编制现金流量表实例.pptx

项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额现 金 流 量 表资料资料（1）本期主营业务收入为1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额212500元；应收账款期初余额为300000元，期末余额600000元；应收票据期初余额246000元，期末余额为46000元。（2）本期主营业务成本为750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税100000元；应付账款期初余额为953800元，期末余额为900000元；应付票据期初余额为200000元，期末余额为300000元；存货期初余额为2580000元，期末余额为2574700元。（3）本期上交增值税200000元；本期发生所得税99000元，已交纳。期初未交所得税50000元，期末未交所得税20000元。（4）本期实际支付的消费税25000元，城市维护建设税1750元，教育费附加700元。（5）本期实际以现金支付工人的工资（不含在建工程人员工资）300000元，支付养老保险金50000元。（6）现金支付有关管理费用30000元。（7）转让权益性投资本金150000元，实收现金180000元；转让债券投资收回现金55000元，其中本金50000元。（8）分得现金股利8000元。（9）出售不需用旧设备一台，收到现金10000元，支付拆卸费3000元。（10）购一台设备价款200000元，增值税34000元，存款支付，另支付安装费6000元。（11）委托证券公司代为发行面值为3000000元长期债券，证券公司收取1%的手续费，并 代为支付印刷费20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。（12）银行存款偿还长期借款本金100000元，利息30000元，其中前两年已计提20000元。（13）支付上年和本年融资租赁费40000元。销售商品、提供劳务收到的现金=当期主营业务收入 +当期现金收取的销项税额 +应收帐款的减少（应收账款期初余额-应收账款期末余额）+应收票据的减少（应收票据期初余额-应收票据期末余额）+预收帐款的增加（预收账款期末余额-预收账款期初余额）+本期收回前期核销的坏账损失 -当期因销售退回的现金 -债务人以非现金资产抵偿债务而减少的应收账款和票据 -核销坏账损失而减少的应收账款等 =1250000+212500+（300000-600000）+（246000-46000）=1362500元 1362500第1页/共15页项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额现 金 流 量 表资料资料（1）本期主营业务收入为1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额212500元；应收账款期初余额为300000元，期末余额600000元；应收票据期初余额246000元，期末余额为46000元。（2）本期主营业务成本为750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税100000元；应付账款期初余额为953800元，期末余额为900000元；应付票据期初余额为200000元，期末余额为300000元；存货期初余额为2580000元，期末余额为2574700元。（3）本期上交增值税200000元；本期发生所得税99000元，已交纳。期初未交所得税50000元，期末未交所得税20000元。（4）本期实际支付的消费税25000元，城市维护建设税1750元，教育费附加700元。（5）本期实际以现金支付工人的工资（不含在建工程人员工资）300000元，支付养老保险金50000元。（6）现金支付有关管理费用30000元。（7）转让权益性投资本金150000元，实收现金180000元；转让债券投资收回现金55000元，其中本金50000元。（8）分得现金股利8000元。（9）出售不需用旧设备一台，收到现金10000元，支付拆卸费3000元。（10）购一台设备价款200000元，增值税34000元，存款支付，另支付安装费6000元。（11）委托证券公司代为发行面值为3000000元长期债券，证券公司收取1%的手续费，并 代为支付印刷费20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。（12）银行存款偿还长期借款本金100000元，利息30000元，其中前两年已计提20000元。（13）支付上年和本年融资租赁费40000元。1362500购买商品、接受劳务支付的现金=当期主营业务成本 +当期以现金支付的增值税进项税额 +当期存货的增加（期末存货-期初存货）+应付账款的减少（期初应收帐款-期末应收帐款）+应付票据的减少（期初应付票据-期末应付票据）-预付账款的减少（期初预付帐款-期末预付帐款）-本期发生的购货退回收到的现金 =750000+100000+（2574700-2580000）+（953800-900000）+（200000-300000）=840500元 840500 1362500第2页/共15页项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额现 金 流 量 表资料资料（1）本期主营业务收入为1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额212500元；应收账款期初余额为300000元，期末余额600000元；应收票据期初余额246000元，期末余额为46000元。（2）本期主营业务成本为750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税100000元；应付账款期初余额为953800元，期末余额为900000元；应付票据期初余额为200000元，期末余额为300000元；存货期初余额为2580000元，期末余额为2574700元。（3）本期上交增值税200000元；本期发生所得税99000元，已交纳。期初未交所得税50000元，期末未交所得税20000元。（4）本期实际支付的消费税25000元，城市维护建设税1750元，教育费附加700元。（5）本期实际以现金支付工人的工资（不含在建工程人员工资）300000元，支付养老保险金50000元。（6）现金支付有关管理费用30000元。（7）转让权益性投资本金150000元，实收现金180000元；转让债券投资收回现金55000元，其中本金50000元。（8）分得现金股利8000元。（9）出售不需用旧设备一台，收到现金10000元，支付拆卸费3000元。（10）购一台设备价款200000元，增值税34000元，存款支付，另支付安装费6000元。（11）委托证券公司代为发行面值为3000000元长期债券，证券公司收取1%的手续费，并 代为支付印刷费20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。（12）银行存款偿还长期借款本金100000元，利息30000元，其中前两年已计提20000元。（13）支付上年和本年融资租赁费40000元。1362500 840500支付给职工以及为职工支付的现金=300000元支付养老保险金50000元不列入本项目，而应在“支付的其他与经营活有关的现金”项目中反映。3000001362500第3页/共15页项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额现 金 流 量 表资料资料（1）本期主营业务收入为1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额212500元；应收账款期初余额为300000元，期末余额600000元；应收票据期初余额246000元，期末余额为46000元。（2）本期主营业务成本为750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税100000元；应付账款期初余额为953800元，期末余额为900000元；应付票据期初余额为200000元，期末余额为300000元；存货期初余额为2580000元，期末余额为2574700元。（3）本期上交增值税200000元；本期发生所得税99000元，已交纳。期初未交所得税50000元，期末未交所得税20000元。（4）本期实际支付的消费税25000元，城市维护建设税1750元，教育费附加700元。（5）本期实际以现金支付工人的工资（不含在建工程人员工资）300000元，支付养老保险金50000元。（6）现金支付有关管理费用30000元。（7）转让权益性投资本金150000元，实收现金180000元；转让债券投资收回现金55000元，其中本金50000元。（8）分得现金股利8000元。（9）出售不需用旧设备一台，收到现金10000元，支付拆卸费3000元。（10）购一台设备价款200000元，增值税34000元，存款支付，另支付安装费6000元。（11）委托证券公司代为发行面值为3000000元长期债券，证券公司收取1%的手续费，并 代为支付印刷费20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。（12）银行存款偿还长期借款本金100000元，利息30000元，其中前两年已计提20000元。（13）支付上年和本年融资租赁费40000元。1362500 840500支付的各项税费=200000+99000+（50000-20000）+25000 +1750+700 =356450元3564503000001362500第4页/共15页项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额现 金 流 量 表资料资料（1）本期主营业务收入为1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额212500元；应收账款期初余额为300000元，期末余额600000元；应收票据期初余额246000元，期末余额为46000元。（2）本期主营业务成本为750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税100000元；应付账款期初余额为953800元，期末余额为900000元；应付票据期初余额为200000元，期末余额为300000元；存货期初余额为2580000元，期末余额为2574700元。（3）本期上交增值税200000元；本期发生所得税99000元，已交纳。期初未交所得税50000元，期末未交所得税20000元。（4）本期实际支付的消费税25000元，城市维护建设税1750元，教育费附加700元。（5）本期实际以现金支付工人的工资（不含在建工程人员工资）300000元，支付养老保险金50000元。（6）现金支付有关管理费用30000元。（7）转让权益性投资本金150000元，实收现金180000元；转让债券投资收回现金55000元，其中本金50000元。（8）分得现金股利8000元。（9）出售不需用旧设备一台，收到现金10000元，支付拆卸费3000元。（10）购一台设备价款200000元，增值税34000元，存款支付，另支付安装费6000元。（11）委托证券公司代为发行面值为3000000元长期债券，证券公司收取1%的手续费，并 代为支付印刷费20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。（12）银行存款偿还长期借款本金100000元，利息30000元，其中前两年已计提20000元。（13）支付上年和本年融资租赁费40000元。1362500 8405003564503000001362500支付的其他与经营活动有关的现金=50000+30000 =80000元80000第5页/共15页项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额现 金 流 量 表资料资料（1）本期主营业务收入为1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额212500元；应收账款期初余额为300000元，期末余额600000元；应收票据期初余额246000元，期末余额为46000元。（2）本期主营业务成本为750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税100000元；应付账款期初余额为953800元，期末余额为900000元；应付票据期初余额为200000元，期末余额为300000元；存货期初余额为2580000元，期末余额为2574700元。（3）本期上交增值税200000元；本期发生所得税99000元，已交纳。期初未交所得税50000元，期末未交所得税20000元。（4）本期实际支付的消费税25000元，城市维护建设税1750元，教育费附加700元。（5）本期实际以现金支付工人的工资（不含在建工程人员工资）300000元，支付养老保险金50000元。（6）现金支付有关管理费用30000元。（7）转让权益性投资本金150000元，实收现金180000元；转让债券投资收回现金55000元，其中本金50000元。（8）分得现金股利8000元。（9）出售不需用旧设备一台，收到现金10000元，支付拆卸费3000元。（10）购一台设备价款200000元，增值税34000元，存款支付，另支付安装费6000元。（11）委托证券公司代为发行面值为3000000元长期债券，证券公司收取1%的手续费，并 代为支付印刷费20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。（12）银行存款偿还长期借款本金100000元，利息30000元，其中前两年已计提20000元。（13）支付上年和本年融资租赁费40000元。1362500 8405003564503000001362500800001576950-214450收回投资所收到的现金=180000+50000 =230000元 230000第6页/共15页项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额现 金 流 量 表资料资料（1）本期主营业务收入为1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额212500元；应收账款期初余额为300000元，期末余额600000元；应收票据期初余额246000元，期末余额为46000元。（2）本期主营业务成本为750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税100000元；应付账款期初余额为953800元，期末余额为900000元；应付票据期初余额为200000元，期末余额为300000元；存货期初余额为2580000元，期末余额为2574700元。（3）本期上交增值税200000元；本期发生所得税99000元，已交纳。期初未交所得税50000元，期末未交所得税20000元。（4）本期实际支付的消费税25000元，城市维护建设税1750元，教育费附加700元。（5）本期实际以现金支付工人的工资（不含在建工程人员工资）300000元，支付养老保险金50000元。（6）现金支付有关管理费用30000元。（7）转让权益性投资本金150000元，实收现金180000元；转让债券投资收回现金55000元，其中本金50000元。（8）分得现金股利8000元。（9）出售不需用旧设备一台，收到现金10000元，支付拆卸费3000元。（10）购一台设备价款200000元，增值税34000元，存款支付，另支付安装费6000元。（11）委托证券公司代为发行面值为3000000元长期债券，证券公司收取1%的手续费，并 代为支付印刷费20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。（12）银行存款偿还长期借款本金100000元，利息30000元，其中前两年已计提20000元。（13）支付上年和本年融资租赁费40000元。1362500 8405003564503000001362500800001576950-214450 230000取得投资收益所收到的现金=（55000-50000）+8000 =13000元13000第7页/共15页项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额现 金 流 量 表资料资料（1）本期主营业务收入为1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额212500元；应收账款期初余额为300000元，期末余额600000元；应收票据期初余额246000元，期末余额为46000元。（2）本期主营业务成本为750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税100000元；应付账款期初余额为953800元，期末余额为900000元；应付票据期初余额为200000元，期末余额为300000元；存货期初余额为2580000元，期末余额为2574700元。（3）本期上交增值税200000元；本期发生所得税99000元，已交纳。期初未交所得税50000元，期末未交所得税20000元。（4）本期实际支付的消费税25000元，城市维护建设税1750元，教育费附加700元。（5）本期实际以现金支付工人的工资（不含在建工程人员工资）300000元，支付养老保险金50000元。（6）现金支付有关管理费用30000元。（7）转让权益性投资本金150000元，实收现金180000元；转让债券投资收回现金55000元，其中本金50000元。（8）分得现金股利8000元。（9）出售不需用旧设备一台，收到现金10000元，支付拆卸费3000元。（10）购一台设备价款200000元，增值税34000元，存款支付，另支付安装费6000元。（11）委托证券公司代为发行面值为3000000元长期债券，证券公司收取1%的手续费，并 代为支付印刷费20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。（12）银行存款偿还长期借款本金100000元，利息30000元，其中前两年已计提20000元。（13）支付上年和本年融资租赁费40000元。1362500 8405003564503000001362500800001576950-214450 23000013000处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额=10000-3000 =7000元 7000第8页/共15页项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额现 金 流 量 表资料资料（1）本期主营业务收入为1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额212500元；应收账款期初余额为300000元，期末余额600000元；应收票据期初余额246000元，期末余额为46000元。（2）本期主营业务成本为750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税100000元；应付账款期初余额为953800元，期末余额为900000元；应付票据期初余额为200000元，期末余额为300000元；存货期初余额为2580000元，期末余额为2574700元。（3）本期上交增值税200000元；本期发生所得税99000元，已交纳。期初未交所得税50000元，期末未交所得税20000元。（4）本期实际支付的消费税25000元，城市维护建设税1750元，教育费附加700元。（5）本期实际以现金支付工人的工资（不含在建工程人员工资）300000元，支付养老保险金50000元。（6）现金支付有关管理费用30000元。（7）转让权益性投资本金150000元，实收现金180000元；转让债券投资收回现金55000元，其中本金50000元。（8）分得现金股利8000元。（9）出售不需用旧设备一台，收到现金10000元，支付拆卸费3000元。（10）购一台设备价款200000元，增值税34000元，存款支付，另支付安装费6000元。（11）委托证券公司代为发行面值为3000000元长期债券，证券公司收取1%的手续费，并 代为支付印刷费20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。（12）银行存款偿还长期借款本金100000元，利息30000元，其中前两年已计提20000元。（13）支付上年和本年融资租赁费40000元。1362500 8405003564503000001362500800001576950-214450 23000013000 7000 250000购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=200000+34000+6000 =240000元240000第9页/共15页项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额现 金 流 量 表资料资料（1）本期主营业务收入为1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额212500元；应收账款期初余额为300000元，期末余额600000元；应收票据期初余额246000元，期末余额为46000元。（2）本期主营业务成本为750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税100000元；应付账款期初余额为953800元，期末余额为900000元；应付票据期初余额为200000元，期末余额为300000元；存货期初余额为2580000元，期末余额为2574700元。（3）本期上交增值税200000元；本期发生所得税99000元，已交纳。期初未交所得税50000元，期末未交所得税20000元。（4）本期实际支付的消费税25000元，城市维护建设税1750元，教育费附加700元。（5）本期实际以现金支付工人的工资（不含在建工程人员工资）300000元，支付养老保险金50000元。（6）现金支付有关管理费用30000元。（7）转让权益性投资本金150000元，实收现金180000元；转让债券投资收回现金55000元，其中本金50000元。（8）分得现金股利8000元。（9）出售不需用旧设备一台，收到现金10000元，支付拆卸费3000元。（10）购一台设备价款200000元，增值税34000元，存款支付，另支付安装费6000元。（11）委托证券公司代为发行面值为）委托证券公司代为发行面值为3000000元长期债券，元长期债券，证券公司收取证券公司收取1%的手续费，并代为支付印刷费的手续费，并代为支付印刷费20000元。元。余款已存入银行。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。（12）银行存款偿还长期借款本金100000元，利息30000元，其中前两年已计提20000元。（13）支付上年和本年融资租赁费40000元。1362500 8405003564503000001362500800001576950-214450 23000013000 7000 250000240000240000 10000吸收投资所吸收投资所收到的现金收到的现金=3000000（1-1%）-20000 =2950000元元2950000第10页/共15页项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额现 金 流 量 表资料资料（1）本期主营业务收入为1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额212500元；应收账款期初余额为300000元，期末余额600000元；应收票据期初余额246000元，期末余额为46000元。（2）本期主营业务成本为750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税100000元；应付账款期初余额为953800元，期末余额为900000元；应付票据期初余额为200000元，期末余额为300000元；存货期初余额为2580000元，期末余额为2574700元。（3）本期上交增值税200000元；本期发生所得税99000元，已交纳。期初未交所得税50000元，期末未交所得税20000元。（4）本期实际支付的消费税25000元，城市维护建设税1750元，教育费附加700元。（5）本期实际以现金支付工人的工资（不含在建工程人员工资）300000元，支付养老保险金50000元。（6）现金支付有关管理费用30000元。（7）转让权益性投资本金150000元，实收现金180000元；转让债券投资收回现金55000元，其中本金50000元。（8）分得现金股利8000元。（9）出售不需用旧设备一台，收到现金10000元，支付拆卸费3000元。（10）购一台设备价款200000元，增值税34000元，存款支付，另支付安装费6000元。（11）委托证券公司代为发行面值为3000000元长期债券，证券公司收取1%的手续费，并代为支付印刷费20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。（12）银行存款偿还长期借款本金100000元，利息30000元，其中前两年已计提20000元。（13）支付上年和本年融资租赁费40000元。1362500 8405003564503000001362500800001576950-214450 23000013000 7000 250000240000240000 100002950000 2950000偿还债务所偿还债务所支付的现金支付的现金=100000元元100000第11页/共15页项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额现 金 流 量 表资料资料（1）本期主营业务收入为1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额212500元；应收账款期初余额为300000元，期末余额600000元；应收票据期初余额246000元，期末余额为46000元。（2）本期主营业务成本为750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税100000元；应付账款期初余额为953800元，期末余额为900000元；应付