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财务管理办法(餐饮业) ABC餐饮公司连锁体系治理制度规章 文件名称 财务治理方法 类别 财务总务治理制度 页次 402-20 连锁体系治理制度规章 财务治理方法 第一章 总则 第一條 为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营治理和提高经济效益中的作用,特定本规定。 其次條 公司财务部门的职能是: (一) 建立健全财务治理的各种规章制度,编制财务规划,加强经营核算治理,反映、分析财务规划的执行状况,检查监视财务纪律。 (二) 积极为经营治理效劳,促进公司取得较好的经济效益。 (三) 履行节省,合理使用资金。 (四) 合理安排公司收入,准时完成需要缴讷的税收及治理费用。 (五) 对有关机构及财政、税务、银行部门进展了解,查核财务工作,主动供应有关数据,的确反映状况。 (六) 完成公司交待的其他相关工作。 第三條 公司财务部由会计、出纳和经理组成。 第四條 公司各部门和职员办理财会事务,必需遵守本规定。 其次章 财务工作的职责 第五條 经理负责组织本公司的以下工作: (一) 编制和执行预算、财务收支规划、信贷规划,拟订资金筹措和使用方案,关辟财源,有效地使用资金。 (二) 进展本钱费用猜测、规划、掌握、核算、分析和考核,催促本公司有关部门降低消耗、节省费用、提高经济效益。 (三) 建立健全经济核算制度,利用财务会计数据进展经济活动分析。 (四) 承办上级单位交办的其他相关工作。 第六條 会计的主要工作职责是: (一) 根据国家会计制度的规定、记账、覆帐、报账等,做到手续完整,数字精确,账目清晰,按期报账。 (二) 根据财务分析原则,定期检查,分析公司财务、本钱和利润执行状况,以增加营收与降低管销,考核资金使用效果,准时向总经理提出合理化建议,当好公司幕僚之职。 (三) 妥当保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计数据。 (四) 完成总经理或主管交付的其他相关工作。 第七條 出纳的主要工作职责是: (一) 仔细执行现金治理制度。 (二) 严格执行库存现金限额,超过局部必需准时送存银行。 (三) 建立健全各种出纳账目,严格审核现金收付凭证。 (四) 积极协作银行做好各种帐务处理。 (五) 完成总经理或主管交付的其他相关工作。 第三章 财务工作治理 第八條 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第九條 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计数据必需真实、精确、完整,并符会一般公认会计原则的规定。 第十條 财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证,并依据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账,都必需在记账凭证上签字。 第十一條 财务工作人员应当会同稽核小组专人定期进财务清查,保证账簿记录与实物,款项相符。 第十二條 财务工作人员应依据账簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。会计报表每月由会计编制上报一次。会计报表须由会计签名或盖章。 第十三條 财务工作人员对本公司实行会计监视。财务工作人员对真实、不合的原始凭证,不予受理;对记载不精确、不完整的原始凭证,予以退回,并得要求更正、补充。 第十四條 财务工作人员发觉账簿记录与实物、款项不符时,应准时向总经理或主管提出书面报告,并恳求查明缘由,作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第十五條 财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、计帐文件保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。 第十六條 财务审计每季一次。稽核小组人员依据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送总经理。 第十七條 财务工作人员调开工作或离职者,必需与接收人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续,由稽核小组主席监交。 第四章 预算治理 预算为企业表达将来期间销、售生产、治理及财务等部门作业方针与经营政策之一种经营规划书。把经营方针用明确之数据颢示,划分各部门独立经营之责任,以提高经营绩效。 第十八条 预算编制原则 (一) 预算期间：编制期间为每年1012月。按月别以一年编制一次为原则，如因治理需要,得每季或半年编制一次。 (二) 预算单位及其职掌: 1. 各部门为编订预算之单位。 2. 财务部门负责筹划,供应有关史数据及共同设定基准,以及需用表格之预备与相关报表之核对,并提出审核报告。 (三) 预算包括: 1. 营业销售预算。 2. 生产预算。 3. 治理单位预算。(费用及支出之预算)。 4. 资本支出预算。 5. 现金收支预算。 (四) 预算编制留意事项: 1. 各单位预算,应依据营运目标量值、收支及利润目标相互协作之原则编制。 2. 各单位预算及各项收支明细科目,与预算实施时之会计记录,应协作全都,以便与决算比拟。 3. 各单位预算之编制,应切实遵照规定办理,并于限期内呈报 (五) 预算编制程序 1. 财务部门拟订预算编制进度,呈报核定后通知各单位。 2. 总经理拟订经营方针、营业量值及利润额。 3. 财务部门供应有关预算参考数据。 4. 营业销售规划之编制。 5. 生产预算之编订。 6. 治理效劳单位预算之编订。 7. 资本支出预算之编订。 8. 现金收支预算之编订。 9. 汇编全公司经营预算书。 其次十條 预算编制要点 (一) 营业预算: 1. 依据上年度实际销售实绩,并参照一般经济环境、市场调查情形等各项情报资料,加以猜测厘订销售规划。 2. 销售规划内容应包括: (1) 按月别、产品别、客户别来订定销售量。 (2) 销货数量与单位售价。 其次十一條 营业及税务预算 (一) 薪资费用: 1. 本薪:根据每人现有之职级、职等计算。 2. 业务奖金:依据业务奖金方法估量。 3. 年终奖金:按公司估计数估列。 4. 劳保费:按内政部劳保局保险费计算公式估列。 (二) 租金费用:依照租赁契约之商定金额估列。 (三) 运费:就销货预算,分别依据销货条件运送方式,依过去各种运送方式,实际运费金额与销售量求得单位运费,再乘以各种运送方式之销售量得之。 (四) 折旧:依照各项资产设备可使用年限摊提之。 (五) 伙食费:按每餐每人 元,乘以估计可能发生人/次估列。 (六) 广告费:就销售规划分别依广告媒体而估量。 (七) 呆账损失:按以往阅历之实际发生情形估列。 (八) 月租费、大楼治理费、保全费:按每月固定支出,乘以12个月,估算年度估计费用。 (九) 信用卡手续费:按上年度之信用卡销货金额占全年销货总额之比例再乘以固定比例估。 (十) 邮电费、修缮费、水电费、印刷费、职工福利、研发费用、杂项费用、燃料费、洗涤费、事务费用、清洁费用、其他费用、样品费、文具用品费、误餐费、交通费等:依照上年度实际发生数斟酌估量。 其次十二條 生产预算 (一) 依据业务部门拟订之销售规划,参酌设备产能,编制生产规划。 (二) 生产规划内容包括: 1. 生产量 2. 直接材料 3. 直接人工 4. 制造费用 5. 制造本钱 (三) 生产量预算系按产品编制,产品别规划依据销售预算而来。生产量系依据期初存量、销售预算量、估计期未库存水平打算之。 (四) 变动本钱:凡随产量之增减而增减其本钱总额者,如直接原料、物料、水电费等,考虑以下各因素后,设定预算单位耗用量。 1. 按理论计算之标准单位耗用量。 2. 按设备效率计算之标准单位耗用量。 3. 参考本厂过去或目前之实。 4. 其他因素。 (1) 各科目内容及拟订要点如下: 直接原料:凡对于正在生产中之产品所耗用之直接材料。由各产品之直接材料,设定预算单位耗用量乘以各生产预算量,则为各材料之标准耗用量,再由标准用量乘以估计单价,即为直接材料预算数。 工厂物料:生产产品所需要原料以外之帮助材料、化学品等均属之,按标准耗用量乘以生产预算量而得各物料标准耗用量,然后再乘以估计单价,即得工厂物料预算数。 水电费:为生产用水电,依生产单位耗用标准电力或水度数,再乘以电力公司、自来水公司计费标准得之。 直接人工:凡直接参加生产操作人员之薪资、津贴、及退休金等均属之。1.人数应以公司设定之编制基准,若有增减应举出减之理由及数据。2.其余各项设定要点同营业及税务费用薪资之编制原则。 (五) 固定本钱:凡不随产量增减而增减而增减其本钱总额者。各科目内容及拟订要点如下: 1. 间接人工:凡非直接参与生产人员之薪资、津贴、年终奖金及退休金皆属之,包括品管、生管、厂务等。编制原则同直接人工。 2. 折旧:按各厂现有设备及增减规划,依税法规定之耐用年限计算。 3. 伙食费:同营业及税务费用。 4. 修理费:凡生产设备及附属设备之修理所用零件、器具材料及修理工资皆属之。参照设备性质预防保养规划、材料零件质量等分别按各设备别设定之。各种修理零件、材料单位参照最近市价变动趋势猜测之。 5. 税捐:分房屋税、地价税等,依据上年度之税额再按各生产单位所占之面积比例分摊。 6. 保险费:按各厂设备投保保险额计算,但考虑设备增减或保政策而订之。 7. 旅费、文具印刷、杂项等与生产业务有关而必需开支之制造费用,其编订原则参照管销费有关科目办理。 其次十三條 购料及库存预算: 购料及库存预算,系依据生产预算所需耗用量及公司存量政策,考虑原料市场行情订定经济选购批量。 其次十四條 营业外收支预算: 凡非直接因营业而发生之收支皆属之。 (一) 出售资产盈余(亏):包括固定资产、下脚品、废品等,应估量处分工程、估量售价并计算盈亏。 (二) 其他收支:依据过去阅历与将来趋势估列之。 其次十五条 资本支出: (一)为协作业务进展与新增业务，投资于营运所需之固定 设备或对现有设备作大量更新，对业务有重大规划之 资本资出为规划型资本支出，应拟定规划，报经董事 会决议后编入年度预算。 (二)为维持常常业务所需设备之购置换新为非规划型资本 支出，伴同营业预算一并编制。 (三)规划资本支出及资金转投资之拟订，其内容应包括下 列事项: 1.规划名称。 2.规划目标及效益分析。 3.有关财务之估量。 (1)估量全部规划所须各项设备购建之单价及总本钱。 (2)估量所须时间，即估量自奉准预算后，自开头设计以迄完工可资营运时止，所需之时间，如规划须一年以上始能完成时，应依进度分年度别估量所需资金。 其次十六条 现金收支预算: (一)依据工厂及各部门收入及支出预算，编制现金收支 预算。 (二)资金短缺时预作资金的筹措，资金剩余时可供短期 投资理财之安排。 其次十七条 利益预算: (一)依据生产预算、销售预算、费用预算、营业收支预算，编制公司估计损益表。 其次十八条 预算掌握及分析: (一)预算掌握:各部门或厂课执行。 1.预算掌握分为可控件目与不行控件目。 2.预算掌握按金额、数量、工程，视性质分别予以掌握。 (二)预算实施如遇市场状况变化或其他特殊事故，对预 算产生重大影想时，呈总经理核准后修正之。 (三)预算实施差异由财政部按月编制经营检讨资料分析 之。 (四)各预算单位应就预算及实绩差益理由，协作营运方 针，研讨对策改良。 (五)加强财务比率分析的应用 财务比率分析系指将两个或两个以上财务数据间的 相互关系，以比率形式表现出来，使其关系明显化 ，以用来反响企业的财务状况或经营成果，是目前 最常用之分析方法。 财务比率分析所得的比率数值本身并无意义，须与 其他标准作一比拟，才能明白其所代表的实质意义 ，一般用来做为比拟标准的约有: 1.同业的平均值或竞争者水平，藉以观看企业在同业间的生存力与竞争力，以明白企业所属的地位。 2.企业本身过去的实际情形，藉以得知企业变动的趋势，及将来可能的方向。 3.企业所预定的目标或预算，以观看企业实际营运成果是否与原来预期者相符 第五章 支票治理 其次十九条 支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单,经总经理批准签字,然后将支票按批准金额填上,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查。 第三十条 支票付款后凭支票存根、发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误,完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行账号。 第三十一条 暂收款,原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款,发工资时从领用工资内扣还,当月工资扣还缺乏,逐月延扣以后的工资,领用人完善报账手续后再作补发工资处理。 第三十二条 对于报销时短缺的金额,财务人员要准时催办,到月底按二十一条规定处理。凡一周内收入款项累计超过五万元或现金收入超过三万元时,会计或出纳人员应以书面报告总理。凡与公司业务无关款项,不分金额大小由承办人以书面报告总经理。 第三十三条 凡一万元以上的款项进入银行账户两日内,会计或出纳人员应以书面报告总经理。 第三十四条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项,不管金额大小均须总经理签字。 第六章 现金治理 第三十五条 公司可以在以下范内使用现金: (一) 职员工资、津贴、奖金; (二) 个人劳务酬劳; (三) 出差人员必需携带的差旅费; (四) 结算起点以下的零星支出; (五) 总经理批淮的其他开支。 前款结算起点定为五百元,结算规定的调整,由总经理确定。 第三十六条 除本规定其次十五条外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的局部,应当以支票支付;确需全额支付现金的,经会计审核,总经理批准后支付现金。 第三十七条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必需实行转账结算方式,不得使用现金。 第三十八条 财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。 第三十九条 财务人员从银行提取现金,应当填写现金领用单,并写明用途和金额,由总经理批准后提取。 第四十条 公司职员因工作需要借用现金,需填写借款单,经会计审核;交总经理批准签字前方可借用。超过还款期限即转应收款,在当月工资中扣还。 第四十一条 符合本规定第 条。凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证,经手人签字,会计审核,总经理批准后由出纳支付现金。 第四十二条 发票及报销单经总经理批准后,由会计审核,经手人签字,金额数量无误,填制记账凭证。 第四十三条 工资由财务人员依据人事课及各部门每月供应的核发工资数据代理编制职员薪资表,交主管审核,总经理签字,财务人员按时提款,当月发放工资,填制记账凭证,进展帐务处理。 第四十四条 工资由财务人员依据人事课及各部门每月供应的核发工资数据代理编制职员薪资表,交主管审核,总经理签字,财务人员按时提款,当月发放工资,填制记账凭证,进展帐务处理、 第四十五条 差旅费及各种补单(包括领款单),由各经理签字,会计审核时间、天数无误并报财务主管复核后,送总经理签字,填制凭证,交出纳员付款,办理睬计核算手续。 第四十六条 无论何种汇款,财务人员都须审核汇款通知单,分别由经手人、部经理、总经理签字。会计审核有关凭证。 第四十七条 出纳人员应当建立健全现金账目,逐笔记载现金支付。账目应当月月结,每日结算,帐款相符。 第七章 计帐文件治理 第四十八条 但凡本公司的会计凭证、会计账簿、会计文件和其他有保存价值的数据,均应归档。 第四十九条 会计凭证应按月、按编号挨次每月装订成册,标明月份、季度、年起迄日、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管),由总经理指定专人归档保存,归档前应加以装订。 第五十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档,由总经理指定专人保管,并分类填制名目。 第五十一条 计帐文件不得携带外出,凡查阅、复制、摘录计帐文件,须经总经理批准。 第八章 惩罚方法 第五十二条 消失以下状况之一,对财务员多以警告并扣发本人月薪13倍: (一) 超出规定范围、限额使用现金或超出核定库存现金金额留存现金; (二) 用不符合财务会计制度规定的凭证替银行存款或库存现金; (三) 未经批淮,擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项; (四) 利用帐户替其他单位和个人套取现金; (五) 未经批淮收支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金; (六) 保存帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式或存入银行; (七) 违反本规定条款认定应予惩罚。 第五十三条 消失以下状况之一,财务人员应予解聘。 (一) 违反财务制度,造成财务工作严峻混乱; (二) 拒绝供应或供应虚假会计凭证,帐表、文件数据; (三) 伪造、变造、谎报、毁坏、隐匿会计凭证、会计账簿; (四) 利用职务便,利非法占有或虚报冒领、骗取公司财物; (五) 弄虚作、假营私舞弊,非法谋私,泄露公司隐秘及贪污挪用公司款项; (六) 在工作范围内发牛严峻失误或者由于玩忽职守致使公司利益受损失; (七) 有亵渎其职行为和严峻错误,应当予以辞退。 第九章 附则 第五十四条 本规定由财务经理呈总经理负责解释。 第五十五条 本方法自公布之日起生效。 版权全部 翻印必究 篇2：餐饮业专用功能间卫生治理制度 餐饮业专用功能间卫生治理制度 1.餐饮业专用功能间是指包括凉菜间、熟食间、裱花间、果盘间、寿司间等制作直接入口食品的专用间。应做到专用房间，专人制作，专用工用具容器，专用冷藏设施，专用洗手消毒设施。 2.各功能间均应设预进间，预进间内配置装有非手接触式水龙头和洗手、消毒盆各1个，给排水畅通。功能间内设脚踏式污物容器、紫外线杀菌灯、通风排气系统、温湿度计等设施。 3.各功能间室内做到无蝇、无蟑螂、无老鼠、无昆虫活动。室内温度保持在25以下。 4.各功能间均应班前紫外线灯照耀30分钟，进展空气消毒;工具、贴板、容器、抹布、衡器每次使用前进展清洁消毒;贴板做到面、底、边三面保持光滑。 5.使用的餐饮具、容器及其他食品包装材料符合卫生要求。 6.加工前应仔细检查待配制的成品凉菜，发觉有腐败变质或者其他感官性状特别的，不得进展加工、销售。 7.熟食勤作、勤销，做到当餐制作，当餐用完，当餐(天)未售完熟食品在4-10冷藏单保存或60以上加热保存。 8.非直接入口的食品和需重新加工的食品及其他物品、私人用品不得在间内存放;不得在专间内进展食品原料加工等与凉菜加工无关的活动。 9.供加工凉菜用的蔬菜、水果等食品原料必需洗净消毒;食品原料未经洗净处理不得带入凉菜间。 10.奶油类原料应当低温存放。含奶、蛋的面点制品及烧烤卤熟肉食品烹调后至食用前存放时间超过2小时的食物必需在10以下或60以上的条件下保存。 11.蛋糕胚应在10以下专用冰箱中贮存。裱浆和新奇水果(经清洗消毒)应当天加工、当天使用。植脂奶油裱花蛋糕贮存温度在32;蛋白裱花蛋糕、奶油裱花蛋糕、人造奶油裱花蛋糕贮存温度不得超过20。 12.工作人员进入专间前应更换干净工作衣帽，并将手洗净、消毒，保持个人卫生，工作时戴口罩。 篇3：餐饮业食用品选购卫生治理制度 餐饮业食用品选购卫生治理制度 1.选购人员必需熟识本餐厅所用的各种食品与原料的品种及相关的卫生标准、卫生治理方法和其他法律法规要求。把握必要的食品感官检查方法。 2.选购食品应遵循用多少定多少的原则。选购的食品原料及成品必需色、香、味、形正常，选购肉类、水产品要留意其新奇度。 4. 选购人员不得选购腐败变质、霉变及其他不符合卫生标准要求如病死、毒死、死因不明、有异味的禽、畜、兽、水产动物等及其制品等;不得选购食品卫生法第九条规定制止生产经营的食品;不得选购无证食品商贩或来路不明的食品。 5. 选购人员选购时应向供给商索取发票等购货凭据，并做好选购记录，便于溯源;向食品生产单位、批发市场等批量选购食品的，还应索取食品卫生许可证、检验(检疫)合格证明等，特殊是熟肉制品、豆制品、凉拌菜等直接入口食品。 6.选购定型包装食品和食品添加剂，食品商标(或说明书)上应有品名、厂名、厂址、生产日期、批号或者、规格、配方或者主要成分、保存期(保质期)、食用或者使用方法等中文标识内容。 7.选购酒类、罐头、饮料、乳制品、调味品等食品，应向供方索取本批次的检验合格证或检验单。 8.蔬菜等散装农副食品及鱼类等鲜活产品应保证由正规渠道进货，最好是定点选购，确保无农药及其他有毒有害化学品污染，检查或索取检验合格证明。 9.所选购的食品容器、包装材料和食品用工具、设备必需符合卫生标准和卫生治理方法的规定，有检验合格证。 10.所选购的用于清洗食品和食品用工具、设备的洗涤剂、消毒剂必需符合相关的国家卫生标准和要求。 11.所选购的进口食品，食品添加剂，食品容器、包装材料和食品用工具及设备，必需符合相应的国家卫生标准和卫生治理方法的规定，有口岸进口食品卫生监视检验机构出具的检验合格证明，外文包装配有中文标识。 12.运输食品的工具如车辆和容器应专用并保持清洁，严禁与其他非食品混装、混运。运输冷冻食品应当有必要的保温设备。运输过程应防雨、防尘、防蝇、防晒及其他污染。 13.所选购食用物品入库前应进展验收，出入库时应登记，作好记录，建立台帐。