证券公司风险控制指标管理办法(2023年修正).docx

证券公司风险掌握指标治理方法2023 年 7 月 5 日中国证券监视治理委员会第 185 次主席办公会议审议通过，依据 2023 年 6 月 24 日中国证券监视治理委员会关于修改证券公司风险掌握指标治理方法的打算、 2023 年 6 月 16 日中国证券监视治理委员会关于修改证券公司风险掌握指标治理方法的打算、2023 年 3 月 20 日中国证券监视治理委员会关于修改局部证券期货规章的打算修正第一章总则第一条为了建立以净资本和流淌性为核心的风险掌握指标体系，加强证券公司风险监管，催促证券公司加强内部掌握、提升风险治理水平、防范风险，依据证券法等有关法律、行政法规，制定本方法。其次条 证券公司应当依据中国证券监视治理委员会以下简称中国证监会 的有关规定，遵循审慎、实质重于形式的原则，计算净资本、风险掩盖率、资本杠杆率、流淌性掩盖率、净稳定资金率等各项风险掌握指标，编制净资本计算表、风险资本预备计算表、表内外资产总额计算表、流淌性掩盖率计算表、净稳定资金率计算表、风险掌握指标计算表等监管报表以下统称风险掌握指标监管报表。第三条 中国证监会可以依据市场进展状况和审慎监管原则，对各项风险掌握指标标准及计算要求进展动态调整；调整之前，应当公开征求行业意见，并为调整事项的实施作出过渡性安排。对于未规定风险掌握指标标准及计算要求的产品、业务，证券公司在投资该产品或者开展该业务前，应当依据规定事先向中国证监会、公司注册地的中国证监会派出机构以下简称派出机构报告或者报批。中国证监会依据证券公司产品、业务的特点和风险状况，在征求行业意见根底上确定相应的风险掌握指标标准及计算要求。第四条 中国证监会可以依据分类监管原则，依据证券公司的治理构造、内控水平和风险掌握状况，对不同类别公司的风险掌握指标标准和计算要求，以及某项业务的风险资本预备计算比例进展动态调整。第五条中国证监会及其派出机构应当对证券公司净资本等各项风险掌握指标数据的生成过程及计算结果的真实性、准确性、完整性进展定期或者不定期检查。中国证监会及其派出机构可以依据监管需要，要求证券公司聘请符合证券法规定的会计师事务所对其风险掌握指标监管报表进展审计。第六条 证券公司应当依据中国证监会有关规定建立符合自身进展战略需要的全面风险治理体系。证券公司应当将全部子公司以及比照子公司治理的各类孙公司纳入全面风险治理体系，强化分支机构风险治理，实现风险治理全掩盖。全面风险治理体系应当包括可操作的治理制度、健全的组织架构、牢靠的信息技术系统、量化的风险指标体系、专业的人才队伍、有效的风险应对机制。证券公司应当任命一名具有风险治理相关专业背景、任职经受、履职力量的高级治理人员为首席风险官，由其负责全面风险治理工作。第七条 证券公司应当依据自身资产负债状况和业务进展状况，建立动态的风险掌握指标监控和资本补足机制，确保净资本等各项风险掌握指标在任一时点都符合规定标准。证券公司应当在发生重大业务事项及安排利润前对风险掌握指标进展压力测试，合理确定有关业务及安排利润的最大规模。证券公司应当建立健全压力测试机制，准时依据市场变化状况及监管部门要求，对公司风险掌握指标进展压力测试。压力测试结果显示风险超过证券公司自身承受力量范围的，证券公司应实行措施掌握业务规模或降低风险。第八条证券公司应当聘请符合证券法规定的会计师事务所对其年度风险掌握指标监管报表进展审计。第九条会计师事务所及其注册会计师应当勤勉尽责，对证券公司风险掌握指标监管报表的真实性、准确性、完整性进展审计，并发表恰当的审计意见。其次章净资本及其计算第十条证券公司净资本由核心净资本和附属净资本构成。其中：核心净资本净资产-资产工程的风险调整-或有负债的风险调整-/中国证监会认定或核准的其他调整工程。附属净资本长期次级债×规定比例-/中国证监会认定或核准的其他调整工程。第十一条证券公司应当依据中国证监会规定的证券公司净资本计算标准计算净资本。第十二条证券公司计算核心净资本时，应当依据规定对有关工程充分计提资产减值预备。中国证监会及其派出机构可以要求公司专项说明资产减值预备提取的充分性和合理性。有证据说明公司未充分计提资产减值预备的，中国证监会及其派出机构可以责令公司整改并追究相关人员责任。第十三条 证券公司应当依据公司期末或有事项的性质如未决诉讼、未决仲裁、对外供给担保等、涉及金额、形成缘由和进展状况、可能发生的损失和估量损失进展相应会计处理。对于很可能导致经济利益流出公司的或有事项，应当确认估量负债；对于未确认估量负债，但仍可能导致经济利益流出公司的或有事项，在计算核心净资本时，应当作为或有负债，依据肯定比例在净资本中予以扣减，并在净资本计算表的附注中披露。第十四条 证券公司对控股证券业务子公司出具承诺书供给担保承诺的，应当依据担保承诺金额的肯定比例扣减核心净资本。从事证券承销与保荐、证券资产治理业务等中国证监会认可的子公司可以将母公司供给的担保承诺依据肯定比例计入核心净资本。第十五条 证券公司向股东或机构投资者借入或发行的次级债，可以依据肯定比例计入附属净资本或扣减风险资本预备。具体规定由中国证监会另行制定。第三章风险掌握指标标准第十六条证券公司经营证券经纪业务的，其净资本不得低于人民币 2023 万元。证券公司经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产治理、其他证券业务等业务之一的，其净资本不得低于人民币 5000 万元。证券公司经营证券经纪业务，同时经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产治理、其他证券业务等业务之一的，其净资本不得低于人民币 1 亿元。证券公司经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产治理、其他证券业务中两项及两项以上的，其净资本不得低于人民币 2 亿元。第十七条证券公司必需持续符合以下风险掌握指标标准：一风险掩盖率不得低于 100%；二资本杠杆率不得低于 8%；三流淌性掩盖率不得低于 100%；四净稳定资金率不得低于 100%； 其中：风险掩盖率净资本/各项风险资本预备之和×100%； 资本杠杆率核心净资本/表内外资产总额×100%；流淌性掩盖率优质流淌性资产/将来 30 天现金净流出量×100%； 净稳定资金率可用稳定资金/所需稳定资金×100%。第十八条 证券公司应当依据中国证监会规定的证券公司风险资本预备计算标准计算市场风险、信用风险、操作风险资本预备。中国证监会可以依据特定产品或业务的风险特征，以及监视检查结果，要求证券公司计算特定风险资本预备。市场风险资本预备依据各类金融工具市场风险特征的不同，用投资规模乘以风险系数计算；信用风险资本预备依据各表内外工程信用风险程度的不同，用资产规模乘以风险系数计算；操作风险资本预备依据各项业务收入的肯定比例计算。证券公司可以实行内部模型法等风险计量高级方法计算风险资本预备，具体规定由中国证监会另行制定。第十九条证券公司经营证券自营业务、为客户供给融资或融券效劳的，应当符合中国证监会对该项业务的风险掌握指标标准。其次十条证券公司可以结合自身实际状况，在不低于中国证监会规定标准的根底上，确定相应的风险掌握指标标准。其次十一条中国证监会对各项风险掌握指标设置预警标准，对于规定“不得低于”肯定标准的风险掌握指标，其预警标准是规定标准的 120%；对于规定“不得超过”肯定标准的风险掌握指标，其预警标准是规定标准的 80%。第四章编制和披露其次十二条设有子公司的证券公司应当以母公司数据为根底，编制风险掌握指标监管报表。中国证监会及其派出机构可以依据监管需要，要求证券公司以合并数据为根底编制风险掌握指标监管报表。其次十三条证券公司的董事、高级治理人员应当对公司半年度、年度风险掌握指标监管报表签署确认意见。证券公司经营治理的主要负责人、首席风险官、财务负责人应当对公司月度风险掌握指标监管报表签署确认意见。在证券公司风险掌握指标监管报表上签字的人员，应当保证风险掌握指标监管报表真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述和重大遗漏；对风险掌握指标监管报表内容持有异议的，应当在报表上注明自己的意见和理由。其次十四条证券公司应当至少每半年经主要负责人、首席风险官签署确认 后，向公司全体董事报告一次公司净资本等风险掌握指标的具体状况和达标状况； 证券公司应当至少每半年经董事会签署确认，向公司全体股东报告一次公司净资本等风险掌握指标的具体状况和达标状况，并至少获得主要股东的签收确认证明文 件。净资本指标与上月相比发生 20%以上不利变化或不符合规定标准时，证券公司应当在 5 个工作日内向公司全体董事报告， 10 个工作日内向公司全体股东报告。其次十五条证券公司应当在每月完毕之日起 7 个工作日内，向中国证监会及其派出机构报送月度风险掌握指标监管报表。派出机构可以依据监管需要，要求辖区内单个、局部或者全部证券公司在肯定阶段内按周或者按日编制并报送各项风险掌握指标监管报表。其次十六条证券公司的净资本等风险掌握指标与上月相比发生不利变化超过20%的，应当在该情形发生之日起 3 个工作日内，向中国证监会及其派出机构报告，说明根本状况和变化缘由。其次十七条证券公司的净资本等风险掌握指标到达预警标准或者不符合规定标准的，应当分别在该情形发生之日起 3 个、 1 个工作日内，向中国证监会及其派出机构报告，说明根本状况、问题成因以及解决问题的具体措施和期限。第五章监视治理其次十八条 证券公司的财务会计报告、风险掌握指标监管报表被注册会计师出具了保存意见、带强调事项段或其他事项段无保存意见的，证券公司应当就涉及事项进展专项说明。涉及事项不属于明显违反会计准则、证券公司净资本计算规章等有关规定的， 中国证监会及其派出机构可以要求证券公司说明该事项对公司净资本等风险掌握指标的影响。涉及事项属于明显违反会计准则、证券公司净资本计算规章等有关规定的，中国证监会及其派出机构可以要求证券公司限期订正、重编制风险掌握指标监管报表；证券公司未限期订正的，中国证监会及其派出机构可以认定其净资本等风险掌握指标低于规定标准。其次十九条 证券公司的财务会计报告、风险掌握指标监管报表被注册会计师出具了无法表示意见或者否认意见的，中国证监会及其派出机构可以认定其净资本等风险掌握指标低于规定标准。第三十条 证券公司未依据监管部门要求报送风险掌握指标监管报表，或者风险掌握指标监管报表存在重大错报、漏报以及虚假报送状况，中国证监会及其派出机构可以依据状况实行出具警示函、责令改正、监管谈话、责令处分有关人员等监管措施。第三十一条证券公司净资本或者其他风险掌握指标不符合规定标准的，派出机构应当责令公司限期改正，在 5 个工作日制定并报送整改打算，整改期限最长不超过 20 个工作日；证券公司未按时报送整改打算的，派出机构应当马上限制其业务活动。整改期内，中国证监会及其派出机构应当区分情形，对证券公司实行以下措施：一停顿批准业务；二停顿批准增设、收购营业性分支机构；三限制安排红利；四限制转让财产或在财产上设定其他权利。第三十二条证券公司整改后，经派出机构验收符合有关风险掌握指标的，中国证监会及其派出机构应当自验收完毕之日起 3 个工作日内解除对其实行的有关措施。第三十三条证券公司未按期完成整改的，自整改期限到期的次日起，派出机构应当区分情形，对其实行以下措施：一限制业务活动；二责令暂停局部业务；三限制向董事、监事、高级治理人员支付酬劳、供给福利；四责令更换董事、监事、高级治理人员或者限制其权利；五责令负有责任的股东转让股权，限制负有责任的股东行使股东权利；六认定负有责任的董事、监事、高级治理人员为不适当人选；七中国证监会及其派出机构认为有必要实行的其他措施。第三十四条证券公司未按期完成整改、风险掌握指标状况连续恶化，严峻危及该证券公司的稳健运行的，中国证监会可以撤销其有关业务许可。第三十五条证券公司风险掌握指标无法达标，严峻危害证券市场秩序、损害投资者利益的，中国证监会可以区分情形，对其实行以下措施：一责令停业整顿；二指定其他机构托管、接收；三撤销经营证券业务许可；四撤销。第六章 附则第三十六条 本方法以下用语的含义：一风险资本预备：指证券公司在开展各项业务等过程中，因市场风险、信用风险、操作风险等可能引起的非预期损失所需要的资本。证券公司应当依据肯定标准计算风险资本预备并与净资本建立对应关系，确保风险资本预备有对应的净资本支撑。二负债：指对外负债，不含代理买卖证券款、信用交易代理买卖证券款、代理承销证券款。三资产：指自有资产，不含客户资产。四或有负债：指过去的交易或者事项形成的潜在义务，其存在须通过将来不确定事项的发生或者不发生予以证明；或过去的交易或者事项形成的现时义务， 履行该义务不是很可能导致经济利益流出企业或该义务的金额不能牢靠计量。五表内外资产总额：表内资产余额与表外工程余额之和。第三十七条 本方法自 2023 年 11 月 1 日起施行。