2023年行政事业单位内部控制工作方案.docx

2023年行政事业单位内部控制工作方案 2023年行政事业单位内部掌握工作方案 一、工作目标 开展单位内部掌握报告编报工作，旨在进一步加强单位内部掌握建立工作，更好地发挥内部掌握在提升单位内部治理水平、标准内部权力运行、促进依法行政、推动廉政建立中的重要作用。 二、总体要求 (一)高度重视，细心组织。各地区、各行政主管部门(以下简称各部门)、各单位要提高对单位内部掌握报告工作重要性的熟悉，加强组织领导，健全工作机制，强化协调协作，加大保障力度，加强内部掌握人才队伍建立，进一步做好内部掌握报告编报、审核、分析和使用等工作。 (二)数据精确，报送准时。各单位主要负责人对本单位内部掌握报告的真实性和完整性负责。各单位应当在仔细学习指导意见和单位内部掌握标准的根底上，根据治理制度的有关规定，依据本单位建立与实施内部掌握的实际状况，并根据本通知及附件要求准时编制和报送内部掌握报告。 (三)加强分析，推动整改。各地区、各部门要在做好内部掌握报告编报工作的根底上，坚持问题导向，加强对内部掌握重点、难点问题的分析及评价结果的应用，并通过指导和监视检查推动所属单位内部掌握问题整改，逐步完善单位内部掌握建立工作。 三、报送要求 (一)地方财政部门。 各省级财政部门应当于2023年5月20日前完成对下级财政部门上报的地区行政事业单位内部掌握报告及同级部门行政事业单位内部掌握报告的审核和 汇总工作，将本地区行政事业单位内部掌握报告纸质版和电子版报送财政部(会计司)。 各规划单列市财政部门应当直接向财政部(会计司)报送本地区行政事业单位内部掌握报告。 其他地方各级财政部门应当根据上级财政部门的规定按时完本钱地区所属单位内部掌握报告的审核、汇总及报送工作。 (二)各部门。 各中心部门应当于2023年4月20日前完本钱部门所属单位内部掌握报告的审核和汇总工作，将本部门行政事业单位内部掌握报告纸质版和电子版报送财政部(会计司)。 其他各级部门应当根据同级财政部门的规定按时完本钱部门所属单位内部掌握报告的审核、汇总及报送工作。 (三)行政事业单位。 各单位应当根据上级行政主管部门的规定按时完本钱单位内部掌握报告的编制及报送工作。 四、其他事项 (一)关于内部掌握工作联系点制度。 为深入推动行政事业单位内部掌握建立，请各地区、各部门积极探究建立本地区(部门)内部掌握工作联系点制度，在所属单位中选取内部掌握工作开展成效突出的先进单位作为本地区(部门)的内部掌握工作联系点。通过对联系点内部掌握工作状况的总结、提炼形成阅历、做法及典型案例，与其他单位共享 阅历和成果，充分发挥联系点的示范引领作用，带动本地区(部门)全面实施好指导意见和单位内部掌握标准。 (二)关于内部掌握报告监视检查机制。 各地区、各部门应当加强对本地区(部门)所属单位内部掌握报告工作的监视检查，每年抽取肯定比例的所属单位内部掌握报告，对报告内容的真实性、完整性和标准性进展检查。2023年行政事业单位内部掌握工作方案 为进一步做好行政事业单位内部掌握根底性评价工作，贯彻执行海宁市财政局关于开展行政事业单位内部掌握根底性评价工作的通知(海财政2023100号)文件要求，依据海宁市财政局关于加强财政内部掌握工作的实施方案精神，促进我街道有效开展内部掌握建立与实施工作，切实做好本街道内部掌握根底性评价工作，结合本街道实际，特制订以下实施方案。 一、指导思想 贯彻落实依法治国根本方略，全面推动依法行政，有效防控机关事务及治理中存在的各类风险，建立健全机关、事业内部约束机制，加强机关惩防体系建立。以落实好权责全都、有效制衡为核心，表达分事行权、分岗设权、分级授权的要求，保证政策、执行、监视相互协调又相互制约。以推动机关内部掌握组织体系建立、机关内部掌握制度体系建立、机关内部掌握执行体系建立、机关内部掌握信息化建立为目标，与依法行政、廉政建立、政务治理严密联系，努力提高机关工作质量，提升机关治理水平，保证机关、事业干部队伍廉洁高效。 二、根本原则 1.全面性原则。内部掌握贯穿于决策、执行、监视、改良和反应全过程，贯穿各项业务流程和各个环节，掩盖街道机关各部门、事业单位和岗位，并由全体干部职工参加。 2.制衡性原则。分事行权、分岗设权、分级授权，在治理构造、机构设置及职责安排、业务流程等方面实现决策、执行、监视既相互制约又相互协调。 3.权责对等原则。各部门的各岗位人员在决策、执行、监视和反应过程中行使的权力与担当的责任相全都。 4.重要性原则。内部掌握应在全面掌握的根底上，重点关注关键业务、环节、岗位和重大风险。 5.适应性原则。内部掌握应与职责分工、业务范围、风险水平和人员构成等相适应，并依据新状况准时调整完善。 6.有效性原则。内部掌握存在的问题能够得到准时订正和反应，有效管控各类风险。 三、工作目标 1.推动机关内部掌握制度体系建立。内部掌握制度建立要坚持突出重点、整体推动，构建内容协调、程序严密、配套完备、有效管用的制度体系。要结合本单位实际讨论制定科学、合理的内部掌握根本制度、专项风险掌握治理方法及各单位内部操作规程等内掌握度，深入梳理预算治理、政府选购、资产治理、工程建立、决策机制等重点领域和主要流程，抓住重要环节和掌握节点，分析存在的业务风险和廉政风险，根据分事行权、分岗设权、分级授权的要求，综合运用不相容岗位(职责)分别掌握、授权掌握、归口治理、流程掌握、信息系统治理掌握等方法进展有效防控。 2.推动机关内部掌握执行体系建立。建立公正有效的内部掌握考评机制。科学确定考核评价的重点和标准，将专项风险内部掌握方法及操作规程当中的风险进展量化，设定合理的分值，将各部门内部掌握制度执行状况、自查自纠状况、风险大事应对状况、专项检查处理及整改落实状况等纳入考核评价范围和指标体系，逐步形成科学、合理、公正、公正的考核评价指标体系;建立严格的检查问责机制。坚持有责必问、问责必严，组织开展定期检查和不定期检查，通报检查结果，对好的部门和个人予以表扬，对工作不力的部门和个人予以通报，并对内部掌握失职失察部门和干部职工违规行为进展责任追究;强化结果运用。将部门和个人内部掌握制度执行状况与评“优”评“先”、干部提拔使用等挂钩，全面提升治理成效。 3.加强机关内部掌握信息化建立。依据市局布署，逐步将内部掌握制度、操作规程、内部掌握理念、掌握活动、掌握措施等固化融入各类业务系统和办公自动化系统。建立风险识别和预警机制，通过信息采集、风险预警等技术手段，强化流程掌握，对机关资金运行全过程等主要业务的内部掌握有效性进展监控，对机关内部掌握各项业务进展治理，做到过程留痕、责任可追溯，实现机关各部门内部掌握的信息化、程序化和常态化。 四、工作内容 内部掌握制度体系分为三个层次，即根本制度、专项风险内部掌握方法和各部门内部掌握操作规程。 (一)制定内部掌握根本制度 内部掌握根本制度，是开展内控建立的根底和架构，应界定内部掌握的概念，明确内掌握度的适用范围及掌握目标，提出内部掌握的主要要素和应当遵循的原则，明确专项风险内部掌握的种类，确定内部掌握组织治理架构，明确内部掌握方法和主要内容，对内部掌握职责进展分工，并要做好内部掌握检查和结果运用。要结合各自实际状况做好相关设计，明确重点领域、重点业务，将主要业务、流程进展分类，讨论制定各项风险内部掌握方法，为推动内控机制建立打好根底。 (二)制定专项风险内部掌握方法 各部门依据市内控根本制度的要求，结合本部门实际进展专题讨论，做好专项风险防控治理方法起草工作。要逐项分析风险来源、风险点，提出有效的风险掌握措施，严密结合工作实际，做到风险点不落项、内控环节全掩盖。要留意把握以下几点： 1.建立权界清楚、分工合理、权责全都、协调协作、有效制衡、运转高效的职责体系，表达分事行权、分岗设权、分级授权的要求，使决策、执行、监视相互协调又相互制衡。 2.结合行政绩效治理要求进展讨论设计，理顺和细化治理流程，将每项业务中的决策机制、执行机制和监视机制，融入流程中的每个环节，进入程序节点，从程序上进展掌握。 3.坚持问题导向，结合业务和流程，找出关键节点，识别和分析存在的风险，综合运用不相容岗位(职责)分别掌握、授权掌握、归口治理、流程掌握、信息系统治理掌握制度等方面进展有效防控。 (三)制定内部掌握操作规程 根据内部掌握根本制度和专项风险防控治理方法要求，各部门要仔细梳理业务流程，讨论提出本部门内部各业务环节和岗位的风险防控措施，制订内部掌握操作规程。建立符合内部掌握根本制度要求，与各专项风险内部掌握方法相互交融、有机结合，掩盖本部门全部业务流程的单位内部掌握体系。 1.明确本单位及岗位职责。要严格根据“三定”方案等相关规定，厘清单位及各岗位职责，不缺位、不越位，到达“过程留痕、责任可追溯”的根本要求。 2.梳理单位内部业务流程、划分责任边界。厘清单位和岗位职责后，各单位应梳理出本单位各项业务流程，把业务流程细化到岗位，将每项业务流程上下游的岗位职责、科室职责、领导职责及其责任边界归纳、表述清晰。单位内部操作规程重在分清每个岗位和环节的责任，明确工作流程中每个岗位和每个环节的责任边界。每一项业务上下游各个环节的责任应有效连接，避开消失责任不清、责任缺位的状况。 3.查找制定风险防控措施。各单位应依据各业务流程的特点，查找并列明每项业务流程中的.风险点，确定需要进展重点掌握的流程节点，制订有针对性的防控措施。对不同岗位可按不同风险类型制定详细防控措施，对重点业务环节，要将已制定的专项风险内部掌握方法中的相关措施与本单位的特色措施有机融合。同时，应将业务风险防控与廉政风险防控有机结合，将每个重要环节的廉政风险防控措施纳入操作规程。 4.科学绘制业务流程图。对于一个完整的业务流程，应采纳一个流程说明加一个流程图的形式予以标准说明，以图的形式对业务流程进展简化反映，展现本单位各岗位之间，以及与其他单位或外部门在业务上的连接关系。内部操作规程应以操作手册的形式编写，高度注意有用性和可操作性，使初次接触此项工作或轮换岗位的人员在阅读后便能直观、准确地了解业务流程，特殊是流程中的重点掌握环节，能尽快进入角色。 五、方法步骤 根据市相关部门要求，马桥街道于2023年底前完成内部掌握制度的建立和实施工作。 (一)成立内部掌握领导小组，制定、启动相关的工作机制(2023年9月5日前完成) 1.成立内部掌握领导小组(由单位主要负责人担当组长)，建立内部掌握联席工作机制，明确内部掌握牵头部门(或岗位)，制定、启动相关的工作机制。 2.建立与审计、纪检监察等职能部门或岗位联动的权力运行监视及考评机制，确定权力清单。 3.对本单位业务流程进展初步梳理，编制流程图(草图)。 (二)梳理业务流程，开展内部掌握风险评估，建立健全单位各项内部治理制度(2023年9月中旬前完成) 梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此根底上依据行政事业单位内部掌握标准(试行)(财会202321号)、财政部关于全面推动行政事业单位内部掌握建立的指导意见(财会202324号)和海宁市财政局关于开展行政事业单内部掌握建立的通知文件要求，建立健全单位各项内部治理制度并催促相关工作人员仔细执行。主要工作： 1.梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，编制流程图。 2.系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略。 3.在此根底上依据指导意见规定建立健全单位各项内部治理制度。包括单位层面内部掌握制度与业务层面内部掌握制度。 单位层面内部掌握制度包括：集体议事决策制度、关键岗位治理制度、会计机构治理制度。业务层面内部掌握制度包括：预算治理制度、收入治理制度、支出治理制度、政府选购治理制度、资产治理制度、建立工程治理制度、合同治理制度。 4.制定八个专项内部掌握方法(2023年9月底前)。依据海宁市财政局内部掌握根本制度(试行)中内部掌握的主要内容，分别由相关单位牵头组织制订法律风险防控治理方法、政策制定风险防控治理方法、预算编制风险防控治理方法、预算执行风险防控治理方法、公共关系风险防控治理方法、机关运转风险防控治理方法、信息系统治理风险防控治理方法、机关运转风险防控治理方法八个专项内部掌握方法。 5.制定内部掌握操作规程(2023年10月底前)。各单位依据根本制度、八个专项内部掌握方法及上级工作部署，结合实际，与海宁市财政局对应处室连接，在仔细梳理职责和流程的根底上查找风险并进展评估定级，制订内部掌握操作规程。操作规程由单位负责人把关，报主管领导审定，报内控领导小组审核。 (三)开展内部掌握宣传教育(2023年9月底前完成) 针对国家相关政策，单位内部掌握制度，以及本单位内部掌握拟实现的目标和实行的措施、各部门及其人员在内部掌握实施过程中的责任等内容进展专题培训。 (四)建立内部掌握治理系统，功能掩盖主要业务掌握及流程(2023年10月中旬前完成) 内部掌握治理系统功能应完整反映本单位制度规定的各项经济业务掌握流程，至少应包括预算治理、收支治理、政府选购治理、资产治理、建立工程治理、合同治理等方面业务事项并以文件形式下发各项内部掌握制度。 (五)督导检查和验收总结(2023年11月底) 依据推动内部掌握的方法步骤，由内控办抽调专人对街道各单位各个阶段的工作进展督导检查和通报，并将结果纳入年终考核。内控办将对牵头科室制订的专项内部掌握方法，街道属各部门、各单位制订的操作规程进展审核验收。 (六)进展内部掌握根底性评价，撰写内部掌握根底性评 价报告(2023年10月底前完成) 内部掌握领导小组依据关于开展行政事业单位内部掌握根底性评价工作的通知文件、行政事业单位内部掌握根底性评价指标评分表填表说明对内部掌握根底性评价工作进展评价打分并填报附件行政事业单位内部掌握根底性评价指标评分表，撰写内部掌握根底性评价报告，针对存在扣分状况，提出改良方向和实行的措施。 六、工作要求 1.提高思想熟悉，转变工作理念，自觉投入内控建立工作。要充分熟悉加强机关内部掌握的重要性和必要性，增加开展机关内控工作的自觉性。加强内部掌握建立，是落实党的十八届五中全会精神建立法治国的客观要求，也是从源头上落实党风廉政建立主体责任，对于建立健全权力运行的制约和监视机制、削减自由裁量权、限制公共权力滥用、有效避开政府政策制定和执行过程中的行政风险、法律风险与廉政风险等方面具有重要意义。各部门要坚固树立内控理念，尽快实现由“要我内控”到“我要内控”的理念转变，将内控意识贯彻于日常工作中，有效防控行政业务及治理中的各类风险，提高工作效率。 2.加强组织领导，落实工作责任，顺当推动内部掌握工作。各部门的负责人是内部掌握工作的第一责任人，要将建立和实施内部掌握作为重要工作细心筹划、周密安排，确保内控工作有序、有力、有效推动。各部门要统筹兼顾，处理好内控工作和日常工作的关系，依据街道内控领导小组的详细要求，按时保持完成各阶段的工作任务。 3.加强统筹协调，增进工作合力，共同推动内控建立工作。构建机关系统内部掌握框架体系是一项需要因地制宜、统筹规划和持续完善的系统工程，可依据部门工作实际，积极进展差异化探究和创新，形成完善的内部掌握体系，实现内控工作的标准化和制度化。各部门在内控小组领导下，加强组织协调，积极沟通协作，按实施方法的要求，将每一个细节落实到部门和工作人员，确保机关内部掌握工作取得实效。2023年行政事业单位内部掌握工作方案 为推动全县行政事业单位开展内部掌握工作，提高行政事业单位内部治理水平，确保财政部行政事业单位内部掌握标准(以下简称内控标准)在我县的贯彻实施和有序推动，特制定本实施方案: 一、统一思想 内控标准将内部掌握的根本原理与我国行政事业单位的实际状况相结合，重点强化机制建立，将制衡机制嵌入到内部治理制度中，是指导行政事业单位加强内部治理的重要标准性文件。实施内控标准对提高单位治理水平，标准财经秩序，落实中心八项规定和党政机关厉行节省反对铺张条例，建立效劳型政府具有重要意义。 二、实施范围 20xx年1月1日起，全县党政机关、人大机关、政协机关、行政机关、审判机关、检查机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位(以下统称单位)，全面实施内控标准工作。 三、总体目标 通过内控标准的贯彻实施，夯实全县行政事业单位各项根底工作，保证经济活动合法合规、资产安全和有效使用、财务信息真实完整，到达进一步推动财政标准化科学化信息化治理、提高行政事业单位内部治理水平、有效防范舞弊和预防腐化、提高公共效劳的效率和效果的总体目标。 四、组织领导 为做好内控标准的贯彻实施工作，县财政局建立由局长负责、分管局领导牵头实施，局内相关股室、县直各单位、询问委员会成员共同参加实施的工作联络机制，对全县行政事业单位内控标准的组织实施工作负总责。 各单位应相应成立工作机构，加强实施工作的组织和领导，采纳适当的方式建立实施工作机制，制定贯彻实施内控标准的工作方案，明确目标任务、工作措施和时限要求，负责本单位内控标准的实施和运行工作。 五、实施步骤 全县内控标准实施工作详细分为以下三个阶段: (一)组织发动(20xx年5月) 20xx年5月，召开全县行政事业单位内部掌握标准实施发动和培训大会，组织各单位学习财政部通知精神，系统培训行政事业单位内部掌握标准(试行)的意义、内容、实质和精华，为全面实施内控标准营造良好气氛和奠定根底。 (二)各单位内控标准建立(20xx年5月-20xx年10月) 各单位根据内控标准要求、结合本单位实际建立健全内部掌握体系并有效组织实施。详细要求如下: 1、预备阶段(20xx年6月底前完成) 一是各单位做好本单位内部掌握标准实施的宣传发开工作，培育良好的内部掌握文化，形成良好的内部掌握标准实施气氛，二是根据本通知的要求，制定本单位内部掌握标准实施工作方案，尽早启动此项工作，并在20xx年6月底前将单位的内部掌握标准实施工作方案报送县财政局会计股备案。 2、建立阶段(20xx年10月底前完成) 各单位以内控标准为依据，以单位现有治理体系为根底开展内部掌握体系建立工作，详细工作步骤如下: (1)流程梳理:各单位以本单位的经济活动为根底，根据内控标准要求，对单位层面和业务层面的现有工作制度和业务内容进展全面梳理，在此根底上依据相关法律法规、监管要求进一步完善本单位的经济业务流程，形本钱单位标准的经济业务流程名目。同时，对本单位的各项经济支出进展系统梳理，形本钱单位的经济支出分类名目。 (2)风险评估:在流程梳理的根底上，结合本单位治理现状，开展经济活动的风险评估工作，识别潜藏的经济活动风险点，形成符合本单位实际状况的风险清单。 (3)内控诊断:依据相关的法律法规、内控标准，对本单位现有的内部掌握体系进展诊断，查找本单位现有内部掌握体系对相关法律法规、监管要求的遵循程度和现有内部掌握体系的掌握措施对风险的防控力量，诊断出本单位现有内控体系的缺陷，形成诊断报告，编制缺陷清单。 (4)管控设计:在内控诊断的根底上，依据相关的法律法规和监管要求，综合运用不相容岗位相互分别、内部授权审批、归口治理、预算掌握、财产爱护掌握、会计掌握、单据掌握、信息内部公开等八类掌握方法，设计掌握措施。 (5)制度建立:依据本单位设计的掌握措施，利用文字图表等形式，搭建本单位的单位层面、业务层面内部掌握制度框架。 (6)组织实施:依据本单位内部掌握制度，全面组织内掌握度的实施。 (7)信息化落地:依据本单位的内部治理需要，逐步构建本单位的内部掌握信息系统，将内部掌握的根本要求固化在信息系统之中，到达内部掌握标准对单位各项经济业务约束的机控“自动”生成，实现内部掌握在本单位的信息化落地。 (三)总结(20xx年11月-20xx年12月) 全县行政事业各单位完成内部掌握体系建立工作后，准时编制本单位的内部掌握体系建立总结报告，经本单位负责人签字后于20xx年10月底前报送县财政局会计股备案。 20xx年11月起，财政、审计部门组织相关人员、各单位财务负责人、内部掌握询问委员会成员等对各单位的内部掌握体系建立状况进展督导检查、考核评估，对内控标准实施工作进展总结、归纳、提炼，形成我县行政事业单位内部掌握标准实施范本(含工作方案、工作底稿、工作成果等)，为单位更好地实施内控标准供应指导。 乡镇人民的政府、县直行政事业单位的考核评估结果纳入20xx年度单位财务治理绩效评估和单位财会人员年度业务工作考核的重要内容。 六、工作要求 (一)仔细学习 各单位要组织全员学习内控标准，实行多种形式，实现单位决策层、执行层、监视层了解把握内控标准、本单位治理制度应遵循的原则、根本要求、掌握重点、监视程序和方法等。要把仔细学习内控标准、本单位治理制度贯穿于施行内控标准的全过程。 (二)加强领导 各业务主管部门，既是本部门内控实施的组织者和执行者，也是本系统内控组织实施的治理者和指导者，要积极带头并组织本系统开展工作，形成内控治理范本，加强对本系统内控实施状况的督导和检查。 各单位作为内控标准实施的主体，要建立健全单位“一把手”任组长负主要责任的内部掌握领导小组，确定内控牵头部门和参加部门，建立单位内部掌握部门联动机制，做到牵头部门负责组织落实，相关部门积极协调协作。各内控标准单位负责人作为内控实施的第一责任人，要高度重视、全力支持，切实担负起领导责任，确保内控标准施行取得实效。 (三)跟踪效劳 为加强对全县行政事业单位实施内控工作的指导，由县财政局聘请高级会计师、注册会计师、县直内控实施重点联系单位财务负责人组成“澧县贯彻实施行政事业单位内部掌握标准询问委员会”(详细成员名单见附件)，负责内控标准贯彻实施的政策指导、培训学习和询问效劳，实行定期例会和重大事项临时会议制度，帮忙实施单位解决内掌握度建立和执行中遇到的实际问题。 (四)按时推动 各单位要依据本通知的时间节点和要求，按时推动本单位的内部掌握标准实施工作，确保我县行政事业单位内部掌握标准实施工作的有序推动。内部掌握建立的内容将纳入以后年度财政绩效治理和监视检查工作的重点。 (五)着力保障 内控标准是行政事业单位的一项重要治理活动，是一项系统工程。财政部门和各单位要安排必要的贯彻实施内控专项经费，以保障内控标准实施的需要。 (六)加强沟通 内控标准涉及到单位制度建立、业务流程、评价监视等多方面工作，既需要单位内部各部门和岗位加强沟通、相互协调、齐抓共管。也需要单位与单位之间、上级与下级之间相互沟通沟通，形成互动。各单位要将每个时期主要工作的主要做法和完成状况及遇到的难点和问题，以文档形式报送县财政局会计股，以便组织相关人员到各单位进展沟通指导，保证内控标准有效实施。