地区）名称及代码：该笔境外汇款的实际收款人常驻的国家或地区。名称用中文填写，代码根据“国家（地区）名称代码表”填写。（21）交易编码：根据本笔对境外付款交易性质对应的“国际收支交易编码表（支出）”填写。如果本笔付款为多种交易性质，则在第一行填写最大金额交易的国际收支交易编码，第二行填写次大金额交易的国际收支交易编码；如果本笔付款涉及进口付汇核销项下交易，则核销项下交易视同最大金额交易处理；如果本笔付款为退款，则应填写本笔付款对应原涉外收入的国际收支交易编码。知识链接境外汇款申请书的缮制说明（22）相应币种及金额：根据填报的交易编码填写。如果本笔对境外付款为多种交易性质，则在第一行填写最大金额交易相应的币种和金额，第二行填写其余币种及金额。两行合计数应等于汇款币种及金额。如果本笔付款涉及进口付汇核销项下交易，则核销项下交易视同最大金额交易处理。（23）交易附言：对本笔对境外付款交易性质进行详细描述。如果本笔付款为多种交易性质，则应对相应的对境外付款交易性质分别进行详细描述；如果本笔付款为退款，则应填写本笔付款对应原涉外收入的申报号码。（24）外汇局批件/备案表号：外汇局签发的，银行凭以对外付款的各种批件或进口付汇备案表号。（25）报关单经营单位代码：由海关颁发给企业的“自理报关单位注册登记证明书”上的代码。（26）报关单号：海关报关单上的编码，应与海关报关数据库中提示的编码一致。若有多张报关单，表格不够填写，可附页。2.提交相关材料汇款人除向银行提供汇款申请书外，还应向银行提供现汇账户的支款凭证或用于购汇的人民币支票。同时，提交外汇管理办法要求的合规性文件（相关外汇批件、国际收支申报表、贸易进口付汇核销单等）和其他有效凭证（商业发票、贸易合同、报关单等）。（二）业务受理1.汇款审核汇出行对汇款申请书、汇款有效凭证和合规性文件的真实性、合法性、合规性进行审核。对于汇款申请书，要求内容完整、印鉴齐全、字迹清楚，汇出行要逐项审核，查看需要填写的内容是否有错误、遗漏，如无误，签字确认。经办人员重点审核汇款申请书的下列情况：一、汇出汇款的业务操作（1）加盖的印鉴（包括财务印章和法人代表印章）是否与银行预留印鉴样本完全相符。当汇款人为个人时，应由汇款申请人在申请书上签名或盖章，并注明个人身份证号码。（2）汇款申请书上的汇款币种和金额是否清楚、完整，大小写是否相符。（3）汇款申请书所填写的收款人、收款银行的代理行、收款银行，原则上要求用英文填写。除名称须清楚、明确外，还应提供收款人和收款银行的账号，并要求汇款人尽量提供收款银行的代理行和收款银行的清算代码。（4）附言里应写明汇款的用途、合同号码等。（5）所提交的单据是否与汇款申请书所列相符。对于汇款有效凭证和合规性文件，经办人员重点审核其是否符合国家外汇管理局的有关规定，是否单证相符、单单相符。报关单和进口付汇备案表上的内容是否与汇款人提交的单证一致；进口付汇备案表是否在有效期内，是否加盖“国家外汇管理局分局进口付汇核销监管业务章”；货到付款项下，在审核报关单时还需通过进出口报关单联网核查系统进行真实性核查，核注、结案后打印出该报关单的电子底账留档。一、汇出汇款的业务操作 汇款申请书及相关有效凭证审核完毕后，汇出行还应重点落实汇款人的账户是否有足够的头寸。汇款遵循“先扣款，后汇出”原则，汇出行必须先收到资金，才能替汇款人办理汇款。当汇款申请人使用在汇出行的现汇存款账户办理汇款时，由汇出行的会计人员核对汇款申请书上汇款人的预留印鉴是否准确无误，并查验其账户是否有足够的现汇存款余额。当汇款申请人以人民币购汇办理汇款，汇出行应根据外汇管理部门及总行的有关规定和授权，对符合售汇条件的汇款人办理售汇。当汇款申请人交存外币现钞办理汇款时，汇出行应按银行当日挂牌汇率办理钞转汇。汇款申请人要求汇出货币币别与其外汇存款币别不同时，汇出行应按银行当日挂牌汇率套算出所需的客户存款币别金额后，从汇款申请人存款账户中扣减所需款项，并在汇款申请书内注明相应的付账货币金额及套汇牌价。2.落实汇出资金一、汇出汇款的业务操作3.落实账户行资金头寸审核无误后，核印人员加具签章证实印鉴相符，由经办、复核和审批人员签章后，加盖业务章将汇款申请书（客户留存联）退汇款人。汇出行凭汇款申请书（银行留存联）办理款项的汇出和会计传票附件，并收取人民币汇款手续费、邮电费。此外，汇款经办部门受理汇款申请人汇款手续后，应及时通知有关资金、清算部门，以落实汇出行在总行或境外账户行清算账户的资金头寸。一、汇出汇款的业务操作知识链接汇出汇款业务参考号 汇出行经办人员审核汇款申请书无误后，向汇款人收取汇款手续费，在业务系统中录入有关要素，经确认后，系统将自动生成汇出汇款业务参考号，经办人员将业务参考号登记在“汇出汇款登记簿”上。各汇出行汇款业务一般实行统一编号。编号的编排遵循一定规律，以中国农业银行汇出汇款业务参考号为例，如下所示：经办行在选择汇款路线时应遵循“拉直付汇路线、减少中转环节、减轻负担费用、提高汇款效率、缩短解付周期”的原则，同时要考虑到收款人所在地的政治、经济状况。一般情况下，选择汇入行的顺序是首先选择位于汇款货币清算中心的联行或账户代理行，然后是与汇出行有汇款货币账户关系的收款人开户行，最后是与收款人的开户银行有汇款货币关系的代理行。（三）款项汇出1.汇款路线的确定汇出行汇出款项按汇款路线的确定、付款委托书的缮制与传递的步骤进行。一、汇出汇款的业务操作汇出行根据汇款人在汇款申请书上选择的汇款方式缮制付款委托书。2.付款委托书的缮制与传递（1）电汇付款委托书的缮制与传递。为了安全有效地传递客户信息、清算资金头寸，SWIFT系统为各种各样的金融信息设计了一整套标准化的统一格式，适用于汇款的SWIFT报文种类如表4-3所示。目前，大多数汇出行办理电汇汇出汇款通常采用SWIFT MT103的报文格式进行，MT103报文项目如表4-4所示。汇款部门按照汇款委托书内容缮制电汇委托书报文并发送汇入行，将汇款申请书第一联作为发电依据与电汇委托书报文共同保存。MT103的报文格式是由汇款行或受汇款行委托的银行直接或通过代理行发送给另一家银行，用来发送付款指示的报文格式。该报文格式只能用于发送无条件的付款指示。一、汇出汇款的业务操作一、汇出汇款的业务操作一、汇出汇款的业务操作应用案例 案情：已知A company 2016年11月12日向中国工商银行广西分行某网点(ICBKCNBJGSI)申请支付USD 50 000至花旗银行纽约(CITIUS33)B Ltd的账户(a/c 12345678)，作为A company付给B Ltd的货款，付款信息为2016年11月1日的发票No.555666。ICBKCNBJGSI的总行ICBKCNBJ在CITIUS33开有美元账户。A company的编号是A/IMP/123，所有的银行费用由A company和B Ltd共同承担。请根据相关内容缮制SWIFT MT103格式报文，向汇入行发出解付指示。应用案例案例解析：MT103报文如下：SENDERs BIC：ICBKCNBJMT:103RECEIVERs BIC：CITIUS3320：/GSICITIH23B:/CRED32A:/20161112USD 50 000.0050a:/A COMPANY No.7STREET,NANNING,GUANGXIPROV,P.R.CHINA59a:/12345678B LTD23 STATE STREET NEW YORK,USA70:/INV/555666-061101/ROC/A/IMP/12371A:/SHA（2）信汇付款委托书的缮制与传递。信汇结算项下，汇款部门依据汇款申请书的内容缮制信汇委托书或支付委托书，委托书以邮寄的方式传递到境外汇入行。委托书的主要项目包括收款人名称、地址或开户行的名称、地址，账号和户名；币别和金额；汇款人名称、地址；汇款人附言；头寸的调拨方法及起息日；汇入行名称、地址；编号、汇出日期；汇出行签字。第一联：信汇委托书，经签字人签字或盖章后，寄汇入行凭以付款。第二联：汇出汇款转账贷方传票。第三联：汇出汇款转账借方传票。第四联：汇出汇款卡片账，汇出汇款部门留存，与汇款申请书第三联一起凭以销账。信汇委托书一式多联，一般包括正副本收条、通知书、传票等。信汇委托书各联做如下处理：一、汇出汇款的业务操作（3）即期汇票的缮制与传递。票汇结算项下，汇出行签发的以其账户行为付款人，以收款人为抬头人的外汇银行即期汇票，由汇款人自行寄给收款人或自行携带到境外，凭此票到汇入行领取款项。汇票严格按照汇款申请书的内容缮制，开出的汇票应保持干净、整洁，不能更改。签发汇票应注意以下几点：出票日期应与汇款人申请汇款日期一致。收款人名称应与汇款申请书上的收款人名称相同。币种及金额大小写必须正确一致。汇票须由汇出行签字人签字，签字应在其权限之内，并注明签字号码。注明头寸偿付条款。一、汇出汇款的业务操作汇票经有权签字人签字后，各联做如下处理：第一联（正本）交汇款人，凭以向付款行取款，同时要求汇款人在第四联（汇票留底联）上签收确认，银行以SWIFT MT110报文格式凭此划拨资金和向付款行发送票汇证实通知；第二联和第三联作为银行记账凭证。一般情况下，汇出行在签发汇票当日向付款行逐笔发送SWIFT MT110报文，通知签发汇票的号码、出票日期、票面金额、收款人、出票行等具体信息。此外，当汇票金额超过一定数额时，出票行会向付款行发送SWIFT MT110报文加以证实。一、汇出汇款的业务操作 汇款头寸的调拨是指汇款资金的偿付。汇款是汇出行委托汇入行付款，那么汇出行就应该将款项立即或在一定的时间还给汇入行。对于头寸的调拨方法和清算路线，一般汇出行会在付款委托书上做出偿付指示。目前，汇款头寸调拨通常采用SWIFT MT202的报文格式传递。（四）汇款头寸的调拨一、汇出汇款的业务操作知识链接偿付指示中常用词汇释义u头寸：投资者拥有或借用的资金数量，是一种市场约定，此处可以理解为资金或款项。u借记：就银行的角度而言，是指从其账户中转出款项，即账户中的资金将减少。u贷记：就银行的角度而言，是指向其账户中转入款项，即账户中的资金将增加。1.调拨方法依据双方协议，汇出汇款头寸的调拨以解付为时间节点分为解付前拨交头寸和解付后拨交头寸。（1）解付前拨交头寸。付款行在解付款项之前已收到汇出行的汇款头寸。（2）解付后拨交头寸。付款行在解付款项之后才收到汇出行的汇款头寸。2.清算路线（1）汇出行与汇入行之间互开清算账户的清算路线。（2）汇出行与汇入行在同一账户行开有清算账户的清算路线。（3）汇出行与汇入行不在同一账户行开立清算账户的清算路线。一、汇出汇款的业务操作 经办行完成汇出汇款业务操作后应及时在业务系统查询、核实本笔业务的处理状态，确保上级行已处理该笔汇款业务，并保证账实相符、内外账务相符。汇出行收到总行或国外账户行的借记报单后，应抽出付汇电传（卡片账）进行核对，办理汇出汇款的销账手续。销账时，汇出行需要认真核对以下各项：发电日期，汇款参考号，汇入行名称、地址、SWIFT行号，收款人名称、地址或账号，汇款币别与金额、起息日，汇款人名称、地址，偿付路线等。汇出行确认无误后，在付汇电传留底联（卡片账）上签字并注明核对日期；办理票汇业务销账时，还应在汇票留底联上注明销账日期，同时在“汇出汇款登记簿”的备注栏内做“已核对”标注。（五）汇出汇款销账一、汇出汇款的业务操作（1）向外查询。在款项汇出后，若汇款人来行反映收款人没有收到款项或收款内容与汇款申请书内容不符，业务人员应调出原汇出汇款档案，核实电文内容是否正确。若内容无误，再查询该笔业务的借记报单或对账单是否已收到。若已有记录，则说明该笔业务已被账户行受理。若在起息日之后若干天内仍无该笔记录，或业务人员暂无法确认该笔业务是否已被受理，业务人员应立即主动电洽账户行和汇入行，要求其迅速答复款项的支付情况并将查询答复结果通知汇款人。汇出行办理了款项汇出业务后，应设立专门的查询、查复登记簿，注明查询或查复日期、汇款编号、汇款币别和金额、查询行、查询结果等。汇出汇款的查询分向外查询和答复查询两种情况1.汇出汇款查询一、汇出汇款的业务操作（六）汇出汇款差错处理（2）答复查询。款项汇出后，因种种原因账户行无法及时划拨头寸或汇入行无法解付汇款而来电查询，业务人员应根据查询内容立即答复。查询内容主要围绕汇款指令内容不详，如收款人名称有误、账号与户名不符、开户行名称或地址不对等，业务人员应首先调出原汇出汇款档案，将电文底稿与汇款申请书对照，如系银行失误，应按原汇款申请书内容向查询行回复更正；如两者一致，则应联系汇款人确认，有关银行费用应由汇款人承担。另外，票汇情况下汇票付款行可能来电查询有关汇票的真实性，业务人员应立即用加押电文证实。证实电文的内容一般包括汇票的号码、出票日期、币别和金额、收款人名称、有权签字人的名称和拼写方法等。一、汇出汇款的业务操作汇款申请人提出对汇款内容进行修改的，按照以下程序办理：（1）汇款人提交汇款修改申请书（见图4-5），清楚列明修改原因及内容。机构客户加盖预留印鉴，个人客户出示身份证件。（2）汇出行核对签章及原汇款申请书无误后，向汇款人收取修改费用，通过上级行或账户行以加押的SWIFT MT199报文格式发出汇出汇款修改申请，要求汇入行按照修改后的汇款指示办理解付。（3）汇出行通知汇款申请人汇款修改的结果。汇出行对于已解付给收款人或因其他原因已无法修改原汇款指示的汇出汇款，概不负责修改。一般情况下，汇出行亦不受理票汇汇款的修改申请。一、汇出汇款的业务操作 汇出行按汇款申请书的要求办理完汇出款项后，客户要求修改汇款内容或因汇出汇款的电文有误造成收款行无法解付汇款的，需发电至银行账户行修改。但是，汇出汇款的修改一般不包含金额的修改，如要修改汇款金额，应先办理退汇后再重新汇出。2.汇出汇款修改一、汇出汇款的业务操作（1）电汇、信汇汇款的撤销。电汇、信汇汇款撤销时，已经收取的汇款手续费不再退回。如汇款已解付且收款人拒绝退回的，汇出行通知汇款人自行与收款人联系，不承担任何责任。电汇、信汇汇款的撤销，按照以下程序办理：汇款人出具汇款撤销申请书（见图4-6），列明撤销理由，并出示汇款申请书客户留存联。机构客户加盖预留印鉴，个人客户出示身份证件。3.汇出汇款撤销一、汇出汇款的业务操作 经办行核对签章及原汇款申请书无误后，向汇款人收取撤销费用，撤销费用也可在收到退汇头寸后扣收，通过上级行或账户行向汇入行发撤汇电（函）。经办行收到汇入行同意退汇的通知和实际退回的款项后，将余款退还汇款人。（2）票汇的撤销。票汇汇款的撤销分汇款人申请撤销、汇款人挂失止付汇票和汇票失效三种情况。汇款人申请撤销。汇款人申请撤销时，按以下程序办理：首先，汇款人出具汇款撤销申请书，列明撤销理由，并出示汇款申请书客户留存联（机构客户应加盖预留印鉴，个人客户应出示身份证件），同时交回原汇票正本并在汇票正本上背书；然后，汇出行将汇票正本与汇票留底联进行核对，确认汇票正本上无其他背书或解付印章且汇款人的背书与原汇款申请书的签章相符后，在汇票正面加盖“注销”戳记；最后，向汇款人收取撤销费用（也可在退回的余款中扣收）后，向付款行发电要求注销该笔汇票。签发汇票时拨付头寸的，应在收到付款行退回的汇款头寸后，将余款退汇款人；签发汇票时授权付款行主动借记的，应在收到付款行确认票汇撤销的电文，并与总行核对有关账务后，将余款退还汇款人。一、汇出汇款的业务操作 汇款人挂失止付汇票。汇款人挂失止付汇票时，按以下程序办理：首先，汇款人出具汇票挂失止付申请书，列明汇票丧失的时间和事由、汇票细节，并注明“如果申请挂失的汇票已解付且收款人拒绝退回的，贵行不承担任何责任”等字样（机构客户应加盖预留印鉴，个人客户应出示身份证件）；然后，经办行核对签章和汇票留底联无误并收取有关费用后，以加押的SWIFT报文尽快通知付款行挂失止付该汇票，同时在汇票留底联上批注“已挂失”字样；最后，经办行在收到付款行同意挂失止付汇票的回复，并且待该汇票有效期届满后，按照汇票失效的情况办理。汇票失效。对汇票有效期届满，汇出行仍未收到付款行已解付汇票的借记通知，无法及时销账的，汇出行通知付款行该汇票已失效，以后提示不予解付。在主动拨付头寸的方式下，收到付款行退回的汇款头寸后，汇出行扣收有关费用将余款退汇款人；在授权主动借记方式下，收到付款行尚未解付并同意不予解付的通知后，汇出行扣收有关费用后将余款退还汇款人。一、汇出汇款的业务操作 一笔汇款业务结束后，经办行应将汇款申请书银行留存联、售付汇审批材料及有关单证、汇款电文留底、业务往来函电、汇出汇款修改申请书、汇出汇款撤销申请书、外汇管理部门要求的其他材料等，按照业务参考号和业务发生的时间顺序整理归档，做好批注。汇出汇款的相关业务档案应保存5年。（七）汇出汇款档案管理一、汇出汇款的业务操作 汇入汇款业务各当事人按以下步骤进行收汇操作（见图4-7）：二、汇入汇款的业务操作（一）付款委托书审核汇入行收到境外账户行或总行发来的付款电文或收到境外代理行发来的信汇委托书或接到客户提交的以银行为付款行的汇票后，应对其进行审核。对于不同的汇款方式，经办人员审核的要点不同。（1）核符电文指令的密押或者查看来电是否已经由密押管理部门核实并加盖“押符”戳记。（2）电文是否有“避免重复”字样。如果有，应查看记录，以防止重复解付。（3）审查电文内容。重点审核电文的以下内容：1.电汇汇入审核二、汇入汇款的业务操作 汇款币种和金额。汇款日期和起息日，如起息日比业务处理日提前超出合理天数，应查看记录，是否有特殊情况或曾经解付。收款人详细名称及地址。汇款人详细名称及地址。汇款附言（汇款用途）。汇款费用情况。对于币别、金额、收款人完全相同的汇入款项，应注意查看汇款行有关编号是否重复，以免造成重复解付。汇入行收到国外银行寄来的信汇委托书后，应签收并审核以下内容：（1）委托书上是否有密押部门加盖的“印鉴相符”戳记。（2）委托书上是否有明显的“付款委托书”字样。（3）委托书上的付款指示是否明确。（4）委托书上有无“电报证实书”或“副本”字样。（5）委托书的发出与收到日期是否正常。（6）币别是否正确，金额的大小写是否一致。（7）汇款头寸调拨方式是否正常。2.信汇汇入审核二、汇入汇款的业务操作 对有“电报证实书”或“副本”类似字样的委托书，在查明未凭电报或正本委托书解付款项的情况下，方可视作有效委托书。如凭副本委托书解付款项，汇入行应向收款人说明“系凭副本解付，保留追索权”。委托书的发出与收到日期间隔如超过较长的邮寄时间，应注意仔细核对登记簿，防止重复。经办行对于委托书具体内容的审查可参照电汇电文内容审核标准。3.票汇汇入审核二、汇入汇款的业务操作 收款人提交以经办行为付款人的正本汇票要求解付时，经办行应审核如下内容：（1）汇票是否已由密押人员核实印鉴并加盖“印鉴核符”章。如经办行不能核鉴，可将汇票交换或传真给上级行核实。如果印鉴或其他不符，应及时向汇出行发出查询电文。（2）汇票是否已超过有效期（一般为出票后1年之内有效，也有半年期汇票），若汇票出票日期比提示日期还晚，应电洽汇出行要其证实，或直接做托收处理，或拒收。（3）汇票是否注明收款人的详细名称、地址，是否与经办行记录完全一致。（4）收款人背书与抬头人是否一致，背书是否连续，手续是否齐全。如汇票是以银行为抬头人则不需背书，但提示人应出具有关的公函或书面证明以