中级经济师《财政税收》模拟试题附参考答案解析.pdf

中级经济师 财政税收模拟试题一、单项选择题1 .关于财政经济稳定职能的说法不正确的是（）。A.财政政策的松紧则主要以利率的下降与上升以及信贷规模的扩张与收缩等来衡量和判断B.社会总供求的平衡包括总量平衡和结构平衡，财政在这个两方面都能发挥重要作用C.财政的内在稳定器调节不需要政府采取任何有意识的政策干预D.财政政策与产业政策、投资政策、国际收支政策之间相互渗透和交叉【正确答案】A【答案解析】本题考查财政的经济稳定职能。选 项 A错误，财政政策的松紧主要是以预算规模的扩张与收缩来衡量和判断。货币政策的松紧则主要以利率的下降与上升以及信贷规模的扩张与收缩等来衡量和判断。2 .市场经济体制下，在资源配置方面起决定性作用的是（）。A.政府B.市场C.计划D.财政【正确答案】B【答案解析】本题考查财政的资源配置职能。在市场经济体制下，在资源配置方面起决定性作用的是市场配置。3 .关于市场失灵的说法正确的是（）。A.市场失灵问题，个人和经济组织是无能为力的，需要以政府为主体的财政介入，用市场方式解决市场失灵问题B.在市场经济条件下，财政分配的范围是以政府干预为标准，以纠正和解决市场失灵这一问题来界定的C.在市场经济条件下，收入分配由每个人提供的生产要素的数量及其市场价格决定D.外部效应的存在，决定了带有外部效应的物品在市场上只能是过多【正确答案】C【答案解析】本题考查市场失灵与公共财政。选 项 A错误，市场失灵问题，个人和经济组织是无能为力的，需要以政府为主体的财政介入，用非市场方式解决市场失灵问题。选 项B错误，在市场经济条件下，财政分配的范围是以市场失灵为标准，以纠正和解决市场失灵这一问题来界定的。选 项 D错误，外部效应的存在，决定了带有外部效应的物品在市场上只能是过多或过少，从而导致社会资源配置的不合理。4 .我国调整和改革财政补贴的基本思路中，对于可诉补贴运用的关键是（）。A.把握好补贴的范围和“度”B.补贴的时间合理安排C.加强环境保护补贴D.增加对落后地区的补贴【正确答案】A【答案解析】本题考查我国财政补贴的调整和改革。有操作性的可诉补贴有诸多项目，对于可诉补贴运用的关键是要把握好补贴的范围和“度”，避免引起对我国出口产品提起的诉讼。5.A国 2 0 2 0 年财政支出1 2 万亿，G D P 为 5 0 万亿，该 国 2 0 2 1 年财政支出1 2.5万亿，G D P 为5 2 万亿。该国财政支出增长率为（）。A.4%B.4.17%第1页C.100%D.104.17%【正确答案】B【答案解析】本题考查财政支出规模的衡量指标。财政支出增长率=4 6/6 厂1=（12.5-12）/12=4.17%o6.负荷定价适用的财政支出项目是（）。A.公路运输B.免疫防疫C.医疗服务D.电力供应【正确答案】D【答案解析】本题考查财政支出效益分析的方法。负荷定价法是指按不同时间段或时期的需求制定不同的价格，在电力、燃气、电信等行业，按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，系统地制定不同的价格，以平衡需求状况。公路运输、医疗服务适用平价政策，免疫防疫适用免费和低价政策。7.“贷款修路，收费还贷”属于基础设施提供方式中的（）。A.政府筹资建设B.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利C.政府与民间共同投资D.PPP模式【正确答案】B【答案解析】本题考查基础设施投资。私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本，其典型的例子是地方性公路和桥梁等公共设施的建设，如“贷款修路，收费还贷”，就是这种方式。8.关于市场经济条件下的社会保障制度意义的说法，错 误 的 是（）。A.社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷B.社会保障制度是“相机抉择”的调控手段C.社会保障制度与税收共同调节社会成员的收入水平D.社会保障制度可以弥补商业保险的局限【正确答案】B【答案解析】本题考查市场经济条件下社会保障制度的意义。社会保障制度的意义包括：社会保障制度可能弥补市场经济的缺陷；具 有“内在稳定器”的作用；与税收共同调节社会成员的收入水平；可以弥补商业保险的局限。9.关于科学研究支出，下列说法错误的是（）。A.科学研究是可以由个人或集体去完成的，一般来说，科学研究的成果也可以有偿转让B.我国财政支出中科学研究支出及其占财政支出和GDP的比重基本上逐年有所提高C.基础科学研究的经费应由微观主体来承担D.应用型研究经费可由微观主体来承担【正确答案】C【答案解析】本题考查文教、科学、卫生、事业费支出。C项说法是错误的。科学研究是为社会共同需要的，但由于一部分科学研究的成本与运用科研成果所获得的利益不易通过市场交换对称起来，所以，用于那些外部效应较强的科学研究支出，主要是基础科学研究的经费,第 2页应由政府承担；而那些可以通过市场交换来充分弥补成本的科学研究支出，主要是应用型研究经费，则可由微观主体来承担。10.关于税收管辖权的说法，正 确 的 是（）。A.实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自于本国境内的所得征税B.实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税C.税收管辖权的交叉会产生国际重复征税D.一国政府不能同时行使收入来源地管辖权和居民管辖权【正确答案】C【答案解析】本题考查税收管辖权。税收管辖权可分为收入来源地管辖权和居民管辖权。收入来源地管辖权亦称“地域管辖权”，是按照属地主义原则确立的税收管辖权，即一国政府只对来自或被认为是来自本国境内的所得拥有征税权力。居民管辖权是按照属人主义原则确立的税收管辖权，即一国政府对本国居民的全部所得拥有征税权力，无论该收入是否来源于该国。目前，多数国家包括我国，都是同时实行收入来源地管辖权和居民管辖权。两个或两个以上国家税收管辖权的交叉重叠直接导致国际重复征税问题的产生。11.A国居民公司甲在某一纳税年度的总所得为250万元，其中源自A国的所得为150万元，源 自 B 国的所得为100万元。A 国所得税率为40猊 B 国所得税率为30虹 两国均实行属人兼属地税收管辖权。已知A 国政府对本国居民来自境外所得实行免税法，则甲公司在该年度所缴纳的税额合计为（）万元。A.130B.90C.60D.30【正确答案】B【答案解析】本题考查国际重复征税的产生与免除。甲公司在B 国缴纳所得税=100X30%=30（万元）。甲公司计算在A 国的应纳税额时，其来源于B 国的所得免税。A 国的应纳税所得额为A 国所得150万元。在 A 国应纳所得税=150义40%=60（万元）。其总税负为60+30=90（万元）。12.关于税收负担的衡量指标，下列说法正确的是（）。A.国民生产总值负担率=税收总额+国民生产总值X通货膨胀率X 100%B.企业综合税收负担率=企业缴纳的各项税收的总和小企业资产净值X 10（C.纯收入直接税税收负担率=企业在一定时期缴纳的所得税 企业一定时期获得的毛收入义100%D.企业所得税税收负担率=企业在一定时期实际缴纳的所得税税额+同期实现利润总额X 100%【正确答案】D【答案解析】本题考查税收负担的衡量指标。国民生产总值负担率=税收总额 国民生产总值 X100%。企业综合税收负担率=企业缴纳的各项税收的总和 企业总产值X100%。纯收入直接税税收负担率=企业一定时期缴纳的所得税小企业一定时期获得的纯收入X100%。13.税收制度的中心环节是（）。A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限【正确答案】C【答案解析】本题考查税收制度的中心环节。税收制度的中心环节是税率。第 3页1 4.根据现行关税政策，下列进口货物中享受法定减免税的是（）。A.海关放行后损失的货物B.无商业价值的广告品C.母公司赠送子公司的物资D.关税税额在人民币300元以下的一票货物【正确答案】B【答案解析】本题考查关税的税收优惠。选 项A,海关放行前损失的货物，免征关税。选 项C,外国政府、国际组织无偿赠送的物资，可免征关税。选 项D,关税税额在人民币5 0元以下的一票货物，免征关税。1 5.某企业7月份将一台账面余值5 5万元的进口设备运往境外修理，按照海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费为8万元、料件费2万元。假定该设备的进口关税为3 0%,则企业应缴纳的关税为（）万元。A.0.6B.2.4C.3D.19.5【正确答案】C【答案解析】本题考查进口特殊货物的完税价格。运往国外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明，并在规定期限内复运进境的，应以海关审定的境外修理费和料件费作为完税价格。应缴纳的关税=（8 +2）X 3 0%=3 （万元）。1 6.进口卷烟消费税组成计税价格为（）。A.（关税完税价格+关税）4-（1 一进口卷烟消费税适用比例税率）B.（关税完税价格+关税）+（1 +进口卷烟消费税适用比例税率）C.（关税完税价格+关税+消费税定额税）4-（1+进口卷烟消费税适用比例税率）D.（关税完税价格+关税+消费税定额税）+（1进口卷烟消费税适用比例税率）【正确答案】D【答案解析】本题考查消费税的计税依据。进口卷烟消费税组成计税价格=（关税完税价格+关 税+消 费 税 定 额 税）+（1 进口卷烟消费税适用比例税率）。1 7.根 据 消费税暂行条例的规定，成品油的消费税税率形式为（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.复合税率【正确答案】B【答案解析】本题考查消费税的税率。成品油的税率形式为定额税率。1 8.典当业中的一般纳税人销售死当物品时适用的增值税征收率为（）。A.13%B.6%C.依 3%减按2%D.3%【正确答案】D【答案解析】本题考查增值税的税率。一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：（1）寄售商品代销寄售物品（包括居民个人寄售的物第4页品在内）；（2）典当业销售死当物品；（3）经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。1 9.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照（）缴纳增值税。A.港口码头服务B.居民日常服务C.安全保护服务D.打捞救助服务【正确答案】A【答案解析】本题考查增值税的征税范围。港口设施经营人收取的港口设施保安费按照港口码头服务缴纳增值税。20 .某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，今 年5月取得含税销售收入1 28.7万元，当期发出包装物收取押金2.3 4万元，当期逾期未收回包装货物押金7.0 2万元，该企业当月应计提的增值税销项税额为（）万元。A.15.07B.19.04C.19.72D.20.66【正确答案】A【答案解析】本题考查增值税的计税依据。从1 995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。增值税应纳税额=1 28.7/（1 +1 3%）X 1 3%+2.3 4/（1 +1 3%）X 1 3%=1 5.0 7（万元）o21.个体工商户业主取得的经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在（）内，向经营管理所在地主管税务机关报送纳税申报表，并预缴税款。A.月度或季度终了后15日B.月度或季度终了后5 日C.次 月 15 日D.年度终了后3 个月【正确答案】A【答案解析】本题考查个人所得税的征收管理。个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得经营所得,按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后1 5日内，向经营管理所在地主管税务机关报送纳税申报表，并预缴税款。2 2.下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（）。A.个人举办展览活动的所得B.个人雕刻业务所得C.个人在非任职公司担任董事职务所取得的董事费收入D.个人发表论文的报酬【正确答案】D【答案解析】本题考个人所得税的征税对象。发表论文的报酬属于稿酬所得。2 3.某高校吴教授取得翻译收入2 0000元，该项翻译收入应预扣预缴个人所得税款（）元。A.3200B.2240第5页C.1 2 8 0D.1 4 2 8【正确答案】A【答案解析】本题考查个人所得税应纳税额的计算。预扣预缴应纳税所得额=20000X（1-20%）=16000（元），应预扣预缴个人所得税=16000义20%=3200（元）。24.某企业本年销售收入为5000万元，职工工资、薪金总额为200万元，职工教育经费支出30万元，该企业本年准予扣除的职工教育经费为（）万元。A.3 0B.5C.1 6D.2 5【正确答案】C【答案解析】本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除限额=200义8%=16（万元），实际发生3 0万元，因此，准予扣除16万元。25.根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中，错误的是（）。A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.权益性投资资产转让所得，按照投资方企业所在地确定【正确答案】D【答案解析】本题考查企业所得税的征税对象。权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。26.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的（）。A.6 0%B.5 0%C.3 0%D.2 0%【正确答案】C【答案解析】本题考查城镇土地使用税的税率。经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%。经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。27.下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是（）。A.产权不明的房屋的使用人B.拥有农村房产的农民C.允许他人无租使用房产的房管部门D.房屋的出典人【正确答案】A【答案解析】本题考查房产税纳税人。产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税。选项B错误，房产税的征税范围不包括农村。选项C错误，纳税单位和个人无第 6页租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产的，应由使用人代为缴纳房产税。选 项 D错误，房屋产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税。28.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的，减 按（）征收环境保护税。A.25%B.50%C.60%D.75%【正确答案】B【答案解析】本题考查环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减 按 50%征收环境保护税。29.根 据 财政部、国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知，个人首次购买90平方米以下改造安置住房的，其契税税率为（）。A.1%B.2%C.2.5%D.5%【正确答案】A【答案解析】本题考查契税的减免。财政部、国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知规定，个人首次购买90平方米以下改造安置住房的，按现的税率计征契税。30.关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是（）。A.国有企业是印花税的纳税人B.个人工商户需要缴纳印花税C.中外合资经营企业应缴纳印花税D.由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税【正确答案】D【答案解析】本题考查印花税的纳税人。选 项 D错误，凡在我国境内书立、领受属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人。所称单位和个人，包括各类企业、事业、机关、团体、部队，以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。31.下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（）。A.原油B.天然气C.海盐D.成品油【正确答案】D【答案解析】本题考查资源税的征税范围。资源税法本着纳入征税范围的资源必须具有商品属性，即具有使用价值和交换价值的原则，将能源矿产，即原油，天然气、页岩气、天然气水合物，煤，煤 成（层）气，铀、牡，油页岩、油砂、天然沥青、石煤，地热；金属矿产,即黑色金属和有色金属；非金属矿产，即矿物类、岩石类和宝玉石类；水气矿产，即二氧化碳气、硫化氢气、氮气、氨气和矿泉水；盐，即钠盐、钾盐、镁盐、锂盐，天然卤水，海盐列入了征税范围。32.关 于“五证合一、一照一码”登记制度，下列说法错误的是（）。第7页A.过渡期间，未换发“五证合一、一照一码”营业执照的企业，原税务登记证件继续有效，如企业申请注销，税务机关按照原规定办理。B.“五证合一、一照一码”登记制度大幅度缩短了办证时限，企业只需等待2 个工作日即可办理C.北京市新设企业领取载有18位 的“统一社会信用代码”营业执照后，无须再次进行税务登记，也不再领取税务登记证D.按照北京市的“五证合一、一照一码”登记制度，当企业近期无应税行为发生、不用进行纳税申报或申领（代开）发票时，仍需办理税务报到事宜【正确答案】D【答案解析】本 题 考 查“五证合一、一照一码”登记制度。选 项D,按照北京市的“五证合一、一照一码”登记制度，当企业近期无应税行为发生、不用进行纳税申报或申领（代开）发票时，可暂不办理税务报到事宜。33.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定外，至 少要保存（）年，未经税务机关批准，不得销毁。A.5B.10C.15D.20【正确答案】B【答案解析】本题考查账簿管理。账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定外，至少要保存10年，未经税务机关批准，不得销毁。34.某工业企业转让商标所有权，其净收入应计入的科目为（）。A.主营业务收入B.其他业务收入C.营业外收入D.投资收益【正确答案】B【答案解析】本题考查企业所得税收入总额的检查。转让商标所有权的收入属于特许权使用费收入，其 通 过“其他业务收入”核算。35.某服装厂（增值税一般纳税人）将自产服装100件直接捐赠给贫困山区，已知每件衣服的成本为500元，每件衣服不含税售价为800元。其正确的会计分录为（）。A.借：营业外支出 60400贷：库存商品 50000应交税费一应交增 值 税（销项税额）10400B.借：营业外支出 50000贷：库存商品 50000C.借:营业外支出 90400贷：库存商品 80000应交税费一应交增 值 税（销项税额）10400D.借：营业外支出 80000贷:库存商品 80000【正确答案】A第 8页【答案解析】本题考查将货物无偿赠送他人的增值税检查。正确的会计分录为：借：营业外支出 60400贷：库存商品 50000应交税费一应交增值税（销项税额）1040036.账务调整的基本方法中，（）适用于漏计或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.反向记账法【正确答案】B【答案解析】本题考查账务调整的基本方法。补充登记法：通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账。它适用于漏计或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。37.公债市场中，（）也称为一级市场或初级市场，它为发行新债券提供销售场所。A.发行市场B.流通市场C.柜台市场D.投资市场【正确答案】A【答案解析】本题考查发行市场的概念。发行市场也称一级市场或初级市场，它为发行新债券提供销售场所。38.公债偿还本金的方式中，政府发行新债券以偿还即将到期的旧债券指的是（）。A.调换偿还法B.抽签偿还法C.比例偿还法D.到期一次偿还法【正确答案】A【答案解析】本题考查公债偿还本金的方式。调换偿还法即政府发行新债券以偿还即将到期的旧债券。39.下列不属于我国政府直接显性债务的是（）。A.公债B.金融机构不良资产C.乡镇财政债务D.欠发工资而形成的债务【正确答案】B【答案解析】本题考查政府直接显性债务。选 项B金融机构不良资产属于或有隐性债务。40.现代国库管理制度中，负债管理职能的重要体现是（）。A.收入管理B.支出管理C.公债管理D.现金管理【正确答案】C第 9页【答案解析】本题考查公债管理。公债管理是现代国库管理制度负债管理职能的重要体现，它与国库现金管理密切配合，可以大大提高资产负债管理的效率和效益。4 1.新西兰制定的（）要求各部门定期提交财政报告，要求实现中长期预算，要求在政府会计和预算中引入权责发生制等。A.国家部门法案B.公共财政法案C.财政责任法案D.政府预算绩效管理法案【正确答案】C【答案解析】本题考查政府预算绩效管理。新西兰不断完善绩效预算法律体系，相继制定了 国家部门法案 公共财政法案 财政责任法案等多部法律。其 中 财政责任法案要求各部门定期提交财政报告，要求实现中长期预算，要求在政府会计和预算中引入权责发生制等。4 2.关于预算资金需求方行为特征的说法，正 确 的 是（）。A.预算资金需求方具有集体决策机制的特点B.预算资金需求方具有双重的委托代理关系C.预算资金需求方有追求预算资金规模最大化的倾向D.预算资金需求方有诱发设租寻租的可能【正确答案】C【答案解析】本题考查政府预算管理中的共同治理。预算资金需求方的主要行为特征有：（1）总体上是追求自身利益的最大化即预算规模的最大化的利益集团。（2）有追求预算规模的最大化内在冲动。4 3.有利于反映预算的整体性、统一性，可以明确体现政府财政收支规模和基本结构，便于立法机构审议和公众监督，但不能反映各项财政收支的经济性质，不利于体现政府在不同领域活动的性质、特点的政府预算模式是（）。A.零基预算B.绩效预算C.单式预算D.复式预算【正确答案】C【答案解析】本题考查政府预算的模式。单式预算有利于反映预算的整体性、统一性，可以明确体现政府财政收支规模和基本结构，便于立法机构审议和公众监督，但不能反映各项财政收支的经济性质，不利于监督和管理，也不利于体现政府在不同领域活动的性质、特点。4 4.以国家整体为服务对象的公共物品应由中央政府提供，这所体现的原则是（）。A.受益范围原则B.效率原则C.法律规范原则D.重点性原则【正确答案】A【答案解析】本题考查财政分权理论。全国性公共物品和服务是指那些与国家整体有关的、各位社会成员均可享用的物品和服务，其受益范围是全国性的，如国防，这样的公共物品和服务应当由中央政府来负责提供。第 1 0 页45.分税制的含义中，在划分事权和支出范围的基础上，按照财权与事权相统一的原则，在中央与地方之间划分税种指的是（）。A.分事B.分税C.分权D.分管【正确答案】B【答案解析】本题考查分税制管理体制的基本问题。分税是在划分事权和支出范围的基础上,按照财权与事权相统一的原则，在中央与地方之间划分税种，即将税种划分为中央税、地方税和中央与地方共享税，以划定中央和地方的收入来源。46.一级事权必须有一级财力作保证，这体现了政府间财政支出划分的（）原则。A,与事权相对称B.公平C.权责结合D.弹性【正确答案】A【答案解析】本题考查政府间财政支出的划分。与事权相对称原则：一级事权必须有一级财力作保证。47.根据规定，政府负责行政事业单位国有资产管理的职能部门，对行政事业单位国有资产实行综合管理指的是（）。A.各级司法机关B.各级人大常委会C.各级国资委D.各级财政部门【正确答案】D【答案解析】本题考查国有资产管理体制的含义。2006年 颁 布 行政单位国有资产管理暂行办法和 事业单位国有资产管理暂行办法中规定，各级财政部门是政府负责行政事业单位国有资产管理的职能部门，对行政事业单位国有资产实行综合管理。48.当前深化国有企业改革的基本方向是（）。A.改革利润上缴方式B.发展私有制C.发展国有独资制D.发展混合所有制【正确答案】D【答案解析】本题考查经营性国有资产管理。混合所有制经济是我国基本经济制度的重要实现形式，发展混合所有制是当前深化国有企业改革的基本方向。49.履行国有金融资本出资人职责的是（）。A.国务院B.财政部C.地方政府D.地方财政部门【正确答案】B第11页【答案解析】本题考查完善国有金融资本管理。按照权责匹配、权责对等、权责统一的原则，各级财政部门根据本级政府授权，集中统一履行国有金融资本出资人职责。国务院授权财政部履行国有金融资本出资人职责。地方政府授权地方财政部门履行地方国有金融资本出资人职责。50.预算编制时因支出大于收入而存在的赤字是（）。A.被动赤字B.主动赤字C.预算赤字D.决算赤字【正确答案】C【答案解析】本题考查财政赤字的分类。预算赤字是预算编制时因支出大于收入而存在的赤字。51.财政政策的工具中，进行国家重点建设和其他大中型项目的主要资金来源的是（）。A.政府投资B.财政补贴C.税收D.公债【正确答案】A【答案解析】本题考查财政政策的工具。政府投资是指财政用于资本项目的建设支出，最终形成各种类型的固定资产。它是进行国家重点建设和其他大中型项目的主要资金来源，也是形成国有资产的主要物质基础。52.作为财政政策手段，财政补贴最主要的优点在于（）。A.刚性和普遍性B.刚性和针对性C.灵活性和针对性D.灵活性和普遍性【正确答案】C【答案解析】本题考查财政政策的工具。财政补贴作为财政政策手段的最主要优点，就是其灵活性和针对性，这是其他财政政策手段所不具有或不完全具有的。53.货币供应量超过经济过程对货币的实际需要量，其功能是刺激社会总需求增长的货币政策类 型 是（）。A.稳健的货币政策B.中性货币政策C.紧缩性货币政策D.扩张性货币政策【正确答案】D【答案解析】本题考查货币政策的类型。扩张性货币政策是指货币供应量超过经济过程对货币的实际需要量，其功能是刺激社会总需求的增长。5 4.自2020年 10月 1 日至2023年 12月 3 1 日，对注册在广州市的保险企业向注册在南沙自贸片区的企业提供国际航运保险业务取得的收入，其增值税相关规定为（）。A.免征增值税B.减半征收增值税C.按简易计税办法依3%征收率减按2%缴纳增值税第 12页D.减按0.5%征收率征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/（1+0.5%）【正确答案】A【答案解析】本题考查增值税的减税免税。自2020年 10月 1 日至2023年 12月 3 1 日，对注册在广州市的保险企业向注册在南沙自贸片区的企业提供国际航运保险业务取得的收入，免征增值税。55.国家鼓励的线宽小于130纳 米（含）的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5 个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不得超过（）。A.5年B.10 年C.15 年D.20 年【正确答案】B【答案解析】本题考查企业所得税的计税依据。国家鼓励的线宽小于130纳 米（含）的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5 个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不得超过10年。56.关于发票领用管理的说法，错 误 的 是（）。A.税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票B.税务机关代开发票时应进行身份验证C.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向所在地税务机关领用发票D.禁止非法代开发票【正确答案】C【答案解析】本题考查发票领用管理。选 项 C错误，临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关领用经营地的发票。57.我国自2021年 6 月 1 日起，全 面 推 行（）和（）合并申报。A.流转税，所得税B.所得税，财产税C.财产税，行为税D.流转税、行为税【正确答案】C【答案解析】本题考查纳税申报。国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告（国家税务总局公告2021年 第 9 号）规定，自 2021年 6 月 1 日起，全面推行财产和行为税合并申报，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税中一个或多个税种时，使 用“财产和行为税纳税申报表”。自 2021年 5 月 1 日起，海南、陕西、大连和厦门开展增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合试点。58.我国2021年实施的财政货币政策是（）。A.积极的财政、货币政策B.积极的财政政策、稳健的货币政策C.稳健的财政政策、积极的货币政策D.消极的财政政策、积极的货币政策第13页【正确答案】B【答案解析】本题考查我国财政政策与货币政策配合的实践。2 0 2 0年年底召开的中央经济工作会议指出，2 0 2 1年宏观政策要保持连续性、稳定性、可持续性。要继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，保持对经济恢复的必要支持力度，政策操作上要更加精准有效，不急转弯，把握好政策时度效。5 9.根据经济发展阶段论，下列不属于经济发展早期阶段的重点支出项目是（）。A.公路B.铁路C.法律和秩序D.社会福利【正确答案】D【答案解析】本题考查财政支出规模的增长趋势。在经济发展的早期阶段，政府投资一般在社会总投资中占有较高的比重。这一时期，公共部门需为经济发展提供必需的社会基础设施,如公路、铁路、桥梁、环境卫生、法律和秩序、电力、教育等，这些公共投资对于处于经济和社会发展早期阶段的国家进入经济“起飞”，进入经济发展的中期阶段来说，是必不可少的条件。选项D,社会福利是经济发展成熟阶段的重点支出项目。6 0.关于税收原则内涵的说法，错 误 的 是（）。A.税收原则的核心是如何使税收关系适应一定的生产关系的要求B.税收原则体现了政府征税的基本思想C.税收原则是建立科学的税收制度的依据D.税收原则的制定应主要围绕社会生产力水平和社会生产关系状况进行【正确答案】D【答案解析】本题考查税收原则概述。选 项D错误，税收原则的制定应主要围绕满足社会公共需要进行，而这正是政府的公共职能所指的范畴。二、多项选择题1.根据财政支出的目的性，下列属于创造性支出的有（）。A.政府行政部门的支出B.司法支出C.社会福利支出D.文教支出E.国防支出【正确答案】C D【答案解析】本题考查财政支出的分类。根据财政支出的目的性分类，财政支出可以分为预防性支出和创造性支出。创造性支出是指用于改善人民生活，使社会秩序更为良好、经济更为发达的支出。这类支出主要包括基本建设投资、文教、卫生和社会福利等项支出。选 项C D属于创造性支出，选 项A B E属于预防性支出。2.下列各项财政支出项目中，属于社会消费性支出的有（）。A.国防费B.科学卫生事业费C.文教费D.行政管理费E.财政农业投资支出第14页【正确答案】A B C D【答案解析】本题考查行政管理费与国防支出。在国家财政支出项目中，属于社会消费性支出的有行政管理费，国防费，文教、科学、卫生事业费，还有工交商农等部门的事业费等。选 项E是财政投资性支出。3.关于商品的弹性与税负转嫁的程度，下列说法中正确的有（）。A.当商品的需求弹性大于供给弹性时，税负由需求方负担的比例小于由供给方负担的比例B.当商品的需求弹性小于供给弹性时，税负由需求方负担的比例大于由供给方负担的比例C.当供给完全有弹性时，税负将全部由需求方负担D.当需求完全无弹性时，税负将全部由供给方负担E.商品供给弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比【正确答案】A B C E【答案解析】本题考查税收负担的转嫁与归宿。选 项D错误，当需求完全无弹性时，税负全部由需求方负担。4 .以下属于横向公平的要求的有（）。A.排除特权阶级免税B.对不同来源的收入加以区分C.公私经济均等课税D.对本国人和外国人在课税上一视同仁E.自然人和法人均需纳税【正确答案】A C D E【答案解析】本题考查现代税收原则。横向公平具有四个方面的要求：排除特权阶层免税；自然人和法人均需纳税；公私经济均等征税；对本国人和外国人在征税上一视同仁。5 .自产自用应税消费品的组成计税价格为（）。A.成本+利润B.（成本+利润）+（1+消费税比例税率）C.（成本+利润）+（1消费税比例税率）D.成本X（1+成本利润率）4-（1 +消费税比例税率）E.成本X（1+成本利润率）+（1消费税比例税率）【正确答案】C E【答案解析】本题考查消费税应纳税额的计算。自产自用应税消费品的组成计税价格=（成本+利润）+（1消费税比例税率）=成本X （1+成本利润率）+（1 消费税比例税率）。6.在计算增值税应纳税额或销项税额的过程中，（）可以以纳税人收取的全部价款和价外费用扣除一定金额后的余额为销售额。A.融资租赁企业B.客运场站服务C.旅游服务D.采用一般计税方法的建筑服务E.采用简易计税方法的房地产开发企业【正确答案】A B C【答案解析】本题考查增值税的计税依税。选 项D E不得差额纳税。7.个人所得经国务院财政部门批准可以减征个人所得税的，减征的幅度和期限可以由（）规定。A.国务院财政部门第 15页B.省人民政府C.地级市人民政府D.自治区财政部门E.直辖市人民政府【正确答案】BE【答案解析】本题考查个人所得税的税收优惠。有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：残疾、孤老人员和烈属的所得；严重自然灾害造成重大损失的；其他经国务院财政部门批准减税的。上述减征个人所得税的幅度和期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。8.根据企业所得税法，关于固定资产加速折旧的说法，正确的有（）。A.固定资产由于技术进步，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限B.加速折旧不可以采取双倍余额递减法C.纺织企业2015年1月1日后新购进的固定资产，不得加速折旧D.互联网企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的设备，单位价值120万元，可一次性税前扣除E.采取缩短折旧年限方法的，折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60%【正确答案】AE【答案解析】本题考查企业所得税的税收优惠。选项B错误，采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。选项C错误，对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业2015年1月1日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。选项D错误，对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。9.关于耕地占用税的征收管理，下列说法中正确的有（）。A.纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，不退还已经缴纳的耕地占用税B.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日C.自然资源主管部门凭耕地占用税完税凭证或者免税凭证和其他有关文件发放建设用地批准书D.耕地占用税由税务机关负责征收E.占用基本农田的。应当按照适用税额加按150%征收【正确答案】BCDE【答案解析】本题考查耕地占用税。选项A错误，纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。10.下列各项中，可免征土地增值税的有（）。A.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房产的B.居民个人销售住房C.社会团体转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过项目扣除金额50%的D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额30%的E.纳税人建造度假村出售，增值额未超过扣除项目金额20%的【正确答案】AB【答案解析】本题考查土地增值税的税收优惠。选项C,社会团体转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过项目扣除金额20%的，免征土地增值税。选项D,纳税人建造普通标第16页准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20班的，应就其全部增值额按规定计税。选项E,纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税，高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅。11.关于税收保全和税收强制执行的说法，正确的有（）。A.二者都需要经县级以