2016年中级经济法考前模拟测试题及答案解析精华版备考资料.doc

中级经济法(2016)模拟考试（一） 一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.下列规范性文件中，属于规章的是（ ）。A.国务院发布的公司登记管理条例B.财政部发布的行政单位国有资产管理暂行办法C.全国人民代表大会常务委员会发布的税收征收管理法D.北京市人民代表大会常务委员会发布的北京市动物防疫条例2.下列民事法律行为中，需各方当事人意思表示一致方能成立的是（ ）。A.支票的签发B.无权代理的追认C.赠与合同的签订D.债务的免除3.根据仲裁法的规定，下列表述不正确的是（ ）。A.当事人不服仲裁裁决的，可以向人民法院提起诉讼B.当事人不履行仲裁裁决的，另一方当事人可以依法向人民法院申请执行C.申请仲裁后，当事人达成和解协议的，可以请求仲裁庭根据和解协议作出裁决书，也可以撤回仲裁申请D.仲裁裁决被人民法院依法裁定撤销或者不予执行的，当事人可以重新达成仲裁协议申请仲裁，也可以向人民法院起诉4.甲公司和乙公司因买卖合同发生纠纷，甲公司拟提起民事诉讼。根据有关规定，下列说法正确的是（ ）。A.甲公司有权选择向合同签订地人民法院提起诉讼B.如果人民法院在开庭审理本案时发现，甲公司和乙公司之间存在有效的仲裁协议，应当驳回甲公司的起诉C.如果甲公司对人民法院作出的判决不服，有权自判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉D.如果人民法院的判决生效后，甲公司掌握新的证据证明原判决确有错误，应当通过原审人民法院向上一级人民法院申请再审5.下列各项事由中，不属于诉讼时效中断事由的是（ ）。A.债权人提起诉讼B.债权人住所地发生特大地震C.债务人同意履行义务D.债权人向债务人请求履行义务6.张某为甲家具销售公司（简称甲公司）的总经理；在任职期间，张某代理乙公司从欧洲进口一批家具销售给丙公司。根据公司法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A.张某的行为并不违反公司法律制度的规定B.张某从事上述行为所得收入应当归甲公司所有C.如果取得董事会同意，张某的行为合法D.甲公司可以决定撤销张某的行为7.根据公司法律制度的规定，单独或者合计持有公司（）以上股份的股东，可以在股东大会召开（）前提出临时提案并书面提交董事会；董事会应当在收到提案后（）内通知其他股东，并将该临时提案提交股东大会审议。A.3，5日，2日B.3，10日，2日C.5，2日，10日D.10，10日，2日8.根据公司法律制度的规定，下列属于有限责任公司股东会职权的是（）。A.决定公司的经营计划和投资方案B.选举和更换由股东代表担任的监事C.聘任或者解聘公司副经理D.对股东向股东以外的人转让股权作出决议9.有关国有独资公司，下列表述正确的是（ ）。A.国有独资公司的合并事项由董事会决定B.国有独资公司的董事会成员中可以有公司职工代表C.国有独资公司的监事会主席由全体监事过半数选举产生D.国有独资公司的章程可由董事会制订并报国有资产监督管理机构批准10.某上市公司拟聘任独立董事一名，甲为该公司人力资源总监的大学同学，乙为该公司中持股7的某国有企业的负责人，丙曾任该公司财务部经理，半年前离职，丁为某大学法学院教授、兼职担任该公司子公司的法律顾问，根据公司法律制度的规定，可以担任该公司独立董事的是（ ）。A.甲B.乙C.丙D.丁11.张某依法投资设立了一家一人有限责任公司。在公司存续期间，张某实施的下列行为中，不符合公司法律制度规定的是（ ）。A.决定公司增资20万元，自增资决定作出之日起2年内缴清B.决定公司每2年编制一次财务会计报告，聘请会计师事务所审计 C.决定公司不设立监事会，由其好友赵某担任公司监事D.决定以公司名义与他人共同投资另一有限责任公司12.2010年5月，贾某以一套房屋作为投资，与几位朋友设立一家普通合伙企业，从事软件开发。2014年6月，贾某举家移民海外，故打算退出合伙企业。根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。A.在合伙协议未约定合伙期限时，贾某向其他合伙人发出退伙通知后，即发生退伙效力B.因贾某的退伙，合伙企业须进行清算C.退伙后贾某可向合伙企业要求返还该房屋D.贾某对基于退伙前原因发生的合伙企业的债务仍须承担无限连带责任13.2013年3月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企业，甲为普通合伙人，乙、丙、丁为有限合伙人。2014年3月丙转为普通合伙人，2013年8月该合伙企业欠银行30万元，直至2014年9月合伙企业被宣告破产仍未偿还。下列关于甲、乙、丙、丁对30万元银行债务承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（ ）。A.乙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任B.乙、丙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任C.乙、丁应以其实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任D.乙、丙、丁应以实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任14.国内企业甲与外国投资者乙共同投资举办中外合资经营企业丙，其中甲出资60，乙出资40；投资总额为400万美元。根据外商投资企业法律制度的规定，下列有关甲、乙出资额的表述中，正确的是（ ）。A.甲至少应出资240万美元，乙至少应出资160万美元B.甲至少应出资126万美元，乙至少应出资84万美元C.甲至少应出资120万美元，乙至少应出资80万美元D.甲至少应出资168万美元，乙至少应出资112万美元15.内资企业甲公司欲与外国企业乙公司设立一中外合资经营企业，就相关事项咨询律师。根据外商投资企业法律制度的规定，该律师所作的下列咨询意见中，正确的是（ ）。A.合营企业自审批部门批准之日起成立B.合营企业章程中可以约定由公司总经理担任公司的法定代表人C.合营企业不设股东会D.合营企业合同可以约定不以出资比例分配企业利润16.甲上市公司，股本总额为10亿元；2014年8月拟向原股东配售股份。根据证券法律制度的规定，甲上市公司本次最多可以配售的股份为（）。A.1亿股B.2亿股C.3亿股D.5亿股17.根据证券法律制度的规定，下列有关代销制度的表述中，正确的是（ ）。A.上市公司非公开发行股票未采用自行销售方式的，应当采用代销方式B.证券的代销期限最长不得超过60天C.股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量80%的，为发行失败D.公募基金份额的发售，应当委托证券公司代销18.A公司拟收购B上市公司的部分股份；如无相反证据，下列各项中，属于A公司一致行动人的是（）。A.与A公司有合作关系的甲公司B.为A公司年报提供审计服务的乙会计师事务所C.为A公司提供贷款的丙银行D.为A公司收购方案出具法律意见的丁律师事务所19.根据证券法律制度的规定，下列有关要约收购的表述中，不正确的是（ ）。A.在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职B.收购人在要约收购期限内，不得卖出被收购公司的股票C.在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约D.收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件的，该上市公司的股票应当由证券交易所依法暂停上市交易20.下列股票交易行为中，违反证券法律制度规定的是（ ）。A.甲上市公司的董事乙离职后第8个月，转让其所持甲上市公司的股票B.因包销购入售后剩余股票而持有丙上市公司6股份的丁证券公司，第3个月转让其所持丙上市公司的股票C.戊上市公司的收购人，在收购行为完成后的第8个月，将其所收购股票的60转让给关联方己公司，戊上市公司和己公司均为A公司的子公司D.庚上市公司持股8的股东，将其持有的庚上市公司股票在买入后4个月内卖出21.甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁并在背书栏注明“不得转让”字样，丁取得支票后背书转让给戊。根据票据法律制度的规定，下列票据当事人中，应当向戊承担票据责任的是（ ）。A.甲B.乙公司C.丙D.丁22.甲公司签发汇票时出现的下列情形中，不导致该汇票无效的是( )。A.汇票上未记载出票日期B.汇票上金额记载为“不超过50万元”C.汇票上记载了该票据项下交易的合同号码D.签章时加盖了本公司合同专用章，且公司负责人仅签名而未盖章23.张某为自己投保了人寿险，续交两年保费后，由于经济困难无力支付保费，遂要求解除保险合同，保险合同对此未进行约定。根据保险法律制度的规定，对张某的这一请求，下列说法正确的是（ ）。A.张某有权解除该保险合同，但无权要求退还任何费用B.张某有权解除该保险合同，保险公司应当退还已交的保费C.张某有权解除该保险合同，保险公司应当退还该保险单的现金价值D.张某有权解除合同并要求按规定退还保费，但保险公司有权扣收违约金24.甲公司欠乙公司货款100万元，先由甲公司提供机器设备设定抵押权、丙公司担任保证人，后由丁公司提供房屋设定抵押权并办理了抵押登记，各方对担保责任的承担顺序均未约定；甲公司届期未能偿付货款。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。A.乙公司应先行使机器设备抵押权B.乙公司应先行使房屋抵押权C.乙公司应先行请求丙公司承担保证责任D.丙公司和丁公司可相互追偿25.甲公司与乙公司达成还款计划书，约定在2012年7月30日归还100万元，8月30日归还200万元，9月30日归还300万元。丙公司对三笔还款提供保证，未约定保证方式和保证期间。后甲公司同意乙公司将三笔还款均顺延3个月，丙公司对此不知情。乙公司一直未还款，甲公司仅于2013年3月15日要求丙公司承担保证责任。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。A.丙公司仍应承担保证责任的主债权为300万元B.丙公司仍应承担保证责任的主债权为500万元C.丙公司仍应承担保证责任的主债权为600万元D.因延长还款期限未经保证人同意，丙公司不再承担保证责任26.甲企业为生产水泥混凝土的增值税一般纳税人，其销售水泥混凝土选择按照简易办法纳税。2013年全年，甲企业销售水泥混凝土取得含增值税销售额6360万元；购进水泥等原材料取得符合规定的增值税专用发票，注明税额为220万元。根据增值税法律制度的规定，甲企业2013年应缴纳的增值税税额为（）万元。A.360万元B.140万元C.924万元D.504万元27.根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，不符合规定的是（ ）。A.采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D.采取预收货款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天28.根据专利法律制度的规定，下列各项中，不能授予专利权的是(    )。A.医疗器械B.主要起标识作用的平面设计C.动植物新品种的培育方法D.进行智力活动的设备29.甲公司在汽车产品上注册了“山叶”商标，乙公司未经许可在自己生产的小轿车上也使用“山叶”商标。丙公司不知乙公司使用的商标不合法，与乙公司签订书面合同，以合理价格大量购买“山叶”小轿车后售出，获利100万元以上。根据商标法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。A.乙公司的行为侵犯了甲公司的注册商标专用权B.丙公司不知乙公司使用的商标不合法，不能认定其侵犯了甲公司的注册商标专用权C.由于丙公司不知乙公司使用的商标不合法，其可以继续将其从乙公司处购入的“山叶”小轿车销售完毕D.由于丙公司不知乙公司使用的商标不合法，工商行政管理部门对丙公司进行罚款时，应当从轻30.甲公司在“二锅头”上使用“蓝瓶”注册商标。根据商标的分类，甲公司的“蓝瓶”商标属于（ ）。A.文字商标B.颜色组合商标C.声音商标D.三维标志商标二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。）1.吴某是甲公司员工，持有甲公司授权委托书。吴某与温某签订了借款合同，该合同由温某签字、吴某用甲公司合同专用章盖章。后温某要求甲公司还款。下列情形中，有助于甲公司否定吴某的行为构成表见代理的有（ ）。A.温某明知借款合同上的盖章是甲公司合同专用章而非甲公司公章，未表示反对B.温某未与甲公司核实，即将借款交给吴某C.吴某出示的甲公司授权委托书载明甲公司仅授权吴某参加投标活动D.吴某出示的甲公司空白授权委托书已届期2.玮平公司是一家从事家具贸易的有限责任公司，注册地在北京，股东为张某、刘某、姜某、方某四人。公司成立2年后，拟设立分公司或子公司以开拓市场。根据公司法律制度的规定，下列说法正确的有（ ）。A.可以在北京市设立分公司，且该分公司无须独立承担民事责任B.可以在北京市以外设立分公司，但该分公司须独立承担民事责任C.可以在北京市设立子公司，且该子公司不必独立承担民事责任D.可以在北京市以外设立子公司，但该子公司须独立承担民事责任3.因公司章程所规定的营业期限届满，蒙玛有限公司进入清算程序。根据公司法律制度的规定，下列有关该公司清算的说法中，不正确的有（ ）。A.在公司逾期不成立清算组时，公司股东可直接申请法院指定组成清算组B.公司在清算期间，由清算组代表公司参加民事诉讼C.债权人未在规定期限内申报债权的，则不得补充申报D.法院指定清算的，清算方案报法院备案后，清算组即可执行4.有关公司的财务行为，下列表述正确的有（ ）。A.在会计年度终了时，公司须编制财务会计报告，并自行审计B.公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损时，在提取本年度法定公积金之前，应先用当年利润弥补亏损C.公司可用其资本公积金来弥补公司的亏损D.公司可将法定公积金转为公司资本，但所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%5.顺昌有限公司等五家公司作为发起人，拟以募集方式设立一家股份有限公司。根据公司法律制度的规定，下列有关公开募集程序的说法中，正确的有（ ）。A.发起人应与依法设立的证券公司签订承销协议，由其承销公开募集的股份B.承销的证券公司应与银行签订协议，由该银行代收所发行股份的股款C.发行股份的股款缴足后，须经依法设立的验资机构验资并出具证明D.由发起人主持召开公司创立大会，选举董事会成员、监事会成员以及公司总经理6.通源商务中心为一家普通合伙企业，合伙人为赵某、钱某、孙某、李某、周某。就合伙事务的执行，合伙协议约定由赵某、钱某二人负责。根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的有（ ）。A.孙某仍有权以合伙企业的名义对外签订合同B.对赵某、钱某的业务执行行为，李某享有监督权C.对赵某、钱某的业务执行行为，周某享有异议权D.赵某以合伙企业名义对外签订合同时，钱某享有异议权7.甲向乙购买原材料，为支付货款，甲向乙出具金额为50万元的商业汇票一张，丙银行对该汇票进行了承兑。后乙不慎将该汇票丢失，遂向付款人丙银行办理了挂失止付手续；后发现该汇票为丁拾得。根据票据法律制度的规定，下列说法正确的有（ ）。A.因票据凭证丢失，乙已经丧失了票据权利B.乙在遗失汇票后，可直接提起诉讼要求丙银行付款C.如果丙银行在该汇票挂失止付前已经向丁支付了票款，丙银行有权拒绝为乙办理挂失止付D.乙应在通知挂失止付后15日内，向法院申请公示催告8.杜某拖欠谢某100万元。谢某请求杜某以登记在其名下的房屋抵债时，杜某称其已把房屋作价90万元卖给赖某，房屋钥匙已交，但产权尚未过户。该房屋市值为120万元。根据合同法律制度的规定，有关谢某权利的保护，下列说法不正确的有（ ）。A.谢某可请求法院撤销杜某、赖某的买卖合同B.因房屋尚未过户，杜某、赖某买卖合同无效C.如谢某能举证杜某、赖某构成恶意串通，则杜某、赖某买卖合同无效D.谢某可以主张留置该房屋，阻止杜某和赖某办理房屋过户登记9.2013年2月1日，王某以一套房屋为张某设定了抵押，办理了抵押登记。同年3月1日，王某将该房屋出租给李某1年。同年4月1日，李某得知房屋上设有抵押后，与王某修订租赁合同，把起租日改为2013年1月1日。张某实现抵押权时，要求李某搬离房屋。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的有（ ）。A.王某和李某修订租赁合同的行为，属于王李二人的真实意思表示，合同变更有效B.王某和李某修订租赁合同的行为，属于恶意串通损害张某利益，张某有权主张合同变更无效C.张某有权要求李某搬离房屋D.如果人民法院支持张某的请求，则李某搬离房屋后可向王某主张违约责任10.根据“营改增”的有关规定，下列表述正确的有（ ）。A.境内甲客运公司为其员工提供的通勤班车服务不属于增值税征税范围B.境外乙航空公司为我国访美商务团提供美国至法国的运输服务，无须在我国缴纳增值税C.境内丙轮渡公司为其关联方公司无偿提供轮渡服务，不视同提供应税服务D.境内丁货运公司为抢险救灾无偿提供救灾物资的运送服务，不视同提供应税服务11.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物，应当征收增值税的有（ ）。A.甲商场为A服装厂代销服装B.乙公司将外购的食用油用于集体福利C.丙公司将自产的水泥用于修建职工食堂D.丁公司将外购的消毒水用于个人消费12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按照完工进度法确认收入的有（ ）。A.宣传媒介的收费B.广告的制作费C.为特定客户开发软件的收费D.商品售价内可区分的服务费13.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，可以采用加速折旧方法的有（ ）。A.常年处于强震动状态的固定资产B.常年处于高腐蚀状态的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土地D.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产14.某省L市旅游协会为防止零团费等恶性竞争，召集当地旅行社商定对游客统一报价。此计划实施前，甲旅行社主动向反垄断执法机构报告了这一情况并提供了相关证据。根据反垄断法律制度的规定，下列说法不正确的有（ ）。A.该旅游协会的行为属于正当的行业自律行为B.由于尚未实施，该旅游协会的行为不构成垄断行为C.如该旅游协会的行为构成垄断行为，L市反垄断执法机构可对其处以50万元以下的罚款D.如该旅游协会的行为构成垄断行为，L市反垄断执法机构可依法撤销其社会团体登记15.甲酒厂为扩大销量，精心摹仿乙酒厂知名白酒的包装、装潢。根据反不正当竞争法律制度的规定，下列说法不正确的有（ ）。A.如果乙厂的包装、装潢未获得外观设计专利，则甲厂摹仿行为合法B.如果甲厂在包装、装潢上标明了自己的厂名、厂址、商标，则不构成仿冒行为C.如果甲厂白酒的包装、装潢不足以使消费者误认为是乙厂白酒，则不仿冒混淆行为D.如果乙厂白酒的长期消费者留意之下能够辨别出二者差异，则不构成仿冒行为三、判断题（本类题共10个小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，每小题答案正确的得1分，答案错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分。）1.当事人提出证据证明仲裁裁决有依法应撤销情形的，可以在收到裁决书之日起6个月内，向上级仲裁委员会申请撤销裁决。（ ）2.2014年5月1日，王某和李某共同投资设立一商贸有限责任公司，二人共同拟定了公司章程；章程规定，王某和李某应当在取得营业执照前缴纳各自认缴出资的20%，其余出资额在营业执照签发之日起2年内缴清。该章程的规定符合公司法律制度的规定。（ ）3.个人独资企业成立后无正当理由超过3年未开业，或者开业后自行停业3年以上的，吊销营业执照。（ ）4.商业银行不得向关系人发放信用贷款，但可以发放担保贷款，向关系人发放担保贷款的条件应与非关系人的条件相同。（ ）5.保险凭证记载的内容与相应的保险单列明的内容相抵触时，应以保险单的记载为准。（ ）6.甲某到乙商场购买自行车，经挑选决定购买单价为800元的一辆，当时甲付款600元，约定所欠款200元在第二天取货时付清。为防止这辆车再被别人买走，甲某要求乙商场将其挑选出的车子另行存放。乙商场将该车放在了后院。不幸该车当晚被盗。第二天，乙商场要求甲交清欠款，并不承担自行车被盗的责任，甲不服，诉至法院。法院应当判决乙商场返还甲某预付的货款。（ ）7.2015年12月31日之前，试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过5的部分实行增值税即征即退政策。（ ）8.某小型微利企业经主管税务机关核定，2012年亏损50万元，2013年盈利80万元。该企业2013年度应缴纳的企业所得税税额为7.5万元。（ ）9.甲公司生产了一批台灯，并擅自在该批台灯上使用乙公司拥有的照明电器类商标“光明”；甲公司将该批台灯委托不知情的丙公司保管；甲公司和丙公司的行为均侵犯了乙公司的注册商标专用权。（ ）10.采购货物规格、标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目，可以采用单一来源采购方式采购。（ ）四、简答题（本小题共3小题，每小题6分，共18分。）【资料1】为支付购货款，甲公司向乙公司签发银行承兑汇票一张，票面金额为5万元，A银行承兑了该汇票，该汇票出票日期、承兑日期均为2014年5月1日，出票后1个月付款。乙公司取得汇票后，将其背书转让给丙公司。丙公司获得汇票后，发现甲公司票据金额填写不规范，乘机将票据金额变造为15万元，并将汇票背书转让给丁公司。2014年6月5日，丁公司向A银行提示付款，A银行拒绝付款，理由是：（1）丁公司逾期提示付款；（2）汇票金额已经被变造。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）丁公司是否逾期提示付款？简要说明理由。（2）该汇票上的债务人应当如何向丁公司承担票据责任？ 简要说明理由。【资料2】甲公司与乙公司签订融资租赁合同，合同约定：（1）乙公司根据甲公司指定的规格型号向丙公司购入规格型号相同的生产线4条，并租赁给甲公司使用；（2）租赁共分20期，每月为1期，自设备交付给甲公司时起算，每期租金10万元应于每月5日支付；（3）租赁期满且甲公司付清所有各期租金后，生产线的所有权归甲公司。融资租赁合同签订后，乙公司与丙公司签订了买卖合同；丙公司按照约定于2014年6月1日向甲公司交付了4条生产线；甲公司收货后发现2号生产线存在严重的质量问题，遂拒绝向乙公司支付租金，经乙公司多次催告仍不支付。2014年10月1日，乙公司分别发出通知：（1）以长期拖欠租金为由要求与甲公司解除融资租赁合同；（2）以2号生产线存在严重质量问题为由要求与丙公司解除买卖合同，退还全部4条生产线。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）融资租赁合同能否约定“租赁期满，生产线所有权归甲公司”？简要说明理由。（2）甲公司能否以其中1条生产线存在严重质量问题为由拒绝向乙公司支付租金？简要说明理由。（3）乙公司是否有权通知甲公司解除融资租赁合同？简要说明理由。（4）乙公司是否有权要求退还全部4条生产线？简要说明理由。【资料3】甲技术研发公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，2014年5月发生如下业务：（1）向我国乙公司转让其自行研发的专利技术取得转让收入200万元，同时提供与该专利技术相关的技术咨询，取得收入15万元；当月为该专利技术转让购进相关材料，取得增值税专用发票上注明增值税税额为3.4万元。（2）为我国丙公司提供工程设计服务取得含税设计费收入106万元；当月为提供该项设计服务从某小规模纳税人处购进材料一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明增值税税额为5万元。（3）购进一批建筑材料用于装修职工食堂，取得的增值税专用发票上注明增值税税额1.6万元。（4）将其一直使用的2005年购进的一台设备对外转让，取得含税销售额为13万元。已知：取得的相关票据符合规定，且本月已认证并允许抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算甲公司对外转让其2005年购进的设备应当缴纳的增值税税额；（2）计算甲公司2014年5月应缴纳的增值税税额。五、综合题（本类题共1题，共12分。）位于市区的境内甲企业，系增值税一般纳税人，属于国家重点扶持的高新技术企业，2013年甲企业实现会计利润602万元，有关资料如下：（1）取得不含税产品销售收入1600万元，与之对应的成本为100万元。（2）转让一项符合条件的技术所有权，取得转让收入800万元，与该技术所有权有关的成本费用为200万元。 （3）发生管理费用800万元，其中含与生产经营业务有关的业务招待费支出50万元，新技术研究开发费用120万元。（4）发生销售费用500万元，其中含广告费和业务宣传费为300万元。（5）发生财务费用80万元，其中7月1日向职工借款500万元用于生产经营，公司与职工签订了合法、有效的借款合同并支付了半年的利息费用36万元（同期同类银行贷款年利率为6%）。（6）实际发生的合理工资薪金总额为300万元，为全体职工支付补充养老保险费30万元，为投资者支付商业人身保险费20万元，为本企业新建成的厂房投保火灾险，支付保险费15万元；以上支出均已计入相关成本费用。（7）“营业外支出”中包括，通过企业行政部门直接对贫困地区捐款50万元；向工商局缴纳的罚款8万元；向原材料供应商支付的违约金25万元。 （8）该公司在2013年共计提固定资产减值准备35万元，全部未经税务机关核定。要求：根据上述资料，回答下列问题（不考虑其他纳税调整事项）。 （1）甲企业转让技术所有权应调整的企业所得税应纳税所得额；（2）甲企业2013年发生的管理费用应调整的企业所得税应纳税所得额；（3）甲企业2013年发生的销售费用应调整的企业所得税应纳税所得额；（4）甲企业2013年发生的财务费用应调整的企业所得税应纳税所得额；（5）甲企业业务(6)应调整的企业所得税应纳税所得额；（6）甲企业“营业外支出”账户应调整的企业所得税应纳税所得额；（7）甲企业2013年应缴纳的企业所得税。参考答案及解析一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.【答案】B【解析】（1）选项A：属于行政法规；（2）选项B：属于部门规章；（3）选项C：属于法律；（4）选项D：属于地方性法规。（P2-3）2.【答案】C【解析】选项C：合同行为属于多方法律行为，需要各方当事人意思表示一致方能成立。（P10）3.【答案】A【解析】选项A：仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。（P19、P22）4.【答案】C【解析】（1）选项A：因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖（P23）。（2）选项B：当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外；另一方在首次开庭前未对人民法院受理该起诉提出异议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理（P21）。（3）选项D：当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，可以向原审人民法院或上一级人民法院申请再审，但不停止判决、裁定的执行（P26）。5.【答案】B【解析】选项B：属于诉讼时效中止事由。（P30）6.【答案】B【解析】（1）选项AC：公司董事、高级管理人员未经股东（大）会同意，不得利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务；（2）选项BD：公司董事、高级管理人员违反忠实义务所得的收入应当归公司所有。（P70）7.【答案】B【解析】（P63）8.【答案】B【解析】（1）选项AC：属于董事会职权；（2）选项D：有限责任公司股东向股东以外的人转让股权的，除公司章程另有规定外，应当书面征求其他股东过半数同意。（P47、P49、P54）9.【答案】D【解析】（1）选项A：重要国有独资公司的合并事项，应当由本级人民政府批准；其他国有独资公司的合并事项，应当由履行出资人职责的机构同意。（2）选项B：国有独资公司的董事会成员中“应当”有职工代表。（3）选项C：国有独资公司的监事会主席由履行出资人职责的机构指定。（P56-57）10.【答案】A【解析】（1）选项A：大学同学既不属于直系亲属，也不属于主要社会关系，甲不在限制范围内；（2）选项B：乙属于在上市公司的大股东单位任职的人，不得担任该上市公司的独立董事；（3）选项C：丙离职1年之后方可担任该上市公司独立董事；（4）选项D：丁现在正在为上市公司的附属企业提供法律服务，不得担任该上市公司的独立董事。（P67）11.【答案】B【解析】（1）选项A：一人有限责任公司可以依法增资，股东认缴新增资本的出资，依照公司法设立有限责任公司缴纳出资的有关规定执行；（2）选项B：一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计；（3）选项C：股东人数较少、规模较小的有限责任公司可以不设监事会，设一名监事；（4）选项D：一个自然人投资设立的一人有限责任公司，不得投资设立新的一人有限责任公司（但完全可以和他人共同投资设立一般的有限责任公司）。（P56、P81）12.【答案】D【解析】（1）选项A：合伙协议未约定合伙期限的，合伙人在不给合伙企业事务执行造成不利影响的情况下，可以退伙，但应当提前30日通知其他合伙人；（2）选项B：贾某退伙，为贾某办理退伙结算即可，不必对企业进行清算；（3）选项C：贾某退伙，应当退还其财产份额，而非出资的财产本身；（4）选项D：退伙的普通合伙人对基于退伙前原因发生的合伙企业债务，应当承担无限连带责任。（P112-113）13.【答案】A【解析】（1）有限合伙人（乙、丁）对有限合伙企业的债务，以其“认缴”（而非实缴）的出资额为限承担责任；（2）有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任；在本题中，丙由有限合伙人转为普通合伙人，对其转变性质前发生的合伙企业债务应与普通合伙人甲一起承担无限连带责任。 （P120）14.【答案】B【解析】投资总额在300万美元以上420万美元以下的，注册资本不得低于210万美元。在本题中，甲的最低出资额=210×60126（万美元）。（P131）15.【答案】C【解析】（1）选项A：合营企业的成立日期为工商营业执照的签发日期；（2）选项B：合营企业的法定代表人只能是其董事长；（3）选项D：合营企业为股权式企业，必须按照出资比例分配利润。（P131、P134）16.【答案】C【解析】上市公司向原股东配售股份的，拟配售的股份数量不超过本次配售前股本总额的30%。（P170）17.【答案】A【解析】（1）选项B：证券代销、包销的期限不得超过90天；（2）选项C：股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70%的，为发行失败；（3）选项D：公募基金份额的发售，由基金管理人或者其委托的基金销售机构办理。（P173、176）18.【答案】A【解析】（1）选项A：投资者之间具有合伙、合作、联营关系的，如无相反证据，应界定为一致行动人；（2）选项BD：不属于推定为一致行动人的情形；（3）选项C：“银行以外”的其他法人、其他组织和自然人为投资者取得相关股份提供融资安排的，如无相反证据，应界定为一致行动人。（P187）19.【答案】D【解析】选项D：收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件的，该上市公司的股票应当由证券交易所依法“终止”上市交易。（P190-191）20.【答案】D【解析】（1）选项A：上市公司的董事、监事、高级管理人员离职后6个月内，不得转让其所持有的本公司股份；（2）选项B：证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5以上股份的，卖出该股票时不受6个月的时间限制；（3）选项C：收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让，但收购人在被收购公司中拥有权益的股份在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让不受前述12个月的限制；（4）选项D：上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5以上的股东，将其持有的该上市公司股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入的，所得收益归该上市公司所有。（P177、P188）21.【答案】D【解析】（1）选项A：由于伪造人甲在票据上根本没有以自己的名义签章，因此不承担票据责任；（2）选项B：持票人即使是善意取得，对被伪造人乙也不能行使票据权利；（3）选项C：背书人记载“不得转让”字样，后手再背书转让的，原背书人（丙）对后手的被背书人（戊）不承担保证责任；（4）选项D：票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力，丁仍应对被伪造的票据的债权人承担票据责任。（P222、P227）22.【答案】C【解析】（1）选项A：“出票日期”属于出票时的绝对应记载事项；（2）选项B：“确定的金额”为汇票出票时的绝对应记载事项；（3）选项C：“合同号码”属于非法定事项，是否记载与汇票的效力无关；（4）选项D：单位在票据上的盖章应为公章或者财务章，出票人签章不符合规定的，票据无效。（P217、P224）23.【答案】C【解析】（1）除保险法另有规定或者保险合同另有约定外，保险合同成立后，投保人可以解除合同，保险人不得解除合同；（2）在人身保险合同中，投保人解除合同的，保险人应当自收到解除通知之日起30日内，按照合同约定退还保险单的现金价值。（P210）24.【答案】A【解析】（1）选项ABC：本题属于共同担保，各方对担保责任的承担顺序未作出约定，债权人应当就债务人自己提供的物权担保（甲公司自己提供抵押的机器设备）实现债权；第三人丁公司提供的物权担保与丙公司提供的保证，无先后顺序之分，由债权人自由选择先要求谁承担担保责任。（2）选项D：提供担保的第三人承担担保责任后，有权向债务人追偿（无权向其他担保人追偿）。（P268）25.【答案】A【解析】（1）债权人与债务人对主合同履行期限作了变动，未经保证人书面同意的，保证期间为原合同约定的或者法律规定的期间；