中级会计师《经济法》考试真题(带答案).pdf

中级会计师 经济法考试真题（带答案）初级会计职称是实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，那么是怎样的呢？以下仅供参考！1.甲为有限合伙企业的有限合伙人，经全体合伙人一致同意，甲转为普通合伙人，以下关于甲对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是OoA.以其认缴的出资额为限承当责任B.以其实缴的出资额为限承当责任C.承当无限连带责任D.不承当责任【参考答案】C【解析】有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承当无限连带责任。因此正确答案为选项C。（教 材 121）2.甲公司购进一台价值120万元的机器设备，向保险公司投保。保险合同约定保险金额为6 0 万元，但未约定保险金的计算方法，后保险期间发生了保险事故，造成该设备实际损失8 0 万元；甲公司为防止损失的扩大，花费了6 万元施救费。根据保险法律制度的规定，保险公司应当支付给甲公司的保险金的数额是0。A.46万元B.6 0 万元C.80万元D.86万元【参考答案】B【解析】保险金是指保险合同约定的保险事故发生或者在约定的保险时间到来后，保险人实际支付的赔偿。题目中事先约定的保险金额为6 0万元，所以应支付的保险金的金额就是6 0万元。(教材p 2 0 9)3.甲企业向乙银行申请贷款，还款日期为x x年1 2月3 0日。丙企业为该债务保证担保，但未约定保证方式和保证期间。后甲企业申请延期，与乙银行就还款期限作了变更，还款期限延至x x年1 2月3 0日，但未征得丙企业的书面同意。延期到期，甲企业无力还款，乙银行遂要求丙企业承当保证责任。根据担保法律制度的规定，以下关于丙企业是否承当保证责任的表述中，正确的选项是O oA.不承当，因为保证期间已过B.应承当，因为保证合同有效C.应承当，因为丙企业为连带责任保证人D.不承当，因为丙企业的保证责任因还款期限的变更而消灭【参考答案】A【解析】此题考核保证责任与保证期间。根据规定，债权人与债务人对主合同履行期限做了变动，未经保证人书面同意的，保证期间为原合同约定的或者法律规定的期间。另外，未约定保证期间的，保证期间为6个月。(p 2 7 2)4.甲公司欠乙公司3 0 0万元贷款。后甲公司将局部优良资产分享出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立协议中约定，该笔债务由甲、丙公司按3:7的比例分担，但甲、丙公司未与乙公司达成债务清偿协议。债务到期后，乙公司要求甲公司清偿3 0 0万元，遭到回绝。根据合同法律制度的规定，以下关于该笔债务如何清偿的表述中，正确的选项是()。A.乙公司只能向甲公司主张清偿B.乙公司只能向丙公司主张清偿C.应当由甲、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿D.应当由甲、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿【参考答案】C【解析】此题考核公司分立后的责任承当问题。根据规定，公司别离前的债务由分立后的公司承当连带责任。但是，公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。此题中甲与丙达成的协议并未通知乙，所以协议不成立。P835.根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是()。A.财政拨款B.国债利息收入C.债务重组收入D.符合条件的居民企业之间的股息收入【参考答案】C【解析】A属于不征税收入，教材p393,BD选项属于免税收入。6,根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的以下应税效劳，适用增值税零税率的是0。A.国际运输效劳B.国际货物运输代理效劳C.存储地点在境外的仓储效劳D.标的物在境外使用的有形动产租赁效劳【参考答案】A【解析】选项B C D 均属于免税收入，教材p 3 7 1-p 3 7 2,A 选项属于零税率，教材p 3 6 8.7.某服装厂为增值税一般纳税人。x x 年 2 月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额2 0 0 万元，开具增值税普通发票，取得含税销售额1 2 0 万元;将外购的布料用于集体福利，该布料进购价 2 0 万元，同类布料不含税销售价为3 0 万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为()万元。A.4 6.5B.4 9.9C.5 1.6D.5 4.4【参考答案】A【解析】销项税额=(2 0 0+1 2 0)/(1+1 7%)*1 7%=4 6.5 万元。P 3 3 58.某家电销售企业为增值税一般纳税人。x x 年 6月销售H型空调 8 0 台，每台含税价款2 9 2 5 元;采取“以旧换新”方式销售同型号空调2 0 台，每台旧空调作价5 8 5 元，实际每台收取款项2 3 4 0 元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税额为()元。A.4 0 8 0 0B.4 2 5 0 0C.4 7 7 3 6D.4 9 7 2 5【参考答案】B【解析】销项税额=2 9 2 5*8 0/(1+1 7%)+(2 3 4 0+5 8 5)*2 0/(1+1 7%)*1 7%=4 2 5 0 0(元)。(P 3 3 6)9.根据增值税法律制度的规定，以下关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的选项是()。A.减按2%的征收率征收B.按 3%的征收率征收C.按 4%的征收率减半征收D.按 6%的征收率减半征收【参考答案】A【解析】小规模税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收增值税。(P 3 3 3)1 0.某广告公司为增值税一般纳税人。xx年 4 月取得广告设计不含税价款5 3 0 万元，奖励费收入5.3 万元;支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额1 7 万元。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税()万元。A.1 4.8B.1 5.1 2C.1 5.1D.1 3.3【参考答案】C【解析】应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额=5 3 0+5.3/(1+6%)*6%-1 7=1 5.1 万元。奖励费属于向购置方收取的价外费用，应并入销售额缴纳增值税P 3 3 5。营改增应纳增值税的计算在教材P 3 6 4。l l.xx年 5 月 6日甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品2 0 0 件，不含税单价0.1 万元，并于5 月 1 0 日取得了全部产品销售额2 0 万元。xx年 5 月 2 0 日，甲公司发出产品1 2 0 件，6 月2 5 日发出产品8 0 件。根据企业所得税法律制度的规定，以下关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的选项是()。A.xx年 5 月 6日应确认销售收入2 0 万元B.xx年 5 月 1 0 日应确认销售收入2 0 万元C.xx年 5 月 2 0 日应确认销售收入1 2 万元D.xx年 6 月 2 5 日应确认销售收入2 0 万元【参考答案】C【解析】销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。P 3 90.1 2.甲公司为乙公司的股东，投资本钱为2 0 0 万元，占乙公司股权比例1 0%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1 8 0 0 万元，江苏省转让该项股权公允价格为5 0 0 万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业应确认股权转让所得为()万元。A.1 2 0B.1 8 0C.2 0 0D.3 0 0【参考答案】D【解析】转让股权收入扣除为取得该股权所发生的本钱后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。因此股权转让所得=5 0 0 2 0 0=3 0 0 万元。P 3 921 3.xx年 3 月，甲科研所与乙企业签订一份设备改造的技术效劳合同，约定自xx年 7 月 1日至1 2 月 1日，甲科研所负责对乙企业的自动生产线进展技术改造。合同签订后，乙企业为履行合同做了相关准备工作。5 月，甲科研所通知乙企业，因负责该工程的技术人员辞职，不能履行合同，根据合同法律制度规定，以下关于乙企业权利的表述中正确而的是（）。A.乙企业有权解除合同，并要求甲科研所赔偿损失B.乙企业有权主张合同无效，并要求甲科研所承当违约过失责任C.乙企业有权撤销合同，并要求甲科研所承当违约过失责任D.乙企业至7 月 1日方有权要求甲科研所承当违约责任【参考答案】A【解析】此题考核额合同的生效与解除及缔约过失责任。根据 合同法第 4 4 条“依法成立的合同，自成立时生效。法律、行政法规应当归办理批准、登记等手续生效的，依照其规定。”合同法第 9 4 条“有以下情形之一的，当事人可以解除合同：（1）因不可抗力致使不能实现合同目的；（2）在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为标明不履行主要债务；（3）当事人一方延迟履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行；（4）当事人一方延迟履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的；（5）法律规定的其他情形。”第 1 0 7条“当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承当继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。此题中，甲乙合同已于3 月份生效，乙于5月通知不能履行合同，当事人可以解除合同，并构成违约。(P 2 8 8)1 4.某超市x x 年实发工资总额为1 0 0 0 万元，发生职工教育经费支出2 9 万元，x x 年实发工资总额1 2 2 0 0 万元，发生职工教育经费支出2 8 万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算x x 4年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为()万元。A.2 5B.2 8C.3 0D.3 2【参考答案】C【解析】x x 年准予扣除的职工教育经费支出限额=1 0 0 0*2.5%=2 5 万元，x x 年只能扣除2 5 万元，4 万元结转到以后年度扣除;x x 年准予扣除的职工教育经费支出限额=1 2 0 0*2.5%=3 0 万元，2 8 万元均准予扣除，1 3 年尚未结转的4万元中可以再限额内扣除，因此x x 年可以扣除的职工教育经费支出=2 8+2=3 0 万元。P 3 9 61 5.某制造企业x x 年取得商品销售收入3 0 0 0 万元，出租设备租金收入2 0 0 万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出1 8 万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年纳税金所得额时，准予扣除的业务招待费为()万元。A.1 0.8B.1 5C.1 6D.1 8【参考答案】A【解析】销售收入包括主营业收入、其他业务收入和视同销售收入，此题的销售收入=3000+200=3200万元，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60附口除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。销售收入的5%o=32OO*5%o=16万元，18*60%=10.8万元；因此此题选项A正确。P39616.以下关于固定资产确定计税根底的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是()。A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税根底B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税根底C.通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面计算为计税根底D.通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税根底【参考答案】C【解析】自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税根底;盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税根底;通过捐赠、投资非货币性资产交换、资产重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税根底;教材P402.17.根据专利法律制度的规定，以下各项中，不授予专利的是OoA.药品的生产方法B.对产品的构造提出的适于适用的新的技术方案C.对平面印刷品的图案作出的主要起标示作用的设计D.对产品的形状作出的富有美感并适用于工业应用的新设计【参考答案】C【解析】对于平面印刷品的图案、色彩或者二者的结合作出的主要起标示作用的设计属于不授予专利权的情形，因此正确答案为C o 教材p 4 7 41 8.甲公司x x 年取得一项产品创造专利，乙、丙、丁、戊四公司未经甲公司许可实施其专利。根据专利法律制度的规定，以下实施行为属于侵犯甲公司专利权的是()。A.乙公司购置了该专利产品，经研究产品的原理后批量仿造该产品并进展销售B.丙公司在甲公司申请专利前已经制造相同产品，并且仅在原有范围内继续制造C.丁公司为科学实验而使用该专利产品D.戊公司取得强制许可后制造该专利产品【参考答案】A【解析】在先使用、为科研和实验的使用、强制许可均不属于侵犯专利的行为。因此答案是A。教材p 4 8 21 9.根据政府采购法律制度的规定，采用招标方式进展政府采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于一定期间，该期间为()。A.2 0 日B.1 5 日C.1 9 日D.7日【参考答案】A【解析】根据政府采购法律制度的规定，采用招标方式进展政府采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于20天。P499.20.在当事人没有约定的情况下，以下行为可由他人代理完成的是()。A.订立遗嘱B.登记结婚C.租赁房屋D.收养子女【参考答案】C【解析】依照法律规定或者按照双方当事人约定，应当由本人实施的民事法律行为，不得代理，入遗嘱、婚姻登记、收养子女等。A.10 日B.15 日C.6个月D.2年【参考答案】C【解析】此题考核仲裁裁决。当事人申请撤销裁决的，应当自收到裁决书之日起6个月内提出。22.根据民事诉讼法律制度的规定，以下当事人申请再审的情形中，人民法院可以受理的是0。A.再审申请被驳回后再次提出申请的B.对再审判决提出申请的C.对再审裁定提出申请的D.在调解书发生法律效力后6 个月内提出申请的【参考答案】D【解析】此题考核再审程序。当事人申请再审，有以下情形之一的，人民法院不予受理：（1）再审申请被驳回后再次提出申请的；（2）对再审判决、裁定提出申请的；（3）在人民检察院对当事人的申请作出不予提出再审检察建议或者抗诉决定后又提出申请的。2 3.以下关于适用简易程序审理民事案件详细方式的表述中，不符合民事诉讼法律制度规定的是（）.A.双方当事人可以就开庭方式向人民法院提出申请B.人民法院可以传唤双方当事人C.审理案件时由审判员独任审判D.已经按普通程序审理的案件在开庭后可以转为简易程序审理【参考答案】D【解析】此题考核简易程序。已经按照普通程序审理的案件，在开庭后不得转为简易程序审理。2 4.以下关于有限责任公司股东出资方式的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。A.以商誉作价出资B.以劳务作价出资C.以特许经营权作价出资D.以土地使用权作价出资【参考答案】D【解析】此题考核有限责任公司的出资。股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币并可以依法转让的非货币财产作价出资;但是法律率、行政法规规定不得作为出资的财产除外。2 5.根据公司法律制度的规定，有限责任公司的成立日期为()。A.公司登记机关受理设立申请之日B.公司法人企业营业执照签发之日C.公司企业法人营业执照领取之日D.公司股东缴足出资之日【参考答案】B【解析】公司营业执照签发之日为公司成立日期。2 6.以下关于一人有限责任公司的表述中，不符合公司法律制度规定的是()。A.股东只能是一个自然人B.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司C.财务会计报告应当经会计师事务所审计D.股东不能证明公司财产独立于自己财产的，应当对公司债务承当连带责任【参考答案】A【解析】此题考核一人有限责任公司。依据规定，一人有限责任公司是指一个自然人股东或者一个法人股东的有限责公司。因此，一个法人企业二也可恶意设立一人。故A表述错误。2 7.甲有限责任公司董事张某拟自营与所任职公司同类的业务。根据公司法律制度的规定，张某自营该类业务必须满足的条件是O oA.经股东会同意B.经董事会同意C.经监事会同意D.经总经理同意【参考答案】A【解析】董监高不得有的行为之一：未经股东会或者股东大会同意，利用职务之便为自己或者他人谋取属于公司的商业时机，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务。因此答案为A。2 8.根据公司法律制度的规定，以下关于发起人转让持有的本公司股份限制的表述中，正确的选项是()。A.自公司成立之日起1年内不得转让B.自公司成立之日起2 年内不得转让C.自公司成立之日起3 年内不得转让D.自公司成立之日起5 年内不得转让【参考答案】A【解析】根据规定，发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1 年内不得转让。2 9.根据合伙企业法律制度的规定，以下各项中，不属于合伙企业财产的是()。A.合伙人的出资B.合伙企业取得的专利权C.合伙企业承受的捐赠D.合伙企业承租的设备【参考答案】D【解析】此题考核合伙企业的财产。因租赁占有的财产，所有权并没有发生转移，仍然是属于出租人，因此选项D不属于合伙企业的财产。3 0.根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人退伙后，以特定的财产对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债务承当责任，该特定财产是()。A.该合伙人退伙时从有限合伙企业中取回的财产B.该合伙人入伙时认缴的出资C.该合伙人入伙时实缴的出资D.该合伙人的合伙财产【参考答案】A【解析】此题考核有限合伙人的退伙。合伙企业法规定，由此按合伙人退伙后，对基于其退货前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承当责任。