全面实施预算绩效管理实施方案.docx

全面实施预算绩效管理实施方案 为深入贯彻落实党的关于“全面实施绩效治理”的精神，加快建立全面标准透亮、标准科学、约束有力的预算制度，进一步提高财政资源配置效率和资金使用效益，依据中华人民共和国预算法、中共中心、国务院关于全面实施预算绩效治理的意见（中发【2023】34号）和中共省委、省人民政府关于全面实施预算绩效治理的实施意见（晋发【2023】39号）以及市人民政府关于印发关于全面实施预算绩效治理的实施意见的通知（同政发【2023】50号）等有关要求，结合我区实际，现就全面实施预算绩效治理制定如下实施方案。 一、重要意义 全面实施预算绩效治理是贯落实新时代中国特色社会主义思想、推动国家治理体系和治理力量现代化的内在要求，是深化财税体制改革、建立现代财政制度的重要内容，是优化财政资源配置、提升公共效劳质量的关键举措，也是贯彻落实省委、省政府实施创新驱动、转型升级战略决策部署的有效途径。预算绩效治理是政府绩效治理的重要组成局部，是一种以财政支出结果为导向的预算治理模式，目的在于强化政府预算为民效劳的宗旨，强调预算支出的责任和效率，要求在预算全过程中更加关注资金的产出和效果，根据“紧日子、保根本，调构造、保战略”原则，优化资源配置效率，提升资金使用效益。全面实施预算绩效治理有利于深化财税领域“放管服”改革，加快建立现代财政制度，提升政府效能;有利于推动财政资金聚力增效，提高公共效劳供应质量，增加政府公信力和执行力；有利于我区高质量转型进展。 党的十八大以来，我区各级各部门仔细贯彻落实党中心国务院和省市决策部署，财税体制改革加快推动，预算治理制度改革持续完善，财政资金使用绩效不断提升，对我区经济社会进展发挥了重要支持作用。但是，预算绩效治理中仍旧存在一些突出问题，主要是绩效理念尚未坚固树立，一些乡镇和部门存在重投入轻治理、重支出轻绩效的意识;绩效治理的广度和深度缺乏，尚未掩盖全部财政资金，一些领域财政资金存在使用低效、闲置沉淀、损失铺张的间题;预算绩效治理制度不够健全，绩效鼓励约束作用不强;各乡镇各部门工作进展还不够平衡等。 为全面深化财税改革，发挥好财政职能作用，必需根据党中心国务院和省市的决策部署，建立全面标准透亮、标准科学、约束有力的预算制度，以全面实施预算绩效治理为关键点和突破口，解决好绩效治理中存在的突出问题，使财政资金花得其所、用得安全。 二、总体要求 （一）指导思想 以新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党的和视察重要讲话精神，坚持和加强党的全面领导，坚持稳中求进工作总基调，坚持新进展理念，根据党中心国务院和省市关于全面实施绩效治理的总体要求，紧紧围绕统筹推动“五位一体”总体布局和协调推动“四个全面”战略布局，坚持以供应性构造性为主线，创新预算治理方式，通过建机制、扩范围、抓重点、补短板，力争用3-5年时间根本建成与我区进展战略目标相适应，注意结果导向、强调本钱效益、硬化责任约束的全方位、全过程、全掩盖的预算绩效治理体系，实现预算和绩效治理一体化，着力提高财政资源配置效率和使用效益，为经济社会进展供应有力保障。 （二）根本原则 1.总体设计，统筹兼顾。根据深化财税体制改革和建立现代财政制度的总体要求，统筹谋划我区全面实施预算绩效治理的路径和制度体系。坚持以人民为中心，把实现好、维护好、进展好最广阔人民群众的根本利益作为最根本的预算绩效目标，既聚焦解决当前最紧迫问题，又着眼健全长效机制;既关注预算资金的直接产出和效果，又关注宏观政策目标的实现程度;既关注新出台政策、工程的科学性和精准度，又兼顾连续政策、工程的必要性和有效性，使改革进展成果更多惠及全体人民，不断增加人民群众的获得感、幸福感、安全感。 2.全面推动，突出重点。预算绩效治理既要全面推动，将绩效理念和方法深度融入预算编制、执行、监视全过程，构建事前事中事后绩效治理闭环系统，又要突出重点，坚持问题导向，聚焦提升掩盖面广、社会关注度高、持续时间长的重大政策、工程的实施效果。 3.科学标准，公开透亮。以提高财政资源配置效率和使用效益为核心，抓紧健全科学标准的治理制度，完善绩效目标、绩效监控、绩效评价、结果应用等治理流程，健全共性的绩效指标框架和分行业领域的绩效指标体系，推动预算绩效治理标准科学、程序标准、方法合理、结果可信。大力推动绩效信息公开透亮，引导社会各界有序参加，自觉承受人大和社会各界监视。 4.权责对等，约束有力。根据“花钱必问效、无效低效必问责”要求，建立责任约束制度，明确各方预算绩效治理职责，清楚界定权责边界。健全鼓励约束机制，实现绩效评价结果与预算安排和政策调整挂钩。增加预算统筹力量，优化预算治理流程，调动各乡镇和各部门的积极性、主动性，切实把财政资金治理使用责任落到实处。 三、主要任务 （一）建立健全全方位、全过程、全掩盖的预算绩效治理体系 预算绩效治理体系是全面实施预算绩效治理的总纲。全面实施预算绩效治理就是要根据建立现代财政制度的要求，构建事前、事中、事后“三位一体”的全方位、全过程、全掩盖的预算绩效治理体系。 “全方位”就是要构建全方位预算绩效治理格局，将财政预算绩效治理实施对象从工程为主向政策、部门和单位整体支出拓展，从财政支出为主向政府财政运行拓展，形成政府预算、部门和单位预算、政策和工程预算等全方位预算绩效治理格局。一是政府收支预算全面纳入绩效治理，预算收入要实事求是、积极稳妥、讲求质量，必需与经济社会进展水平相适应，严格落实各项减税降费政策，严禁脱离实际制定增长目标，严禁虚收空转、收取过头税费，严禁超出限额举借政府债务;预算支出应当统筹兼顾、勤俭节省、量力而行、讲求绩效、收支平衡、优先保障党中心国务院、省委省政府、市委市政府和区委区政府的决策部署和根本民生需求，不得设定过高民生标准和擅自扩大保障范围，确保财政资源高效配置，增加财政可持续性。二是部门和单位预算收支全面纳入绩效治理，给予部门和资金使用单位更多的治理自主权，围绕部门和单位职责、行业进展规划，以预算资金治理为主线，统筹考虑资产和业务活动，从运行本钱、治理效率、履职效能、社会效益、可持续进展力量和效劳对象满足度等方面，衡量部门和单位整体及核心业务实施效果，推动提高部门和单位整体绩效水平。三是政策和工程全面纳入绩效治理，建立长效机制，从数量、质量、时效、本钱、效益等方面，综合衡量政策和工程预算资金使用效果;对实施期超过一年的重大政策和工程实行全周期跟踪问效，建立动态评价调整机制，政策到期、绩效低下的政策和目要准时清理退出。 “全过程”就是要建立全过程预算绩效治理链条，将预算绩效治理贯穿到预算编制、执行、监视全过程。一是建立绩效评估机制。各部门各单位要对新出台重大政策、工程开展事前绩效评估;财政部门要加强新增重大政策和工程预算审核，必要时可以组织第三方机构独立开展绩效评估，审核和评估结果作为预算安排的重要参考依据。二是强化绩效目标治理。预算编制时，各乡镇和各部门各单位要全面设置部门和单位整体绩效目标、政策及工程绩效目标;绩效目标不仅要包括产出、本钱，还要包括经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响和效劳对象满足度等绩效指标，并合理匹配预算资金。财政部门要将绩效目标设置作为预算安排的前置条件，加强绩效目标审核。三是做好绩效运行监控，预算执行中，各乡镇和各部门各单位要对绩效目标实现程度和预算执行进度实行“双监控”，发觉问题准时订正，确保绩效目标如期保质保量实现。财政部门要建立重大政策、工程绩效跟踪机制，对存在严峻问题的政策、工程要暂缓或停顿预算拨款，催促准时整改落实。财政部门要根据预算绩效治理要求，加强国库现金治理，降低资金运行本钱。四是开展绩效评价和结果应用。预算完成后，通过自评和外部评价相结合的方式，对预算执行状况开展绩效评价。各部门各单位对预算执行状况以及政策、工程实施效果开展绩效自评，评价结果报送本级财政部门。财政部门要建立重大政策和工程预算绩效评价机制，逐步开展部门整体绩效评价，对下级政府财政运行状况实施综合绩效评价，必要时可以引入第三方机构参加绩效评价。健全绩效评价结果反应制度和绩效问题整改责任制，加强绩效评价结果应用。 “全掩盖”就是要完善全掩盖预算绩效治理体系，将一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算全部纳入绩效治理，加强四本预算之间的连接。一是一般公共预算绩效治理，收入方面要重点关注收入构造、征收效率和优待政策实施效果，支出方面要重点关注预算资金配置效率、使用效益，特殊是重大政策和工程实施效果，其中转移支付预算绩效治理要符合财政事权和支出责任划分规定，重点关注促进地区间财力协调和区城均衡进展。同时，要积极开展涉及一般公共预算等财政资金的政府投资基金、政府和社会资本合作(PPP)、政府选购、政府购置效劳、政府债务工程绩效治理。二是政府性基金预算绩效治理，要重点关注基金政策设立连续依据、征收标准、使用效果等状况，以及对政府专项债务的支撑力量。三是国有资本经营预算绩效治理，要重点关注贯彻国家战略、收益上缴、支出构造、使用效果等状况。四是社会保险基金预算绩效治理，要重点关注各类社会保险基金收支政策效果、基金治理、精算平衡、地区构造、运行风险等状况。 (二)建立完善预算绩效目标治理机制 预算绩效目标是预算绩效治理的根底。全部纳入预算治理的资金都要设定绩效目标，加强绩效目标与预算连接，实现同步审核、同步批复下达。 1.严申报。根据“谁申请资金，谁设定目标”原则，编实预算绩效目标。各部门各单位在编制预算时，要根据政府预算编制的要求和财政部门的安排部署，结合国民经济和社会进展规划、部门职能及事业进展规划，科学、合理地测算资金需求，报送绩效目标。报送的绩效目标要与部门、职能工作规划相全都，与预算资金额度相匹配，能够全面反映预算资金的预期产出和效果。 2.细审核。根据“谁安排资金，谁审核目标”原则，加强绩效目标审核。财政部门要依据国家相关政策、财政支出方向和重点、部门职能及事业进展规划等对部门和预算单位提出的绩效目标进展审核。重点审核绩效目标与部门职能的相关性，绩效目标实现所实行措施的可行性、绩效指标设置的科学性，实现绩效目标所需资金的合理性等。对于新出台的重大政策、工程的绩效目标，必要时可组织专家或第三方机构进展论证。不按要求编制绩效目标或者绩效目标不合格且不进展修改完善的，不得安排预算。 3.快批复。根据“谁批复资金，谁批复目标”原则，将绩效目标伴同预算一同批复下达。财政预算经各级人民代表大会审查批准后，根据中华人民共和国预算法时限要求，财政部门应在批复部门预算时同步批复绩效目标，批复的绩效目标应当清楚、量化，以便在预算执行中予以监控和预算完成后实施绩效评价。 (三)建立完善预算绩效运行监控机制 预算绩效运行监控是全过程预算绩效治理的重要环节，全部纳入预算绩效治理的资金都要开展绩效运行监控。 1.加强预算执行绩效监控。各预算単位要定期釆集预算资金绩效运行信息并汇总分析，对绩效目标实现状况和资金支出进度进展跟踪治理和催促检査，准时发觉绩效目标运行中存在的问题，分析缘由，实行有效措施予以订正，并将预算绩效运行监控状况上报主管部门和财政部门。财政部门要对重点工程绩效目标实现程度进展监控，对预算执行中可能消失的问题进展预判预警，对偏离预期目标的，要催促预算部门准时整改落实，确保绩效目标的实现。 2.加强绩效监控结果应用。财政部门和主管部门要将绩效监控结果作为预算执行和资金拨付的依据，对存在严峻问题的工程暂缓或停顿预算拨款;对预期无效或低效的工程，按程序提出调整或取消预算的意见。 3.将绩效监控与内掌握度建立相结合。各部门各单位将绩效监控作为内掌握度建立的一项重要内容，把内控治理的标准性和预算治理的效益性有机结合起来，相互促进，相得益彰。 (四)建立完善预算绩效评价机制 预算绩效评价是预算绩效治理的重要手段。各乡镇和部门要根据全面实施预算绩效治理要求，将绩效评价范围由工程支出评价逐步拓展到部门整体、政策和政府财政运行综合绩效等方面，将事后结果绩效评价逐步扩展到事前评估、事中监控等环节，并不断提高绩效评价质量。 1.积极开展新出台重大政策、工程事前绩效评估。各部门各单位要结合预算评审、工程审批等，以绩效为导向，建立新出台重大政策、工程事前绩效评估论证制度，重点论证立项必要性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案可行性、筹资合规性、预算编制精确性等，投资主管部门要加强基建投资绩效评估，评估结果作为申请预算的必备要件。 2.注意预算绩效中期评价。财政部门和预算单位要围绕绩效目标运行状况和资金支付进度，对新出台的重大政策、工程开展事中评价，确保预算绩效目标的实现。 3.强化预算完成结果评价。预算执行完毕后，各部门各単位要以绩效目标为依据，对预算资金产出和结果的经济性、效率性和效益性进展绩效自评价，照实反映财政支出政策和资金绩效状况，提出改良意见和建议。财政部门依据治理需要对重大政策、工程及部门和单位整体绩效进展评价，对下级政府财政运行状况实施综合绩效评价，积极引入第三方机构参加绩效评价，不断提高绩效评价的质量和水平。 4.健全预算绩效标准体系。财政部门要按上级要求、结合实际建立健全定量和定性相结合的共性绩效指标框架;各行业主管部门要加快构建分行业、分领域、分层次的核心绩效指标和标准体系，实现科学合理、细化量化、可比可测，动态调整、共建共享，为各部门填报预算绩效目标和开展绩效评价供应依据。绩效指标和标准体系要与根本公共效劳标准、部门预算工程支出标准等连接匹配，突出结果导向，重点考核实绩。要立足多维视角和多元数据，依托大数据分析技术，讨论引入本钱效益分析、比拟法、因素分析法，最低本钱法、公众评判法、标杆治理法等方法，提高绩效评估评价结果的客观性和精确性。 (五)建立完善预算绩效评价结果反应应用机制 绩效评价结果应用是全过程预算绩效治理工作的落脚点，各级各部门要高度重视绩效评价结果的反应和应用。 1、将绩效评价结果准时反应给主管部门或预算单位，要求其依据评价结果，制定绩效问题整改方案，抓好整改落实，根据要求报送整改状况。 2.将绩效评价结果作为预算资金安排、政策调整、专项资金竞争性安排的重要依据;将部门和单位整体绩效与预算安排适当挂钩，将下级政府财政运行综合绩效与转移支付安排挂钩，对绩效好的政策和工程原则上优先保障，对绩效一般的政策和工程要催促改良，对穿插重复和碎片化的政策和工程予以调整，对低效无效资金一律削减或取消，对长期沉淀的资金一律收回并根据有关规定统筹用于亟需支持的领域。 3.财政部门要逐步将重要绩效评价结果向同级人民政府报告，为政府决策及以后年度部门预算安排供应参考。 (六)建立完善预算绩效信息公开机制 绩效信息公开是确保预算绩效治理真实、客观、公正、公正的重要手段。各乡镇各部门要根据预算信息公开要求，加大绩效治理信息公开力度，提高预算绩效治理的透亮度。 1.公开预算绩效目标。财政部门应依据工作推动状况，逐步将重要绩效目标伴同预算报送人大审査，并同步向社会公开；各部门各单位应在公开部门和单位预算时公开绩效目标。 2.公开预算绩效评价结果。各预算部门和单位要根据预算信息公开要求，逐步将部门和单位预算绩效治理状况和绩效评价结果伴同部门决算向社会公开。财政部门要将重大政策、工程绩效评价结果与决算草案同步报送同级人大，同步向社会公开，自觉承受人大和社会各界监视。 (七)建立完善预算绩效责任约束机制 落实预算绩效责任是全面实施预算绩效治理的重要保障.各级各部门要增加责任意识，将预算绩效治理责任落到实处。 1.压实绩效治理主体责任。各乡镇和各部门各单位是预算绩效治理的责任主体，党委和政府主要负责同志对本地区预算绩效负责，部门和单位主要负责同志对本部门本单位预算绩效负责，工程责任人对工程预算绩效负责，对重大工程责任人实行绩效终身责任追究制。 2.实施绩效治理鼓励约束。财政部门要抓紧建立绩效评价结果与预算安排和政策调整挂钩机制，将本级部门整体绩效与部门预算安排挂钩，将下级政府财政运行综合绩效与转移支付安排挂钩。 3.强化绩效治理监视问责。各级审计机关要依法对本级各部门和下级政府预算绩效治理状况开展审计监视，财政、审计等部门发觉违纪违法问题线索，应当准时移送纪检监察机关，对违纪违法行为追责问责。 四、保障措施 (一)加强组织领导 各乡镇各部门要高度重视，坚持党对全面实施预算绩效治理工作的领导，充分发挥党组织的领导作用，增加把方向、谋大局、定政策、促改革的力量和定力。区财政局要加强对全面实施预算绩效治理工作的组织协调。各乡镇和各部门要加强对本地区本部门全面实施预算绩效治理工作的组织领导，切实转变思想观念、坚固树立绩效意识，结合实际制定实施方法，加强预算绩效治理力气，充实预算绩效治理人员，催促指导有关政策措施落实，确保预算绩效治理延长至基层单位和资金使用终端。努力构建财政部门牵头组织，主管部门和单位详细实施，人大、监察和审计参加监视的预算绩效治理工作推动机制，形成齐抓共管，多方联动的格局。 (二)加强制度建立 财政部门要加强预算绩效治理制度建立，围绕预算治理的主要内容和环节，完善涵盖绩效目标治理、绩效运行监控、绩效评价治理、评价结果应用治理、绩效信息公开等各环节的治理流程，制定预算绩效管制度和实施细则；建立专家询问机制，引导和标准第三方机构参加预算绩效治理，严格执业质量监视治理。加快预算绩效治理信息化建立，促进各乡镇和各部门各单位的业务、财务、资产等信息互联互通。各部门各单位要积极推动专项资金工程预算标准化建立，加强绩效标准与根本公共效劳标准、部门和单位预算工程支出标准的连接;讨论制定适合本部门特点的预算绩效治理制度，要把预算绩效治理理念和要求深度融入各项业务治理制度之中，贯穿预算资金治理全过程。 (三)加强工作考核 根据省、市要求，区政府逐步将全面实施预算绩效治理纳入对各乡镇、各部门的年度工作目标考核。财政部门负责对本级部门和预算单位、下级财政部门预算绩效治理工作状况进展考核。建立考核结果通报制度，对工作成效显著的乡镇和部门赐予表彰，对工作推动不力的进展约谈并责令限期整改。各乡镇各部门要将财政预算绩效结果纳入干部政绩考核体系，作为领导干部选拔任用、公务员考核的重要参考，充分调动干部职工履职尽责和干事创业的积极性。 (四)加强宣传培训 各乡镇各部门各单位要充分利用新闻媒体、网络平台，宣传绩效理念、培育绩效文化，增加绩效意识;介绍预算绩效治理工作的好阅历、好做法、好案例，促进相互沟通、共同提高;引导社会各界了解和支持预算绩效治理，进一步营造全社会“讲绩效、重绩效、比绩效、用绩效”的良好环境和舆论气氛。财政部门和预算单位要加强预算绩效治理专业学问的培训，提高工作人员的业务素养和工作水平;积极培育预算绩效治理中介机构队伍，支持、鼓舞、标准会计师事务所、资产评估、绩效治理询问、高校及科研机构、行业协会等第三方组织的进展，更好效劳于预算绩效治理。 全面实施预算绩效治理是党中心、国务院作出的重大战略部署，是政府治理和预算治理的深刻变革。全区各乡镇各部门要更加严密地团结在以习为核心的党中心四周，把思想熟悉和行动统一到党中心、国务院决策部署上来，提高政治站位，开拓进取，扎实工作，把全面实施预算绩效治理各项措施落到实处，为加快进展做出应有奉献。