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会计学1SAP培训资料培训资料new2成本会计简介第1页/共85页3CO可以怎样帮助您？?公司各个部门的费公司各个部门的费用是否超过预算？用是否超过预算？?上个月新产品的盈上个月新产品的盈利情况如何？利情况如何？?工厂工厂A本月的直接本月的直接成本是多少？成本是多少？上月的市场推广成本上月的市场推广成本的效益如何？的效益如何？?第2页/共85页4从业务管理的角度来看从业务管理的角度来看从业务管理的角度来看从业务管理的角度来看COCOCOCO责任责任直接间接成本直接间接成本战略战略盈利性盈利性第3页/共85页5外部会计外部会计外部会计外部会计FIFIFIFI与内部会计与内部会计与内部会计与内部会计COCOCOCO财务分析师财务分析师保险公司保险公司审计师审计师税务当局税务当局股东股东政府部门政府部门银行银行媒体媒体行政人员行政人员中层经理中层经理各部门、员工各部门、员工内审官员内审官员高层管理人员高层管理人员第4页/共85页6 财务报表财务报表.:外部会计外部会计外部会计外部会计标准标准标准标准灵活性灵活性GAAPBanks内部会计内部会计内部会计内部会计外部会计FI与内部会计CO第5页/共85页7 一般控制目标一般控制目标 战略和战术管理领导的支持战略和战术管理领导的支持 单个组织范围的优化单个组织范围的优化n目标的指导n利润导向n市场和客户导向 面向目标组面向目标组n当前汇总数据n决策相关的数据n有意义,易于理解的显示 循环控制模型循环控制模型第6页/共85页8coFIAM范围范围范围范围目标目标目标目标特性特性特性特性费用控制费用控制费用控制费用控制产品和生产产品和生产产品和生产产品和生产成本控制成本控制成本控制成本控制利润控制利润控制利润控制利润控制-组组组组-层次层次层次层次-订单订单订单订单生产生产生产生产成本中心成本中心成本中心成本中心内部订单内部订单内部订单内部订单成本目标成本目标成本目标成本目标市场范围市场范围市场范围市场范围利润中心利润中心利润中心利润中心活动活动活动活动预算预算预算预算计划计划计划计划目标目标目标目标实际实际实际实际差异差异差异差异计划计划计划计划目标目标目标目标实际实际实际实际差异差异差异差异物料清单物料清单物料清单物料清单工艺路线工艺路线工艺路线工艺路线工序工序工序工序计划计划计划计划实际实际实际实际差异差异差异差异费用费用费用费用归集点归集点归集点归集点边际效益边际效益边际效益边际效益销售数量销售数量销售数量销售数量统计价值统计价值统计价值统计价值PAPPS成本成本方法方法核算核算核算核算成本中心成本中心成本中心成本中心订单订单利润中心利润中心利润中心利润中心成本目标成本目标成本目标成本目标模拟模拟模拟模拟COCOCOCO的内容的内容的内容的内容第7页/共85页9COCOCOCO为您提供的工具为您提供的工具为您提供的工具为您提供的工具成本中心成本中心 利润利润中心中心产品成本产品成本CO获利能力获利能力分析分析基于作业的基于作业的成本计算成本计算内部内部订单订单第8页/共85页10成本中心会计成本中心会计成本中心会计成本中心会计CCACCACCACCACOCOn n成本中心会计的主要目的是对发生在某组织机构内的费用进行成本中心会计的主要目的是对发生在某组织机构内的费用进行识别和归集；识别和归集；n n费用以单个组织区域即成本中心来追踪，也就是说成本中心是费用以单个组织区域即成本中心来追踪，也就是说成本中心是费用控制的责任单位；费用控制的责任单位；n n可以对成本中心未来费用进行计划，以此作为基础，通过计划可以对成本中心未来费用进行计划，以此作为基础，通过计划费用与实际费用之间的比较，来对成本中心的业绩进行考核。费用与实际费用之间的比较，来对成本中心的业绩进行考核。第9页/共85页11内部订单内部订单内部订单内部订单 (PC-IO)(PC-IO)COCOn n在在SAPSAP中，内部订单是用来对某公司内某作业或任务的成本进中，内部订单是用来对某公司内某作业或任务的成本进行计划、归集、监控和分摊的工具行计划、归集、监控和分摊的工具，这里的这里的“订单订单”不同于生不同于生产订单、销售订单或采购订单中的产订单、销售订单或采购订单中的“订单订单”是不同的概念；是不同的概念；n n用户可以根据业务需要，对内部订单赋予不同的意义，用它来用户可以根据业务需要，对内部订单赋予不同的意义，用它来追踪某个有起始时间的事件（如展销会）；追踪某个有起始时间的事件（如展销会）；n n内部订单也可以用于对某持续的事件或服务，如设备维护和修内部订单也可以用于对某持续的事件或服务，如设备维护和修理，进行费用控制。理，进行费用控制。第10页/共85页12利润中心会计利润中心会计利润中心会计利润中心会计（EC-PCAEC-PCAEC-PCAEC-PCA）COCOn n在在EC-PCAEC-PCA中，用户进行以利润中心为单位的内部核算中心盈亏的中，用户进行以利润中心为单位的内部核算中心盈亏的分析；分析；n nEC-PCAEC-PCA可以在不同行业（包括制造业、服务业和商业）的公司中可以在不同行业（包括制造业、服务业和商业）的公司中进行运用；进行运用；n n用户可以根据分析的需要，以区域（分公司、工厂）、功能（生用户可以根据分析的需要，以区域（分公司、工厂）、功能（生产、销售）或产品（产品分类、产品组）来设立利润中心。产、销售）或产品（产品分类、产品组）来设立利润中心。第11页/共85页13盈利能力分析（盈利能力分析（盈利能力分析（盈利能力分析（CO-PACO-PACO-PACO-PA）COCOn nSAPSAP提供提供CO-PACO-PA，作为用户对某市场区划或业务组群的盈利情，作为用户对某市场区划或业务组群的盈利情况或贡献盈余进行分析的工具；况或贡献盈余进行分析的工具；n nCO-PACO-PA中的数据可以为销售部门、市场拓展部门、品牌管理部中的数据可以为销售部门、市场拓展部门、品牌管理部门和计划部门的决策和内部会计提供支持；门和计划部门的决策和内部会计提供支持；n nCO-PACO-PA可以在不同行业的不同公司中进行运用。数据可以按期可以在不同行业的不同公司中进行运用。数据可以按期间、订单、项目来显示间、订单、项目来显示第12页/共85页14产品成本控制产品成本控制产品成本控制产品成本控制（CO-PCCO-PCCO-PCCO-PC）n nSAP SAP 提供产品成本核算作为计划成本和原材料定价的工具，用提供产品成本核算作为计划成本和原材料定价的工具，用于计算单位产品的制造成本和产品的销售成本。成本核算通常于计算单位产品的制造成本和产品的销售成本。成本核算通常是以生产计划中的是以生产计划中的 BOM BOM 和和 工艺路线等主数据为基础进行的。工艺路线等主数据为基础进行的。n n成本对象控制可以对制造订单进行监控，计算计划成本、核算成本对象控制可以对制造订单进行监控，计算计划成本、核算实际成本、将实际成本传送到其他分析模块中、对比分析计划实际成本、将实际成本传送到其他分析模块中、对比分析计划和实际成本的差异和实际成本的差异 COCO第13页/共85页15基于作业的成本计算法基于作业的成本计算法基于作业的成本计算法基于作业的成本计算法（CO-ABCCO-ABCCO-ABCCO-ABC）n n基于作业的成本计算法是对业务处理和成本对象的成本和运作基于作业的成本计算法是对业务处理和成本对象的成本和运作情况进行评估的方法；情况进行评估的方法；n nABCABC法按照各业务处理对资源的占有情况，将产生的费用分配法按照各业务处理对资源的占有情况，将产生的费用分配到各作业中；到各作业中；n n在业务处理中产生的费用，按照各费用对象（如产品、服务、在业务处理中产生的费用，按照各费用对象（如产品、服务、客户、订单等）对作业的利用情况，被分摊到费用对象上。客户、订单等）对作业的利用情况，被分摊到费用对象上。COCO第14页/共85页16成本控制的组织结构第15页/共85页17COCOCOCO的组织结构的组织结构的组织结构的组织结构Cost Center客户客户/集团集团会计科目表会计科目表控制范围控制范围公司代码公司代码成本中心成本中心会计科目表会计科目表控制范围控制范围公司代码公司代码公司代码公司代码成本中心成本中心成本中心成本中心第16页/共85页18控制范围1000欧洲欧洲2000中国中国3000煤业公司煤业公司4000化工公司化工公司n n控制范围是用来定义公司的管理会计操作的组织单元，侧重于对费用和控制范围是用来定义公司的管理会计操作的组织单元，侧重于对费用和利润进行分析；利润进行分析；n n在公司代码和控制范围之间存在着一定的对应关系。一般地，在公司代在公司代码和控制范围之间存在着一定的对应关系。一般地，在公司代码和控制范围之间可以是一对一的关系，一个控制范围在考虑跨公司成码和控制范围之间可以是一对一的关系，一个控制范围在考虑跨公司成本分配时也可以包括几个公司代码。本分配时也可以包括几个公司代码。1000德国公司德国公司控制范围公司代码第17页/共85页19经营公司经营公司经营公司经营公司n n运行公司是一个公司内代表特定结构和市场部门的组织实体。运行公司运行公司是一个公司内代表特定结构和市场部门的组织实体。运行公司是是CO-PA(CO-PA(获利能力分析获利能力分析)模块里的报表的最高级别。模块里的报表的最高级别。n n用户可以把几个控制范围分配到一个运行公司。相对应地，一个或更多用户可以把几个控制范围分配到一个运行公司。相对应地，一个或更多的公司代码可以分配到这些控制范围中的任意一个。的公司代码可以分配到这些控制范围中的任意一个。控制范围公司代码经营公司1000欧洲区欧洲区 1000德国公司德国公司1000全球范围全球范围2000中国中国3000煤业公司煤业公司4000化工公司化工公司第18页/共85页20 组织的组织的组织的组织的法定描述法定描述法定描述法定描述组织的组织的组织的组织的管理描述管理描述外部会计外部会计内部会计内部会计控制范围控制范围盈利段盈利段控制范围控制范围 责任中心责任中心 公司公司公司公司 1 1公司公司公司公司 2 2公司公司公司公司 3 3外部和内部会计外部和内部会计责任范围责任范围责任范围责任范围投资中心投资中心成本中心成本中心利润中心利润中心公司代码公司代码公司代码公司代码公司代码公司代码公司代码公司代码公司代码公司代码公司代码公司代码总帐和总帐和总帐和总帐和分类帐分类帐分类帐分类帐管理会计管理会计管理会计管理会计业务范围业务范围业务范围业务范围GAAP第19页/共85页21 ProfitCenterProfitCenter利润中心利润中心控制中的组织单元控制中的组织单元订单订单成本对象成本对象项目项目流程流程成本中心成本中心成本要素组成本要素组作业类型组作业类型组利润中心利润中心层次层次成本中心成本中心层次层次订单层次订单层次科目表科目表控制范围控制范围盈利段盈利段结构定义结构定义结构定义结构定义对象层对象层对象层对象层内容内容内容内容成本要素成本要素作业类型作业类型统计指标统计指标第20页/共85页22 控制中的价值流控制中的价值流间接费用间接费用间接费用间接费用成本范围成本范围成本范围成本范围生产服务生产服务范围范围存货存货盈利段盈利段对服务对服务对服务对服务提供者的提供者的提供者的提供者的 COCO有有有有PPCPPC的的的的COCO没有没有没有没有PPCPPC的的的的COCO成本中心成本中心成本中心成本中心 订单订单订单订单帐户帐户 成本分配成本分配 作业分配作业分配统计差异统计差异生产差异生产差异总帐差异总帐差异仓库仓库成本对象成本对象范围范围第21页/共85页23练习目标：查询控制范围1000 共包含几个公司代码？路径：1.在窗口输入交易码：SPRO，进入IMG 2.IMG-控制-一般控制-组织结构-维护 成本控制范围-选择活动-维护成本控制范 围第22页/共85页24成本中心会计第23页/共85页25成本中心会计成本中心会计成本中心会计成本中心会计CCACCACCACCA培训培训培训培训内容内容成本中心会计主数据成本中心成本中心架构、成本中心组成本要素统计指标作业类型成本中心计划实际费用的归集与分摊差异分析第24页/共85页26成本中心会计中的主数据成本中心会计中的主数据成本中心会计中的主数据成本中心会计中的主数据统计关键指标统计关键指标作业类型作业类型成本要素成本要素对各种费用进行分类，类似于FI中的科目成本中心成本中心公司内部的对费用负责的组织级别成本中心的生产性产出（例如人工工时、机器时间和设备启动），根据成本分摊标准，对在生产类成本中心产生的根据成本分摊标准，对在生产类成本中心产生的作业进行分类。这些作业的价格都是以生产类成本中心的作业进行分类。这些作业的价格都是以生产类成本中心的内部作业量为基础，按作业价值来确定的。内部作业量为基础，按作业价值来确定的。数字性度量标准（如员工人数、面积数等）成本中心成本中心公共关系部公共关系部公共关系部公共关系部销售部销售部销售部销售部市场部市场部市场部市场部$第25页/共85页27S01000成本中心标准架构成本中心标准架构成本中心标准架构成本中心标准架构S01000ABC 公司公司管理部门管理部门1110总经理办公室总经理办公室S02100仓库仓库S02200能源部门能源部门S02300厂房厂房2110收料质检仓收料质检仓2210电力电力2310总部总部2120收料仓收料仓2220供水供水2320试车跑道试车跑道2130发料仓发料仓2230供气供气2330装配车间装配车间S03000S04000S04000S02400交通工具管理交通工具管理S02000后勤部门后勤部门1120人事部人事部第26页/共85页28成本中心主数据：成本中心主数据：成本中心主数据：成本中心主数据：第27页/共85页29初级成本要素与次级成本要素初级成本要素与次级成本要素初级成本要素与次级成本要素初级成本要素与次级成本要素初级成本要素初级成本要素对产生于CO之外的费用进行分类首先必须是FI中的费用科目次级成本要素次级成本要素体现CO内的费用流动与FI的费用科目没有联系原始成本费用的分摊及内部作业交 换所运用的成本要素第28页/共85页30 总帐科目和成本要素总帐科目和成本要素成本成本初级成本初级成本初级成本要素类型初级成本要素类型初级成本要素初级成本要素FI 总帐科目总帐科目科目表科目表科目表科目表次级成本要素类型次级成本要素类型次级成本要素次级成本要素次级成本次级成本由由SAP预设预设CO 主数据层主数据层FI 主数据层主数据层管理层管理层第29页/共85页31 v 初级成本要素初级成本要素 01 01 一般初级成本要素，主要用于财务会计的计费用一般初级成本要素，主要用于财务会计的计费用 22 22 结算外部成本要素，用于结算结算外部成本要素，用于结算COCO模块以外的对象，如固定资产模块以外的对象，如固定资产v 次级成本要素次级成本要素 21 21 内部结算成本要素，用于结算内部结算成本要素，用于结算COCO模块中的对象，如内部定单模块中的对象，如内部定单 31 31 结果分析的成本要素，用于保存结果分析的成本要素，用于保存WIPWIP计算中的数据和相关订单的结果计算中的数据和相关订单的结果 41 41 一般费用的成本要素，用于计算间接成本一般费用的成本要素，用于计算间接成本 42 42 分摊分摊 43 43 直接内部作业分配成本要素，用于内部分配作业时计收成本费用直接内部作业分配成本要素，用于内部分配作业时计收成本费用成本要素类型说明：成本要素类型说明：第30页/共85页32成本要素主数据：成本要素主数据：初级：第31页/共85页33成本要素主数据：成本要素主数据：次级：第32页/共85页34作业类型主数据：作业类型主数据：第33页/共85页35统计指标主数据：统计指标主数据：第34页/共85页36CCACCACCACCA中主数据的特点中主数据的特点中主数据的特点中主数据的特点n n一般从前台用户端进行维护，但也可以从后台配置端进行维护；一般从前台用户端进行维护，但也可以从后台配置端进行维护；n n主数据中的信息是可以根据时间段来进行维护的，也就是说在不主数据中的信息是可以根据时间段来进行维护的，也就是说在不同的时间段可以有不同的值；（统计性关键指标除外）同的时间段可以有不同的值；（统计性关键指标除外）n n一旦有数据过帐后就不能删除；一旦有数据过帐后就不能删除；n n可以根据需要组合成不同的组。可以根据需要组合成不同的组。第35页/共85页37练习练习练习练习目标：创建成本中心说明：1.成本控制范围是1000 2.请创建至少3个成本中心，代码为 teamXX-XX 3.成本中心的成本中心类型：L 层次结构范围：DA 公司代码：1000 业务范围：9900 忽略利润中心字段第36页/共85页38练习练习练习练习目标：创建成本要素说明：1.成本控制范围是1000 2.请首先创建1个总帐费用科目，代码为900001-900004 3.然后根据此科目创建初级成本要素 成本要素类型为：1 4.创建次级成本要素：代码为910001-910004 成本要素类型为：42（用于分摊）5.创建次级成本要素：代码为920001-920004 成本要素类型为：43（用于内部作业）第37页/共85页39练习练习练习练习目标：创建作业类型和统计指标说明：1.创建作业类型，代码为DA01-DA04 作业类型相关字段：作业单位：HR 成本中心类型：*作业类型类别：1 成本要素分配：920001-920004 2.创建统计指标，代码为SK01-SK04 统计指标计量单位：M2 指标类别：固定值 第38页/共85页40大唐公司大唐公司 生生 产产管管 理理生产启动生产启动 10001010装配装配 1100销售销售 20002010人人 事事300030103100食堂食堂 32003250清洁清洁 3300331033203330在成本中心组或成本中心标准架构中，成本中心只能分配在架构中的最低的节点。节节 点点成本中心成本中心 成本中心组成本中心组成本中心组成本中心组第39页/共85页41主数据组的运用主数据组的运用主数据组的运用主数据组的运用统计关键指标统计关键指标作业类型作业类型成本中心成本中心成本要素成本要素计划计划类型类型报表报表费用分摊费用分摊第40页/共85页42练习目标：创建成本中心组说明：建立一个自己定义的成本中心组 将包含前面的练习中所建立的两个成 本中心teamXX-02/03 第41页/共85页43成本中心计划n n费用计划和预算是财务部门进行主要的管理工作。在成本中费用计划和预算是财务部门进行主要的管理工作。在成本中心会计中用户可以对成本中心的费用、作业、分摊或消耗数心会计中用户可以对成本中心的费用、作业、分摊或消耗数量进行计划。量进行计划。n n内容内容n n成本中心计划功能成本中心计划功能n n成本要素计划（即费用预算计划）成本要素计划（即费用预算计划）n n作业类型的计划价格作业类型的计划价格n n统计指标的计划统计指标的计划n n承诺和资金预留功能在计划环节中的作用承诺和资金预留功能在计划环节中的作用n n介绍对计划费用的分摊、分配功能介绍对计划费用的分摊、分配功能第42页/共85页44集成的计划功能集成的计划功能集成的计划功能集成的计划功能销售预测销售预测（销售数量或金额）销售数量或金额）（SD）主生产计划主生产计划（PP）作业计划作业计划（Routing）PP/PC能力计划能力计划（PP）企业是否有能力进行生产企业是否有能力进行生产？MRP物料需求计划物料需求计划（MM/PP）间接费用间接费用/成本中心计划成本中心计划（CO-CCA）计划产品成本计划产品成本（PC）利润计划利润计划（PCA或或PA）第43页/共85页45成本中心计划成本中心计划成本中心计划成本中心计划初级成本的计划：作业相关成本作业不相关成本作业价格的计划：计划作业量计划作业价格作业价格的计算：作业价格=制造费用/(标准作业量*计划产量)第44页/共85页46作计划的工具作计划的工具作计划的工具作计划的工具计划参数文件和格式计划参数文件和格式计划参数文件和格式计划参数文件和格式 销售与分销销售与分销 行政行政 生产生产用户用户 参数文件参数文件 格式格式 计划范围计划范围CElAcTpCCtrCElAcTpCCtrCElAcTpCCtr成本中心成本中心成本要素成本要素.值值成本中心成本中心成本要素成本要素.值值作业作业值值+第45页/共85页47计划编制的版本计划编制的版本计划编制的版本计划编制的版本重估重估原计划版本原计划版本重估计划版本重估计划版本%拷贝拷贝计划版本计划版本计划版本计划版本A A拷贝拷贝计划版本计划版本计划版本计划版本B B计划数据计划数据计划数据计划数据实际数实际数实际数实际数据据据据拷贝拷贝第46页/共85页48确定计划范围确定计划范围：成本要素成本要素/作业输入作业输入作业类型作业类型/作业价格作业价格统计性关键指标等统计性关键指标等计划格式计划格式计划格式计划格式标题标题抬头抬头特性列特性列值值列列第47页/共85页49推荐的计划顺序推荐的计划顺序推荐的计划顺序推荐的计划顺序1 1 1 1可以交换顺序可以交换顺序1统计关键统计关键指标的指标的计划计划目的是：目的是：分配分配分摊分摊2作业类型作业类型计划计划计划作业计划作业 数量数量能力计划能力计划产出计划产出计划作业价格作业价格 计划计划3初级成本要素初级成本要素计划计划根据成本根据成本 要素要素根据作业根据作业 类型类型4次级成本要素次级成本要素计划计划与作业相关的与作业相关的与作业无关的与作业无关的5计算计划的计算计划的应计成本应计成本利用利用 应计成本应计成本6计划费用计划费用分配分配初级成本要初级成本要素分配素分配第48页/共85页50推荐的计划顺序推荐的计划顺序推荐的计划顺序推荐的计划顺序2 2 2 27计划费用的计划费用的分摊分摊 费用分摊费用分摊8作业价格作业价格计算计算 根据计划的根据计划的作业或能力交作业或能力交互式计算价格互式计算价格 9计划的重估计划的重估 10锁定计划版本锁定计划版本 禁止修改禁止修改11预算预算 根据成本中根据成本中心或成本中心心或成本中心组组当之前的数当之前的数 可选步骤可选步骤可以在任何可以在任何据有改动应据有改动应时候完成时候完成该重复该步骤该重复该步骤 与其他与其他步骤无关步骤无关 第49页/共85页51保险费保险费G/L#440000办公用品办公用品G/L#475000工资工资G/L#488000成本中心成本中心#1910000人力资源部人力资源部计划成本：计划成本：保险费保险费$5,000办公用品办公用品 1,000工资工资 2,500Total 8,500与作业无关的与作业无关的（固定成本）或固定成本）或 与作业有关的与作业有关的（变动成本）变动成本）初级成本要素计划初级成本要素计划初级成本要素计划初级成本要素计划计划格式计划格式#1-101Act TypeCst ElemFixed CostsVar CostsDKDKDKDKUnitVar Cons.Fixed Usage440000475000488000-hr_hrs5,0001,000-222222222222-2,500n/an/an/an/an/an/a成本中心：成本中心：#1910000 人力资源部人力资源部第50页/共85页52成本中心发送方成本中心发送方维护中心维护中心#15900计划的作业量：计划的作业量：Maint_hrs-1000作业价格：作业价格：$14.50/hr成本中心接收方成本中心接收方质量控制质量控制#11500计划的次级成本计划的次级成本：Maint_hrs 5hrs.$362.50(25*14.50)计划格式计划格式#1-102:（这是SAP提供的标准的次级成本要素计划的格式）Send Cctr Send Acttype Fixd Cons DK Var Cons DK Unit Fixd debit Var debit Alloc CEI成本中心：成本中心：#11500 质量控制质量控制 15900 Maint_hrs 25 2 2-hr 362.50 -9915900次级成本要素计划次级成本要素计划次级成本要素计划次级成本要素计划作业输入作业输入作业输入作业输入第51页/共85页53练习练习练习练习目标：输入成本中心的费用计划说明：计划 设置计划者参数文件 计划者参数文件:SAP101 计划 成本要素/作业输入 变更 版本:0 起始期间:01 截止期间:12 会计年度:2001 成本中心:teamXX-XX 成本要素:900001-900004 成本中心 信息系统 选择报表 计划/实际比较第52页/共85页54练习练习练习练习目标：输入成本中心的作业类型的计划价格说明：计划 设置计划者参数文件 计划者参数文件:SAP103 计划 作业输出/价格 变更 版本:0 起始期间:01 截止期间:12 会计年度:2001 成本中心:teamXX-XX 作业类型:DA01-04 计划作业：10 固定价格：120 成本中心成本中心 信息系统信息系统 成本中心会计报表成本中心会计报表 计划计划/实际比较成本中实际比较成本中 心心:实际实际/计划计划/差异差异 第53页/共85页55成本中心成本中心计划计划对比对比对比对比成本中心成本中心预算预算预算报表预算报表 计划与实际之间的比较计划与实际之间的比较 约定用途的金额与约定用途的金额与 可用金额的比较可用金额的比较预算预算预算预算第54页/共85页56n n在成本中心会计中，从财务和后勤各功能模块收集与费用有关的数据，在成本中心会计中，从财务和后勤各功能模块收集与费用有关的数据，可以利用可以利用CCACCA中的工具在成本中心之间进行费用分摊，使得归集在每个中的工具在成本中心之间进行费用分摊，使得归集在每个成本中心的费用更合理，从而能对成本中心业绩进行更公允的考察；成本中心的费用更合理，从而能对成本中心业绩进行更公允的考察；n n所介绍的分摊功能适用于对费用进行计划和实际费用的分摊所介绍的分摊功能适用于对费用进行计划和实际费用的分摊；费用归集与分摊第55页/共85页57周期性分摊的方法间接费用计算单间接费用计算单循环循环/段段循环循环/段段循环循环/段段应计成本应计成本周期性重过帐周期性重过帐分配分配分摊分摊技术方法第56页/共85页58应计成本的计算应计成本的计算应计成本的计算应计成本的计算贷方对象贷方对象：成本中心成本中心地区地区A地区地区 A1地区地区 A2成本中心成本中心2贷方对象贷方对象：内部订单内部订单成本中心成本中心1通过间接成本要素通过间接成本要素进行分摊进行分摊通过间接通过间接成本要素成本要素进行分摊进行分摊应计成本应计成本-为基本成本要素的百分数-与数量有关-依赖于固定和变动成本的比例订单订单计算单计算单通过间接成本要素通过间接成本要素计算单计算单通过间接成本要素通过间接成本要素第57页/共85页59分配分配分配分配初级成本要素：电话费G/L#467000费用待摊成本中心：电话费分摊#995000计划的电话费用计划的电话费用：$12,000分配规则：分配规则：成本中心成本中心#11500040%成本中心成本中心#18700025%成本中心成本中心#14500020%成本中心成本中心#18900015%#467000$4,800#467000$3,000#467000$2,400#467000$1,800#115000#187000#145000#189000成本中心：成本要素第58页/共85页60 分摊成本要素分摊成本要素：991990 电话费电话费 21,000 办公用品办公用品 14,000 邮费邮费 5,000 计划费用合计划费用合 40,000邮费邮费-G/L#475000$5,000办公用品办公用品-G/L#479000$14,000电话费电话费-G/L#476000$21,000分摊规则：分摊规则：成本中心成本中心#102管理费用分摊：管理费用分摊：#991990$12,000成本中心成本中心#104管理费用分摊：管理费用分摊：#991990$18,000成本中心成本中心#103管理费用分摊：管理费用分摊：#991990$10,000成本中心成本中心#10230%成本中心成本中心#10445%成本中心成本中心#10325%成本中心成本中心 101行政部门行政部门成本中心成本中心 101行政部门行政部门分摊分摊分摊分摊第59页/共85页61费用分摊使用的循环费用分摊使用的循环费用分摊使用的循环费用分摊使用的循环循环（Cycle）和段（Segment）在SAP系统中用来对实际费用和计划费用进行 自动摊派，例如分配（distribution）、分摊（assessment）和费用重过帐（reposting）。Segment 3Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4.Segment 2Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4.Segment 1Sender 1Sender 2 1 2 3 4.Cycle 3Cycle 3Segment 3Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4.Segment 2Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4.Segment 1Sender 1Sender 2 1 2 3 4.Cycle 2Segment 3Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4.Segment 2Sender 1Sender 2Receiver 1 2 3 4.Segment 1维护部门维护部门食堂食堂行政行政生产生产行政行政销售销售.Cycle 1规则规则循环：-连续的-反复的第60页/共85页62练习练习练习练习目标：创建循环对计划的初级成本费用进行分配说明：计划 分配 分配 附加 循环 创建 循环：DA01-DA04 日期：2001.07.01 点击“增加段”段名称：自定义 接收方跟踪因素：规则：固定百分比固定百分比 输入发送者/接受者的成本中心和成本要素 输入分配百分比（自定义）存盘退出，执行循环，检查结果。第61页/共85页63成本中心实际费用的归集及报表n n实际费用过帐到成本中心包括费用从其他模块，如实际费用过帐到成本中心包括费用从其他模块，如MMMM、FIFI，过，过帐到成本中心，以及费用在成本中心之间的转移帐到成本中心，以及费用在成本中心之间的转移。n n在在SAPSAP中，利用系统中提供的工具对实际费用进行周期性分摊的中，利用系统中提供的工具对实际费用进行周期性分摊的方法。方法。第62页/共85页64基于交易的过帐：周期性分配：-在CO内部的实时过帐-CO内部期末的分摊实际费用录入：-实时从其他模块过帐到CO直接分配：间接分配：实际费用过帐实际费用过帐实际费用过帐实际费用过帐第63页/共85页65COFI科目科目#101$500成本要素成本要素#101$500实际费用录入实际费用录入实际费用录入实际费用录入第64页/共85页66 示例：示例：从从FI到成本中心的记帐到成本中心的记帐FIFICOCO损益表科目损益表科目资产负债表科目资产负债表科目成本来源成本来源:成本中心成本中心XY成本中心成本中心 XY成本中心成本中心 XY借记成本要素借记成本要素-真实成本真实成本借记成本要素借记成本要素-真实成本真实成本可选性的可选性的:进一步的成本对象进一步的成本对象可选性的可选性的:进一步的成本对象进一步的成本对象借记成本要素借记成本要素,统计性的统计性的:-统计订单统计订单-统计项目统计项目-利润中心利润中心-.借记成本要素借记成本要素,统计性的统计性的:-统计订单统计订单-统计项目统计项目-利润中心利润中心-.可选性的可选性的附加的附加的第65页/共85页67 示例：示例：从从AM到成本中心的过帐到成本中心的过帐应计折旧应计折旧评估调整评估调整AV到到 成本来源成本来源:成本中心成本中心 XY成本中心成本中心 XY成本中心成本中心 XY借记一个成本要素借记一个成本要素-真实成本真实成本借记一个成本要素借记一个成本要素-真实成本真实成本可选性的可选性的:进一步的成本对象进一步的成本对象可选性的可选性的:进一步的成本对象进一步的成本对象借记一个成本要素借记一个成本要素,统计性的统计性的:-统计订单统计订单-统计项目统计项目-利润中心利润中心-.借记一个成本要素借记一个成本要素,统计性的统计性的:-统计订单统计订单-统计项目统计项目-利润中心利润中心-.可选性的可选性的附加的附加的FIFICOCO成本来源成本来源:成本中心成本中心 xy机器的应计折旧机器的应计折旧AMAM第66页/共85页68 示例：示例：:从从HR到成本中心的过帐到成本中心的过帐薪水薪水+其它成本其它成本薪水结清科目薪水结清科目到到成本来源成本来源:成本中心成本中心 XY成本中心成本中心 XY成本中心成本中心 XY借记成本对象借记成本对象-真实成本真实成本借记成本对象借记成本对象-真实成本真实成本可选性的可选性的:进一步成本对象进一步成本对象可选性的可选性的:进一步成本对象进一步成本对象借记成本要素借记成本要素,统计性的统计性的:-统计订单统计订单-统计项目统计项目-利润中心利润中心-.借记成本要素借记成本要素,统计性的统计性的:-统计订单统计订单-统计项目统计项目-利润中心利润中心-.可选性的可选性的附加的附加的成本来源成本来源:成本中心成本中心 XY薪金支付会计薪金支付会计FIFICOCOHR第67页/共85页69 示例示例:从从MM到成本中心的过帐到成本中心的过帐FIFICOCO物料消耗到物料消耗到物料库存物料库存成本来源成本来源:成本中心成本中心 XY成本中心成本中心 XY成本中心成本中心 XY借记成本要素借记成本要素-真实成本真实成本借记成本要素借记成本要素-真实成本真实成本可选性的可选性的:进一步成本对象进一步成本对象可选性的可选性的:进一步成本对象进一步成本对象借记成本要素借记成本要素,统计性的统计性的:-统计订单统计订单-统计项目统计项目-利润中心利润中心-.借记成本要素借记成本要素,统计性的统计性的:-统计订单统计订单-统计项目统计项目-利润中心利润中心-.可选性的可选性的附加的附加的MMMM成本来源成本来源:成本中心成本中心 XY从库存发出的物料从库存发出的物料第68页/共85页70 示例示例:MM 采购订单过入成本中心采购订单过入成本中心FIFICOCO成本中心成本中心 XY成本中心成本中心 XY借记成本要素借记成本要素-约定约定借记成本要素借记成本要素-约定约定可选性的可选性的:进一步的成本对象进一步的成本对象可选性的可选性的:进一步的成本对象进一步的成本对象借记成本要素借记成本要素,统计性的统计性的:-统计订单统计订单-统计项目统计项目-利润中心利润中心-.借记成本要素借记成本要素,统计性的统计性的:-统计订单统计订单-统计项目统计项目-利润中心利润中心-.可选性的可选性的附加的附加的采购者采购者:成本中心成本中心 XY给供应商的物料采购订单给供应商的物料采购订单MMMM第69页/共85页71行项目重过帐行项目重过帐FI 过帐过帐G/L#4750$5,000$4,000$3,000费用费用/收入重过帐收入重过帐FI 过帐过帐G/L#4750$5,000$4,000$3,000基于交易的过帐基于交易的过帐基于交易的过帐基于交易的过帐内部重过帐内部重过帐内部重过帐内部重过帐第70页/共85页72练习目标：从FI 模块过帐一笔费用凭证说明：凭证日期:今日的日期 记帐日期:今天的日期 借方科目:900001-900004 金额：1200 成本中心：teamXX-02 贷方科目：1
