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内部审计扫盲培训内部审计扫盲培训2目录目录目录目录内部审计定义1内审人员角色转变1内部审计执行程序3内部审计价值创造33什么是内部审计什么是内部审计什么是内部审计什么是内部审计内部审计之父索耶关于内部审计的定义是：对组织中各类业务和控制进行独独立评价立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标2011年1月国际内部审计师协会（IIA）发布的新版的国际内部审计专业实务框架中，内部审计全新定义为：内部审计是一种独立、客观的确认和咨确认和咨询活动询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。2003年6月，我国内部审计协会发布内部审计准则，做出定义：“内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。4内部审计人员角色转变内部审计人员角色转变内部审计人员角色转变内部审计人员角色转变傳統的（傳統的（Focus on“What Focus on“What was”was”）現在的（現在的（“What is”and What is”and“What will be”“What will be”）被动复核上级机关或者管理者 的要求以历史交易为查核对象使用检查表查核（年年相同）以保护公司财产安全及法令遵循为主管任务偏重检查、侦错及政策遵循只负责检查功能警察及检查官角色着重于公司流程，以风险作为内审分配的依据推行以风险为基础的查核方式参与业务流程的设计及系统化建立作业着重预防性措施，提供建设性意见企员工的内部顾问及策略伙伴医生角色5内部审计执行程序及目标内部审计执行程序及目标内部审计执行程序及目标内部审计执行程序及目标.工工作作目目标标内部审计工作目标为协助公司管理层检查内部控制的执行状况及缺失，横向营运的效率及效果，并适时提出恰当的改善建议，以确保内部控制制度得以有效实施。阶阶段段.执执行行内内容容.相相关关表表单单审计计划审计通知审计方案审计工作底稿审计报告追踪工作底稿追踪改善报告6内部审计价值创造内部审计价值创造内部审计价值创造内部审计价值创造7