经济法基础第一次同步测试卷.pdf

五月中旬经济法基础第一次同步测试卷一、判 断 题（每小题2分，共30分）1、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核税务机关的权利。题中所述符合 税收征收管理法的有关规定。2、民族自治地方有关调整经济关系的自治条例和单行条例也是我国经济法的渊源之一（）。【参考答案】：错误【解析】：本题考核点是经济法的渊源。3、我国现行的生产型增值税，在计算增值额时准予将当期购入固定资产价款一次全部扣除，因而彻底消除了重复征税，利于技术进步。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核生产型增值税的概念原理。我国现行的生产型增值税，做法是不允许扣除任何外购固定资产价款.因而存在重复征税，对固定资产投资有抑制作用。4、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1 万元的保证金，并限期缴销发票。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核发票的管理制度。以上的表述是正确的。5、纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院起诉。（）【参考答案】：错误【解析】：纳税人对因征税、滞纳金问题引起的争议，应当首先申请税务行政复议，只有对行政复议决定不服的，才能提起税务行政诉讼，未经税务行政复议不能起诉。6、A公司于2 0 0 5 年 1 1 月将其不动产向B公司投资，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险。A企业无须缴税营业税。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核营业税征税范围的相关规定。以不动产投资入股的，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。7、在个人所得税税额计算中，对各项一次性取得的应税收入，收入额在2万元以上的，应当实行加成征收。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核个人所得税中加成征收的有关规定。个人所得税中，只有劳务报酬所得一次收入畸高的，才实行加成征收。8、无动力装置的车辆、船舶是免征车船税的。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核车船税的征税范围。车船税的征税范围车辆（包括机动车辆和非机动车辆）、船舶（包括机动船舶和非机动船舶）。9、根 据 公司法的规定，凡是股份有限公司就可以发行公司债券。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核点为公司债券发行的资格。公司债券的发行人包括：（1）股份有限公司；（2）国有独资公司；（3）两个以上的国有企业或者两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司。10、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核注销税务登记。纳税人发生解散、破产、撒销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。11、我国自2009年 1 月 1 日起实行的消费型增值税，在计算增值额时准予将当期购入固定资产价款一次全部扣除，因而彻底消除了重复征税，利于技术进步。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核消费型增值税的概念原理。我国原来实行的生产型增值税，做法是不允许扣除任何外购固定资产价款，因而存在重复征税，对固定资产投资有抑制作用。而 2009年 1 月 1 日起实行的消费型增值税，在计算增值额时准予将当期购入固定资产价款一次全部扣除，因而彻底消除了重复征税，利于技术进步。12、关税纳税人未按期缴纳的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核关税滞纳金的规定。题中说法正确。13、会计人员办理交接手续后，接替人员应当继续使用移交的会计账簿。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核点为会计工作交接后的有关事宜。会计工作交接后的保管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。1 4、税收法律关系主体是指代表国家行使征税职责的税务机关或者海关。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核税收法律关系主体。税收法律关系主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，分为征税主体和纳税主体。税务机关或者海关是征税主体。1 5、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时除按照实际发生额据实扣除外，还可以按照规定比例加计扣除。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核企业所得税中加计扣除的相关规定。企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。二、多项选 择 题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错选该题不得分，每小题2分，共6 0分）1、下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有（）。A、参加企业集资取得的利息B、国债利息C、国家发行的金融债券利息D、职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息【参考答案】：A,D【解析】：对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利以及参加企业集资而取得的利息收入项目，征收个人所得税；国债和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税。2、根 据 票据法的规定，下列选项中，属于票据权利消灭的情形 有（）。A、持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月未行使B、持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月未行使C、持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月未行使D、持票人对本票出票人的权利，自票据到期日起2年未行使【参考答案】：A.B.C【解析】：本题考核票据时效。根 据 票据法规定，票据权利因在一定期限内不行使而消灭的情形有：（1）持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年。见票即付的汇票、本票，自出票日起2年。（2）持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。选项C符合此情形；（3）持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。选项B符合此情形；（4）持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉之日起3个月。选项A符合此情形。3、下列纠纷不适用仲裁方式解决的有（）。A、合同纠纷B、企业间的财产产权纠纷C、继承纠纷D、纳税人不服税务机关的税务处罚决定的税务纠纷【参考答案】：C.D【解析】：本题考核仲裁的适用范围。根 据 仲裁法的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷可以仲裁，而对于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷和依法应当由行政机关处理的行政争议则不能仲裁。4、根据支付结算的有关规定，托收承付的付款人，有正当理由的,可以向银行提出全部或部分拒绝付款。下列选项中，托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有（）。A、代销商品发生的款项B、购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项C、货物已经依照合同规定发运到指定地址，付款人尚未提取货物的款项D、因逾期交货，付款人不需要该项货物的款项【参考答案】：A.B.D【解析】：本题考核托收承付的付款人拒绝付款的款项。根据规定，只有未按合同规定的到货地址发货的款项，付款人才能拒绝付款。因此，选项c是错误的。5、甲乙双方签订了买卖合同，在合同履行过程中，发现该合同履行费用的负担问题约定不明确。在这种情况下，可供甲乙双方选择的履行规则有（）。A、双方协议补充B、按交易习惯确定C、由履行义务一方负担D、由法院决定【参考答案】:A,B.C【解析】：本题考核点为合同履行规则。根 据 合同法的规定,合同生效后，当事人就履行费用没有约定或者约定不明确的，（1）可以协议补充；（2）不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定；（3）仍不能确定的，由履行义务一方负担。6、根据我国 契税暂行条例的规定，下列行为中，应缴纳契税的 有（）。A、房屋赠与B、农村集体土地承包经营权的转移C、以土地使用权作价投资D、以土地使用权抵押【参考答案】：A,C【解析】：根据规定，承受土地房屋权属的，需要缴纳契税，本题8和D都没有发生房屋和土地权属的转移，因此不用缴纳契税。7、根 据 行政复议法的规定，行政复议机关在受理行政复议时,对被申请人的下列具体行政行为，经行政复议机关审查应当予以撤销、变更或者确认其违法的有（）。A、主要事实不清、证据不足B、适用依据错误C、违反法定程序D、超越或者滥用职权【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核具体行政行为的撤销、变更和确认违法。以上四项行政行为均属于应当由行政复议机关予以撤销、变更或者确认其违法的情况。8、根 据 中华人民共和国公司法的规定，公司对外报送的年度会计报告必须依法经过注册会计师验证，并 由（）签署。A、公司法定代表人B、会计机构负责人C、主管会计人员D、总会计师【参考答案】：A,B.C.D【解析】：本题考核公司对外报送财务会计报告的签字人范围。根据规定，企业对外提供的财务会计报告应当由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章。9、下列各项中.可以成为经济法主体的有（）。A、某市财政局B、某研究院C、某公司的子公司D、公民杨某【参考答案】：A,B.C.D【解析】：我国经济法主体的范围包括：（1）国家机关（某市财政局）；（2）企业和其他社会组织（某公司的子公司、某研究院）；（3）企业内部组织；（4）个体工商户、农村承包经营户和公民（公民杨某）。1 0、下列各项中，属于法定税务登记事项的有（）。A、开业税务登记B、注销税务登记C、停业税务登记D、变更税务登记【参考答案】:A,B.C.D【解析】：1 1、甲签发汇票一张，汇票上记载收款人乙，付款人为丙，金额为 1 0 0 万元，到期日为2 0 0 5年 1 2 月 1日。乙持票后将其背书转让给丁，丁再背书转让给戊，戊于H月 2 0 日向丙提示承兑，丙以该票据背书不连续为由拒绝承兑，戊若行使追索权，追索的对象有（）。A、甲B、乙C、丙D、T【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核票据追索权中的追索对象。丙虽为付款人，但其拒绝承兑，不是承兑人，则没有付款的义务。1 2、下列各项中，属 于 企业所得税法规定的免税收入的有（）OA、符合条件的非营利组织的收入B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、财政拨款D、国债利息收入【参考答案】:A,B.D【解析】：本题考核企业所得税规定的免税收入。免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。新的 企业所得税法规定的免税收入有4项，除 选 项 A B D 外，还有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；选 项 C财政拨款，是不负有纳税义务的不征税收入，而非免税收入。1 3、减税免税是国家对()给予鼓励和照顾的一种特殊规定。A、纳税环节B、课税对象C、税率D、纳税人【参考答案】:B.D【解析】：本题考核点为减免税。减免税是指国家对某些纳税人和课税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。针对课税对象是为了鼓励和支持某些行为或项目的发展，针对纳税人是为了照顾某些纳税人的特殊困难。1 4、在民族自治地方，单位的会计记录文字可以采取如下做法()OA、同时使用一种少数民族文字或外文B、只使用一种少数民族文字C、使用中文的同时使用一种少数民族文字D、只使用中文一种文字【参考答案】:C.D【解析】：在中国境内的会计记录文字都应使用中文，不能不使用中文而仅使用某种外文或少数民族文字，但可以根据需要在使用中文的同时使用某种外文或少数民族文字。1 5、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有()。A、罚款B、责令缴纳并加收滞纳金C、阻止出境D、由税务机关核定，调整应纳税额【参考答案】:B,C,D【解析】：本题主要考核“税收征收管理法律制度”的“税款征收”知识点。1 6、下列各项中，可以作为经济法律关系客体的有()A、土地使用权B、发明C、劳务D、产品【参考答案】：A,B,C,D【解析】：此题考查经济法律关系客体。A B C D 都属于经济法律关系客体1 7、下列项目中，可以实行税款优先原则的有（）。A、对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权B、当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权C、纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款D、纳税人欠税，同时被工商局处以耨款时，税款优先于罚款【参考答案】：B,C,D【解析】：本题考核税款优先原则。A选项中，税收优先于无担保债权，但并不是说优先于所有的无担保债权，对于法律另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权。1 8、公司债券与公司股票有以下区别，从而构成了公司债券的一些主要特征（）。A、公司债券的收益较股票的收益稳定B、公司债券代表的债务优先于股东得到清偿C、公司债券的本金是要到期退还的，股票则不然D、公司债券代表的权利性质不同于股票代表的权利性质。【参考答案】：A,B.C.D【解析】：公司债券与公司股票主要的特征就是这些1 9、甲企业2 0 0 3 年购人一栋房屋，原值为2 0 0 万元，2 0 0 6 年 1 月将其融资租赁给乙企业，租期5 年，年租金40 万元，税务机关确定纳税人为承租方（该省规定允许按原值一次扣除2 0%）。下列处理正确的是（）OA、甲企业应纳房产税为0万元B、甲企业应纳房产税为4.8万元C、乙企业应纳房产税为0万元D、乙企业应纳房产税为1.9 2 万元【参考答案】：A,D【解析】：承租方为乙企业，融资租赁以房产余值计算房产税，应纳房产税=2 0 0 X （1-2 0%）X 1.2%=1.9 2 万元，出租方甲企业不交房产税。2 0、根据会计法律制度的规定，下列各项中，出纳人员不得兼管的工作有（）。A、稽核工作B、会计档案保管工作C、收入、费用、债权债务账目的登记工作D、固定资产登记工作【参考答案】:A,B.C【解析】：本题考核出纳人员不得兼管的工作。根据规定，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。2 1、根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（）。A、纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额B、纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额C、纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额D、纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理,以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额【参考答案】：B,C【解析】：本题考核增值税特殊的计税方法。根据规定，纳税人以价格折扣方式销售货物，折扣额在同一张发票上注明，以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额，如果未在同一张发票上注明，不得扣除折扣额，因此选项B错误；纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格，因此选项C的说法错误。2 2、根 据 代理记账管理暂行办法的规定，下列各项中，属于记账机构可以接受委托，代表委托人办理的业务有（）。A、申报纳税B、登记会计账簿C、编制财务会计报告D、出具审计报告【参考答案】：A,B,C【解析】：代理记账机构可以接受委托，代表委托人办理的业务主要有：（1）进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告；（2）定期向有关部门提供财务会计报告；（3）定期向税务机关提供税务材料。2 3、根 据 税收征收管理法的规定，在税务检查中，税务机关有 权（）。A、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产B、检查纳税人的账薄、记账凭证、报表和有关资料C、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况【参考答案】：B,C,D【解析】：本题考核税务检查的相关规定，税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所，不包括纳税人的生活场所，因此选项B是错误的2 4、下列各项中，按件贴花、税额为每件5元的印花税应税凭证有（）。A、权利、许可证照B、营业账簿中记载资金的账簿C、营业账簿中的其他账簿D、合同类凭证【参考答案】：A,C【解析】：本题考核按件贴花的应税凭证。权利、许可证照、营业账簿中的其他账簿，均为按件贴花，税额为每件5元。2 5、对原企业改组设立的股份有限公司，申请公开发行股票，应符合的条件有（）。A、发行前一年末，净资产在总资产中所占比例不低于2 0%B、无形资产（土地使用权除外）在净资产中所占比例不高于3 0%C、近 3年连续盈利D、其发行的普通股限于一种，同股同权【参考答案】：C.D【解析】：A选项应为发行前一年末，净资产在总资产中所占比例不低于3 0%；B选项应为无形资产（土地使用权除外）在净资产中所占比例不高于2 0%o2 6、某城市一繁华地段围墙内，共有土地面积7 5 0 0 平方米，有汽车修理厂和服装厂两个单位，其中汽车修理厂占用土地3/4,服装厂占用土地1/4,当地土地使用税为每平方米5元。下列说法正确的是（）OA、汽车修理厂应纳土地使用税93 7 5 元B、汽车修理厂应纳土地使用税2 8 1 2 5 元C、服装厂应纳土地使用税93 7 5 元D、服装厂应纳土地使用税2 8 1 2 5 元【参考答案】：A.B【解析】：2 7、根 据 内部会计控制规范（试行）的规定，单位内部控制制度的主要方法有（）。A、不相容职务相互分离控制B、授权批准控制C、财产保全控制D、内部报告控制【参考答案】：A,B.C.D【解析】：单位内部控制制度的主要方法有：不相容职务相互分离控制；授权批准控制；会计系统控制；预算控制；财产保全控制；风险控制；内部报告控制；电子信息技术控制。2 8、下列行为中属于营业税混合销售，应当缴纳营业税的有（）OA、邮局销售集邮商品B、电话局为客户安装电话并销售电话机C、建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D、空调专卖店销售空调并负责安装【参考答案】:A.B【解析】：本题考核营业税与增值税的划分。选项C为增值税的兼营非应税行为，分别核算分别缴税；选 项D为增值税混合销售行为,只交增值税。只有选项A B为营业税混合销售，应当交纳营业税。2 9、企业下列行为中，属于混合销售行为的有（）。A、某宾馆既经营客房又销售商品B、某企业既经营餐饮娱乐又经营健身业C、某装修公司为装修工程既提供建筑和装修材料，又进行装修D、运输企业销售货物并负责运输该货物【参考答案】：C,D【解析】：本题考核混合销售和兼营的规定。一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为，所以C、D选项正确。A、B属于兼营业务。3 0、根据我国 外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列各项中，属于外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人的有（）OA、中外合资经营企业B、外资企业C、在中国境内设立机构、场所从事生产、经营的外国公司D、未在中国境内设立机构、场所但有来源于中国境内所得的外国公司【参考答案】：A,B.C.D【解析】：外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人包括：在中国境内设立的外商投资企业（包括中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业）；（2）在中国境内设立机构、场所，从事生产、经营的外国企业和虽未设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国企业。三、单项选择题（每小 题1分，共4 0分）1、个人将购买不足5年的住房对外销售，营业税处理方法正确的是（）。A、全额征收营业税B、按买卖价差征收营业税C、减半征收营业税D、免征营业税【参考答案】：A【解析】：本题考核个人出售住房的营业税规定。个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税。2、下列各项中，不属于会计档案的是（）。A、会计移交情册B、原始凭证C、月度财务计划D、记账凭证【参考答案】：C【解析】：3、单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是（）OA、会计主管B、稽核C、会计档案保管D、出纳【参考答案】：A【解析】：回避制度规定，直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。4、下列表述中，反映了法的本质的是（）。A、法是统治阶级的国家意志的体现B、法是国家制定或认可的规范C、法凭借国家强制力而获得遵行D、法是明确而普遍适用的规范【参考答案】：A【解析】：本题考核法的本质。选项A是法的本质，其他三个选项属于法的特征。5、税务机关针对纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大，适用的税款征收方式是（）。A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收【参考答案】：C【解析】：本题考核税款征收方式的适用对象。查验征收适用于纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的税源。6、下列关于仲裁的各项表述中，正确的是（）。A、仲裁实行强制性原则B、仲裁实行一裁终局的制度C、仲裁实行级别管辖和地域管辖D、当事人的仲裁员是由仲裁委员会主席指定的【参考答案】：B【解析】：本题考核仲裁的规定。仲裁实行自愿原则，当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当双方自愿达成仲裁协议；仲裁员和仲裁委员会都是在当事人双方在签订合同时约定的；仲裁不实行级别管辖和地域管辖，由当事人协议选定仲裁委员会。7、某股份有限公司注册资本5 000万元，法定公积金已累计提取6 00万元。2 005 年度公司实现税后利润1 000万元，则该公司2 005 年度应当提取的法定公积金数额为（）万元。A、5 0B、1 00C、5 00D、0【参考答案】：B【解析】：法定盈余公积金按照税后利润的1 0%提取，当企业盈余公积金达到注册资本的5 0%时可不再提取，应当提取1 000X 1 0%=1 00,5 000X 5 0%=2 5 00,已累计提取6 00万元，不到5 0%,所以应当提取的法定公积金数额为1 00万8、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（）OA、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5%。的部分准予扣除B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额1 4%的部分准予税前扣除C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除【参考答案】：A【解析】：9、某公司的会计人员甲伪造会计账簿，尚不构成犯罪。根 据 会计法的规定，甲的违法行为的法律后果是（）。A、处于3 000元以上5万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书B、处于5 000元以上1 0万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书C、予以警告，并处于3 000元以上5万元以下的罚款D、予以警告，并处于2 000元以上2万元以下的罚款【参考答案】：A【解析】：伪造、变迁会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的，对单位处以5 000元以上1 0万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员，可以处以3 000元以上5万元以下的罚款，对其中的会计人员，由县及以上人民政府的财政部门吊销会计从业资格证书。1 0、某企业在2 003 年的应纳税所得额为3 00万元。该企业当年通过民政组织向红十字会捐赠3万元，向中国青少年发展基金会捐赠5万元，向另一企业赠送5万元以解决其资金短缺问题。按规定，该企业在计算当年企业所得税时允许扣除的捐赠支出的数额为（）。A、3万元B、5万元C、8万元D、9万元【参考答案】：C【解析】：纳税人用于公益、救济性捐赠的支出，在年应纳税所得 额 的 3%以内的部分可以扣除，但该捐赠支出必须通过有关组织进行。对另一企业的捐赠因不属于公益、救济性捐赠不能扣除，另两项捐赠之和未超过应纳税所得额的3%（即 9万元），可以全部扣除。1 1、下列各项中，不能被认定为增值税一般纳税人的是（）。A、年应税销售额在8 0万元，会计核算健全的工业企业B、年应税销售额在1 5 0万元，会计核算健全的商业企业C、年应税销售额1 00万元以J二的船舶修理厂D、年应税销售额2 00万元的个体T商户【参考答案】：B【解析】：对工业企业年应税销售额不够1 00万 J i （但不得低于3 0万元），且会计核算健全可成为一般纳税人；而商业企业只有年应税销售额达到1 8 0万元，才能被认定为一般纳税人；个体工商户年应税销售额超过规定标准，也属于一般纳税人。只有B不能被认定为一般纳税人。1 2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不视同销售的是（）OA、将外购的货物分配给股东B、将外购的货物用于投资C、将外购的货物用于集体福利D、将外购的货物无偿赠送他人【参考答案】：C【解析】：（1）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费,视同销售；（2）将外购的货物用于集体福利或个人消费，不视同销售。1 3、甲公司与乙公司订立的买卖合同约定：甲公司向乙公司购买西服价款总值为9万元，甲公司于8月 1日前向乙公司预先支付货款6万元，余款于1 0月 1 5 日在乙公司交付西服后2日内一次付清。甲公司以资金周转困难为由未按合同约定预先支付货款6万元。1 0月 1 5 日,甲公司要求乙公司交付西服。根据合同法律制度的规定，乙公司可以行使的权利是（）。A、同时履行抗辩权B、后履行抗辩权C、不安抗辩权D、撤销权【参考答案】：B【解析】：合同当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方未履行的，后履行一方有权拒绝其履行要求。在本题中，乙公司根据合同约定应当后履行，因此可以行使后履行抗辩权。1 4、下列方法中，属 于 票据法未予认可的票据权利补救方法的 是（）。A、公示催告B、声明作废C、挂失止付D、普通诉讼【参考答案】：B【解析】：本题考核点是票据权利的补救。我 国 票据法规定了票据丧失后的补救措施。该补救措施主要有二三种形式.即挂失止付、公示催告、普通诉讼。1 5、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（）。A、增值税B、消费税C、营业税D、土地增值税【参考答案】：D【解析】：土地增值税是特定目的税，不属于流转税。1 6、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，增值税一般纳税人应当开具增值税专用发票的是（）。A、销售不动产B、向个人消费者销售应税货物C、将货物用于集体福利D、收到代销单位送交的代销货物清单【参考答案】：I）【解析】：销售不动产、将货物用于集体福利和向消费者销售应税项目.都属于不得开具专用发票.只能开具普通发票的情形。1 7、根据会计法律制度的有关规定，在办理会计工作交接手续中,发 现“白条顶库”现象，应采取的做法是（）。A、由监交人员负责查清处理B、由接管人员在移交后负责查清处理C、由移交人员在规定期限内负责查清处理D、由会计档案管理人员负责查清处理【参考答案】：C【解析】：本题考核会计工作交接的相关规定。根 据 会计法的有关规定，会计人员工作移交，接管人员发现不一致或者“白条项库”现象时，移交人员在规定期限内负责查清处理。1 8、根 据 会计档案管理办法的规定，会计档案销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章的是（）。A、会计机构负责人B、总会计师C、监销人D、单位负责人【参考答案】：C【解析】：本题考核在会计档案销毁清册上签名盖章的人员。根据 会计档案管理办法的规定，会计档案销毁后，监销人应当在会计档案销毁清册上签名盖章。1 9、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是（）。A、电冰箱专卖店销售电冰箱并负责运输B、机场提供运输服务并附设独立核算的商场销售货物C、建材商店销售建材并对其他客户从事装修、装饰业务D、歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒【参考答案】：D【解析】：本题考核营业税的混合销售。根据营业税法律制度的规定，选项A为增值税混合销售行为；选项B为营业税兼营行为；选项C为增值税兼营行为。2 0、国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是（）。A、因购销商品而产生的款项B、因代销商品而产生的款项C、因寄销商品而产生的款项D、因赊销商品而产生的款项【参考答案】：A【解析】：2 1、根 据 支付结算办法的规定，下列各项中，信用卡的持卡人可以使用单位卡的情形有（）。A、购买价值9万元的电脑B、存人销货收入的款项C、存入现金D、支取现金【参考答案】：A【解析】：（1）单位卡的账户资金一律从其基本存款账户转账存入,不得缴存现金，不得将销货收入的款项存入其账户；（2）单位卡不得用于1 0万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金。2 2、下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（）A、银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人B、持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款C、银行本票不可以背书转让D、注 明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金【参考答案】：C【解析】：本题考核银行本票的相关规定。根据规定，银行本票可以背书转让，因此选项C的说法是错误的。2 3、根 据 会计档案管理办法的规定，会计档案保管期满需要销毁的，应 当 由（）在会计档案销毁清册上签署意见。A、总会计师B、单位负责人C、监销人D、会计机构负责人【参考答案】：B【解析】：本题考核会计档案销毁时的程序问题。根 据 会计档案管理办法的规定，会计档案保管期满需要销毁的，应当由单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。2 4、下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。A、国家税务系统B、课税对象C、国有企业D、计税依据【参考答案】：B【解析】：本题考核税收法律关系的客体。税收法律关系的客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，即课税对象。2 5、下列选项中不能作为法律关系客体的是（）。A、荣誉称号B、经济管理行为C、外国社会组织D、商品【参考答案】：C【解析】：C应该属于法律关系的主体。2 6、下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（）OA、日化厂自产化妆品用于赠送客户B、日化厂自产化妆品用于广告样品C、酿造厂自产酒精勾兑白酒D、汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛【参考答案】：C【解析】：本题考核自产自用应税消费中不需缴纳消费税的情形。自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不纳税。2 7、根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时,下列有关确定营业额的表述中，正确的是（）。A、外汇买卖业务以卖出价为营业额B、转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额C、单位进行演出，以全部票价收入为营业额D、运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额【参考答案】：B【解析】：（1）金融机构从事外 汇.有价证券和期货买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；（2）外汇转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额；（3）单位或者个人进行演出，以全部票价收入减去付给有关费用后的余额为营业额；（4）运输企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额。2 8、根 据 会计法的规定，有权对各单位会计工作行使监督权、对违法会计行为实施行政处罚的部门是（）。A、县级以上人民政府财政部门B、人民银行C、审计部门D、税务部门【参考答案】：A【解析】：本题考核政府会计监督的主体。根 据 会计法的规定，县级以上人民政府财政部门为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权，对违法会计行为实施行政处罚。因此,财政部门是会计工作国家监督的实施主体。审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门，可以对有关单位的会计资料实施监督检查，但没有对违法会计行为实施行政处罚的权利。2 9、根 据 公司法规定，股份有限公司的董事会决议必须经()OA、出席董事的过半数通过B、出席董事的三分之二以上通过C、全体董事的过半数通过D、全体董事的三分之二以上通过【参考答案】：C【解析】：这道题迷惑性比较强，应该选择C。这 是 公司法的明确规定。大家再掌握相关知识点时，切记表达主准确。比如是“全体”还 是“出席”？是“数目比例”还 是“代表股权比例”？是“三分之二”还 是“一半”、“二分之一”？3 0、凡是缴纳资源税的纳税人，资源税的纳税地点都应当是应税资源产品的()。A、使用地点B、销售地点C、交付地点D、开采地点【参考答案】：D【解析】：本题考核资源税的纳税地点。凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款。3 1、甲公司向乙公司开出面值8 0 万元的银行汇票，出票日为2 0 0 7年 4月 1 6 日，该票据应自（）提示付款。A、到期日起1 0 天内向承兑人B、出票之日起1 个月内向付款人C、出票之日起1 0 天内向承兑人D、到期之日起1 个月内向付款人【参考答案】：B【解析】：本题考核银行汇票的提示付款期限。根 据 票据法的规定，银行汇票自出票之日起1 个月内向付款人提示付款。3 2、下列项目中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的项目是（）OA、加班费B、托儿补助费C、奖金D、劳动分红【参考答案】：B【解析】：本题考核工资、薪金所得税目包括的项目。托儿补助费不属于工资、薪金所得，不征收个人所得税。3 3、某名演员2 0 0 9 年 3月参加某市庆祝活动，演出两场分别取得收入3 5 0 0 0 元、2 5 0 0 0 元，其应纳个人所得税税额为（）。A、9 6 0 0 元B、1 2 0 0 0 元C、1 2 4 0 0 元D、1 5 2 0 0 元【参考答案】：C【解析】：（3 5 0 0 0+2 5 0 0 0）X （1-2 0%）*3 0%-2 0 0 0=1 2 4 00（元）3 4、下列各项中，按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定,不征收所得税的是（）。A、逾期的包装物押金收入B、股票发行的溢价收入C、股票对外转让的净收益D、对外投资资产的评估增值【参考答案】：B【解析】：A为生产经营所得，C.D为其他所得，均为外商投资企业和外国企业所得税法规定的应税所得。股票发行溢价为企业股东权益，不交所得税。3 5、增值税纳税人以1 个月为1 期纳税的，对其申报纳税的时间规 定 是（）。A、自期满之日起3日内申报纳税B、自期满之日起5日内申报纳税C、自期满之日起7 日内申报纳税D、自期满之日起1 0 日内申报纳税【参考答案】：I）【解析】：增值税纳税人以1 个月为1 期纳税的，自期满之日起10 E）内申报纳税。36、甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。其中，甲公司将金额为400万元的工程装潢业务分包给乙装潢公司。甲公司应纳营业税为（）。A、48万元B、60万元C、80万元D、100万元【参考答案】：A【解析】：本题考核建筑业营业税计算。建筑业的总承包人将工程承包或者分包给他人，以工程全部承包额减去付给分包人或转包人价款后的余额作为营业税的计税依据。甲公司应纳营业税=（2000400）X3%=48（万元）。37、根 据 增值税专用发票使用规定，某企业为一般纳税人，在其下列具体的销售行为中，应开具增值税专用发票的是（）。A、向公民甲销售应税货物B、向老客户A公司转让专利权C、向一般纳税人B 企业销售房地产D、向一般纳税人C集团销售应税货物【参考答案】：D【解析】：向消费者销售应税项目、转让无形资产或销售不动产属于不得开具增值税专用发票的情形3 8、甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额5 00万元，保管费用1 0万元。印花税税率为1%。，甲乙双方共应缴纳印花税 为（）。A、1 00 元B、2 00 元C、1 000 元D、5 1 00 元【参考答案】：B【解析】：本题考核印花税的计算。仓储保管合同计税依据是收取的仓储保管费，甲乙双方共纳印花税=1 00000X1%X2=2 00（元）。3 9、某汽车制造厂（增值税一般纳税人）接受客户定购小汽车1 0辆，支付货款（含税）共计2 5 08 00元，另付设计、改装费3 0000元。该汽车制造厂计征消费税的销售额是（）。A、2 1 4 3 5