最新《经济生活》第八课复习课件.pptx

财政财政与与税收税收国家财政国家财政含义、本质、特点含义、本质、特点财政收入、财政支出，财政收入与支出的关系财政收入、财政支出，财政收入与支出的关系财政的作用财政的作用税收税收含义，含义，国与税、税与法的关系，国与税、税与法的关系，基本特征基本特征和之和之间的关系间的关系，种类（增值税和个人所得税），种类（增值税和个人所得税）依法纳税的必要性，违反税法的行为，纳税人意识依法纳税的必要性，违反税法的行为，纳税人意识第1页/共37页第2页/共37页一、国家财政1、含义：国家的收入与支出就是财政。财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。2、本质和特点：财政收支本质是一种分配关系，特点是以国家为主体、凭借政治权力进行的社会产品的分配。3、国家预算和决算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，称作国家预算；上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算。第3页/共37页二、财政收入与支出财政收入含义国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。来源（形式）税、利、债、其他收入（费）。税收入财政收入的最重要来源。财政支出含义国家对筹集的财政资金进行分配和利用。具体用途具体用途按具体用途可分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出和债务支出。财政收支关系财财政政收收支支相相等等是是最最理理想想的的状状态态；财财政政收收支支平平衡衡有有三三种种情情况况：收收大大于于支支，略略有有盈盈余余；支支大大于于收收，略略有有赤赤字字；收收支支相相等等。财财政政赤赤字字是是指指当当年年的的财财政政支支出出大大于于财财政政收收入入的的部部分分，财财政政赤赤字字必必须须控控制制在在一一定定范范围围内内。国国家家应应当当根根据据具具体体情情形形，合合理理确确定定财财政政收收支支关关系系，促促进进社社会会总总供求平衡。供求平衡。第4页/共37页正确把握财政赤字对经济的影响财政赤字是一种客观存在的经济现象，它对经济的影响是复杂的经济过程，因此不能笼统的说财政赤字有利还是有弊。财政赤字意味着当年的财政收入小于支出，财政支出要依靠国债来维持，这种状况可能会导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀，不利于经济发展；但在经济发展放缓的情况下，国家适当扩大财政赤字，对于扩大内需、拉动经济增长起着重要的促进作用。第5页/共37页二、财政收入与支出影响财政收入的因素：主要是经济发展水平和分配政策。（1）经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系第6页/共37页二、财政收入与支出影响财政收入的因素：主要是经济发展水平和分配政策。（2）分配政策对财政收入的影响国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。第7页/共37页三、财政的作用作用作用表现表现举例举例促促进进社社会会公公平平、改改善善人人民民生生活活的物质保障的物质保障财财政政通通过过再再分分配配，缩缩小小收收入入差差距距，促促进进教教育育公公平平，建建立立多多层层次次社社会会保保障障体体系系，保保障障和和提提高高人人民民的的生生活活水水平平，促促进社会稳定和谐。进社会稳定和谐。社社会会保保障障、最最低低生生活活保障保障（解决民生问题解决民生问题）促促进进资资源源合合理理配置配置国国家家通通过过财财政政支支持持资资金金投投入入大大、建建设设周周期期长长、投投资资风风险险大大的的基基础础设设施施建建设设，有有利利于于资资源源优优化化配配置置，体体现现了了社社会会主主义国家义国家集中力量办大事集中力量办大事的优势的优势增增加加对对西西部部地地区区的的投投入入，加加强强基基础础设设施施建建设，加大科研设，加大科研投入投入（促生产、促发展促生产、促发展）促促进进国国民民经经济济平稳运行平稳运行财财政政是是实实现现宏宏观观调调控控的的重重要要手手段段之之一一，通通过过实实施施扩扩张张性性或或者者紧紧缩缩性性的的财财政政政政策策，使使社社会会总总供供给给和和总总需需求求保保持持平平衡衡，避免大起大落，促进经济平稳运行避免大起大落，促进经济平稳运行扩扩张张性性或或紧紧缩缩性性财财政政政政策策（财财政政税税收收等等调调控经济控经济）第8页/共37页比较财政政策与货币政策 财政政策财政政策货币政策货币政策不不同同点点制定者制定者国家国家中央银行中央银行目目 标标通通过过调调节节财财政政收收入入和和财财政政支支出出的的总总量量来来影影响响总总供供给给和和总总需需求求，使二者达到平衡使二者达到平衡通通过过调调节节利利率率、存存款款准准备备金金率率来来影影响响货货币币供供应应量量，使使之之与与流流通通中中实际所需要的货币量相符合实际所需要的货币量相符合内内 容容有有关关财财政政收收入入和和财财政政支支出出的的政政策策，如如税税收收的的变变动动、财财政政支支出出的的增增减减、国国债债的的发发行行等等属属于于财财政政政政策策，（利利息息税税的的变变动动是是财财政政策）政政策）和和银银行行有有关关的的一一系系列列政政策策，如如存存贷贷款款利利率率及及存存款款准准备备金金率率的的调调整整、信信贷贷等等属属于于货货币币政政策策（利利息息率率是是货币政策）货币政策）相相 同同 点点都都是是经经济济政政策策，都都属属于于宏宏观观调调控控的的经经济济手手段段；财财政政政政策策与与货货币币政政策策相相互互配配合合，共共同同为为实实现现促促进进经经济济增增长长、增增加加就就业业、稳稳定定物物价价、保保持持国国际际收收支支平平衡衡的的宏宏观观调调控控目目标标起起作作用用；都都有有扩扩张张性性和和紧紧缩缩性性之分，之分，当前实行的是积极的财政政策和稳健的货币当前实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策政策。第9页/共37页区分不同类型的财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策积极的财政政策区别原因经济增长滞缓、一部分经济资源未被利用、经济运行主要受需求不足制约经济过热经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨社会经济生活中的结构性矛盾也日渐突出，社会收入分配差距扩大对对策策增增加加经经济济建建设设支支出出、减减少少税税收收、增增发发国国债债，刺刺激激总总需需求求增增长长，降降低低失失业业率率，拉拉动动经经济济增长增长减减少少财财政政支支出出、增增加加税税收收、少少发发国国债债，抑抑制制总总需需求求，稳稳定定物物价价，给经济给经济“降温降温”扩扩大大政政府府公公共共投投资资，着着力力加加强强重重点点建建设设，推推进进税税费费改改革革，实实行结构性减税行结构性减税联联 系系采取哪种财政政策，必须依据客观的经济运行采取哪种财政政策，必须依据客观的经济运行状况状况第10页/共37页1.1.财政的本质是一种分配关系，分配政策是影响财政收入的基础性因素。财政的本质是一种分配关系，分配政策是影响财政收入的基础性因素。()()2.2.适度的财政赤字可以直接增加社会总供给，实现社会供求平衡。适度的财政赤字可以直接增加社会总供给，实现社会供求平衡。()()3.3.完善结构性减税政策，扩大营改增试点行业属于积极的财政政策。完善结构性减税政策，扩大营改增试点行业属于积极的财政政策。()()4.4.国家财政是国家治理的基础和重要支柱，具有重大的社会经济作用。国家财政是国家治理的基础和重要支柱，具有重大的社会经济作用。()()第11页/共37页练习测试（20182018年高考海南卷政治年高考海南卷政治8 8）十三届全国人大一次会议通过的政府工作报告指出，）十三届全国人大一次会议通过的政府工作报告指出，“在财力紧张情况下，持续在财力紧张情况下，持续加大民生投入，提高保障和改善民生水平。加大民生投入，提高保障和改善民生水平。”下列可直接改善民生的财政举措是：下列可直接改善民生的财政举措是：全面实施企业全面实施企业“营业税改增值税营业税改增值税”的结构性减税政策的结构性减税政策 设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域 严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支 整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准 A.B.C.D.A.B.C.D.C第12页/共37页练习测试（20162016年高考全国年高考全国3 3文综政治文综政治1212）图反映我国）图反映我国2009200920152015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是政府可以采取的财政措施是 提高企业税费，增加财政收入提高企业税费，增加财政收入发行国债，扩大经济建设支出发行国债，扩大经济建设支出 降低企业税费，扶持企业创新降低企业税费，扶持企业创新减少财政赤字，降低财政赤字率减少财政赤字，降低财政赤字率 A.B.C.D.A.B.C.D.C第13页/共37页练习测试（20152015年高考天津文综政治年高考天津文综政治5 5）根据）根据经济生活经济生活知识，结合图知识，结合图1 1能够得出的正确结论是（能够得出的正确结论是（）A.A.财政收支与经济总量正相关财政收支与经济总量正相关 B.B.财政赤字是经济发展中的必然财政赤字是经济发展中的必然现象现象 C C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段 D.D.经济总量提高是财政收入增加的经济总量提高是财政收入增加的基础基础D第14页/共37页练习测试（20152015年高考浙江文综政治年高考浙江文综政治2626）为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施）为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造中国制造2025”2025”规划，采规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明 A.A.加快技术创新是转变经济发展方式的主攻加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向方向 B B.财政政策可以促进资源合理配置财政政策可以促进资源合理配置 C.C.国家通过增加财政支出来促进经济平稳国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行运行 DD.货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段B第15页/共37页练习测试（20152015年高考北京文综政治年高考北京文综政治3333）未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财）未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种政管理要求更规范科学。这种“财政新常态财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字的增加的是：列政策不会导致财政赤字的增加的是：A.A.扩大营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围扩大营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围 B.B.清理、规范、取消多项行政事业性收费项目清理、规范、取消多项行政事业性收费项目 C.C.加大交通、水利等基础设施建设领域关于的政府投资力度加大交通、水利等基础设施建设领域关于的政府投资力度 D.D.盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率D第16页/共37页练习测试（2016年高考浙江文综政治41）在中央扶贫开发工作会议上，习近平总书记明确指出：脱贫攻坚战的冲锋号已经吹响。我们要立下愚公移山志，咬定目标，苦干实干，坚决打赢脱贫攻坚战。根据中共中央“十三五“规划建议精准扶贫和精准脱贫的要求，H市各级党委和政府勇敢承担扶贫责任，积极创新扶贫方式，运用中央和省级财政扶贫资金，对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对“一方水土养不起一方人”的实施扶贫搬迁，对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策，从而打开了扶贫开发工作的新局面。结合材料，运用财政作用的知识，分析H市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学原理。（12分）第17页/共37页【答案】国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。H市各级党委和政府运用财政资金，对丧失劳动能力的贫困群体实施兜底性保障政策，发挥了财政在建立社保体系、保障人民生活、促进社会和谐方面的作用和功能。国家财政具有促进资源合理配置的作用。H市运用财政资金支持贫困群体发展特色产业和转移就业，实施扶贫搬迁，促进了资源的合理配置，有利于当地经济的协调持续发展。第18页/共37页练习测试（2015年高考课标卷文综政治38）阅读材料，完成下列要求财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。材料二2013年我国GDP增速为7.7%，2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。（财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。）(2)结合材料二好所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政资金。（14分）第19页/共37页【答案】财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。第20页/共37页税收税收第21页/共37页一、税收1、含义（本质）：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。2、国与税、税与法：税收是国家存在和发展的物质保障，税法是税收的法律依据和法律保障。3、基本特征和关系：强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性区区别别国国家家凭凭借借政政治治权权力力强强制制征征税税。纳纳税税人人必必须须依依法法纳纳税税，税务机关必须税务机关必须依法征税依法征税国国家家取取得得税税收收收收入入，既既不不需需要要返返还还给给纳纳税税人人，也也不不需需要要对对纳纳税税人人直直接接付付出出任任何代价何代价国国家家在在征征税税之之前前就就以以法法律律的的形形式式，预预先先规规定定了了征征税税对对象象和和税税率率，不不经经国国家家有有关部门批准不能改变关部门批准不能改变联联系系税税收收的的三三个个基基本本特特征征是是统统一一的的，缺缺一一不不可可。税税收收的的无无偿偿性性要要求求它它具具有有强强制制性性，而而税税收收的的强强制制性性又又是是无无偿偿性性的的保保障障，税税收收的的无无偿偿性性和和强强制制性性又又决决定定了了税税收收必必须须具有具有固定性固定性第22页/共37页一、税收4、种类根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类第23页/共37页增值税和个人所得税的比较 增值税增值税个人所得税个人所得税区区 别别含含义义是是以以生生产产经经营营中中的的增增值值额额为为征征税税对象的一种税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税是国家对个人所得征收的一种税纳纳 税税 人人在在我我国国境境内内销销售售货货物物或或者者提提供供加加工工、修修理理修修配配劳劳务务以以及及进进口口货货物物的单位和个人的单位和个人在在我我国国境境内内有有住住所所，或或者者无无住住所所而而在在境境内内居居住住满满一一年年，从从我我国国境境内内取取得得所所得得的的个个人人，以以及及在在我我国国境境内内无无住住所所又又不不居居住住或或者者居居住住不不满满一一年年而而从从我我国国境境内取得所得的个人内取得所得的个人征税对象征税对象生产经营中的增值额生产经营中的增值额个人所得额个人所得额税税率率比例税率比例税率超额累进税率和比例税率超额累进税率和比例税率作作用用可可以以避避免免对对一一个个经经营营额额重重复复征征税税，也也可可以以防防止止前前一一生生产产经经营营环环节节企企业业的的偷偷漏漏税税行行为为。它它有有利利于于促促进进财政收入的稳定增长财政收入的稳定增长是是国国家家财财政政收收入入的的重重要要来来源源，也也是是调调节节个个人人收收入入分分配配、实实现现社社会会公公平平的的有有效手段效手段联联系系都是我国的重要税种，都对增加国家的财政收入有着积极作用都是我国的重要税种，都对增加国家的财政收入有着积极作用第24页/共37页了解不同税种的作用不同的税收种类，其作用既有共性，又具有各自的特点。例如个人所得税能够调节收入差距，促进分配公平；增值税能够减少偷漏税行为；消费税具有调解消费行为，倡导科学消费的作用；出口退税政策，能够调节进出口，促进出口稳定增长；住房交易税，调节交易成本，鼓励或者抑制商品房交易，调节消费需求等。注意调高个税和增值税起征点的作用。第25页/共37页二、依法纳税1、性质：我国税收取之于民，用之于民。国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。2、必要性：由我国的税收性质决定。在我国，税收取之于民、用之于民。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。依法纳税是公民的义务。3、违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税第26页/共37页区分偷税和骗税主要应看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款，则属于偷税行为（例如，伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证等）。如果采取欺骗方式是为了骗取国家税收（减免、退税等）优惠的，则属于骗税行为（例如，为骗取出口退税而虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等；为骗取国家高新技术产业税收优惠而伪造高新技术产业认证材料等）。第27页/共37页二、依法纳税4、纳税人意识（义务意识和权利意识）义务意识：公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。权利意识：要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。第28页/共37页练习测试（20182018年高考全国年高考全国2 2文综政治文综政治1414）某国是全球最大的钢铁进口国。）某国是全球最大的钢铁进口国。20182018年年3 3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至至25%25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是 钢铁进口成本上升钢铁进口成本上升国家关税收入增加国家关税收入增加 钢铁制成品价格上涨钢铁制成品价格上涨钢铁企业利润增加钢铁企业利润增加 消费者的利益受损消费者的利益受损消费者的利益增加消费者的利益增加 A.B.C.D.A.B.C.D.A第29页/共37页（2018年高考全国2文综政治38）阅读材料，完成下列要求。材料一材料二为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8000亿元。近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财政收入比上年增长48%，2017年比上年增长74%。（1）简要说明材料一包含的经济信息。（2）结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。第30页/共37页第（第（2 2）问要求）问要求“结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。”属于分析类试题。考生在解答此题时，首先要明确此题的材料范围为属于分析类试题。考生在解答此题时，首先要明确此题的材料范围为“材料一、材料一、二二”，知识范围是，知识范围是“经济生活经济生活”相关知识。其次要明确分析的内容为相关知识。其次要明确分析的内容为“企业税负企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系降低与财政收入增长之间的经济联系”。然后结合材料辩证分析二者的关系即可。然后结合材料辩证分析二者的关系即可。根据材料，根据材料，从短期来看从短期来看，为企业降税减负，会导致国家财政收入相对减少。，为企业降税减负，会导致国家财政收入相对减少。但从但从长期看长期看，通过为企业降税减负，有利于增加企业利润所得，激发企业活力，促进，通过为企业降税减负，有利于增加企业利润所得，激发企业活力，促进企业转型升级、提升企业创新能力，增强企业市场竞争力，进而带动整个国民经企业转型升级、提升企业创新能力，增强企业市场竞争力，进而带动整个国民经济健康稳定发展，扩大税收来源和规模，最终使国家财政收入稳步增长。济健康稳定发展，扩大税收来源和规模，最终使国家财政收入稳步增长。第31页/共37页【答案】【答案】（1）近）近5年财政收入和税收收入均逐年增长；税收收入占财政年财政收入和税收收入均逐年增长；税收收入占财政收入的绝大比重。收入的绝大比重。（2）降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企）降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微型企业发展，最终能够扩大税收来源和规模，增加财政持小微型企业发展，最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。收入。第32页/共37页（2017年高考江苏卷政治35）智能制造是新一轮工业革命的核心。为主动应对世界新技术革命挑战，全球工业大国都在全力抢占智能制造的制高点，构筑全球新战略。经济新常态下，我国企业税负过重等老问题依然突出，弱化了企业创新意愿和创新能力，减税已成为当前推动中国制造向中国智造转型升级的迫切要求和重要选择。结合材料，运用经济生活知识，回答下列问题：说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。（8分）第33页/共37页【答案】【答案】增加了增加了企业企业利润，有利于促进企业技术进步。利润，有利于促进企业技术进步。增加了增加了居民居民实际收入，有利于刺激消费以带动智能制造业健康实际收入，有利于刺激消费以带动智能制造业健康成长。成长。发挥了税收和价格在发挥了税收和价格在资源配置资源配置中的作用，有利于引导资本向智中的作用，有利于引导资本向智能制造业转移。能制造业转移。能促进能促进制造业制造业结构优化升级，有利于提升我国智能制造业的国结构优化升级，有利于提升我国智能制造业的国际竞争力。际竞争力。第34页/共37页（2015年高考海南政治23）（10分）辨析题税收是财政收入的主要来源，因此，要增加财政收入就应提高税率。请运用所学经济知识对这一观点进行辨析。【答案】此观点有一定合理性，但不全面。（2分）在税率降低时，提高税率可以增加财政收入。（3分）但当税率超过一定限度时，会增加纳税人负担，挫伤生产经营积极性，导致税基减少，财政收入下降。（3分）增加财政收入的根本途径是发展经济，扩大税基。（2分）第35页/共37页想获取更多有用的学科学习教学资想获取更多有用的学科学习教学资料，火速扫描二维码关注公众号料，火速扫描二维码关注公众号第36页/共37页感谢您的观看！第37页/共37页