2023年内控制度建设及执行情况内控管理建设年(十二篇).docx

2023年内控制度建设及执行情况内控管理建设年(十二篇)2023年内掌握度建立及执行状况 内控治理建立年篇一 第一条 为了加强和标准企业内部掌握，提高企业经营治理水平和风险防范力量，促进企业可持续进展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，依据中华人民共和国公司法、中华人民共和国证券法、中华人民共和国会计法和其他有关法律法规、制定本标准。 其次条 本标准适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。小企业和其他单位可以参照本标准建立与实施内部掌握。大中型企业和小企业的划分标准依据国家有关规定执行。 第三条 本标准所称内部掌握，是由企业董事会、证监会、经理层和全体员工实施的、旨在实现掌握目标的过程。内部掌握的目标是合理保证企业经营治理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发进展战略。 第四条 企业建立与实施内部掌握，应当遵循以下原则： (一) 全面性原则。内部掌握应当贯穿决策、执行和监视全过程，掩盖企业及所属单位的各种业务和事项。 (二) 重要性原则。内部掌握应当在全面掌握的根底上，关注意要业务和高风险领域。 (三) 制衡性原则。内部掌握应当在治理机构、机构设置及权责安排、业务流程等方面形成相互制约、相互监视，同时兼顾运营效率。 (四) 适应性原则。内部掌握应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水公平相适应，并随着状况的变化准时加以调整。 (五) 本钱效益原则。内部掌握应当权衡实施本钱与预期效益，以适当的本钱实现有效掌握。 第五条 企业建立与实施有效的内部掌握，应当包括以下要素： (一) 内部环境。内部环境是企业实施内部掌握的根底，一般包括治理构造、机构设置与权责安排、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 (二) 风险评估。风险评估是企业准时识别、系统分析经营活动中与实现内部掌握目标风险，合理确定风险应对策略。 (三) 掌握活动。掌握活动是企业依据风险评估结果、采纳相应的掌握措施，将风险掌握在可承受度之内。 (四) 信息与沟通。信息与沟通是企业准时、精确地收集、传递与内部掌握相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进展有效沟通。 (五) 内部监视。内部监视是企业对内部掌握建立实施状况进展监视检查，评价内部掌握的有效性，发觉内部掌握缺陷，应当准时加以改良。 第六条 企业应当依据有关法律法规、本标准及其配套方法，制定本企业内部掌握制度并组织实施。 第七条 企业应当运用信息技术加强内部掌握，建立与经营治理相适应的信息系统，促进内部掌握流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动掌握，削减或消退认为操纵因素。 第八条 企业应当根建立内部掌握实施的鼓励约束机制，将各责任单位和全体员工实施内部掌握的状况纳入绩效考评体系，促进内部掌握的有效实施。 第九条 国务院有关部门可以依据法律法规、本标准及其配套方法，明确贯彻实施本标准的详细要求，对企业建立与实施内部掌握的状况进展监视检查。 第十条 承受企业托付从事内部掌握审计的会计师事务所，应当依据本标准及其配套方法和相关执业准则，对企业内部掌握的有效性进展审计，出具审计报告。会计师事务所及其签字的从业人员应当发表的内部掌握审计意见负责。 为企业内部掌握供应询问的会计师事务所，不得同时为同一企业供应内部掌握审计效劳。 第十一条 企业应当依据国家有关法律法规和企业章程，建立标准的公司治理构造和议事规章，明确决策、执行、监视等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。 股东(大)会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润安排等重大事项的表决权。 董事会对股东(大)会负责，依法行使企业的经营决策权。 监事会对股东(大)会负责，监视企业董事、经理和其他高级治理人员依法履行职责。 经理层负责组织实施股东(大)会、董事会决议事项，主持企业的生产经营治理工作。 第十二条 董事会负责内部掌握的建立健全和有效实施，监事会对董事会建立与实施内部掌握进展监视、经理层负责组织领导企业内部掌握的日常运行。 企业应当成立特地机构或者指定适当的机构详细负责组织协调内部掌握的建立实施及日常工作。 第十三条 企业应当在董事会下设立审计委员会，审计委员会负责审查企业内部掌握，监视内部掌握的有效实施和内部掌握自我评价状况，协调内部掌握审计及其相关事宜等。 审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任力量。 第十四条 企业应当结合业务特点和内部掌握要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位。 企业应当通过编制内部治理手册，使全体员工把握内部机构设置、岗位职责、业务流程等状况，明确权责安排，正确行使职权。 第十五条 企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置，人员配备和工作的独立性。 内部审计机构应当结合内部审计监视，对内部掌握的有效性进展监视检查，内部审计机构对监视检查中发觉的内部掌握缺陷，应当根据企业内部审计工作程序进展报告;对监视检查中发觉的内部掌握重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。 第十六条企业应当指定和实施有利于企业可持续进展的人力资源政策。人力资源政策应当包括以下内容： (一)员工的聘用、培训、辞退与辞职。 (二)员工的薪酬、考核、晋升与奖惩。 (三)关键岗位员工的强制休假和定期岗位轮换制度。 (四)把握国家隐秘或重要商业隐秘的员工离岗的限制性规定。 (五)有关人力资源的其他政策。 第十七条 企业应当将职业道德素养和专业胜任力量作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和连续教育，不断提升员工素养。 第十八条 企业应当加强文化建立，培育积极向上的价值观和社会责任感，提倡诚恳守信、爱岗敬业，开拓创新的团队协作精神，树立现代治理理念，强化风险意识。 董事、监事、经理及其他高级治理人员应当在企业文化建立中发挥主导作用。 企业员工应当遵守员工行为守则。仔细履行岗位职责。 第十九条 企业应当加强法制教育，增加董事、监事、经理及其他高级治理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监视，建立健全法律参谋制度和重大法律纠纷案件备案制度。 其次十条 企业应当依据社定的掌握目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际状况，准时进展风险评估。 其次十一条 企业开展风险评估，应当精确识别与实现掌握目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。 风险承受度是企业能够担当的风险限度，包括整体风险承受力量和业务层面的可承受风险水平。 其次十二条 企业识别内部风险，应当关注以下因素： (一) 董事、监事、经理及其他高级治理人员的职业操守、员工专业胜任力量等人力资源因素。 (二) 组织机构、经营方式、资产治理、业务流程等治理因素。 (三) 讨论开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。 (四) 财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。 (五) 其他有关内部风险因素。 其次十三条 企业识别外部风险，应当关注以下因素： (一) 经济形式、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供应等经济因素。 (二) 法律法规、监视要求等法律因素。 (三) 安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。 (四) 技术进步、工艺改良等科学技术因素。 (五) 自然灾难、环境状况等自然环境因素。 (六) 其他有关外部风险因素。 其次十四条 企业应当采纳定性与定量相结合的方法，根据风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进展分析和排序，确定关注意点和优先掌握的风险。 其次十五条 企业应当依据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。企业应当合理分析、精确把握董事、经理及其他高级治理人员、关键岗位员工的风险偏好，财务适当的掌握措施，避开因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。 其次十六条 企业应当综合运用风险躲避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效掌握。 风险躲避是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停顿与该风险相关的业务活动以避开和减轻损失的策略。 风险降低是企业在权衡本钱效益之后，预备财务适当的掌握措施降低风险或者减轻损失，将风险掌握在风险承受度之内的策略。 风险承受是企业对风险承受度之内的风险，在权衡本钱效益之后，不预备实行掌握措施降低风险或者减轻损失的策略。 其次十七条 企业应当结合不同进展阶段和业务拓展状况。持续收集与风险变化相关的信息，进展风险识别和风险分析，准时调整风险应对策略。 其次十八条 企业应当结合风险评估结果，通过手工掌握与自动掌握、预防性掌握与发觉性掌握相结合的方法，运用相应的掌握措施，将风险掌握在可承受度之内。 掌握措施一般包括：不相容职务分别掌握、授权审批掌握、会计系统掌握、财产爱护掌握、预算掌握、运营分析掌握和绩效考评制等。 其次十九条 不相容职务分别掌握要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分别措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。 第三十条 授权审批掌握要求企业依据常规授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任 企业应当编制常规授权的权限指引，标准特殊授权范围、权限、程序和责任，严格掌握特殊授权。常规授权是指企业在日常经营治理活动中根据既定的职责和程序进展的授权。特殊授权是指企业在特别状况、特定条件下进展的授权。 企业各级治理人员应当在授权范围内行使职权和担当责任。 企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进展决策或者擅自转变集体决策。 第三十一条 会计系统掌握要求企业严格执行国家同意的会计准则制度，加强会计根底工作，明确会计凭证、会计帐簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料的真实完整。 企业应当依法设置会计机构，配备会计从业人员、从事会计工作的人员，必需取得会计从业资格证书，会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格。 大中型企业应当设计总会计师，设置总会计师的企业，不得设置与其职权重叠的副职。 第三十二条财产爱护掌握要求企业建立财产日常治理制度和定期清查制度，财务财产记录、实物保管、定期盘点、帐实核对等措施，确保财产安全。 企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。 第三十三条 预算掌握要求企业实施全面预算治理制度，明确各责任单位在预算治理中的职责权限，标准预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。 第三十四条运营分析掌握要求企业建立运营状况分析制度、经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、比照分析、趋势分析等方法，定期开展运营状况分析，发觉存在的问题，准时查明缘由并加以改良。 第三十五条绩效考评掌握要求企业建立和实施绩效考评制度。科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进展定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据 第三十六条 企业应当依据内部掌握目标，结合风险应对策略，综合运用掌握措施，对各种业务和事项实施有效掌握。 第三十七条 企业应当建立重大风险预警机制和突发大事应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发时间，制定应急预案、明确责任人员、标准处置程序，确保突发大事得到准时妥当处理。 第三十八条 企业应当建立信息与沟通制度，明确内部掌握相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息准时沟通，促进内部掌握有效运行。 第三十九条 企业应当对收集的各种内部信息和外部信息进展合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性。 企业可以通过财务会计资料、经营治理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道，猎取内部信息。 企业可以通过行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道，猎取外部信息。 第四十条 企业应当将内部掌握相关信息在企业内部各治理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债券人、客户、供给商、中介机构和监管部门等有关方面之间进展沟通和反应。信息沟通过程中发觉的问题，应当准时报告并加以解决。 重要信息应当准时传递给董事会、监事会、经理层。 第四十一条 企业应当利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用。 企业应当加强对信息系统开发和维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的掌握，保证信息系统安全稳定运行。 第四十二条 企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举，重在预防的原则明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，标准舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。 企业至少应当将以下情形作为反舞弊工作的重点： (一) 未经授权或者实行其他不法方式侵占、挪用企业资产、牟取不当利益。 (二) 在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等。 (三) 董事、监事、经理及其他高级治理人员滥用职权。 (四) 相关机构或人员串通舞弊。 第四十三条 企业应当建立举报投诉制度和举报人爱护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办理要求，确保举报，投诉成为企业有效把握信息的重要途径。 第四十四条 企业应当依据本标准及其配套方法，指定内部掌握监视制度，明确内部审计机构(或经授权的其他监视机构)和其他内部机构在内部监视中的职责权限，标准内部监视的程序、方法和要求。 内部监视分为日常监视和专项监视，日常监视是指企业对建立与实施内部掌握的状况进展常规、持续的监视检查;专项监视是指在企业进展战略、组织构造、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的状况下，对内部掌握的某一或者某些方面进展有针对性的监视检查。 专项监视的范围和频率应当依据风险评估结果以及日常监视的有效性等予以确定。 第四十五条 企业应当指定内部掌握缺陷认定标准，对监视过程中发觉的内部掌握缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的缘由，提出整改方案，实行适当的形式准时向董事会、监事会或者经理层报告。 第四十六条 企业应结合内部监视状况，定期对内部掌握的有效性进展自我评价，出具内部掌握自我评价报告。 内部掌握自我评价的方式、范围、程序和频率，由企业依据经营业务调整、经营环境变化、业务进展状况、实际风险水公平自行确定。国家有关法律法规另有规定的，从其规定。 第四十七条 企业应当以书面或者其他适当形式，妥当保存内部掌握建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部掌握建立与实施过程的可验证性。 2023年内掌握度建立及执行状况 内控治理建立年篇二 一、财务机构及财务人员职责 (一)依据会计法规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 (二)其他部门和人员应当积极协作财务部门、会计人员开展工作。在财务会计活动中做到： 1、严格遵守国家及上级的有关财经法律、法规、规章、制度。 2、按国家统一会计制度的要求取得或填制原始凭证并准时送交财会部门。 3、供应真实完整的会计资料。 4、严格执行财务规划或预算。 5、确保本部门所经管的财产物资安全、完整。 6、承受财务部门在财会工作上的指导和监视。 (三)财会部门内部应当建立牵制、互掌握度。会计事项的处理不能由一人办理全过程，必需由二人及以上人员处理。详细内容包括： 1、出纳工作由出纳人员负责，其他会计不得兼任出纳。出纳员以外的人员代收现金时，必需由财务主管人员指定。 2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权、债务、有价证券帐目的登记，不得编制记帐凭证、不得兼管总帐、电算系统维护员、治理员、不得从事除银行存款日记帐、现金日记帐以外的明细帐登记和财务会计报告的编制工作。 3、出纳人员、制证人员、稽核人员、审批人员、记帐人员不能由一人兼任。 4、会计人员不得兼任财产物资的选购、保管等工作。 (四)财会部门内部应当建立稽核、互掌握度、设置稽核岗位，配备专职或兼职的稽核人员。稽核人员应对会计凭证、会计帐簿、财务会计报告及其他会计资料进展审核。审核的主要内容包括： l、审核经济业务事项和财务收支是否符合国家及上级有关财经法律、法规、规章、制度、财务收支是否在财务规划或预算之内。 2、审核会计凭证、帐簿、财务会计报告及其他会计资料的内容是否真实、完整、计算是否正确、手续是否完备。 3、审核各项财产物资的增减变动和结存状况是否与财务会计帐簿记录相符。 4、稽核人员应由财会主管人员提名，报单位负责人批准，并在财会岗位责任制中予以明确。 (五)财会主管人员必需符合以下条件： 1、坚持原则、廉洁奉公、具有较高的政策、业务水平和职业道德水准。 2、熟识国家财经法律、法规、规章和方针政策，把握本单位业务治理的有关学问。 3、除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经受。 4、熟识会计工作各个岗位的技术操作规程和核算方法。 5、身体状况能适应本职工作的要求。 财务主管人员的任免，必需报经上级人事、财会部门批准。 (六)会计人员必需符合以下条件： 1、具备中专以上财会学历和必要的专业学问，具备会计从业资格且持有会计从业资格证书。 2、熟识国家有关法律、法规、规章、制度。 3、已聘任(用)技术职务的会计人员把握计算机力量应到达铁路初级标准。 4、坚持原则、廉洁奉公、遵守职业道德。 5、具有良好的身体素养。 (七)任(聘)用会计人员应当实行回避制度。领导班子成员的直系亲属不得担当财会主管人员。财会主管人员的直系亲属不得在财会部门中任职。有直系亲属关系的人员不得在同一财会部门中任职。 (八)财会主管人员、会计人员因工作调动或离职，必 须将本人所经管的会计工作，在办理调转手续之前，全部移交接替人员。没有办清交接手续。不得调动或离职。移交人员因病或其他特别缘由不能亲自办理移交的，可由移交人员托付代办移交。 二、会计处理程序 (一)采纳记帐凭证核算形式，并按以下流程进展会计处理： 经办人员在经济业务事项发生后，应当取得或填制原始凭证，准时送交财会部门-会计人员审核原始凭证，依据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制收款、付款、转帐凭证-稽核人员审核-财务主管审核-出纳人员依据收款、付款凭证办理收付业务，登记库存现金日记帐-帐务人员依据记帐凭证登记明细分类帐、总帐，期末，将总帐与库存现金日记帐和银行日记帐和各明细分类帐的余额核对相符-依据帐簿记录及其他有关资料编制财务会计报告。 (二)业务经办人员必需依据实际发生的经济业务事项，按国家统会计制度和铁路会计根底工作标准的要求取得或填制原始凭证。 1、内容是否填写齐全并符合规定，与经济业务内容是否相符。 2、接收单位是否为正确。 3、收据、发票种类是否符合规定，是否在有效期内，大小写金额是否相符。 4、裁剪发票的裁剪金额是否与小写金额相符。限额发票的填写余额是否超过最高限额。 5、发票是否有税务局统一监制章、行政事业性收费收据是否有行政事业收费专用章;从外单位取得收据、发票是否加盖单位财务专用章或发票专用章。 6、收据、发票金额有否涂改、是否与发生的经济业务金额相符。 7、购置图书、药品及其他实物时，发票中无明细工程的，是否附有与发票总金额相符且加盖了对方公章或财务专用章的明细表。 经办人应准时将手续完备的原始凭证送交会计机构。 (三)制证人员应依据国家统一的会计制度、铁路会计根底工作标准的规定以及财务收支规划或预算、合同等，对原始凭证的真实性、合法性、有效性进展审核。 制证(报销)人员对不真实、不合法的原始凭证不予承受，并向财会主管人员报告;财会主管人员应向单位负责人报告;对重大的不真实、不合法的经济业务事项，财会主管人员还应当向上级财会主管部门报告。 制证(报销)人员对记载不精确、不完整的原始凭证应予以退回，并要求经办人员根据国家统一的会计制度的规定更正、补充。 依据会计法的规定：原始凭证记载的各项内容均不得涂改;原始凭证有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。 三、货币资金的治理 (一)货币资金必需集中由财会部门统治理，全部货 币资金收文都必需纳入财会部门统核算。其他任何部门未经财会部门授权或托付，不得擅自办理收付业务和开具各种收款凭据和发票，不得设立“小金库”。 (二)银行帐户的开立，必需符合中国人民银行银行帐户治理方法以及上级财会主管部门关于银行帐户治理的规定。未经上级财会主管部门批准，不得开设银行帐户，不得公款私存，不得出租借银行帐户。 (三)会计人员必需严格按现金治理暂行条例、支付结算方法、票据法等有关规定进展货币收付业务的治理和核算。 (四)从银行提取现金。必需照实写明用途、不得超限额提取备用金。财务部门必需配备带有报警装置的防抢劫安全箱(包)、取送现金时必需使用。到银行存取款时，各单位必需严格执行派员护送或专车接送规定。即：一万元及以下的现金取送必需两人同行，一万元及以上的现金取送必需派专车接送，十万元及以上的现金取送必需专车接送并派保卫人员护送。 (五)交款人向财务交纳现金，必需填制现金缴款单，注明缴款事由。会计人员必需依据现金缴款单开具收款收据。出纳人员依据收款收据清点现金入库;收妥现金入库后，应在收款收据及所附的原始凭证的空白处加盖“收讫”戳记。 财会主管人员依据出纳入员签章并加盖“收讫”戳记的收款收据，在收款收据上加盖财务专用章、并签章。 制证人员必需依据审核无误的收款收据的记帐联和现金缴款单及其他有关资料准时编制现金收款凭证并签章。 (六)工资、奖金应托付金融机构代发、必需由金融机构出具加盖银行结算章的代发清单，作为支付工资奖金的付款凭证的附件。 (七)各部门应将领取的工资奖金准时发放到个人，于次月底前将签收单上交到财会部门，到时不交或迟交的要对经办人进展考核，上交财会部门的签收单不得使用复印件或复写件。 (八)银行对帐单必需由开户银行供应并加盖开户银行结算章，不得以复印件代替。银行存款帐户余额必需与银行对帐单核对相符。如不全都、应查明缘由：属于记帐错误的，应准时调整;属于未达帐项造成的、应编制银行存款余额调整表调整相符。 (九)财会主管人员应当定期或不定期地对库存现金、银行存款日记帐和银行对帐单进展抽查，每月不得少于二次发觉问题准时处理、并将抽查结果记入库存现金抽查簿、银行存款抽查簿。 四、存货治理 (一)本制度所称存货.是指在生产经营过程中为耗用或销售而储存的各种有形资产，包括各种原材料、燃料、包装物、生产工具、低值耗品、托付加工物资、在产品、产成品和商品等。 (二)物资选购业务一律由部门归口办理。生产材料、工具由材料室选购、收发、登记，办公用品、除生产工具以外的生产、生活低值易耗品由总务选购、收发、登记。并实行分级、分权治理。材料物资的选购、验收、保管、核算、批准人员必需相互分开.不得由一人兼任。材料物资选购必需贯彻“谁选购，谁负责”的原则，选购人员对选购材料物资的价格、质量、数量、交货期及使用安全全过程负责。 材料物资选购过程中所产生的回扣必需准时上交单位财部门入帐。 (三)物资选购业务按以下流程办理： 编制选购规划主任审核批准签订选购合同或协议-供货-物资验收-货款结算。 (四)物资储藏实行定量、定额治理，依据状况适时调整库存构造，准时修改储藏定量、定额、到达合理储藏，有效利用资金。 (五)按规划选购：各部门应依据生产规划和消耗定额确定物资需用量，编制规划上报，选购规划经财会、技术等有关部门审核后报主主任批准。 (六)选定供给商。应建立选定供给商的集体决策机制或招标制度，坚持比质比价选购原则。对属于路局规定的招标选购范围和到达批量标准的物资，必需实行招标选购。对不具备招标选购条件的物资选购，应组成有关生产、技术、物资、财会等部门人员参加的决策集体，对供给商的选择进展决策。对专用物资，必需到铁道部规定的定点生产厂家选购，不得选购、使用非定点厂产品。 (七)签订选购合同或协议应由主任、财会及其他部门会同签订。会签部门应检查合同是否严格根据合同法和路局有关合同治理的规定，明确双方的权力和义务;是否有授权批准人签字所购物资品种、数量、规格、金额是否与订购单相符;是否符合路局规定的选购权限;供货单位资质是否符合规定。 (八)供货：物资选购人员应催促供给商根据合同或协议要求准时供货。 (九)验收：选购物资到达后，选购部门应准时通知验收员或有关人员对所购物资进展验收。一切物资未阅历收合格不得入库，不得进帐，不得使用。验收人员应严格根据规定标准和程序对物资的数量和质量进展验收和检测，并对检验结果担当责任。验收完毕，验收入员应依据检验结果出具验收记录，验收人员、交料人在验收记录上签章。管库员接收材料物资，应依据验收记录和实际收到数量填写收料单，收料人、交料人。 (十)货款结算。购货发票或帐单到达后，选购部门应审核签字。并交财会部门办理付款。会计人员办理付款前、必需审核以下内容： 1、审核物资选购是否根据经批准的物资选购规划，合同或协议进展。 2、审核购物发票是否真实、合法、完整。 3、审核入库物资收料凭证，检查是否有选购员、交料人、验收人、收料人的签章，内容填制是否完整，并与选购规划、合同或协议及原始凭证相核对。 会计人员对不符合规定的物资选购业务、不得办理选购结算，并报告财会主管。财会主管对严峻违反规定选购物资的，应准时报告单位负责人。 (十一)库存物资治理： 1、一切材料物资的收、发、保管和实物核算，必需由管库员准时统一办理。管库人员应对材料的质量的数量的完整性负责。 2、管库员应常常检查和循环盘点库存材料，每月不得少于物资治理方法规定的自点率(不得低于15%)。但对珍贵物品和生活资料，应每月清点一次，以保证帐、物相符。管库人员应保持相对稳定性。如遇工作变动。必需对其保管的材料物资进展清点、不得离职。 3、库管员、财务部门应每季不少于一次联合对库存物资进展抽查核对，并做好抽查记录。 4、仓库治理除按一般物资核算，还要针对各使用部门或人员人登记工具领用本或低值易耗品领用本。 第13条低值易耗品的治理应做到： 在用低值易耗品必需建立台帐，制定名目、进展实物治理，其领用、退回、调拨、修理与报废等动态严格办理手续，按规定程序进展登记。纳入治理的低值易耗品上应统一编号，一物一号，以便确认。 1、在用低值易耗品应责成专人负责治理。班组和个人使用的物品，应指定专人或使用人负保管责任。未经同意，他人不得动用;其他部门或个人要借用时，应办理借用手续。 2、物品交接、必需由双方在交接凭证上签章。 3、物品保管人离职时、必需将所保管的物品进展清点，帐、卡、物核对相符，办理交接手续，否则，不得离职。 第14条低值易耗品的报废注销时应做到： 1、对在用低值易耗品的报废，应组成鉴定小组进展鉴定并编制物品注销记录，经领导批准前方可注销，注销补充要重新办理备品用料手续，登记治理手册。 2、对于丧失、损坏和其他缘由缺少的物品，应分析缘由和责任，按列销批准权限规定办理。属于个人责任的，由过失人赔偿，赔偿金额按使用年限折算。 3、报废的物品应有标记。准时处理，防止重复注销。 4、报废物品必需记入总务帐目及领用部门的。 第15条存货清查：由主任组织清查小组，每年对各种物资至少进展一次清查盘点。清查方法：应先清点实物，同时填列物资盘点清单，并与帐面数核对，发觉浮多、缺少的应填制物资清点记录;自然减量的应填制自然减量计算表;毁损报废的应进展技术鉴定，填制材质鉴定书。 物资清查应依据实物的性质仔细进展计数、检斤过称或丈量，逐项在规定表格上加以记录，不允许以借条报数。在进展帐物核对时，首先应将尚未登帐的收、发凭证在明细帐上登记齐全，并结算出正确的库存量。使实物存量和帐记存量处于同时日。 五、固定资产治理 (一)固定资产新建、扩建、改建、购置： 1、加强固定资产购建的规划治理，凡属固定资产投资工程，不管何种资金来源，都应纳入规划治理，没有路局或授权单位规划，不得进展购建。对部、局下达的投资规划，应严格按指定的建立规模和批准的概算等内容组织实施;未经批准，不得自行在工程间调整投资，不得冒名顶替、变更规划内容、严禁将投资挪作他用。 2、购建程序： (1)建立工程的程序是：工程申请-可行性讨论-审核批准立项-下达规划-设计并编制概预算-审批概预算-组织实施-验工计价-竣工决算-转产进固。 (2)购置工程的程序是：上报建议规划-审核批准下达规划-编制预算-审批预算-组织实施-验工计价-竣工决算-转产进固。 (3)每年依据生产、生活需要，编制固定资产购、建规划，报路局规划部门审批。 (4)依据上级批准下达的规划，编制预算，报上级主管部门批准。 (5)预算经批准后，与供货单位或施工单位签订合同)国家和上级部门规定购建的固定资产应实行招投标方式的，必需按规定进展招投标，与中标单位签订合同;国家和上级部门规定购建固定资产可以不实行招投标方式的，各单位应当召开领导会议打算供货单位或施工单位、并与供货单位或施工单位签订合同。 (6)对固定资产的建筑工程、依据工程进度组织验收，编制验工计价表，财会部门依据验工计价表支付工程进度款。预付工程和备料款应掌握在合同价(或工程造价)的25%以内，工程开工后，工程进度预付款最多不能超过工程造价的95%，留意扣取质保金，除质保金，其余款项待工程竣工交付使用时全部一次结清。 (7)固定资产购置或工程完工，应按合同、预算进展验收，验收合格。验收小组编制决算报上级主管部门批准。 (8)固定资产购建完毕后，应在一个月内办理组固手续。单位自行发包或自行施工、自行购建的工程，完工后，由业务部门填写组固单，交财务室建卡;局施工企业所承建的工程，建立、施工单位双方签认后，由财务处向建立单位下转投资。尚未正式办理移交但已投入使用的固定资产，应暂估入帐，并计提折旧，正式移交后，调整原暂估价值和已提折旧。 (9)财会部门依据规划、合同、发票、决算等凭据办理结算。 (二)固定资产的动态治理： 1、指定专人保管固定资产，对造成非正常损失的，要按规定追究有关人员责任。任何单位或个人，不得擅自挪用、外借、赠送、削价、报废固定资产。 2、固定资产的增减和使用等审批权限必需按南昌铁路局铁路运输企业固定资产治理方法，补充规定(试行)(南铁财字20xx55号)执行，在详细办理过程中要严格履行审批手续。 3、固定资产的增减动态和使用状态的变更，必需由各单位的技术、设备等治理部门依据有关动态变更文件或命令填制动态凭证，调整技术履历簿和档案，并准时通知财会部门按规定进展帐务处理，确保固定资产帐、卡、物相符。 4、应定期或不定期地对固定资产进展盘点清查、要结合业务部门的设备检查和秋季鉴定，对固定资产现状进展清点、核实，如有出入，应仔细修改和调整固定资产卡片、设备技术档案(台帐、履历薄、图纸)。 5、年度终了前必需进展一次全面的盘点。单位长应组织财会部门、归口治理部门和保管使用部门组成清查小组，按以下程序进展清查： (1)清查小组清查盘点单位全部的固定资产，并登记造册。 (2)财会部门核对固定资产帐册和卡片，做到报表与总帐分类帐致，总分类帐余额与明细分类帐余额之和全都、明细分类帐余额与固定资产卡片金额之和全都。 (3)财会部门、归口治理部门、保管部门、使用部门核对固定资产台帐(履历簿)和卡片、保证相互全都。 (4)财会部门、归口治理部门、保管部门、使用部门将各自的帐、卡与固定资产盘点湾单进展核对，核对后编制清查报告。 (5)清查盘点中发觉盘盈、盘亏的固定资产、应填制“固定资产盘盈、盘亏报告表”(财固9)单项原值在5万元以下(不含机械动力设备)的资产，由单位自行办理列帐手续;单项原值在5万元及以上的资产，由产权督理单位提出申请，经路局业务主管部门审核后，报路局国有资产治理办公室审批。 (6)每依据设备实际使用状况，上报设备大修、中修规划。 (三)固定资产报废： 1、定期或不定期对固定资产进展盘点清查、要结合业务部门的设备检查和秋季鉴定，对固定资产现状进展清点、核实。 2023年内掌握度建立及执行状况 内控治理建立年篇三 第一章 总则 第一条 为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计治理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，依据中华人民共和国预算法、中华人民共和国会计法、财政违法行为惩罚处分条例、会计根底工作标准、河北省行政事业单位国有资产治理暂行方法(冀财资20xx5号)，现制定“承德市行政事业单位财务会计内部掌握制度”。 其次条 本制度适