项目成本管理工作手册预算制造成本编制.docx

项目成本管理工作手册：预算制造成本编制 工程本钱治理工作手册：预算制造本钱编制 2、工程预算制造本钱编制细则 2.1程序： 工程中标后的预备工作 报价交底 1.投标部及 技术进展部负责 1.报价交底书(资料一) 2.工程中标通知书(资料二) 3.分部位的工程量表(表一)(共8张分表) 4.业主确认的工程量清单(表二) 或工程概算书(含材料分析)(表三) 5.工程中标技术方案(资料三) 6.工程材料及专项工程询价单(表四) 7.收益率猜测表(表五) 确定工程预算制造本钱率 1.合约部提出工程预算 制造本钱初步意见 2.财务部提出工程间接费 工程预算制造本钱初步意见(资料四) 用初步意见 3.公司总经济师(重大工程 总经理参加)主持,合约部 牵头,财务部、工程技术部 工程筹划经理、工程经理 参与，讨论确定工程预算制 造本钱率。 编制工程预算制造本钱 编制工程预算制造本钱 1.合约部负责 2.工程商务部帮助编制 1.工程工程预算制造本钱明细表(按部位) 3.财务部确定工程治理费 (表六)和(按分局部项工程)(表七) 4.人事部确定消费基金 2.工程预算制造本钱汇总表(表八) 5.物资公司供应市场价格信息 3.单价合同工程预算制造本钱掌握原则 6.专业公司供应市场专业价格 (资料五) 信息 4.工程现场经费表(表九) 5.工程消费基金构成表(表十) 6.工程临建费用明细表(表十一) 7.附投标部所转资料:资料二、表一、表二、 表三、资料三、表四、表五 编制工程预算制造本钱实施计 划、实施掌握及分析 按部位 按时间 分部工程预算 年度工程预算 制造本钱实施规划 制造本钱实施规划 工程经理部 工程经理部 编制 编制 分部工程实际 季度工程预算 制造本钱汇合 制造本钱实施规划 工程经理部 工程经理部 负责 负责 制造本钱实施规划、 季末工程实际 实际本钱比照分析 制造本钱汇合 工程经理部 工程经理部 分析并报公司 负责 合约部、财务部 分析报告 季度、年度本钱实施规划、 实际本钱比照分析 竣工本钱分析 工程经理部 工程经理部 分析并报公司 分析报告 分析并报公司 分析 合约部、财务部 合约部、财务部 报告 审计室 预算制造本钱调整 合约部负责： 1.工程经理部填写 调整报告 2.合约部依据以收 定支原则进展调整 工程预算制造本钱划分与编制阶段 完毕 注一：工程制造本钱分析内容： 1.工程预算制造本钱状况 2.本钱实施规划的执行状况 3.盈亏状况 4.本钱掌握工作的得失 5.单项盈亏分析 (1)直接费类(人工费、材料费、模板费、专项机械费)盈亏分析 (2)开办费类(其它直接费如：脚手架、机械费、临建费等)盈亏分析 (3)开办费类中工程治理经费(含款待费等)盈亏分析 (4)工程治理费、消费基金等费用的盈亏分析。 6.本钱分析报告评价结论意见 注二: 1.报价交底于中标后一周内完成; 2.工程预算制造本钱率于中标后二周内完成; 2.2 工程预算制造本钱的编制 2.2.1 根本概念 2.2.1.1 工程制造本钱是工程经理部为完成业主合同而组织工程实施过程中所需发生的全部费用。包括直接费、其它直接费、不行预见的包干费、措施性费用、分包单位治理费、工程治理费。工程业务款待费、办公费、消费基金包含在工程治理费中。 2.2.1.2 依据分承包方需要投入现场治理人员及生产要素的状况不同，分包方式可分为劳务清包方式、局部包工包料方式即分包治理程序中所称扩大劳务分包方式和专业分包方式。 2.2.1.3 按工程施工的不同阶段，工程制造本钱可分解为：土方、护坡桩、降水、垫层等前期预备工作的制造本钱;构造工程制造本钱;粗装修工程制造本钱;精装修工程制造本钱;安装工程制造本钱。 2.2.1.4 工程本钱编码是将一般工程按其工艺特点细分成若干个分局部项工程，并给每个分部(或分项)工程编个专用的号码，作为该分部(或分项)工程的代称，以便在工程治理和本钱核算中区分建筑工程的各个分局部项工程。 2.2.2 工程预算制造本钱的编制原则 2.2.2.1 工程预算制造本钱水平全都原则。工程预算制造本钱是公司工程总承包体制下本钱治理水平在工程治理中的反映。工程之间制造本钱水平应当全都，避开由于中标价格水平不全都而引起工程间预算制造本钱水平不全都，导致不能真实合理地反映工程治理水平。 2.2.2.2 工程预算制造本钱价格市场化原则。社会市场上人工、材料，机械等的价格是编制工程预算制造本钱的依据。专业公司走向市场为专业本钱的形成制造条件。 2.2.2.3 工程预算制造本钱中实物消耗量以企业劳动生产力水平确定的消耗量为根底原则，即以企业内部定额消耗量为根底的原则。在目前，企业内部定额不完备的状况下，原则上实物消耗量暂以当地定额实物消耗量为依据。 2.2.2.4 工程预算制造本钱事前掌握原则。工程预算制造本钱必需在工程实施前编制完毕，作为指导工程掌握本钱的依据和目标。 2.2.2.5 工程预算制造本钱原则上不突破套用当地概算定额所得到的直接费、其它直接费、现场治理费的总额或投标报价中标价的直接费、其它直接费、现场治理费的总额。 2.2.2.6 同等条件下优先选择公司内部专业公司的原则，不允许工程经理部以任何名义、方式排挤专业公司。 2.2.2.7 以收定支原则 1)工程预算制造本钱原则上应参照中标方案的主要原则来编制，实施中施工组织设计应依据收入状况进展确定，原则上应掌握在收入内。技术措施方案应到达最正确的优化，真正表达技术的价值。对于特别的新技术、新工艺的开发引进，所需增加的额外费用由公司设立专项技术进展基金进展解决。 2)分包方式除特别工程、有特别要求的专项工程由公司进展事先确定外，一般性的工程由工程依据预算制造本钱的状况来确定，公司工程协力公司推举合格分承包方，工程选择并确定分包费用。分包合约由公司合约部进展审批，对于工程自行推选的分包队伍，公司合约部、工程部、劳务公司对其资质要进展审核。 2.2.3 工程预算制造本钱的各项费用及取费标准 2.2.3.1 直接费类 1)国内工程 按国内定额报价的工程工程，工程预算制造本钱为定额的直接费，包括暂估价、参考价价差，调价系数。 2)三资工程 按国内定额量市场价报价，不超过报价的直接费。 3)国际报价 按市场价固定单价报价，不超过报价时的直接费。 2.2.3.2 开办费类 1)国内工程和三资工程 指通常所说的其它直接费，包括大、中小型机械费、相应的工程水电费、高层建筑超高费、检验试验费、竣工清理费、排污费、商品砼增加费、工具用具费、成品爱护费、临建费、现场经费等。 a.原则上，除临建费外，全部归工程制造本钱; b.临建费包括现场发生的临建和前方生产配套发生的临建，详细安排：工程使用70%(包括分包)，公司统筹使用30%; c.现场经费按核定的预算制造本钱直接费为基数计取，全部归工程，用于工程治理发生的治理费和款待费，进入工程本钱一起考核。工程经理部按公司核定工程经费与消费基金额度掌握其总量，不得突破。 2)国际报价工程 不超过报价的开办费用。 2.2.3.3 包干费 用于以下几种状况： 1)零星设计变更(标书或合同中规定额度以内); 2)零星签证费用(标书或合同中规定额度以内); 3)调价系数包不住的价格上涨; 4)报价中的漏项和错项(重大错误或漏项的金额超出包干费总额的另行考虑); 凡报价中超过3%的按直接费的3%进入制造本钱，不超过3%的按实际比例以直接费为基数计取进入制造本钱。 2.2.3.4 措施性费用 如报价或谈判中有此项费用收入，由总经济师牵头，组织技术部、投标部、工程部、合约部有关专家结合工程类型、标书要求及合同条件共同争论后，确定一笔费用包干使用。 2.2.3.5 风险系数 三资工程报价中得到的风险费原则上不进入工程制造本钱，当总体市场价格水平上涨造成总体亏损的状况发生后，由工程经理部提出报告，报公司合约部审核，确定是否予以弥补和弥补多少，报总经济师批准。 2.2.3.6 工期奖和质量奖 不管是否有收入，按公司方针目标考核治理方法规定执行。 2.2.3.7 报价和谈判所产生的经营性效益 由于投标技巧和谈判技巧而产生的经营性效益留公司总部。 2.2.3.8 签证和索赔签证费用 1)签证 凡属增加工程量、扩大合同范围、增加工作内容或超过合同条款规定限额的设计变更，所办理的签证费用，直接费和其它直接费调整进制造本钱，期间费用归总部; 2)索赔签证 除上述签证外，所发生的其它签证和索赔签证费用全部进入工程制造本钱。 2.2.3.9 总包效劳费安排 总包效劳费是指装饰公司、安装公司、电梯公司及其它专业公司在现场施工过程中工程经理部供应效劳而应收取的费用。 1)鉴于业主自行发包或指定分包，由总包计取的经济补偿费和总包效劳费(协作协调费)60%进入工程制造本钱，40%进入期间费用; 2)全部机电设备安装工程，公司指定安装分公司进展承包，机电局部中标价(不含设备费)的46%留公司总部作为期间费用，其余全部划归安装分公司作为承包价，安装分公司按其合同价(不含设备费)的1.52%交工程经理部作为总包效劳费; 3)全部精装修工程，公司指定由公司装饰分公司进展承包，精装修局部中标价的10%留公司总部，其余的全部划归装饰公司作为承包价，装饰公司向工程交分包合同价的2%作为总包效劳费; 4)全部电梯工程，公司指定由电梯分公司进展承包，按其中标价(不含设备费)的10%留公司，其余的全部划归电梯分公司作为承包价，电梯分公司向工程交合同价(不含设备费)的2%作为总包效劳费; 5)其它专业公司进入现场施工时应向工程经理部交纳的总包效劳费双方协商。 6)工程经理部供应总包效劳的内容：临水、临电供给到楼层;现有的垂直运输机械供应使用;工地保卫、安全防护(指通用的、一般的安全防护);供应材料堆放场地;现有脚手架使用;堆放在指定地点的垃圾清运消失场;测量放线;临时办公用房、工具库房和材料库房;现场临时厕所。 2.2.3.10 机械租赁公司向工程供应大、中小型机械，机械租赁费依照当地的定额价为依据。工程试验、检验及工程测量必需托付公司专业分公司负责，价格由公司合约部确定。其余专业公司在工程上分包专业工程，一律按市场价进展，公司合约部将不定期地供应市场信息价作为参考。 2.2.3.11 材料供给一律由公司物资公司负责，工程经理部提出材料规划清单，托付物资公司选购。价格应在选购前通知工程经理部，由工程经理部确认。大宗材料、特别材料应事先供应三个合格分供方的报价，由工程经理确定分供方，价格应不高于投标价。工程经理假如有适宜的分供方信息，也可推举给物资公司，由物资公司对其资质进展审定。 结算价=预算(参考)供给价+运费1.015+市场供给价-预算(参考)供给价 2.2.3.12 临时设施各种配备不应超过公司的CI手册规定的标准。 2.2.4 工程预算制造本钱核定的原则 业主合同总价确定的工程，工程预算制造本钱一次核定;与业主所签合同为单价合同或仅明确以定额为取费标准的工程，合约部确定工程预算制造本钱单价，同时合约部参加全部分包谈判直到工程预算制造本钱核定为止;未与业主签订合同的，同时又未经工程技术部书面批准的工程不允许施工，且不核定工程预算制造本钱。 2.2.5 工程制造本钱实施规划 编制确定的工程预算制造本钱是工程经理部的本钱目标，工程经理部必需依据公司核定的制造本钱编制具体的制造本钱实施规划，依据进度规划分别编制分工程部位和分年、季度的制造本钱实施规划。分工程部位的本钱规划在工程制造本钱确定后30天提出;年度本钱规划在前一年12月5日提出;季度本钱规划在上季的最终一个月15日提出;每项本钱规划均应按规定时间送到合约部、财务部备查。 2.3 工程预算制造本钱的调整 2.3.1 工程预算制造本钱在消失编制严峻错误和向甲方得到变更款、索赔款前方赐予调整。 2.3.2 属于编制错误的制造本钱调整由工程经理部提出报告及具体的分析报合约部，合约部依据状况，会同财务部、投标部、工程技术部进展讨论，共同确定工程制造本钱的调整幅度。 2.3.3 对于工程得到业主、监理书面确认的索赔，将按该工程确定制造本钱原则，调整工程制造本钱。 附：表格式样P-1P-22 物业经理人：wwW 篇2：工程本钱治理工作手册：本钱治理工作考核 工程本钱治理工作手册：本钱治理工作考核 4 本钱治理根底工作 公司各有关本钱治理责任部门及物资公司应主动帮助工程建立统一标准化的各种本钱治理台帐，以期上下对口便于治理。 1.5 本钱治理工作考核 1.5.1 公司对公司责任者及责任部门的考核 1.5.1.1 考核责任分工 考核类别 考核者 考核对象 说 明 就考核期内公司京内外工程本钱治理状态经营效益及存在问题写出专题报告报总经理做为考核依据 由总经济师按本钱治理职责完成状况提出考核意见报总经理参考 A总经理 1.工程经理按本钱治理职责完成状况对工程筹划经理提出考核意见报总经理参考; 2.工程经理就考核期间写出本钱治理专题报告上 报总经理。 1.由总经济师按本钱治理职责完成状况提出详细 考核意见上报总经理; 2.物资公司经理就考核期间职责完成状况写出专 题报告上报总经济师; 3.工程经理对物资公司期间本钱治理状况作出具 体评价上报总经济师。 B总经济师 公司各责任部门经理 1.按本钱治理职责写出专题报告上报总经济师。 2.工程经理对各责任部门期间本钱治理职责完成 状况作出详细评价上报总经济师。 1.5.1.2 考核 A类：1)由总经理依据上表说明栏内有关资料及平日的考察做出考核，做为今后职务升降的重要依据; 2)对成绩突出者可斟情嘉奖，对考核不称职者，可通过人事部发出黄牌警告，或提出就地开除或降级使用意见(人事部详细执行) B类：由总经济师依据上表说明栏内有关资料及平常的观看与考核，写出详细意见，报总经理，总经理可根据A类第2条予以嘉奖或处分; 1.5.2 公司对工程经理部的考核 按工程工程治理责任目标考核与奖惩罚法执行。 1.5.3 工程经理对经理部领导成员及职能部门的考核 工程经理可遵照工程工程治理手册4.3.2.2条之规定自行拟定考核标准与安排方案进展内部再安排，以鼓舞先进鞭策后进。 篇3：工程本钱治理工作手册：本钱治理职责 工程本钱治理工作手册：本钱治理职责 本钱治理职责： 公司建立以总经济师为首的上下一条龙的本钱治理责任制，并明确各自本钱治理职责以形成严密的联系与约束，确保工程预算制造本钱的实现，真正照实地准时地反映出工程的经营效益，使工程治理水平得以全面的提高。 1 公司总部： 1.1 总经济师 1)对公司工程本钱治理工作进展统一的组织、领导与筹划，以顽强的本钱治理责任保证体系，保证工程预算制造本钱的实现。 2)对公司全部工程本钱经营效益负领导责任。从工程投标到工程竣工清算的全过程，对公司有关责任部门(投标、合约、财务、资金、工程、技术、质保、资产部)及物资公司、工程协力公司的本钱治理工作进展详细的指导与帮忙，并对上述部门及单位对上述工作的治理力度与效果进展监视与检查。 3)常常组织召开工程本钱治理研讨会，暴露本钱治理工作中的薄弱环节并讨论解决的方法，对好的治理阅历准时组织沟通。 1.2 工程筹划经理： 1)对工程进展详细筹划时要把本钱治理工作放在重要位置上，按工程合同工期核定定员人数，要配备数量充分的素养高的专业人员从事此项工作; 2)监视与检查工程本钱治理工作责任、措施、治理制度是否真正到位，以及运作状况; 3)帮助工程解决本钱治理工作中遇到的困难或需要公司帮忙解决的问题; 4)定期向公司总经济师汇报工程本钱治理执行状况; 1.3 公司总部职能部门 1)投标部 a、在合同评审根底上拟定出工程投标报价方案。 b、向合约部供应工程按分项分类的工程量清单及相应的单价;(表格要标准化)供应备料规划表(工料分析汇总表)、中标通知书、投标方案、中标分析价、报价交底书、工程询价单及投标盈利分析资料; c、逐步建立与完善材料价格信息库;投标报价数据库; 2)、合约部 a、依据投标部供应的工程分项工程量清单和相应的单价资料，考虑到不同分包方式时，提出公司留成幅度的初步意见; b、总经济师主持，合约部牵头、财务、工程等部，工程筹划经理，工程经理参与会议，共同商定工程分包方式及期间费用; c、负责编制工程预算制造本钱; d.、审定工程编制的预算制造本钱实施规划;并按阶段(季、年、竣工)进展监视与掌握; e、按阶段(季、年度)对工程制造本钱进展调整;(除因设计修改、变更、或重大施工方案的变更引起费用的升降需调整外，其它因素一律不得调整) f、负责编制分承包标底，分包方标书的审查; g、与工程经理共同与分包方进展合同的谈判与签约; h、对分包合约外的费用有审查与否认权;对分承包方的反索赔经审查后有权予以否认; i 、对分承包方结算的审批; j、牵头组织工程竣工决算的编制与审定; k、按期(季、年度)提出公司全部在施工程本钱分析报告;(要反映出以工程为单位进展预算制造本钱与预算制造本钱实施规划比照及本钱降低率) L、组织工程做好本钱编码(按分项)工作; m、参加工程竣工决算并向财务部供应有关资料; n、审核工程本钱分析报告(季、年度、竣工); o、按市场价格原则确定工程经理部与专业公司有争议的专业价格; p、帮助工程经理部对业主进展索赔。 3)财务部 a、参加核定工程预算制造本钱; b、参加分包合同的审定; c、负责工程制造本钱间接费本钱与掌握指标的核定; d、依据工程制造本钱实施规划设置本钱核算单元对应核算; e、对工程的本钱收支和财务手续实施财务监视; f、对违反本钱开支范围的费用有拒绝权; g、定期(季、年、竣工)供应公司在施工程本钱核算报告; h、负责组织工程竣工清算工作; i、负责工程本钱考核; J、向投标部供应各种类型已完单位工程实际本钱资料及企业专业本钱资料。 4)工程技术部 a、审定工程经理部的施工组织设计及施工方案，并监视其仔细执行; b、审批工程按公司CI战略要求搭建的临建立施的规模，及各种标志规划; c、监视工程工期执行状况; d、参加合同评审、确定工程收益率及工程分包方式的会议。 5)质保部 a、监视工程质量目标与规划的执行; b、对工程无效质量本钱进展统计与分析。 6)资产部： a、依据公司进展规模及年度规划有规划的预备好各种生产要素(施工机械及专业公司为满意工程施工所需用的各种设备) b、负责工程资产的核对治理工作及竣工清算期财产转移的协调工作。 7)资金部： a、帮助工程准时收回工程预付款，工程进度款，索赔款及其它款项; b、如业主提出垫资要求时，要会同工程了解业主状况，提出可行性调研报告供总经济师、总会计及总经理参考。 c、当工程款消失严峻拖欠时，应主动协作工程讨论解决方法，并准时向公司总经理汇报。 8)技术进展部： a、提出工程投标方案; b、负责编制施工工艺标准、制定工法; c 、负责引进新技术、新材料、新工艺; 9)、人事部：负责工程消费基金的核定与治理。 2 物资公司 2.1 选购时要比质比价，要听取工程经理的意见与要求，尽量努力降低材料选购单价，确保工程预算制造实施规划的实现; 2.2 帮助工程物资部建立各种原始台帐并常常检查资料是否完整齐全，以满意本钱核算的需要。 2.3 建立低值易耗品分供方商供给点，以统一的供货单价(可依据市场价格变动状况按年度进展升降调整)为工程供应效劳，削减中间商的层层加码。 2.4 定期向工程供应与分供方签订合同的复制件及分承包方领用材料拨料单或耗料凭证。 3 工程经理部 3.1 工程经理 1)、参与公司召开确实定工程分承包方的会议; 2)、领导组织工程编制预算制造本钱实施规划并予以审查认可后上报公司合约部、财务部审批。于实施过程中定期召开会议，检查执行状况并对下步本钱治理工作提出新的布署与要求; 3)、组织经理部治理人员仔细学习，领悟业主合同文本的内在涵义，增加对合同治理的责任心; 4)、是工程本钱治理及经营效益第一责任者，工作重点放于合同的履约与把关。 3.2 合同经理 1)、详细负责工程预算制造本钱实施规划的编制，并组织仔细贯彻执行; 2)、是工程本钱治理及经营效益的直接责任者; 3)、把住业主合同关，熟识合同的每一条款的深刻内涵，力争从合同条款中查找可以进展索赔的依据; 4)、常常检查各部门本钱治理工作动态，并予以详细的指导与帮忙; 5)、定期(季、年度)召开本钱分析会，并在此根底上向公司合约部，财务部提交本钱分析报告。分析本钱治理工作状况及存在的问题，特殊是当发生亏损时，应找出缘由及责任者，并实行有力措施挽回亏损的局面，并将状况即时向工程经理汇报; 6)、参加分承包方和公司内部专业分公司的签约前的谈判以及签约后的合同全面履约治理工作; 7)、审查工程合同部提出的分承包方和公司内部专业分公司结算单; 8)、建立完整的合同台帐资料。 3.3 总(主任)工程师 !)、参加工程预算制造本钱实施规划的编制; 2)、大力推广新技术、新工艺、新材料，使之降低工程本钱; 3)、把住材料选购质量关，选购材料实行样板批板制，没有材料样板及总(主任)工程师批板，物资公司不得购货(样板及批报文件要妥当保管以供事后查对); 4)、进入工地的材料实行质量鉴定认可制度(工程工程协调部负责); 5)、催促工程协调部，物资部，建立完整的索赔资料台帐(设计修改、变更、工程洽商、合同外增加工程等); 6)、帮助合同经理做好本钱治理工作。 3.4 现场经理 1)、参加工程预算制造本钱实施规划的编制; 2)、施工过程中严格掌握工期规划; 3)、施工过程中严格掌握质量目标与规划，加强质量监视，预防各种质量事故的发生，使无效质量本钱降低到最低限度; 4)、加强对分承包方和公司内部专业公司对合同履约的治理，防止反索赔的消失，对合同外费用应严格的审查; 5)、要求下属建立索赔台帐，平日留意积存索赔方面资料，并定期将资料交工程合同部