采购业务审计实施方案.doc

超市零售业选购业务审计实施方案为加强治理，完善各部门内部把握制度，经公司争辩打算，对选购部选购业务进展内部审计，结合公司实际状况，制定以下实施方案。一、审计目的加强治理，完善内部把握制度。二、审计重点选购部部门制度建立及其执行状况；选购打算编制及其执行状况；供给商治理状况；选购合同检查；商品治理及维护状况等。三、审计期间2022 年 1 月至 2022 年 6 月，具体时间以审计通知时间为准。四、审计范围XX 选购业务。五、审计重点与方法一选购制度建立及其执行状况1. 审计重点（1） 内部把握制度：内部把握制度是否建立；制度是否健全、可操作；是否严格执行。（2） 部门职能职责和岗位分工：部门职能职责是否明确、清楚；岗位设置是否合理，分工是否明确；不相容岗位是否分别；是否认期岗位轮换。（3） 选购业务循环及审批流程：选购业务循环流程是否顺畅，审批权限是否明确。精选文库2. 审计方法（1） 内部把握制度检查：查看选购部内部把握制度，比照制度检查其执行状况。如无内把握度，询问 2-3 名治理人员，了解部门实际治理状况。（2） 部门职能职责及岗位分工检查：查看部门职能职责及其岗位分工说明，询问了解各岗位实际人员配备状况、岗位轮换状况。询问部门是否制定有操作手册或员工治理制度。（3） 选购业务循环及审批流程：查看有无选购业务流程图，检查是否与实际业务处理流程、审批流程全都。如无流程图，询问了解实际业务处理流程和审批流程，查看各流程审批环节有无痕迹化资料。3. 收集主要资料选购部内部把握制度、部门职能职责及岗位分工说明、选购业务流程图、选购业务调查问卷。二选购打算编制及其执行状况1. 审计重点（1） 选购打算：选购部是否依据公司年度进展打算、销售目标、库存状况等，编制各门店年度选购打算；选购打算是否经过审批后严格执行。（2） 选购预算：选购打算是否纳入选购年度预算治理；是否依据审批的选购打算编制年度选购预算；预算是否分解至各具体工程；选购预算是否经过审批后严格执行。（3） 打算与预算把握：选购部是否制定打算与预算把握方案或措施；是否按预算来安排选购人员操作权限；打算与预算把握是否纳入部门绩效考核。（4） 打算与预算执行与调整：是否认期对打算与预算执行状况进展分析； 对打算与预算执行过程中消灭的偏差，是否准时申报调整。2. 审计方法（1） 选购打算：收集年度选购打算，查看打算审批文件，比照公司年度进展打算、销售目标等核对选购打算编制依据及其编制方法。如无选购打算，询问-2了解实际把握方法，并收集相关痕迹化证明资料。（2） 选购预算：收集年度选购预算，查看预算审批文件，比照选购打算查看预算费用是否层层分解至各工程，并复核加计是否准确。如无选购预算，询问了解实际把握方法，并收集相关痕迹化证明资料。3打算与预算把握：收集选购部预算把握方案或措施，如无方案，询问了解实际把握措施或方法。猎取局部选购人员系统商友/OA/管家婆账号，查看是否按预算设置选购限额，以及选购人员是否可越权选购下单。询问了解选购部是否将打算与预算把握纳入部门员工绩效考核，如有考核了解具体流程和方 法。4打算与预算执行与调整：结合各门店财务数据决算)，比照分析预算与决算数据是否有较大差异，查看超预算支出是否经过审批；查看有无打算与预算执行状况分析数据，对执行过程中消灭的偏差，查看有无准时进展跟进处理的痕迹化资料；收集打算与预算调整资料，查看调整依据是否充分、真实，调整是否经过相关部门及总经理审批。3. 收集主要资料年度选购打算、选购预算、打算与预算调整申请及审批文件、打算与预算执行状况分析表、调查问卷等。三供给商治理状况1. 审计重点（1） 供给商选择：是否已建立科学的供给商评估准入制度，对供给商经济资质代理权、信誉等状况进展审查，确定合格的供给商清单，建立供给商信息治理平台；是否依据公正、公正和竞争的原则，择优确定供给商。（2） 供给商治理：增效劳关系和调整供给商物资名目，是否按规定的权限和程序审核批准后，纳入供给商信息治理平台；与供给商签订选购合同的同时， 选购人员在切实防范舞弊风险的根底上，是否与供给商签订廉洁协议。（3） 供给商维护：是否建立供给商评估机制，搭建沟通平台，对供给商进行动态分级治理。对未严格履行选购合同义务，影响公司经营的行为，进展惩罚或淘汰；对合作良好的供给商，定期或不定期与供给商沟通，询问商品供、销状况，财务款项结算状况等，以维护供给商的合法权益，促进双方合作关系。2. 审计方式（1） 供给商选择：查看选购部是否制立供给商治理制度。如尚未制订制度，询问了解实际治理方式，供给商通过哪种渠道，哪种方法引进，并取得相关佐证资料。审计猎取供给商清单，抽查局部供给商档案，审查供给商的选择是否合规，是否猎取供给商代理资质，核实供给商的引进是否公正、公正。特别关注有无质量检测检验报告。（2） 供给商治理：查看供给商治理档案，猎取各供给商商品选购名目，与系统商友/OA/管家婆信息进展比对，特别关注品引进，是否履行审批手续， 是否有选购人员越权现象；抽查局部供给商是否签订廉洁协议。（3） 供给商维护：询问了解供给商维护方式，猎取相应的佐证资料；猎取审计期间退场供给商资料，查看供给商退场缘由，重点关注非供给商主观因素退场缘由。3. 收集主要资料供给商清单及其选购名目、廉洁协议、供给商档案资料、调查问卷等。四选购合同检查1. 审计重点（1） 选购定价：是否制定商品选购定价政策，选购定价权限是否明确；是否制定定价复核机制，选购总监、部长、经理等治理人员是否对选购人员定价进展复核；商品调价是否合理，查看合同核实是否属合同或协议商定调价事项，调价金额是否经过双方协商同意。如不属合同商定事项调价，有无双方协商记录以及内部审查记录。（2） 价外费用：是否制定价外费用堆头费、促销费、返利、DM 费、入场费、水电费、手续费等收费标准；价外费用收取是否公正、公正。（3） 合同条款：固定标准格式合同或框架协议条款是否聘请法律参谋审查；签订非固定格式合同或协议，或主要条款变更是否经过审查，并询问法律参谋；对于影响重大、涉及专业技术或法律关系简单的合同，是否聘请外部专家、财会等专业人员参与谈判；合同或协议是否引入竞争制度，确保供给商具备履约力量；商品选购价格、商品调价、价外费用、货款结算方式、选购下单方式、货物配送方式、验收地点、退换条款、“清场”条款商定、惩罚条款、权利与义务等是否清楚明白。（4） 合同签订：是否对拟签订合同或协议的供给商主体资格、信用状况等进展风险评估和审查；选购合同的签署是否经过适当授权并履行必要的审批程序；到期合同是否履行相关程序重签订协议。（5） 合同治理：是否建立合同台账，对供给商合同进展治理；供给商增商品清单或原合同条款变更，是否重签订合同或补充协议；合同主要信息是否完整、准确录入信息系统。2. 审计方式（1） 选购定价：详问了解商品选购定价机制，收集商品选购定价政策性文件，抽查供给商档案，核实选购定价程序是否合规，是否履行复核及审批手续； 收集商品调价协商记录，比照合同，查看调价事项是否属原合同商定调价事项， 调价是否合理。合同外调价，除取得调价协商记录外，是否有内部审查记录。（2） 价外费用：抽查局部供给商合同，检查价外费用收取是否合理、合规； 比照合同，检查财务凭证，核对价外费用是否按合同收取；猎取局部供给商沟通方式，与供给商核实近期价外费用缴纳状况。（3） 合同条款：抽查供给商合同，检查合同条款是否清楚、完整。（4） 合同签订：询问了解合同签订流程，查看有无相关授权审批文件。收集选购部合同签订的相关依据或洽谈记录；询问了解到期合同续签处理流程，查看续签合同签订是否合规。（5） 合同治理：检查有无合同台账，抽查核对纸质档案与台账信息是否全都；抽查局部供给商合同，与信息系统核对合同条款是否全都。3. 收集主要资料商品定价政策依据、价外费用收取标准、固定格式合同或框架协议、非固定格式合同或协议、合同台账、调查问卷等。五商品治理及维护1. 审计重点（1） 品类治理：是否制定形成适合公司的商品品类构造；是否认期或不定期组织人员进展市场调研，引进品淘汰滞销商品。（2） 商品陈设：是否参与制定卖场顾客动线规划与商品陈设设计方案。（3） 商品定价：是否制定商品定价政策或标准；商品定价依据是否充分， 定价是否合理，是否过于追求商品毛利，而无视消费者需求；商品变价依据是否充分，是否经过审批。（4） 商品维护：是否认期对商品销售与库存数据进展监测，对畅销商品、促销商品、滞销商品、高库存商品等实行措施；是否认期与各门店了解供给商送货时间、到货率、商品质量等状况。2. 审计方法（1） 品类治理：检查是否制定商品品类构造名目或清单；检查系统，筛选系统中“品试用期”，检查有无品市调报告；检查系统，筛选系统中“品试用期”转“试销打算期”商品，检查试用期间销售数据，是否满足转试销条件； 检查系统，筛选系统中“试销打算期”转“正常”商品，检查试销期间销售数据， 是否满足转正常销售条件。（2） 商品陈设：检查商品陈设设计方案。（3） 商品定价：收集并检查商品定价政策或标准，如无定价政策或标准， 询问了解实际工作中定价方法，并收集相关佐证资料，分析定价是否合理，并复核定价依据。（4） 商品维护：询问了解是否有专人负责数据分析，收集审计期间数据监测分析报告，查看对特别数据实行的处理措施，实行措施后，是否连续跟进处理，关注销售及库存数据是否回归正常区间。照实行措施后，未能解决问题，是否进一步实行措施，避开损失。如高库存商品，实行促销措施后，仍未能有效把握库存，是否分析滞销缘由，是否实行进一步措施如：打折促销、保本促销、退货。3. 收集主要资料商品品类构造名目或清单、品市调报告、销售与库存数据监测分析材料、参与议定的商品陈设设计方案修改意见、商品定价政策或标准。