内控操作手册第二部分.ppt

内控操作手册第二部内控操作手册第二部分分授权及岗位职责分离手册授权及岗位职责分离手册：一级、二级流程：按照第一部分梳理的流程表进行填制。不相容职责：根据不相容职责的列表进行填制。一级、二级审批：明确审批人所在的部门、岗位名称，如果是不同的公司的跨公司流程则需要注明非本流程所在公司的名称。内部控制手册内部控制手册内部控制手册是描述了企业有关经营的所有流程的一个文档，类似于企业的SOP，明确 了 流程中的职责人、流程的流转过程、形成的最后的表单等。内部控制手册不同于ISO质量管理手册，作为企业各级人员日常工作的操作依据，因此，它需要告诉别人我这个企业是做什么的（业务模型），谁来做（组织架构+权责），怎么做（内控体系），这是内控手册整体架构的思路。这种思路同样适用于一个业务流程的结构，即，这个业务流程是做什么的（流程范围+流程图），谁来做（主责方、参与方各自是谁，承担什么职责），怎么做（具体流程描述+控制轨迹+相关制度）。内部控制手册1、定义、定义 对流程进行详细定义2、流程目的、流程目的 该流程存在的价值3、流程适用范围：、流程适用范围：该流程所适用的范围（单位）4、流程术语、流程术语 对于复杂的流程活动，主管人员不可能事事都亲自观察，而必须选出一些关键控制点，加以特别的注意。有了这些关键点给出的各种信息，各级管理人员可以不必详细了解流程的每一细节，就能保证整个组织计划的贯彻执行。关键控制点就是流程中的需要流程管理人员重点关注的活动活动或者事项事项文件名称文件名称:单位名称 流程名称 版本：版本：流程流程编号号:发布日期布日期:流程管理部流程管理部门：流程流程负责人：人：5、术语解释、术语解释 对流程涉及到的专业术语进行解释。6、流程风险：、流程风险：会给企业带来资产损失或者信誉风险的现象。7、流程的关键控制点、流程的关键控制点 对于复杂的流程活动，主管人员不可能事事都亲自观察，而必须选出一些关键控制点，加以特别的注意。有了这些关键点给出的各种信息，各级管理人员可以不必详细了解流程的每一细节，就能保证整个组织计划的贯彻执行。关键控制点就是流程中的需要流程管理人员重点关注的活动活动或者事项事项8 8、流程图、流程图内部控制手册9、活动操作规范及工作标准、活动操作规范及工作标准活活动编号号活活动名称名称负责人人内控活内控活动流流转时限限相关相关资料料输入：入：处理：理：输出：出：以上三个步以上三个步骤按照按照5w+1h5w+1h分分别详细描述描述1XXXXXXX2XXXXXX。1010、相关资料、相关资料文件1-XXXXXX内部控制手册内部控制矩阵的建立内部控制矩阵的建立内部控制矩阵的建立内部控制矩阵的建立矩阵注意事项以流程描述的方式记录控制活动。控制的编号以及控制的描述均来自于流程记录中已经提炼出来的关键控制点。会计报表的认定、反舞弊控制、资产的保护控制可以多选。控制矩阵中涉及的会计科目以新会计准则下的会计科目为准。目目 录录12内控体系建设篇流程梳理篇内控文档撰写篇4VISIO软件使用篇3流程图介绍流程图介绍标签修改设定流程节点流程图绘制-表头四要素填制流程图绘制-表头四要素填制流程图绘制-表头四要素填制流程图绘制-表头四要素填制流程图绘制-正文标题流程图绘制-设定正文页边距流程图绘制-职能带设定要求流程图绘制-增加职能带流程图绘制-职能带规格、数量设定流程图绘制-职能带填写规范流程图绘制-职能带填写规范流程图绘制-职能带填写规范流程图绘制-职能带填写规范流程图绘制-正文流程图绘制-正文流程图绘制-正文正文-文件流程图绘制-正文流程图绘制-正文流程图绘制-正文流程图绘制-正文流程图绘制-正文流程图绘制-正文流程图绘制-正文流程图绘制-正文流程图绘制-正文流程图绘制-正文