第12章国际结算.ppt
国际贸易理论与实务(教学课件)陈阵苏振东刘海洋逯宇铎大连理工大学国际贸易所Email:第十二章第十二章 国际结算国际结算【学习目标学习目标】汇票、本票和支票等支付工具的涵义和基本内容熟悉汇款、托收的定义和种类及基本流程掌握信用证的定义、流程、分类、特点选择合适的支付条件,订立合同中的支付条款掌握几种主要单据的内容、制作及处理灵活运用国际贸易结算中的融资方式【案例导入】A公司交给B公司一张经付款银行（C银行）承兑的远期汇票，作为向B公司订货的预付款，B公司在票据上背书后将其转让给D公司以偿还原先的借款，D公司于到期日向承兑银行C银行提示取款，恰遇当地法院公告C银行于当天起进行破产清理，因而被退票。D公司随即向A公司追索，A公司以B公司所交货物质量与合同规定不符为由予以拒绝，并称10天前通知银行止付，止付通知及止付理由也同时通知了乙国B公司。在此情况下D公司再向B公司追索，B公司以汇票系A公司开立为由推委不理。D公司遂向法院起诉，被告为A公司、B公司与银行三方。你认为法院将如何依法判决？理由何在？分析（1）法院应判A公司向D公司清偿被拒付的汇票票款、自到期日或提示日起至清偿日止的利息，以及D公司进行追索所支付的相关费用。A公司与B公司的纠纷则另案处理。（2）理由：其一由于票据具有流通性、无因性、文义性、要式性，因此只要D公司是票据的合法持有人，就有权要求票据债务人支付票款，并且此项权利并不受其前手B公司的权利缺陷（B公司向A公司交付的货物质量与合同不符）的影响；其二D公司在遭到主债务人（承兑银行）退票后，即有权向其前手A公司、B公司进行追索。同样由于票据特性，A公司不能以抗辩B公司的理由抗辩D公司。第一节国际货款支付工具票据一、票据概述（一）票据的概念（二）票据的功能（三）票据的性质1.流通性 2.无因性 3.文义性 4.要式性 二、汇票（一）汇票的含义1.出票人（Drawer）2.付款人（Payer）3.收款人（Payee）（二）汇票的要式项目（三）汇票的票据行为1.出票(Issue)（1）限制性抬头（non-negotiable）（2）指示性抬头（Endorsable）（3）持票人或来人抬头（Marketable）2提示（Presentation）3.承兑（Acceptance）4.付款（Payment）5.背书（Endorsement）(1)空白背书(BlankEndorsement)(2)记名背书(SpecialEndorsement)(3)限制性背书(SpecialEndorsement)6拒付（Dishonor）7追索（Resource）（四）汇票的种类1银行汇票和商业汇票2银行承兑汇票和商业承兑汇票3即期汇票和远期汇票4光票和跟单汇票三、本票与支票（一）本票的含义（二）支票的含义（三）本票、支票与汇票的区别 1.基本性质不同2.基本当事人不同3.出票人承担的责任不同4.付款期限不同5.当事人的资金关系不同6.出票份数不同第二节国际货款支付的基本方式一、汇付(Remittance)（一）汇付的含义【案例12-1】我方A公司与美国B公司签订一份打火机出口合同，规定从上海运往纽约，到港时间不得晚于12月17日，支付方式为B公司收到目的港的代理的接货通知书后48小时内将全部货款办理电汇（T/T）给A公司。货物装船后，正本提单寄B公司。但因运输途中天气恶劣绕航耽误了2天，于12月19日才抵达目的港，客户于次日提货后，提出暂时拒付全部货款，侍货物销完后再付，原因是货物未能如期到港，致使这批货物无法赶上当地圣诞节的销售高潮，其部分客户已纷纷取消订单，造成此批货物大量积压，给他带来巨大经济损失。A公司多次电告B公司，告知货物未能如期到港是我方无法预料与控制的，要求B公司办理付款，B公司均不予以理踩。后经我方一再努力与之协商，最终才以我方降价15%告终。（二）汇付的分类1.电汇（TelegraphicTransfer，T/T）2.信汇（MailTransfer，M/T）3.票汇（RemmittanceByBankerDemandDraft，D/D）图12-1汇付业务流程说明1.在第步骤汇出行向汇入行发出含有汇付指令的汇付委托书时,电汇采用的是电汇委托书、信汇采用的是信汇委托书、票汇则是由汇出行签发一份银行即期汇票交汇款人自行传递。2.票汇中不需要银行制作汇付通知书的第步骤，而是收款人主动来汇入行要求解付款项。二、托收(Collection)（一）托收的含义（二）托收的种类1光票托收(CleanCollection)2跟单托收（DocumentaryCollection）(1)付款交单(DocumentsagainstPayment，D/P)即期付款交单(DocumentsagainstPaymentatsight，D/Patsight)远期付款交单(DocumentsagainstPaymentaftersight，D/Paftersight)(2)承兑交单(DocumentsagainstAcceptance，D/A)图12-2远期交单托收业务流程图说明1.即期付款交单时第步骤即由代收行向付款人提示付款,不需承兑提示以及第、步骤，由付款人审核票据无误后即期付款；2.承兑款交单时，进口商将在第步骤承兑汇票后即可获得单据，等到汇票到期再进行付款。【案例分析12-2】出口商于2004年9月10日开出跟单汇票，9月17日代收行收到汇票当天向进口商提示，请问：在D/P即期，D/P30天，D/A30天的情况下，汇票的提示日、承兑日、付款日和货运单据的提交日分别是哪一天？（三）托收的性质与特点（四）托收在国际贸易中应用1合同中的托收条款（1）即期付款交单（D/Patsight）（2）承兑交单（D/Aatafterdayssight）2托收应当注意的问题三、信用证(LetterofCredit)（一）信用证的含义说明:（1）进口商、出口商间签订买卖合同（2）进口商向开证行提交开证申请书（3）开证行在审查进口商后开立信用证（4）出口地银行在收到信用证后通知出口商（5）出口商根据信用证条款装船（6）出口商领取船公司签发的海运提单（B/L）（7）出口商按信用证条款准备单据向银行申请议付（8）议付行审查单证相符后，进行议付（9）议付行将信用证项下单据发送给开证行（10）开证行审查单证相符后，进行付款（11）开证行通知进口商单据的到达（12）进口商审查单证相符后付款赎单（13）进口商向船公司提交海运提单（B/L）后领取货物（二）信用证的特点1信用证是一种银行信用，开证行承担第一性付款责任【案例分析12-3】信用证规定货到目的地90天后支付。开证行审核单证相符，但到期期付款时却从中扣除了25%，理由是申请人看到货物后称货物的质量不能令人满意。2信用证是一份独立的、自足性的文件【案例分析12-4】合同规定WHITESNOW牌衬衫，信用证开为SNOW牌，但受益人产品仍是WHITESNOW牌，受益人按WHITESNOW牌制单，开证行拒付。受益人能以产品符合合同要求而对拒付进行抗辩吗？3信用证是一种单据买卖。【案例分析12-5】我国A公司从国外B公司进口商品,约定以信用证方式付款.A公司得知货货物从码头起运后不久因意外事故而全部灭失,于是紧急联系开证行禁止向B公司付款,理由是已不可能收到合同项下货物,但是遭到开证行拒绝（三）信用证的内容1关于信用证本身的内容2关于汇票的内容3关于单据的内容4关于商品的内容5关于运输的内容（以海洋运输方式为例）6其它事项（四）信用证的种类1.跟单信用证(DocumentaryCredit）和光票信用证（CleanCredit）2.保兑信用证(ConfirmedCredit)和不保兑信用证(UnconfirmedCredit)3.即期付款信用证(SightCredit)、延期付款信用证(TimeCredit)、承兑信用证(AcceptanceCredit)、议付信用证(NegotiationCredit)4.可转让信用证(TransferableCredit)和不可转让信用证(Non-TransferableCredit)5.循环信用证(RevolvingCredit)和非循环信用证(Non-RevolvingCredit)6.对开信用证(ReciprocalCredit)和对背信用证(BacktobackCredit)第三节国际货款支付的其他方式一、银行保函（一）银行保函的概念及当事人（二）银行保函的种类1出口保函2进口保函3对销贸易保函（三）银行保函的运作程序（四）有关银行保函的国际规则二、备用信用证（一）备用信用证的含义及其性质（二）备用信用证与跟单信用证的区别表12-1备用信用证与跟单信用证的主要区别区别备用信用证跟单信用证付款条件申请人未履约受益人履约银行的责任开证行承担第二性付款责任开证行承担第一性付款责任付款依据申请人未履约的证明文件符合信用证规定的全套单据适用范围多方面的交易商品买卖使用情况通常备而不用开证行支付货款（三）备用信用证的种类1履约备用信用证（PerformanceStandbyL/C）2投标备用信用证（TenderBondStandbyL/C）3预付款备用信用证（AdvancePaymentStandbyL/C）（四）关于备用信用证的国际惯例第四节单据一、商业发票（一）商业发票的定义及作用（二）商业发票的内容及制作1.首文部分2.本文部分3.结文部分式样12-1商业发票样本上海信达进出口有限公司SHANGHAIXINDAIMPORTEXPORTCO.,LTD10ZHONGSHANROAD,SHANGHAI,CHINATEL:FAX:商业发票COMMERCIALINVOICETO:INVOICENO.:INVOICEDATE:FROM:TO:二、运输单据（一）海运提单的内容（二）海运提单的制作（三）其他运输单据1.航空运单（AirwayBill）2.铁路运单（RailwayBill）3.公路运单（RoadwayBill）4.邮包收据和快邮收据（ParcelPostReceiptandCourierReceipt）5.多式联运单据（MultimodalTransportDocument）式样12-2提单样本三、保险单据（一）保险单据的种类（二）保险单据的内容及制作第五节国际贸易结算融资一、进口贸易融资（一）开证额度(LimitsforIssuingLetterofCredit)（二）提货担保（ShippingGuarantee）（三）信托收据（TrustReceipt，T/R）（四）进口押汇（InwardBill）二、出口贸易融资（一）打包贷款（PackingLoan）（二）出口押汇（OutwardBill）（三）票据贴现(Discounting)复习思考题1.作为出口商如何防范托收风险？2简述信用证的含义、性质特点和基本业务流程。3什么是备用信用证,它与跟单信用证有什么区别?4国际结算的基本单据有哪些？5简述出口押汇和进口押汇的异同。阅读资料1跟单信用证统一惯例，2007年修订本，国际商会第600号出版物2冷柏军.国际贸易实务.第2版.北京:对外经济贸易大学出版社,20073李金泽.UCP600适用与信用证法律风险防控.北京:法律出版社,20074苏宗祥.国际结算.第三版.北京:中国金融出版社,20045孙应征.票据法理论与实证解析.北京:人民法院出版社,20046周辉斌.银行保函与备用信用证法律实务.北京:中信出版社,2003
