2023年宁夏会计从业资格考试《财经法规》模拟题及答案.docx

2023宁夏会计从业资格考试财经法规模拟题及答案 1.依据增值税暂行条例的规定，以下各项中，既是增值税法定税率又是增值税进项税额扣除率的是()。 A.10% B.7% C.17% D.13% 2.从事代理记账业务机构应当至少有()证书的专职从业人员。 A.3名持有会计从业资格 B.3名具有会计师资格 C.3名具有高级会计师资格 D.3名具有助理睬计师资格 3.会计行政法规的制定依据是()。 A.会计法 B.公司法 C.立法法 D.证券法 4.依据会计法的规定。()级以上人民政府财政部门为各单位会计工作的监视检查部门。 A.镇 B.县 C.乡 D.市 5.依据政府选购法的规定，以下各项关于政府选购的表述中，正确的选项是()。 A.政府选购只能采纳公开招标方式 B.选购人进展政府选购使用的是财政性资金 C.政府选购当事人只包括选购人和供给商 D.政府选购只能由集中选购机构代理 6.存款人需要办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付业务时，可申请开立(). A.根本存款账户 B.已被存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 7.甲公司托付开户银行收款时，发觉其持有的由乙公司签发金额为10万元的转账支票为空头支票。依据支付结算方法的规定，甲公司有权要求乙公司支付赔偿金的数额是()。 A.5000 B.3000 C.2023 D.1000 8.以下各项中，属于非票据结算方式的是()。 A.汇票 B.汇兑 C.支票 D.本票 9.以下属于对注册会计师职业道德的特殊规定的是()。 A.客观公正 B.诚恳守信 C.独立性 D.爱岗敬业 10.以下各项中，不属于政府选购中供给商权利的是()。 A.排斥其他供给商参加竞争的权利 B.公平地获得政府选购信息的权利 C.公平地取得政府选购供给商资格的权利 D.要求选购人保守其商业隐秘的权利 11.在计算应纳税所得额时，以下支出中可以扣除的是()。 A.支付的红利 B.赞助支出 C.支付的股息 D.公益性捐赠支出 12.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以()为企业所得税纳税地点。 A.收入发生地 B.业务发生地 C.扣缴义务人所在地 D.机构、场所所在地 13.某单位以下已取得增值税专用发票的工程中，不行以作为进项税额抵扣的是()。 A.外购生产设备修理用备件 B.外购生产设备 C.外购自用小轿车 D.外购生产用电力 14.我国工资、薪金所得适用的个人所得税税率为()。 A.5%20% B.5%30% C.3%45% D.5%50% 15.稿酬所得适用的个人所得税税率为()，并按应纳税额减征()。 A.10%30% B.20%20% C.20%30% D.30%30% 16.在财政法律体系中处于核心地位的是()。 A.政府选购法律制度 B.预算法律制度 C.国库集中收付制度 D.税收征收治理法规制度 17.以下各项中，属于注册会计师行业自律组织的是()。 A.审计署指导司 B.财政部会计司 C.中国注册会计师协会 D.中国会计学会 18.县级以上地方各级人民政府预算的调整方案必需提请()审查和批准。 A.本级人民政府 B.上级人民政府 C.本级人大常委会 D.上级主管机关 19.会计人员公私清楚、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁，并成为一种自觉的行为。这是会计职业道德()的要求。 A.诚恳守信 B.客观公正 C.坚持准则 D.廉洁自律 20.会计人员看人办事：“官大办得快，官小办得慢，无官拖着办。”这一现象违反了()的会计职业道德标准的要求。 A.强化效劳 B.诚恳守信 C.参加治理 D.提高技能 二、多项选择题(以下各小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。本类题共40分，每题2分。多项选择、错选、不选均不得分。) 1.以下有关会计职业道德“客观公正”的表述中，正确的有()。 A.会计活动的整个过程都离不开客观公正 B.扎实的理论功底和较高的专业技能是做到客观公正的重要条件 C.依法办事是会计工作保持客观公正的前提 D.在会计工作中客观是公正的根底，公正是客观的反映 2.依据规定，各单位应当依法设置的会计账簿包括()。 A.总账 B.明细账 C.日记账 D.其他帮助性账簿 3.开展会计职业道德教育的意义有()。 A.供应会计职业道德水平 B.培育会计职业道德情感 C.促使会计职业安康进展 D.树立会计职业道德信念 4.以下各项属于我国支付结算法律制度的有()。 A.票据治理实施方法 B.支付结算方法 C.人民币银行结算账户治理方法 D.国内信用证结算方法 5.()状况下，存款人可以申请开立临时存款账户。 A.注册验资 B.缴纳住房基金 C.异地临时经营活动 D.清算证劵交易结算资金 6.依据人民币结算账户治理方法的规定，银行在银行结算账户的使用中，超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料，应赐予的惩罚有()。 A.情节严峻的，中国人民银行有权停顿对其开立根本存款账户的核准 B.对银行直接负责的高级治理人员、其他直接负责的.主管人员、直接责任人员按规定赐予纪律处分 C.赐予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款 D.构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任 7.可以纳入税务代理范围的业务事项有()。 A.税收检查 B.办理纳税申报 C.申请税务行政复议 D.开展税务询问 8.现行消费税的征税范围中，采纳从量定额计税的有()。 A.白酒 B.酒精 C.黄酒 D.啤酒 9.会计职业组织在促进职业道德建立中，可以实行的措施有()。 A.开展会计职业道德典型人物宣传 B.对违反会计职业道德的会员实施惩戒 C.制定会计职业道德标准 D.对严格遵守会计职业道德的会员予以表彰 10.以下行业或类别中，营业税征收适用5%税率的有()。 A.建筑业 B.转让无形资产 C.效劳业 D.消遣业 11.以下关于营业税纳税地点的表达中，正确的有()。 A.转让无形资产的，为机构所在地 B.供应建筑业劳务的，为机构居住地 C.转让不动产的，为不动产所在地 D.从事运输业务的，为机构所在地 12.以下关于预算法的表达中，正确的有()。 A.提高预算单位治理水平的根底法律 B.制定其他预算法规的根本依据 C.1994年公布并自1995年1月1日起施行 D.我国国家预算治理工作的根本性法律 13.依据政府选购的定义，政府选购资金为财政性资金。根据财政部门的现行规定，财政性资金是指()。 A.预算内资金 B.单位集资 C.预算外资金 D.承受投资 14.以下各项中，可以采纳邀请招标方式选购货物或者效劳的情形有()。 A.具有特别性，只能从有限范围的供给商处选购的 B.只能从唯一供给商处选购的 C.采纳公开招标方式的费用占政府选购工程总价值的比例过大的 D.发生了不行预见的紧急状况不能从其他供给商处选购的 15.会计职业道德教育是指为了促进会计人员正确地履行会计职能，而对其施行()的道德教育活动。 A.有目的 B.有规划 C.有组织 D.有系统 16.我国目前会计职业道德教育的途径主要包括()。 A.通过会计学历教育 B.通过会计连续教育 C.通过财政部监视检查 D.通过会计人员的自我教育与约束 17.纳税人在申报办理税务登记时，依照法律规定，应当依据不怜悯况向税务机关照实供应()等证件和资料。 A.工商营业执照或其他核准执业证件 B.有关合同、章程、协议书 C.组织机构统一代码证书 D.法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件 18.单位现金治理的内部掌握制度包括()。 A.钱账分管制度 B.现金收支授权批准制度 C.日清月结制度 D.现金清查制度 19.以下可以用现金结算的有()。 A.向个人收购农副产品和其他物资的价款 B.支付给职工拂晓差旅费2023元 C.支付购置扫描仪及打字计价款4500元 D.职工王红报销药费150元 20.以下说法正确的有()。 A.在银行开立存款账户的单位和个人办理支付结算，账户内必需有足够的资金保证支付 B.没有开立存款账户的个人不能通过银行办理支付结算 C.票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章 D.未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理 三、推断题(本类题共20分，每题1分。不推断、推断结果错误的均不得分，也不倒扣分。) 1.执业慎重是会计职业道德中客观公正原则的根本要求。() 2.会计职业道德标准“坚持准则”中的“准则”就是指会计准则。() 3.依据人民币银行结算账户治理方法的规定，存款人虽宣告破产，但尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。() 4.政府选购中的分散选购是指由各预算单位自行开展选购活动的一种选购组织实施形式。() 5.会计人员的一切行为，都可以通过会计法律制度来标准。() 6.会计职业道德是会计法律制度正常运行的社会和思想根底。() 7.会计行业组织对会计职业道德进展自律和约束。() 8.国务院财政部门编制中心决算草案，报国务院审定后，由国务院提请全国人民代表大会审查和批准。() 9.依据人民币银行结算账户治理方法的规定，银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项作为银行营业外收入处理。() 10.扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关领取扣缴税务凭证，无需申报登记。() 11.为鼓舞会计人员爱岗敬业、忠于职守，应严格考核奖惩，无论奖惩均应有书面记载。() 12.依据中华人民共和国会计法的规定，隐匿或者有意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府部门予以通报，对单位并处5000元以上10万元以下的罚款。() 13.通过中级会计专业技术资格考试，即说明其获得中级会计专业技术职务。() 14.单位内部掌握制度和奖惩制度不仅是单位经济治理制度的重要内容，也是影响会计人员职业道德观念的重要因素。() 15.依据人民币银行结算账户治理方法的规定.除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。() 16.担当单位会计机构负责人(会计主管人员)的人员，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作5年以上经受。() 17.单位负责人应支持并催促会计人员遵守会计职业道德，依法开展会计工作。() 18.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报等申报纳税方式。() 19.依据中华人民共和国会计法的规定，不依法设置会计账簿的，由县级以上人民政府部门责令限期改正。 20.铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的城市维护建立税属于中心税。() 一、单项选择题 1.答案D 【解析】增值税税率分为17%、13%、零税率。购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，根据农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价(即纳税人购进农产品，在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按规定缴纳的烟叶税)和13%的扣除率计算进项税额。 2.答案A 【解析】从事代理记账业务机构应当至少有3名持有会计从业资格证书的专职从业人员。 3.答案A 【解析】会计行政法规的制定依据是会计法。 4.答案B 【解析】县级以上地方各级人民政府财政部门为各单位会计工作的监视检查部门。 5.答案B 【解析】政府选购可以采纳公开招标、邀请招标、竞争性淡判、单一来源、询价以及国务院政府选购监视治理部门认定的其他选购方式。其中，公开招标应作为政府选购的主要选购方式。政府选购当事人，是指在政府选购活动中享有权利和担当义务的各类主体，包括选购人、供给商和选购代理机构。 政府选购法规定,政府选购实行集中选购和分散选购相结合。选购人选购纳入集中选购名目的政府选购工程，应当实行集中选购。 6.答案B 【解析】一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。 7.答案C 【解析】出票人签发空头支票的，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金，所以甲公司有权要求乙公司支付赔偿金的数额=1000002%=2023(元)。 8.答案B 【解析】票据结算方式包括汇票、本票和支票，“汇兑”属于非票据结算方式。 9.答案C 【解析】保持独立性是会计职业道德对注册会计师提出的特殊规定。 10.答案A 【解析】从政府选购法的规定来看，供给商的权利主要包括：公平地取得政府选购供给商资格的权利;公平地获得政府选购信息的权利;自主、公平地参与政府选购竞争的权利;就政府选购活动事项提出询问、质疑和投诉的权利;自主、公平地签订政府选购合同的权利;要求选购人或者选购代理机构保守其商业隐秘的权利;监视政府选购依法公开、公正进展的权利;其他合法权利。 11.答案D 【解析】向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项和赞助支出不得在企业所得税前扣除。 12.答案C 【解析】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以扣缴义务人所在地为纳税地点。 13.答案C 【解析】不得从销项税额中抵扣的进项税额的行为有：用于非增值税应税工程、免征增值税工程、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;非正常损失的在产品、产成品耗用的购进货物或者应税劳务;国务院财政、税务部门规定的纳税人自用消费品，如纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇;上述四条规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。 14.答案C 【解析】工作、薪金所得适用超额累进税率，税率为3%45% 15.答案C 【解析】稿酬所得适用的个人所得税税率20%，并按应纳税额减征30%，其实际税率为14%。 16.答案B 【解析】预算法律制度在财政法律体系中居于核心地位。 17.答案C 【解析】中国注册会计师协会是依据注册会计师法和社会团体登记条例的有关规定设立的社会团体法人，是中国注册会计是行业的自律治理组织，成立与1988年11月。 18.答案C 【解析】县级以上各级政府预算的调整方案必需提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。 19.答案D 【解析】会计职业道德中廉洁自律要求会计人员公私清楚、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。 20.答案A 【解析】强化效劳要求会计人员树立效劳意识，提高效劳质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。会计人员看人办事背离了会计工作效劳性的特点，违反了强化效劳的会计职业道德要求，损害了会计职业的良好社会形象。 二、多项选择题 1.答案ABCD 【解析】略。 2.答案ABCD 【解析】各单位应当依法设置总账、日记账、明细账及其他帮助性账簿。 3.答案ABCD 【解析】开展会计职业道德教育的意义：促使会计职业安康进展;培育会计职业道德情感;树立会计职业道德标准;提高会计职业道德水平。 4.答案ABCD 【解析】为了标准支付结算工作，我国制定了一系列支付结算方面的法律、法规和制度，主要包括中华人民共和国票据法、票据治理实施方法、支付结算方法、人民币银行结算账户治理方法、国内信用证结算方法、银行卡业务治理方法、关于审理票据纠纷案件若干问题的规定等。 5.答案AC 【解析】依据人民币银行结算账户治理方法第十四条的规定，有以下状况的，存款人可以申请开立临时存款账户：设立临时机构;异地临时经营活动;注册验资。 6.答案ABCD 【解析】银行在银行结算账户的使用过程中的违法行为包括：供应虚假开户申请数据，哄骗中国人民银行许可开立根本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户。开立或撤销单位银行结算账户时，未按规定在其根本存款账户开户登记证上予以登记、签章或通知相关开户银行。违反规定办理个人银行结算账户转账结算。为储蓄账户办理转账结算。违反规定为存款人支付现金或办理现金存入。超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等数据。有上述行为之一的应赐予如下惩罚：赐予警告，并处以5000元以上3万元以下的罚款。对该银行直接负责的高级治理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定赐予纪律处分。情节严峻的，中国人民银行有权停顿对其开立根本存款账户的核准。构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。 7.答案BCD 【解析】税务代理人可以承受纳税人、扣缴义务人的托付从事以下范围内的业务范围：办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记;办理发票领购手续;办理纳税申报和扣缴税款报告;办理缴纳税和申请退税;制作涉税文书;审查纳税状况;建账建制，办理账务;开展税务询问、受聘税务参谋;申请税务行政复议或税务行政诉讼;国家税务总局规定的其他业务等。 8.答案CD 【解析】现行消费税的征税范围中，只有黄酒、啤酒和各类成品油采纳从量定额方法计税。 9.答案ABCD 【解析】会计职业组织在促进会计职业道德建立中可实行的措施有：制定会计职业道德标准;开展会计职业道德典型人物宣传;对违反会计职业道德的会员实施惩戒;对严格遵守会计职业道德的人员予以表彰。 10.答案BC 【解析】金融保险业、效劳业、销售不动产、转让无形资产，营业税税率为5%。 11.答案ACD 【解析】从事建筑业劳务的，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报缴纳营业税。 12.答案BCD 【解析】1994年3月22日，第八届全国人民代表大会其次次会议通过预算法，自1995年1月1日起施行。该法是我国第一部财政根本法律，是我国国家预算治理工作的根本性法律，是制定其他预算法规的根本依据。 13.答案AC 【解析】财政性资金是指预算内资金、预算外资金，以及与财政资金相配套的单位自筹资金的总和。 14.答案AC 【解析】可以采纳邀请招标方式选购情形的有：具有特别性，只能从有限范围的供给商处选购的;采纳公开招标方式的费用占政府选购工程总价值的比例过大的。 15.答案ABCD 【解析】此题考察会计职业道德教育的概念。会计职业道德教育是指为了促进会计人员正确地履行会计职能，而对其施行的有目的、有规划、有组织、有系统的道德教育活动。 16.答案ABD 【解析】会计职业道德教育途径主要包括：通过会计学历教育进展会计职业道德教育;通过会计连续教育进展会计职业道德教育;通过会计人员的自我教育与修养进展会计职业道德教育。 17.答案ABCD 【解析】纳税人在申报办理税务登记时，应当依据不怜悯况向税务机关照实供应以下证件和资料：工商营业执照或其他核准执业证件;有关合同、章程、协议书;组织机构统一代码证书;法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。 18.答案ABCD 【解析】单位现金治理的内部掌握制度一般包括以下几个方面：钱账分管制度、现金收支授权批准制度、日清月结制度、现金清查制度、现金治理制度。 19.答案ABD 【解析】支付购置扫描仪及打字机价款4500元，超过了结算起点，不能用现金结算。 20.答案ACD 【解析】没有开立存款账户的个人向银行交付款项后，也可以通过银行办理支付结算。 三、推断题 1.答案 【解析】诚恳守信的根本要求：做狡猾人，说狡猾话，办狡猾事，不搞虚假。实事求是，照实反映。保守隐秘，不为利益所诱惑。 2.答案 【解析】坚持准则中的“准则”不仅指会计准则，而且包括会计法律、法规、国家统一的会计制度以及与会计工作相关的法律制度。 3.答案 【解析】存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。 4.答案 【解析】分散选购是指选购单位使用财政性资金自行组织或托付选购代理机构实施的，在集中选购名目以外并在选购限额标准以上的工程选购活动。 5.答案 【解析】会计人员的行为是通过会计法律制度和会计职业道德共同标准的。 6.答案 【解析】会计职业道德是会计法律制度正常运行的社会和思想根底，会计法律制度是促进会计职业道德标准形成和遵守的制度保障。 7.答案 【解析】略。 8.答案 【解析】国务院财政部门编制中心决算草案，报国务院审定后，由国务院提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。县级以上地方各级政府财政部门编制本级决算草案，报本级政府审定后，由本级政府提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。 9.答案 【解析】银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户治理。 10.答案 【解析】扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件;税务机关对已办理税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。 11.答案 【解析】略。 12.答案 【解析】对于隐匿或有意销毁依法应保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款。 13.答案 【解析】取得初、中级会计资格说明其已具备担当相应级别会计专业职务的任职资格，可以被单位聘任或任命为会计员、助理睬计师、会计师。 14.答案 【解析】略。 15.答案 【解析】存款人可以自主选择银行开立银行结算账户。除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。 16.答案 【解析】会计法规定，担当单位会计机构负责人(会计主管人员)的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经受。 17.答案 【解析】略。 18.答案 【解析】简易申报是指实行定期定额征收的纳税人，经税务机关批准，通过以缴纳税款凭证代替申报或简并征期的一种申报方式。 19.答案 【解析】依据会计法第四十二条的规定，未依法设置会计账簿的，由县级以上人民政府财政部门责令期限改正，可以对单位并处3000元以上5万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2023元以上2万元以下的罚款;属于国家工作人员的，还应由其所在单位或者有关单位依法赐予行政处分。 20.答案 【解析】中心税是指中心立法、收入划归中心并由中心政府征收治理的税收。如“关税、海关代征的进口环节消费税和增值税，消费税，铁道部门、个银行总行、个保险总公司集中缴纳的营业税和城市维护建立税。 【2023宁夏会计从业资格考试财经法规模拟题及答案】