事业单位预算业务管理制度（12篇）[001].docx

事业单位预算业务管理制度（12篇）事业单位预算业务治理制度 篇1 第一章 总 则 第一条 为进一步建立健全xxx的预算编制和执行机制，促进预算治理的制度化、标准化、科学化建立，有效提高预算运行质量，依据中华人民共和国预算法、中华人民共和国预算法实施条例等有关法律法规和规定，制定本方法。 其次条 预算是各部门依据有关政策规定及其行使职能的需要，由各部门编制、经财务部门审核汇总后提交批准的涵盖申报部门各项收支的综合规划。 第三条 本xxx所属各部门均适用本方法。 第四条 预算治理必需遵循以下原则： (一)公共性原则。预算要充分表达公共财政要求，不断优化支出构造，确保财政性资金向满意社会公共需要方面转移。 (二)综合性原则。预算是掩盖部门全部资源的完整预算，囊括各部门的全部收入和支出。财务部门要坚持财政预算内外财力综合平衡，统筹安排预算内、外各项收支规划。 (三)真实性原则。预算应依据各部门履行的职责、xxx进展目标和现有资源的配臵状况进展编制，各项收支要符合客观实际，要有真实牢靠的预算依据，不得隐瞒与虚列收支内容。 (四)绩效性原则。部门预算的编制以xxx中心工作为目标，追求投入本钱与效益产出的性价比，各项支出的安排要坚持科学、合理、必需原则，着力提高资金使用的社会效益和经济效益。 第五条 编制和执行预算的责任主体是xxx属各部门，其职责是保证部门预算编制的完整性和合理性。xxx财务处是主管部门预算编制的职能部门，其职责是预算审核、定额确定、财力平衡以及组织预算执行。 其次章 预算编制 第六条 预算编制的内容。预算主要由一般收支预算和其他单列预算构成，包括：一般收入预算、一般支出预算、政府选购预算。 (一)一般收入预算。包括财政拨款、上级单位拨入专款和其他 收入。 (二)一般支出预算。包括根本支出和工程支出。根本支出主要指各部门发生的工资福利支出(xxx统一由人事处编制)、商品和效劳支出、对个人和家庭的补助支出。工程支出主要指展品的修理、重大的商品和效劳支出，以及根本建立支出和其他资本性支出。 (三)政府选购预算。预算部门依据政府选购名目和选购限额标准，在一般支出预算和其它单列预算根底上，将其中涉及货物、工程和效劳的各类选购工程根据政府选购预算编制要求进展细化。政府选购预算在时间上与其它支出预算同步编制。 第七条 预算编制的方法。预算依托财政业务处理系统，根据收支分类科目，自下而上编制，其中支出的功能分类列至项级科目，经济分类列至款级科目。 (一)收入预算的编制应以上年收入实绩和当年实际收入状况为依据，在此根底上剔除非正常的一次性收入因素，充分考虑政策性、治理性增减因素和收入变化趋势，由此核定本预算年度的收入规划。 (二)支出预算依据xxx进展规划、本部门年度工作目标和重点，以及上年预算安排执行状况编制。支出预算的编制方法是“零基预算”。 (1)根本支出预算 预算应优先保障根本支出的合理需要，以保证机构正常运转。根本支出预算主要为人员经费和公用经费，人员经费有人事处按规定治理，公用经费支出实行分类分档方法。财务部门依据各部门日常工作任务的需要，结合社会物价水平和财力可能，对各项根本支出工程制定相应的指标额度。 定额标准的执行期限与预算年度全都，在年度预算执行中不作调整，当年影响预算执行的因素，原则上在确定下一预算年度定额标准时再作调整。 根本支出预算在规定时间内由财务部门统一编制。 (2)工程支出预算 工程支出是各部门在根本支出之外为完成其特定任务或事业进展目标所发生的支出。工程支出预算必需将支出内容分解细化到每一个最详细的可执行工程，明确详细用途，凡单项预算到达肯定规模的工程，应编制工程明细说明书。 工程支出预算实行工程库预算治理。工程库是对支出工程进展标准化、程序化治理的数据库系统，部门预算确定的工程应从工程库中筛选，并根据工程实施的轻重缓急进展排序，坚持量力而行，有保有压的原则。 对于列入绩效评价范围的财政性资金工程，用款部门还需编制工程绩效预算，进展前期论证，其内容包括：涉及工程立项的有关政策依据、工程详细内容、实施方式、工程概算、资金使用规划，以及工程实施的目标效果。工程绩效预算是工程实施和评价的依据。 第八条 部门预算编制的程序。为表达预算编制过程的公开透亮，保证预算信息在单位内部、部门之间的充分沟通，预算实行“二上二下”的预算编制程序。 (一)“一上”：各部门依据预算编制要求，编制和提出本部门的年度收支预算建议规划。 (1)xxx财务部门应提早部署下年度预算编制工作，使各部门明确预算编制的指导思想、原则和详细要求; (2)各部门完成预算信息和数据的采录、编制、汇总和审核工作，提交xxx有关部门审核; (3)有关部门在规定时间内完成初审和论证。 (二)“一下”：xxx财务部门依据预算审核和财力平衡状况，下达预算掌握数。 (1) 财务部门完成预算年度财力的测算工作; (2)财务部门确定预算年度支出绩效评价工程，并组织前期论证; (3)依据xxx确定的投入方向和重点，结合预算年度财力状况，完成对各部门“一上”建议数的审核平衡工作，并将预算掌握数下达至各部门。 (三)“二上”：各部门依据下达的预算掌握指标，修正预算并上报财务部门。 (1)各部门对xxx财务部门下达的部门预算掌握数进展确认，或对工程支出内容进展适当修正; (2)报经分管领导同意后，在规定时间内向xxx财务部门提出调整申请，同时报送本部门的部门预算编制说明; (3)预算修正原则上不得突破“一下”掌握数。 (四)“二下”：财务部门将依照xxx长办公会议批准的年度预算批复到部门。 (1)xxx财务部门完成对预算部门“二上”收支规划的核准和综合平衡工作; (2)xxx财务部门按程序将预算草案分别报送xxx党委会、xxx长办公会议审议争论，审查打算。 (3)xxx财务部门在xxx党委会和xxx长办公会议批准预算之日起一周内，将预算(包括政府选购预算)批复到各部门。 第三章 预算执行 第九条 xxx财务部门依据xxx批准的预算和部门用款规划，必需仔细予以落实。对于部门工程支出，以及政府特定资金的支出，则依据年度预算和工程实施的时间进度付款。 第十条 财政资金的支付方式包括直接支付和授权支付。严格限制各部门的授权支付范围和金额，凡政府选购工程、以及限额以上的其他各类工程支出和往来款项，均按市财政规定实行财政直接支付方式，同时，逐步推行公务卡现代消费制度，通过公务卡消费方式实现部门定额公用经费的直接支付。 第十一条 但凡列入政府选购名目的货物、工程和效劳工程，必需纳入政府选购程序，由xxx财务部门(或选购职能部门)依据年度政府选购预算和政府选购有关规定，确定选购方式，落实选购规划，各部门不得擅自购置或签订合同。 第十二条 对于年度预算安排的重大支出工程，应实行绩效评价制度。绩效评价的治理方法由xxx财务部门负责制定，考评工作由 xxx财务部门组织相关专业部门和工程专家，或托付具有相应资质的社会中介机构，通过定量和定性相结合的方式开展实施。 第十三条 预算一经xxx有关会议通过，即具有制度约束效力，各部门应严格根据批准的年度预算指标执行，加强预算执行的严厉性，不得随便调整支出用途和转变用款方向。 (一)在年度预算执行过程中，因工程发生变更、撤销、终止，或国家政策调整等特别因素引起预算调整，应根据有关规定，重新申请立项或由财务部门调减支出预算。 (二)非因特别状况，各部门在预算执行期间，原则上不得提出追加支出申请。以下状况除外： (1)涉及xxx重大活动或工程; (2)市专项补贴要求配套; (3)其他不行估计的突发因素。 (三)xxx财务部门在办理追加支出的审批中，必需严格审批程序，对于预算金额到达肯定规模、有较大影响，或专业性和技术性较强，以及预算追加数额不易确定的工程，应当组织实施预算追加听证，吸纳各方意见，为xxx决策供应依据。 (四)各部门申请预算外支出工程追加，审批的条件、程序与预算内一样。 (五)年度支出预算追加批准后，对属于政府选购的工程，有关职能部门应依据追加通知书、准时调整政府选购预算，并纳入政府选购治理程序。 第四章 预算结余 第十四条 常常性结余。各部门当年常常性经费结余不结转下年度连续使用。 第十五条 专项结余。各部门的专项经费结余原则上应由财务部门收回，特别状况经财务部门核准并办理预算调整手续的，可用于预算部门其他支出工程。凡纳入政府选购集中选购的工程，其节减资金在工程完成后相应调减预算。 第十六条 对于批准列入年度预算的工程支出，各部门应根据工程实施规划抓紧落实，年内没有启动或进度完成滞后的工程，年度终了之前，财务部门核减其相应预算指标;需要跨年度连续完成的工程 下年度重新申请预算经费，并应说明当年没有完成的缘由。 第五章 部门决算 第十七条 各部门在预算年度终了后，应准时编报部门决算(预算执行状况报表和说明书两局部)。 第十八条 各部门在正式编制决算草案以前，应做好以下预备工作： (一)对比年度预算，检查各项预算指标完成状况; (二)清理各项收支，检查资产盘盈盘亏; (三)与财务部门、以及相关部门对账，确保无误; (四)审查各项开支标准，考核预算执行状况。 第十九条 部门决算要按编报的本部门预算的口径，统一审核、汇总。 其次十条 部门应按财务部门规定的格式要求编写决算说明书，决算说明应精确、清楚，其根本内容如下： (一)部门根本概况。包括本部门的工作职能、范围。 (二)预算收支完成状况。包括对收入完成状况和支出执行状况的分析，要与年度预算和上年实绩进展比照，详细分析收入的增减变化缘由，影响收入的重要因素。同时，要分析支出的动态变化状况，特殊是要加强对专项经费使用状况的绩效分析。对未完成工程和变动较大数据要有合理说明。 (三)对本部门的预算执行结果和自评，针对预算执行过程中存在的问题，提出加强治理的措施和建议。 其次十一条 各部门应加强对决算报告的审核，审核的内容主要是： (一)决算编制范围是否存在漏报、重报现象。 (二)决算编制内容是否正确、完整，相关数据是否与统计报表数据全都。 (三)决算编制方法是否符合有关制度的规定，预算执行是否符合预算治理的要求。 (四)决算的编制是否连续、全都，是否存在前后年度数据不衔 接、相关数据与财务部门年终对账数据不符的状况。 (五)决算说明是否精确、清楚，对当年未完成工程是否作出合理说明，对变动较大的数据是否讲清缘由。 其次十二条 各部门应对本部门决算草案的真实性负责。 其次十三条 xxx财务部门负责编制全xxx的年度决算。 第六章 预算监视 其次十四条 各部门要建立健全预算治理内部约束机制，切实加强预算收支治理活动的监视，严格执行有关规章制度。部门主要领导和相关责任人员对本部门预算相关事项执收行为的真实性、标准性、合法性担当相关责任。 其次十五条 xxx财务部门要加强对部门预算编制执行的治理监视，建立健全预算编制审核制度，强化对工程资金使用效益的监视检查，以财政信息化建立为抓手，强化预算监管技术手段，对工程论证不充分、治理不到位、绩效不明显的部门，在安排以后年度工程支出预算时，应从严、从紧把握。 其次十六条 xxx审计部门对全xxx预算执行状况、部门预算的预算执行状况和决算，进展审计监视。 其次十七条 提高依法理财力量，在完善制度体系，强化治理机制的同时，不断加大预算信息披露力度，逐步把xxx有关会议审查批准的预算内容向全xxx公布，以增加预算透亮度，实现预算公开化，自觉承受全xxx职工的监视。 其次十八条 对违反本方法有关规定的，依据国家会计法、政府选购法等有关法律法规予以处理。 第七章 附 则 其次十九条 xxx财务部门依据本方法制定xxx预算治理相关实施细则。 第三十条 本方法由xxx财务处负责解释。 第三十一条 本方法自公布之日起施行。 事业单位预算业务治理制度 篇2 为了加强对学校经费的使用和治理，加强理财，使有限的资金发挥更的效益，特制定本制度。 第一条、预算编制的指导思想:坚持依法理财，严格经费治理，坚持理财，做到校内财务公开。 其次条、预算编制的原则:统筹安排，量力而行，保证重点，略有节余。首先保证人员经费和教育、教学、科研的需要，留意重点工程经费的安排，严格掌握公务费的开支。 第三条、经费预算方案的制定程序:财会室每10月份对上年度预算执行状况进展汇总核算，对下年度收支状况仔细匡算，制定综合财务预算规划草案，提出经费安排的初步意见，提交主管财务校长批阅和校务会议争论,校长批准。其预算执行状况,由财会室定期向主管财务校长汇报。 第四条、经费治理方法:量入为出，指标分解，分片使用，统一治理。 1、全校人员经费(包括根本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费)，由分管校长按国家政策和学校的有关打算确定，通知财会室执行。由财会室实行统一治理、一级核算。 2、公务费、业务费、差旅费、业务款待费、设备购置费、修缮费等经费，依据年度规划由学校统筹治理，并加强催促，严格掌握支出在限额范围之内。 3、学校负责人作为经济责任人，要从严从紧把好经费开支关口，力求用有限的经费办更多的实事，产生更的办学效益。 第五条、经费使用规定及审批程序 1、在县教育局下达会计年度预算经费指标之前，学校只能作维持正常运转的日常费用开支。 2、每年11月底，由财会室提出学校统筹经费治理方案和部门经费安排方案，经校务会议争论，校长批准。财会室要依据年度预算规划统筹治理公务费、业务费、差旅费、业务款待费、设备购置费、修缮费等经费的有效使用。 3、县财政局、县教育局等上级部门下达的专项经费，必需专款专用。 4、各项费用开支均要严格遵守财经纪律和规章制度，在规定的范围内，本着节省的原则把握使用。如有违制度者，财会室有权拒绝支付相关费用。 5、不在预算经费规划安排内的开支，由财务室(或相关人员)写出专项报告，报校长特批。 6、基建费支出的审批程序: (1)基建预付款由分管校长审核、校长审批。其合同分送财务室与档案室存档备查。履行合同分期付款时，必需经质检部门签出对工程质量进展跟踪审计的意见，报校长审签后，由财会室执行支付。 (2)基建决算款须经审计后，由校长签字认定才能支付，并将决算状况报校长及校务会。 7、小型修理的修缮费。其经费预决算先由财会室组织相关人员进展预审(同一工程不得一人既管施工现场又搞预审)，然后由分管校长审核，最终报校长审签。 8、学校食堂、小卖部实行承包，立核算，学校统一治理。另定协议 事业单位预算业务治理制度 篇3 第一条部门预算的构成 行政事业单位的部门预算包括单位的收入预算和支出预算。我局财务实行的是部门预算治理，局机关属行政单位部门预算，局下属XX中心属事业单位部门预算。 其次条部门预算的编制原则： 一、收支平衡的原则。依据实际需要，平衡预算; 二、统筹兼顾、保证重点的原则。依据各部门的职能和工作任务，合理确定支出范围、支出规模，集中财力保证重点工作; 三、真实精确的原则。根底资料数据真实、精确、完整，符合实际状况。 第三条收入预算的编制 收入预算主要包括单位的财政补助收入、预算外收入、事业收入、其他收入等。在编制组织收入力量规划时，应包含纳入预算内治理的收入预算状况，列明收入科目、收入工程和详细金额。 在编制收入预算时，应依据上一预算年度收入完成状况、预算执行年度收入估计完成状况和下一预算年度收入增减变动因素，测算各项收入来源。收入预算要按收入类型分类编制，切实反映单位的可支配收入。 第四条各项支出预算编制的程序和要求 本单位各项预算的编制，必需依据区财政局的规定和要求进展。财务部门牵头负责年度预算编制;各科室编制本部门的各项专项预算。支出预算由根本支出预算和工程支出预算组成。 一、根本支出预算的编制 根本支出预算内容包括人员经费、公用经费。 (一)根本支出预算的组成 根本支出预算是为保障机关正常运转、完成日常工作任务而编制的年度支出规划，其内容包括人员经费和公用经费两局部。 1、人员经费 人员经费包括人员及对个人和家庭的补助支出，主要指在职人员、离退休人员及民政抚恤对象人员经费。预算科目涉及政府支出经济分类科目中工资福利支出下的根本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等;对个人和家庭的补助下的离休费、退休费、住房公积金、提租补贴、购房补贴等款级科目。 2、公用经费 公用经费主要主要指机关日常公用支出经费。预算科目涉及政府支出经济分类科目中商品和效劳支出下的办公费、水费、电费、电话通讯费、机关办公取暖费、职工宿舍取暖费、交通费、差旅费、设备修理费、房屋修理费、会议费、培训费、工会经费、福利费、宣传费和其他费用，以及其他资本性支出下的办公设备购置费。 (二)根本支出预算的编制过程 依据单位人员及公用根底信息、有关财政财务政策标准及预算定额标准，由部门预算编制系统自动计算生成。编制过程如下： 1、依据区财政局关于印发部门预算编制系统人事财务根底信息数据库工作规程(试行)的通知的要求，准时做好根底信息数据库的更新维护工作，由主管部门审核。 2、根据区财政局编制年度部门预算的要求，在规定时间内，组织核实本单位所属部门申报根本支出预算的根底数据和相关资料，并依据政策标准和定额标准组织编制机关及所属单位的人员经费和公用经费预算，审核汇总后报送区财政局。 3、区财政局对报送的根本支出预算进展审核、批复后，机关财务部门执行。 二、工程支出预算的编制 工程支出预算是为完成单位的特定行政工作任务和事业进展目标，而编制的工程支出规划。按编制内容可分为：常常性专项、一次性专项;按资金审批治理流程分为：行政事业单位一般专项工程、专业职能部门治理的专项资金工程、其他工程;按预算申报时间分为：年初预算工程和追加工程。 (一)工程预算的申报条件 1、符合国家有关法律、法规、方针政策和财政资金供应的方向、范围。 2、符合区委、区政府年度工作要求和本单位工作任务和事业进展的规划。 3、有明确的工程目标、组织实施规划及科学合理的资金使用规划，并经过充分的讨论和论证。 (二)工程预算的申报要求 1、申报工程要有充分、合理的立项依据。 2、要根据工程库的治理要求填报相应工程申报文本，并附相关材料。填报内容真实、精确、完整、标准、明晰。 3、实施政府选购的工程，要编制政府选购预算，并具体编写工程选购需求，在工程申报书中予以明确。 (三)工程预算的申报方式 工程预算报送实行以集中报送为主，集中报送和随时报送相结合的方式。编制年度预算时，由申报部门结合年度工作选择报送需要安排到下年度预算中的专项工程预算。 (四)工程预算的治理职责 我局工程预算治理涉及：工程部门、财务部门。 工程部门是指直接负责工程申请并组织工程实施的部门;财务部门是指专业负责财务治理的职能部门，也是指负责对某些专项资金的使用进展治理的部门。在对工程预算的治理中职责如下： 1、工程部门应依据上级要求对工程工作做出科学合理的规划;建立单位工程库，结合工作规划申报编制工程预算，根据财政部门的要求和有关专项资金的治理规定拟写和上报工程预算申报材料;在规定的时间内将有关资料、数据上报财务部门，财务部门汇总后上报财务主管局长批阅，经局长办公会审批; 批复预算后，在批准的预算范围内实施工程，按要求报送工程预算执行报告;对工程进展绩效评价。 2、财务部门依据工作要求，制订专项资金治理、支出规划，合理界定专项资金的使用范围;汇合并审核属专项资金使用范围内的工程，提出审核意见;根据财政部门的要求对专项资金整体使用状况进展绩效评价，报送工程预算执行报告。 3、财务部门依据工程的轻重缓急和年度财力状况提出工程预算安排意见，并依据资金审批权限有关规定报批;对涉及政府选购的工程，审核选购需求，确认选购方式;对工程申报、工程库治理、工程绩效评价、工程预算执行报告等提出标准性要求予以落实。承受财政部门和专业职能部门对审批确定的工程支出预算进展标准性审查。 事业单位预算业务治理制度 篇4 第一章 总则 第一条为提高医院的治理水平、工作效率和经济效益、增加各部门的规划组织和预算治理水平、合理掌握财务支出、加强内部掌握、实现医院的战略目标、构筑医院的核心竞争力、特制定本制度。 其次条预算治理制度是依据医院的进展战略，以现金流量为重点，逐层分解相关指标，对各部门下达目标，全程治理其经营活动，并对其实现的业绩进展考核与评价的内部治理会计制度。 第三条预算治理的目的在于以预算、掌握、协调、考核为手段，治理效劳于医院的进展和经济活动的全过程的掌握，最终实现医院的战略目标。 第四条本制度的主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算治理体系、预算的编制、预算的执行、调整、预算的掌握与分析、预算的评价、考核与奖惩和附则等。 第五条预算按预算的长短分为年度预算和月度预算。 1、本医院的年度预算期限为当年1月1日至次年12月31日，它是以医院的经营目标为依据，以医疗业务收支预算为起点，编制全年的医疗总收入、医疗总支出、资本性支出等预算，组成年度预算。年度预算总目标分降落实到每个月度，列出月度目标，便于月度检查，季度调整、以确保年度目标的实现。年度预算是制定月度目标的重要依据。 2、月度预算的期限从当月1日至31日。依据年度预算和月度经营状况，编制月度资金预算，用于医院的资金平衡和费用治理。 3、长期预算以医院将来35年的进展规划性预算，长期预算是制定短期预算的重要依据。 其次章 预算的组织构造 第六条医院的预算治理组织机构包括医院预算治理委员会的预算专项会议、财务部门的预算分析会。 第七条医院预算治理委员会是医院预算治理的最高机构，在预算组织机构中居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项，听取预算实施结果的分析汇报。 会议由医院院长主持，各副院长、职能部门负责人参与会议。 财务部门为预算治理组织的常设部门，由其负责预算相关事项的日常处理和预算的整理、汇总、编制。 第八条医院预算治理委员会在预算治理中的主要职责： 1、组织医院有关部门论证并打算年度经营目标 2、审定医院预算编制的指导原则、编制方法和程序 3、组织召开质询会，对财务部门提交的各部门预算草案和医院整体预算草案提出质询，并就必要的修改与调整提出意见 4、依据医院的经营目标，审批医院年度预算 5、每季度末听取医院预算执行状况的汇报，审议各部门提出的预算调整方案 6、定期检查和分析预算执行状况，听取财务部门及其他部门的汇报，提出改良意见，催促预算治理目标的实现 第九条财务部门在预算治理中的职责 1、依据医院的年度经营规划、制定、修改医院的预算政策、预算治理的详细措施和方法。 2、参与有关预算的医院预算治理委员会，向其他部门传达预算的编制方针、程序、详细指导各部门的预算编制。 3、依据预算的编制原则，平衡各部门的财务预算，制定医院的预算草案。 4、召开各部门预算规划会议，争论平?预算，并报医院预算治理委员会审批。 5、将最终确定的各部门预算，通知各部门执行，并且跟踪实际执行状况。 6、预算执行完毕后，按要求准时形成预算执行反应和差异分析报告，月度提交预算执行报告反应给各部门，季度提交预算差异分析报告给医院预算治理委员会。 7、初审各部门提出的预算调整方案。 8、帮助医院预算治理委员会协调，处理预算执行过程中消失的一些问题。 第十条医院的各医疗科室、人事部、文化进展部、院办公室、信息治理部、设备治理部、基建科、总务部等职能部门详细负责本部门业务涉及的预算的编制、执行、分析、掌握、监视等工作，并协作财务部门做好医院总预算的综合平?、协调、分析、掌握等工作。其主要负责人参加医院财务预算工作的全过程，并对本部门财务预算执行结果担当责任。 第三章 预算治理体系 第十一条医院的预算分类为： 1、按预算周期分为年度预算、季度预算、月度预算 2、按预算内容分为资本预算、业务预算、财务预算 第十二体预算所包括的主要内容构造图如下： 年、季、月度预算 医院预算 部门预算 门诊收入预算 住院收入预算 科教工程预算 科教费用预算 培训预算 薪酬预算 福利支出预算 用人规划 财务预算 业务预算 资本预算 损益 预算 资产负债 预算 现金流量 预算 财务费用 预算 应缴税金 预算 医疗业务总收入 预算 医疗业务本钱 预算 科研教学 预算 治理 预算 固定资产投资 预算 医疗本钱预算 医疗业务收入预算 医用材料选购预算 医疗药品选购预算 医疗人员费用预算 医疗费用预算 设备大修 预算 医疗风险预算 治理费用预算 办公设备投资预算 医疗设备投资预算 技改工程投资预算 基建工程投资预算 资本性支出预算 医疗工程本钱预算 现金预算 估计损益表 治理费用 财务费用预算 医疗人工预算 选购资金预算 医用材料药品预算 医疗费用预算 期末存货预算 第四章预算的编制 第十四条预算的编制原则： 1、目标全都性原则。预算必需与医院目标相全都，各级预算必需听从于医院的战略目标和经营目标。 2、全面性原则。一切生产经营活动全部纳入预算治理，做到全员参加、全面掩盖并进展事前、事中、事后相结合的全过程监控。 3、适度性原则。遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，保证预算在执行过程中切实可行。 4、分级预算原则。各部门对各自归口的业务做预算并对预算编制负责，医院对各部门予以监控审批。 5、上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算。 6、不调整原则。预算一旦确定，没有审批，不予调整，以保证预算的严厉性与合法性。 第十五条预算的编制程序及流程 1、医院预算的编制实行全员参加、上下结合、分别编制、分类汇总、综合平衡的方式编制。 （1）下达目标。医院院长办公会议和医院预算治理委员会依据医院的进展战略和预算期经济形势的初步猜测，在决策的根底上，一般于每年10月底以前提出下一年度医院的财务预算目标，包括医疗收入目标、医疗本钱费用目标、结余目标和现金流量目标，并确定财务预算编制的政策，由财务部门下达各职能部门。 （2）编制上报。各职能部门根据医院下达的财务预算目标和政策，结合实际状况及猜测的条件，提出具体的部门财务预算方案，于11月底前上报财务部门。 （3）审查平衡。财务部门对职能部门上报的财务预算方案进展审查、汇总、提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，由院长办公会进展协调，对发觉的问题提出初步调整的意见，并反应给有关职能部门予以修正。 （4）审议批准。财务部门在有关职能部门预算修正调整的根底上，编织出医院的财务预算方案，报院长办公会争论。对于不符合医院进展战略或者财务预算目标的事项，院长办公会责成有关职能部门进一步修订、调整。在争论、调整的根底上财务部门正式编制医院的年度财务预算草案，提交院长办公会或预算治理委员会审议批准。 （5）下达执行。财务部门对院长办公会审议批准的年度总预算，分解指标体系，下达各部门执行。 2、预算编制流程如下： 各预算部门 财务负责人，财务部门 审批人 上报审批 编制预算 下达正式预算 第十六条预算编制的内容要求 1、业务预算是反映预算期内可能形成现金收付的医疗经营活动的预算，包括医疗收入预算、医疗支出预算、医疗费用预算、医疗工程本钱预算、物资选购预算、期间费用预算等。 （1）医疗收入预算是医院在开展医疗活动过程中取得的医疗收入的预算，依据年度目标结余，猜测的医疗市场经营或医疗效劳需求编制。 （2）医疗支出预算是医院在开展医疗效劳及其帮助活动过程中预期所要发生支出的预算，是在医疗收入预算的根底上，依据各业务科室的医疗效劳力量、各项物资材料及人工的消耗定额及其物价水平状况编制。包括直接人工预算和直接材料预算： （3）医疗费用预算是医院在预算期内为完成医疗效劳活动预算所需各种间接费用的预算，主要在医疗支出预算根底上，根据费用工程及其上年预算执行状况，依据预算期降低本钱、费用的要求编制。 （4）医疗工程本钱预算是医院在预算期内完成医疗效劳活动所需的医疗支出本钱、住院床位本钱和医疗费用的预算、主要依据医疗支出预算、医疗材料预算、医疗人员预算、医疗费用预算等汇总编制。 （5）选购预算是医院在预算期内为保证医疗效劳活动的需要而从外部购置各类药品、各项材料、低值易耗品等存货的预算，主要依据医疗收入预算、医疗支出预算、期初存货状况和期末存货经济存量编制。 （6）期间费用预算是医院在预算期内组织医疗效劳活动必要的治理费用、财务费用、其他费用等预算，在区分变动费用与固定费用、可控费用与不行控费用的根底上，依据上年实际费用水平和预算内的变化因素，结合费用开支标准和降低本钱、费用的要求，分工程、分责任单位进展编制。其中：科研开发费用以及业务款待费、会议费、宣传广告费等重要工程，应当重点列式。 2、资本预算是医院在预算期内进展资本性投资活动的预算，包括固定资产投资预算。 固定资产投资预算是医院在预算期内购建、改建、扩建、更新各类固定资产进展资本投资的预算，包括医疗设备购置预算、一般设备购置预算、基建工程预算、大型改造预算等，依据医院有关投资决策资料和年度固定资产投资规划编制，处置固定资产所引起的现金流入，也列入资本预算。 第十七条各职能部门的预算编制分工及要求： 业务操作 详细预算类别 操作部门 编制要求 资本预算 基建投资预算 基建工程部门 编制医院的房屋建筑物等工程工程支出、修理预算 设备投资预算 设备部、总务部 编制医院的医疗设备、一般购置、修理保养预算 IT系列投资预算 信息治理部门 编制医院的IT系统投资、修理保养预算 办公设施投资预算 办公室、总务部 编制医院的办公设备、家具的购置、修理保养支出预算 业务预算 医疗费用预算 各医疗科室 1：编制医疗收入预算 各医疗科室 2：编制医疗费用预算 医保科 3：编制销售货款回收预算 医疗支出预算 各医疗科室 1：编制直接医疗本钱预算 2：编制直接医疗人工费用预算 3：编制间接医疗费用预算 4：编制医疗工程本钱预算 物资供给部门 编制物资材料选购预算 科研教学预算 科教科 编制科研教学费用支出预算 治理预算 人事部 1：编制用人规划预算 2：编制员工薪酬预算 3：编制员工福利、各种基金支出预算 4：编制员工培训及费用支出预算 办公室 编制治理费用预算 预算平 财务部门 1：依据部门预算状况进展综合平衡 2：依据初步平衡结果报院长审批 预算编制 财务部门 依据院长的初步审批结果编制预算 审议批准 院长 依章程规定及经营规划批复预算 下达执行 各预算执行部门 财务部依据批复结果分解预算下达各部门 第十八条医院年度预算编制质询会细则 1、会前预备：财务部门提前1周下达会议议程和材料要求，各部门提前预备好年度规划、预算草案及相关材料。 2、参与人员：医院院长、副院长、总会计师、各部门主任、财务部门相关成员、其他有关人员等。 3、主要内容：院长介绍医院的总体经营目标、财务目标以及各单位分解目标；各部门汇报各自的规划，承受与会人员质询，明确修改方向；院长明确各部门规划修改方向。 4、会后事项：财务部门提出预算草案修改的要求和时间表；跟踪预算的修改，并重新汇总，重新编制医院预算草案，报院长办公会审核、医院预算治理委员会批准。 第五章 预算的执行、调整 第十九条医院预算一经批准下达，各部