2023年局财务管理办法政府会计制度2023电子版(三篇).docx

2023年局财务管理办法政府会计制度2023电子版(三篇)2023年局财务治理方法 政府会计制度2023电子版篇一 第一条为了加强公司的资金使用治理，提高经济效益，保证资金支出安全，并能尽量削减审批程序，特制定本方法。 二、财务支出审批程序 其次条生产性支出。在既要满意生产的正常需要，又要在库存合理的前提下，依据签订的购货合同和月初经审批同意的用款规划，购置原材料、燃料、帮助材料、备品备件、低值易耗品等生产用物资。一般状况下实行货到验收付款，依据发票和入库单由部门经理签字、财务部主管复核前方可报销(在预算范围之内)。 第三条非生产性开支。办公用品、非生产性低值易耗品等物品的购置，原则上由办公室统一购置和治理，各部门不得自行购置。否则费用自理，不予报销。办公室依据部门批准的申请规划组织购置，办公室主任、总会计师签字前方可报销。 第四条对外投资统一由公司本部开展，下属各分店(或分公司)不允许从事任何对外投资。对于50万元以下短期投资款项的支付由总会计师、总经理联签;50万元20xx万元的短期投资由总经理睬议打算，报总会计师、总经理审核，董事长核准;20xx万元以上的短期投资必需由董事会决议后实施。对于长期投资投资金额在500万元以下的工程经总经理办公会通过后即可投资;投资金额在500万元20xx万元，投资方案必需经董事会决议通过前方可实施;投资金额在20xx万元以上的，必需召开股东大会争论通过前方可实施。 第五条在建工程工程开支。公司下属各部门(包括下属分店、分公司及子公司)在投资新建或改扩建工程时须遵照以下程序进展审批和实施。 拟新建或改造工程的职能部门要对拟投资工程提出立项建议书，立项建议书经公司主管经理批准后(下属各店为店总经理批准)，即可组织有关人员进展可行性讨论。而后由工程小组(由各分店或子公司的总经理、财务部主管、公司资产治理部、基建工程部及财务部组成)进展集体争论。争论通过并会签后，依据拟投资工程概算总额与公司所规定的核准权限呈报不同的职能部门。审议通过后，再行实施，详细核准权限如下： 3万元以下的在建工程工程必需由各分店总经理、财务部主管、本部基建工程部及资产治理部组成的工程小组会签后即可实施;3万元50万元的在建工程工程还必需在上述小组会签后报公司总经理、总会计师联签;50万元以上的工程，经上述会签及联签后，还必需由董事长签字同意后才能实施。 财务部门依据合同规定，按工期进度支付工程款。付款时，由客户写出申请，工程小组和设备治理部门签署意见，财务部审核，其款项的支付，3万元以下由各分店(或分公司)的总经理签字，3万元50万元应由公司总经理和总会计师联签;超过50万元时，还应报董事长核准。在建工程尾款(工程尾款不得低于合同总价款的30%)的结算须在审计部门审计及监理部门出具监理报告后，才能付清全部价款。 第六条固定资产购置。机器设备、交通工具及通用设备等固定资产的购置，实行预算治理制度。 (一)下属各分店(或分公司)固定资产购置的审批程序和权限：在预算范围之内，假如购置的固定资产单位金额在5000元以下，则由各分店(或分公司)拟使用部门提出购置申请，报各分店(或分公司)的设备主管部门，设备主管部门依据公司的实际状况和今后的进展需要打算是否购置，而后报各店(或分公司)总经理审核批准方可购置;对于单位金额在5000元以上、5万元以下的固定资产购置工程，在履行上述程序后，报经公司总经理和总会计师联签前方可购置;对于单位金额在5万元以上的固定资产购置，在前述审批根底上，必需由董事长审批和加签。 (二)公司本部固定资产购置的审批程序和权限：在预算范围之内，假如购置的固定资产单位金额在5万元以下，则由拟使用部门提出购置申请，报设备主管部门，设备主管部门依据公司的实际状况和今后的进展需要打算是否购置，而后总经理审核审批，最终必需由总经理和总会计师联签前方可购置报销;对于单位金额在5万元以上的固定资产购置，在前述审批根底上，必需由董事长审批和加签。 第七条通讯费、差旅费、业务款待费等日常费用报销程序。 公司本部报销的审批权限：对于一次报销金额在1000元以下的，由财务部负责人审核批准;1000元以上至1万元，由总会计师审核批准;1万元以上至3万元，必需由总会计师和总经理联签;超过3万元，则必需由董事长加签。 第八条工资的支付：根据劳动合同的有关规定，应按时发放职工的工资。 下属各分店(或分公司)的工资由所属的人事部门依据规章制度进展统一核算，经分店(或分公司)总经理、财务部负责人签字前方可支付;公司本部的工资开支，工资表经人力资源部审核无误后，经总经理和总会计师联签后，由财务部负责核发。 三、其他事项的审批权限 第九条暂借款的审批。由于业务需要，因公出差或购置货物需预支现金的，预算内金额在1000元以下的由财务部部长签字批准，10005000元由财务主管领导签字批准，500010000元由总经理批准，10000元以上由董事长批准。所支付的现金，前款没有结算清的，一律不再借款。 下属各分店(或分公司)的借款，预算范围内5000元以下一律由各分店(分公司)总经理签字批准，5000元以上的，必需根据上款要求由公司总经理或董事长审批。 第十条对外担保的审批权限。公司对外供应担保时，担保合同由财务部起草，经法律部(或法律参谋)复核，按公司有关程序会签后，报公司法定代表人签字生效。对外担保(抵押)500万元以下的事项，必需经过董事会决议通过方可供应担保;超过500万元以上的担保(抵押)事项，必需经过股东大会决议通过方可实施。 下属各分店(或分公司)不允许对外开展担保业务。 第十一条银行借款的审批权限。借款金额在20xx万元以下的，由财务部负责人报公司总经理同意并由董事长批准;20xx万元6000万元的，经公司董事会决议通过前方可借款;超过6000万元，必需经过股东大会决议通过前方可借款。 下属各分店(或分公司)不允许以自己的名义向银行借款。 四、附则 第十二条本制度由公司董事会负责解释。 第十三条本制度自公布之日起施行。 2023年局财务治理方法 政府会计制度2023电子版篇二 为标准公司及控股子公司财务治理工作中的审批行为，明确公司财务支出的内部流程、决策程序及审批权限，完善健全公司内掌握度，确保全公司的各项预算目标的实现，保障公司安康持续进展，制订本制度。 第一章 总则 第一条 全公司财务工作实行预算治理模式，公司及控股子公司在本制度规定范围内行使审批权。 其次条 审批范围：本公司直接经营活动、对外投资活动、融资活动发生的款项收支，纳入董事会审定通过的年度预算规划。 第三条 公司实行总经理一只笔审批制度，财务总监及公司财务人员应严格审核公司各项经济业务的发生，若应审核不严给公司造成的缺失，有关人员应担当相应责任。 其次章 审批原则 第四条 经办人为审批事项的直接责任人，对该事项担当直接责任。 第五条 审批人为审批事项的决策人，对审批事项担当决策责任。 第六条 子公司总经理应对本公司全部审批事项担当决策责任，超过规定限额提交股份公司领导核准的事项，股份公司层面担当领导责任。 第七条 任何审批事项应包括但不限于经办人签名、部门负责人 签署审核意见、审批人签署审批意见。公司财务部门可依据详细状况提出审核要求。 第八条 子公司总经理可对公司预算范围内的审批事项授权行使，但必需报股份公司财务审核。 第三章 财务审批程序 第九条 预借款及公司关联往来款项审批规定 1、预借款包括出差临时借款、选购临时借款、办事处支付备用金以及其他临时性借款，金额在5,000元以内由各分管副总审批，公司财务总监核准。超过此限额的预借款，应提交公司总经理批准。 2、公司与各子公司之间发生的交易事项，由子公司总经理审批，公司财务总监核准。 第十条 预付款审批规定 1、公司各项预付款项的支付均按经济业务发生所签定的合同商定执行。预付款金额在10万元以内的经济业务，由业务部门经理初审后，经分管副总审批，公司财务总监核准后支付。超过此限额的预付款支付，需经公司总经理审批。 2、超合同商定支付的预付款项，应由业务部门初审后，经分管副总及公司财务总监审批，公司总经理核准后支付。 第十一条 涉及员工薪资、福利费事项的财务审批规定 1、每年年初，由公司人事部及财务部参加，会同公司实行计件工资及业务提成的所属部门共同制定计件工资及业务提成标准方案，并报总经理办公会争论通过后，经公司总经理签发后实施。 2、公司的薪资发放，由各所属部门制定月工资发放金额，同时将工资发放计算标准一并提交公司人事部门审核，经公司财务总监审批后发放。 3、公司固定福利费事项的调整由公司人事部提出详细方案，经总经理办公会争论通过后，公司总经理签发后实施。每月发放时，在实施方案范围内，由公司人事部门审核，公司财务总监审批后发放。 4、公司临时性员工福利发放，由公司总经理办公室提出方案，经公司财务总监审核，公司总经理核批后实施。 第十二条 涉及保证金退返的财务审批规定 合同保证金的退还由公司业务归口的部门在保证金退还到期日出具相关意见，经公司分管的副总审批，公司财务总监核准后支付。 第十三条 购置或出售资产、对外投资、对外担保、关联交易的财务审批规定 1、股份公司及子公司涉及购置资产、出售资产、对外投资、对外担保、与公司股东发生关联交易均由股份公司统一治理。 2、公司投资运用资金(含对外投资、收购或出售资产、资产抵押、银行借款、对外担保等)根据公司章程规定执行。财务部门依据经公司董事会或股东大会审议通过的决议，并经公司总经理审批后实施。 5、公司及控股子公司与持股5%以上股东及其关联公司发生关联交易事项，均应根据公司章程等相关标准要求，提交公司董事会或股东大会审议通过后，由公司总经理审批实施。 7、公司及控股子公司年度内资本性的购置资产、出售资产业务，实施金额占公司最近一期经审计的总资产30%以上的需经公司股东大会审议通过，实施金额占公司最近一期经审计的总资产30%以下的需经公司董事会审议通过。详细事项在相关决策程序履行完毕后，由所属部门制定具体的实施方案，公司分管副总审批后，经公司财务总监核准，公司总经理审批后实施。 第十四条 公司工程建立、装修改造、设备大修理等建立性支出的财务审批规定 1、公司单项建立性支出在1000万元以上的工程立项应提交公司董事会按相应权限审批。工程经董事会审议通过后，经公司财务总监审核，由公司总经理审批后实施。 2、公司单项建立性支出1000 万元(含1000 万元)以下的工程立项由公司总经理办公会审议，相关的资金支出经公司财务总监审核后，由公司总经理审批后支付。 第十五条 控股子公司各项费用的审批规定 1、公司对所属控股子公司实行全面预算掌握和月度规划审批相结合的治理制度，年初由公司财务部核定控股子公司全年各项费用预算，并提交公司总经理办公会审议。 2、各控股子公司在全年预算额度内进展指标分解，控股子公司按月度分解指标，向公司财务部上报月度资金使用规划，月度资金使用规划经公司总经理审批后，在月度内由控股子公司总经理逐项安排，报公司财务总监审核后支付。 3、控股子公司在年度内发生的超预算费用，经公司财务总监审核，公司总经理审批后支付。 第十六条 公司费用报销审批规定 1、公司对部门费用支出实行预算与审批相结合的治理原则，各部门按相关费用明细：差旅费、办公费、资料费、培训费、款待费、宣传费等工程由公司财务部门核定全年预算总额，并上报公司总经理办公会审议后，由公司总经理签发后实施。 2、各部门严格掌握全年费用开支，在预算额度内发生的费用支出，由部门经理初审后，报分管的公司副总审批，由公司财务部审核后报销。 3、单项费用支出在2 万元以内的临时费用预算申请，可由公司副总经理、财务总监及相关部门负责人争论打算。单项费用支出在2万元以上的临时性费用预算应由总经理办公会议争论打算，由公司总经理审批后实施。 4、公司组织的大型活动，应制定具体的费用预算实施方案，该方案经公司分管副总审核后，报公司总经理审批。财务部依据批准的预算方案审核报销。 第十七条 财务部门的审核职责：公司财务部在办理财务审核工作时，应依照有关法律法规以及公司规章制度的要求，对审核事项做打算。 第十八条 财务总监的审核监视职责：财务总监为公司财务治理工作的负责人，履行本制度规定的审批职责。 其次十三条 本制度经公司董事会审议批准后执行，由公司财务部负责解释。 2023年局财务治理方法 政府会计制度2023电子版篇三 一、原则 1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必需由经手人填写费用报销单，注明支出事由、工程、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核(根据有关规定办理)、分规划内和规划外相关程序审批后，出纳方可付款。 2、加强报销治理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 日。 3、为了分清责任，进展部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。 二、支出相关部门审核 对全部报销内容，相关部门经理必需就其合理性及必要性进展审核。 三、财务部门审核 财务部门对全部报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进展审核。 四、审核权限同审批权限 五、费用报销及借款时间 六、报销手续 严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票(全部票据须开明细发票，经手人须在票据反面签字)交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。 规划内报销必需供应的原始凭证： 1、 版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用(本钱)报销单，财务部对票具进展核实(附上媒体登载的具体清单)，核对无误后付款。 2、 印刷费(出片费)：部门凭发票，附印刷品结算单，进展核实无误后，填写费用(本钱)报销单，财务审核无误后付款。 3、 办公用品、低值易耗品：由运营治理中心统一购置的，运营治理中心保管人员依据发票同实物核对无误后，填写验收单后(低值易耗品还需有出库单)，凭发票(附上验收单及分摊明细)填写费用报销单。各单位自行购置的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。 4、 机房与oa设备：技术部保管人员依据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票(附上验收单)填写费用报销单。 5、 资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料治理部门(运营治理中心)进展登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票(附上验收单)填写费用报销单。 6、 差旅费：于返回3天内必需报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上伴同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不准时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。 7、 业务费用：全部业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据反面签字。各单位应本着勤俭节省的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务款待费须有两人以上签字并注明时间及款待客户名称;加班用餐费须有全体用餐人签字;交通费须注明起始、地点及缘由;礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量;快递费单据上请注明客户名称。全部费用均计入部门本钱。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明缘由。 8、 超规划报销手续必需有审批报告，其它同规划内报销手续一样。 差旅费报销治理规定为保证公司差旅费的合理使用，标准差旅费的开支标准，特制定此规定，详细如下： (1)出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进展各项公务活动的员工。 (2)出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的出差申请表。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、 出差来回乘坐交通工具、估计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营治理中心存档。 (3)报批手续： 一般人员出差，在特别状况下需乘飞机，必需有总经理审批同意，报公司总经理批准。 员工出差到外地，可预借肯定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。 出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干(详见后附差旅费报销标准)，由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。 出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60% 予以补助。 出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。 来回机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销(不含出租车费用)。 出差参与展现会的运杂费、门票等准予单独凭票报销;对于到外地参与会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助。 出差或外出学习、培训、参与会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。 9、 出差补助天数的计算方法： (1) 动身日补助计算：以有效报销车票或飞机票的精确开车或起飞时间为准：上午12：00前动身的可享受全天补助;12：00后动身的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助;12：00后动身的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助; (2) 到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的精确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助;12：00后返回的可享受全天补助。 10、 出差天数的计算方法：根据实有天数计算。 11、 费用核算：公司全部人员出差费用均计入各部门本钱。 12、 其它 (1) 报销差旅费时，应供应出差期间相应票据(如住宿费、市内交通费、餐费等)，以便财务部进展帐目财务处理。如无法供应相应票据，日补助超过30元以上的局部将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。 (2) 凡购置打折机票的(票面有不得签转更改字样的)，在报销时必需按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发觉后将加倍扣还。