浅谈高校新校区基本建设财务(ppt).ppt

浅谈高校新校区基本浅谈高校新校区基本建设财务管理建设财务管理(ppt)前言n n随着改革开放的不断深入，高等教育管理体制的随着改革开放的不断深入，高等教育管理体制的改革使高等教育实现了跨越式发展，一方面，高改革使高等教育实现了跨越式发展，一方面，高等学校办学规模扩大了，高校的新校区建设成为等学校办学规模扩大了，高校的新校区建设成为高校基本建设的重要组成部分。另一方面，高等高校基本建设的重要组成部分。另一方面，高等学校基本建设除财政拨款外，还通过市场机制采学校基本建设除财政拨款外，还通过市场机制采取融资举债等市场手段，特别是新校区主要靠银取融资举债等市场手段，特别是新校区主要靠银行贷款建设，使高校新校区基本建设财务管理工行贷款建设，使高校新校区基本建设财务管理工作日趋复杂，面临许多新情况、新问题。因此，作日趋复杂，面临许多新情况、新问题。因此，在当前新情况下，研究如何进一步加强新校区基在当前新情况下，研究如何进一步加强新校区基本建设财务管理、提高资金使用效益、防范财务本建设财务管理、提高资金使用效益、防范财务风险尤为重要。如何把新校区基本建设财务管理风险尤为重要。如何把新校区基本建设财务管理工作做好，是我们的重要职责和义务，也是我们工作做好，是我们的重要职责和义务，也是我们研究的课题。本文结合工作实际，就加强新校区研究的课题。本文结合工作实际，就加强新校区基本建设财务管理有关问题谈点浅薄的想法。基本建设财务管理有关问题谈点浅薄的想法。一、加强基本建设财务核算管理一、加强基本建设财务核算管理n n基建财务核算管理应从建设项目的确定、项目预概算编制审核、资金筹集、工程成本控制、竣工决算、资产交付全过程的财务核算监督和管理。即从基建工程的前期、实施、竣工三个环节实施全面的管理。对基本建设项目的财务核算管理和监督主要从以下几个方面汇报：一、加强基本建设财务核算管理一、加强基本建设财务核算管理n n作由工程技术人员完成作由工程技术人员完成,建设项目财务人员很少参与建设项目财务人员很少参与,财务管理和财务管理和财务监督基本是空白财务监督基本是空白,财务监督职能作用就无从谈起。正是由于财务监督职能作用就无从谈起。正是由于这种习惯做法这种习惯做法,造成项目前期工作财务监督缺位造成项目前期工作财务监督缺位,使得部分建设项使得部分建设项目在实施过程中出现预算超概算目在实施过程中出现预算超概算,投资规模一再突破投资规模一再突破,因此因此,在项目在项目前期工作阶段前期工作阶段,财务管理、监督重点在建设项目立项、工程可行财务管理、监督重点在建设项目立项、工程可行性研究阶段。基建财务人员应重点参予项目前评估性研究阶段。基建财务人员应重点参予项目前评估(主要是投资主要是投资估算、财务成本预测和效益评价估算、财务成本预测和效益评价,如投资回收期和内部收益率计如投资回收期和内部收益率计算等算等)。以保证项目进入实施阶段能够按计划、按进度及时贷入。以保证项目进入实施阶段能够按计划、按进度及时贷入资金资金,确保建设项目的顺利实施。目前我国财务测算分析指标体确保建设项目的顺利实施。目前我国财务测算分析指标体系主要有系主要有:投资利润率、投资利税率、借款偿还期、投资回收期投资利润率、投资利税率、借款偿还期、投资回收期(动态、静态动态、静态)财务净现值财务净现值(率率)、财务内部收益率等、财务内部收益率等,这些分析指标这些分析指标体系能够满足建设项目财务效益评价的需要体系能够满足建设项目财务效益评价的需要,财务监督就是对所财务监督就是对所作的财务预测分析要客观公正和实事求是的评价作的财务预测分析要客观公正和实事求是的评价,对收益的预测对收益的预测不宜过分的乐观不宜过分的乐观,对项目风险要尽可能预计对项目风险要尽可能预计,防止人为提高财务收防止人为提高财务收益来达到项目建设的违背经济规律的现象发生。益来达到项目建设的违背经济规律的现象发生。(一一)基本建设前期工作的财务监督基本建设前期工作的财务监督和管理和管理n n建设项目前期工作是从建设项目酝酿决定到开工建设以前进行的各项工作，主要包括项目建议书的提出、可行性研究报告、初步设计及施工图设计阶段,以及按照管理权限提请有关部门审批这一时期,它是我国基本建设程序中一个非常重要的阶段。长期以来由于受到计划经济体制的影响,建设项目前期工作一般有基建部门进行实施工。(二二)加强建设项目招投标的财务监督加强建设项目招投标的财务监督和管理和管理n n建设项目招投标的财务管理和监督主要是对参与建设项目招投标的财务管理和监督主要是对参与竞标企业的财务状况进行分析评价竞标企业的财务状况进行分析评价,重点分析评价重点分析评价企业的资金流动状况、偿债能力以及企业经营所企业的资金流动状况、偿债能力以及企业经营所产生的现金流量等如流动比、速动比等指标体系产生的现金流量等如流动比、速动比等指标体系,以确认竟标企业在项目实施工程中有足够财务履以确认竟标企业在项目实施工程中有足够财务履约能力约能力,保证项目能够按合同约定的工期完成保证项目能够按合同约定的工期完成,提提高投资效果。加强工程招标和合同管理，对工程高投资效果。加强工程招标和合同管理，对工程量清单报价方法进一步细化，在保证质量、确保量清单报价方法进一步细化，在保证质量、确保工期的情况下，尽可能压缩承包单位的利润率，工期的情况下，尽可能压缩承包单位的利润率，降低工程总造价。在签订施工承包合同时，进一降低工程总造价。在签订施工承包合同时，进一步规范化，避免索赔事件发生，在法律许可范围步规范化，避免索赔事件发生，在法律许可范围内，在合同条文的签订上为学校谋取最大利益，内，在合同条文的签订上为学校谋取最大利益，避免增加工程造价的漏洞。避免增加工程造价的漏洞。(三三)加强基本建设工程价款结算管理加强基本建设工程价款结算管理n n工程价款结算是基本建设财务核算管理的重要阶段，是工程核算控制工程价款结算是基本建设财务核算管理的重要阶段，是工程核算控制的重要部分。工程价款是施工企业实际完成设计工作量的货币表现形的重要部分。工程价款是施工企业实际完成设计工作量的货币表现形式式,建设单位必须按照合同规定条款、价格进行结算。加强工程价款建设单位必须按照合同规定条款、价格进行结算。加强工程价款的监督和管理主要从两个方面进行的监督和管理主要从两个方面进行:一是审核工程价款结算的手续是一是审核工程价款结算的手续是否完备、结算审批程序是否规范。二是审核结算凭证的合法性和真实否完备、结算审批程序是否规范。二是审核结算凭证的合法性和真实性性,防止高估冒算和虚报冒领。按照财政部、建设部关于建设工程防止高估冒算和虚报冒领。按照财政部、建设部关于建设工程价款结算暂行办法和学校对外签订的有关合同、工程进度和有关资价款结算暂行办法和学校对外签订的有关合同、工程进度和有关资料支付工程款项、结算材料、设备价款，进行会计核算，严格执行大料支付工程款项、结算材料、设备价款，进行会计核算，严格执行大额资金支出的审批制度，严格基本建设经费开支手续，防范财务风险，额资金支出的审批制度，严格基本建设经费开支手续，防范财务风险，精打细算、努力降低工程成本精打细算、努力降低工程成本。(四四)基本建设项目竣工的财务管理基本建设项目竣工的财务管理n n根据财政部、建设部关于建设工程价款结算暂行办根据财政部、建设部关于建设工程价款结算暂行办法的有关规定法的有关规定,工程完工后工程完工后,双方应按照约定的合同双方应按照约定的合同价款及合同价款调整内容价款及合同价款调整内容,及时进行工程竣工结算。施及时进行工程竣工结算。施工单位应按时提交竣工验收报告和竣工结算报告及完工单位应按时提交竣工验收报告和竣工结算报告及完整的结算资料。建设部门和审计部门按时初审和终审整的结算资料。建设部门和审计部门按时初审和终审及时出据审计报告。计划财务处根据审计处提供的竣及时出据审计报告。计划财务处根据审计处提供的竣工结算资料的审计报告的审定值工结算资料的审计报告的审定值,对各种的物资、材料、对各种的物资、材料、设备、债权债务及时清理设备、债权债务及时清理,做到工完账清。支付工程竣做到工完账清。支付工程竣工结算价款工结算价款,协调有关部门，及时办理固定资产交付使协调有关部门，及时办理固定资产交付使用手续。综上所述用手续。综上所述,建设项目财务管理和监督不仅仅局建设项目财务管理和监督不仅仅局限于建设实施阶段限于建设实施阶段,而应从建设项目前期工作、建设实而应从建设项目前期工作、建设实施、建设项目竣工阶段三个环节进行施、建设项目竣工阶段三个环节进行,才能有效控制建才能有效控制建设项目投资成本设项目投资成本,提高建设资金使用效果和项目的投资提高建设资金使用效果和项目的投资效益。效益。(五五)建立基本建设工程项目台帐，系统、全建立基本建设工程项目台帐，系统、全面、及时反映工程项目全过程面、及时反映工程项目全过程n n基本建设工程项目从立项到竣工决算是一个长期的核算过程，由于种种原因有的工程长达6年-7年，在这个过程中存在着会计人员的更换，财务系统的更换、升级，会计挡案的移交等种种情况，在这期间财务部门、基建部门、施工单位需要了解、反映工程项目情况，n n会计人员必须对跨度几年帐簿中与项目有关的建安投会计人员必须对跨度几年帐簿中与项目有关的建安投资、待摊投资、予付工程款、应付工程款等科目进行资、待摊投资、予付工程款、应付工程款等科目进行反复查帐、询问、核对，才能出具有关的财务数字项反复查帐、询问、核对，才能出具有关的财务数字项目情况。此事对于经办的财务人员是件烦而费时间的目情况。此事对于经办的财务人员是件烦而费时间的事情，而对于未经办或部分经办的财务人员是件即费事情，而对于未经办或部分经办的财务人员是件即费时又费力的难办事情。是基本建设项目管理中又一难时又费力的难办事情。是基本建设项目管理中又一难题。要解决这一难题，必须从工程立项开始建立项目题。要解决这一难题，必须从工程立项开始建立项目台帐。设专人负责登记管理，从工程的建设规摸、预台帐。设专人负责登记管理，从工程的建设规摸、预算、概算、拨款、前期费用、工程进度款、工程予付算、概算、拨款、前期费用、工程进度款、工程予付款、甲方工料款、工程竣工结算、资产交付情况进行款、甲方工料款、工程竣工结算、资产交付情况进行全面系统的反映。并按时编制各类报表，拨款资金申全面系统的反映。并按时编制各类报表，拨款资金申请表、工程进度表、项目资金到位表、累计收支情况请表、工程进度表、项目资金到位表、累计收支情况表，以系统、全面、完整、及时的反映基建工程项目表，以系统、全面、完整、及时的反映基建工程项目全过程情况。全过程情况。此做法不仅是作好高校新校区基本建设此做法不仅是作好高校新校区基本建设工程项目管理的必要工作内容，而且适应目前学校基工程项目管理的必要工作内容，而且适应目前学校基本建设教育部财务软件统一核算的需要，更适应本建设教育部财务软件统一核算的需要，更适应20072007年新会计制度将要实行的基本建设财务核算并年新会计制度将要实行的基本建设财务核算并入学校统一核算的需要。入学校统一核算的需要。二、加强基本建设工程项目预算工二、加强基本建设工程项目预算工作、强化过程控制管理作、强化过程控制管理n n新校区总建筑规模新校区总建筑规模323407323407平方米，总概算平方米，总概算8371583715万元，国拨工程项目万元，国拨工程项目8 8项（其中基础工程项（其中基础工程含含8 8大项目，大项目，9595个具体工程）省拨工程项目个具体工程）省拨工程项目5 5项。项。20032003年年-2006-2006年总预算年总预算6877568775万元，其中基础万元，其中基础工程工程2435524355万元，占总预算的万元，占总预算的35.4%35.4%。对于新。对于新校区基本建设工程我们严格按照学校下达的预算校区基本建设工程我们严格按照学校下达的预算执行。执行。n n按照教育部对学校基建经费统一计划、统一核算按照教育部对学校基建经费统一计划、统一核算的要求通过教育部软件对学校基本建设、新区基的要求通过教育部软件对学校基本建设、新区基本建设进行统一帐套会计核算。通过核算监督经本建设进行统一帐套会计核算。通过核算监督经费预算执行情况。对于基础工程，按计划八大项费预算执行情况。对于基础工程，按计划八大项目进行统一会计核算，无法执行预算监督。新校目进行统一会计核算，无法执行预算监督。新校区特殊的地势环境，决定了新区特殊的地势环境，决定了新 n n。仅基础工程来讲包括：锅炉、道路、桥梁、水、电、暖、管网、园林。仅基础工程来讲包括：锅炉、道路、桥梁、水、电、暖、管网、园林绿化等绿化等9595项市政工程项目，为使预算执行、预算管理工作落到实处，即项市政工程项目，为使预算执行、预算管理工作落到实处，即要维护预算的严肃性，严格控制超概算、超预算支出。要维护预算的严肃性，严格控制超概算、超预算支出。n n我们结合新区基础工程建设实际情况，从基础工程细化项目预算编制入我们结合新区基础工程建设实际情况，从基础工程细化项目预算编制入手手,依据教育部批复的基础工程八大项目概算数字依据教育部批复的基础工程八大项目概算数字2435524355万元为基础，万元为基础，进一步细化项目分类、明确项目内容，与新区工程管理部门主管人员进进一步细化项目分类、明确项目内容，与新区工程管理部门主管人员进行反复核对、调整、商定每项工程的具体预算数字，将预算数落实到每行反复核对、调整、商定每项工程的具体预算数字，将预算数落实到每一个具体明细工程项目。特别是对于那些工程施工中的种种原因造成预一个具体明细工程项目。特别是对于那些工程施工中的种种原因造成预算外的情况出现时，我们实施弹性预算控制。弹性预算是针对基础工程算外的情况出现时，我们实施弹性预算控制。弹性预算是针对基础工程施工中经常出现的不确定性施工中经常出现的不确定性,在作预算时就给可能发生的情况留有余地。在作预算时就给可能发生的情况留有余地。根据特殊情况分批分期进行明细预算调整。在数字确定后严格执行预算，根据特殊情况分批分期进行明细预算调整。在数字确定后严格执行预算，进行明细核算。进行明细核算。n n通过明细核算及时了解每项工程从立项开始到竣通过明细核算及时了解每项工程从立项开始到竣工决算的项目核算全过程，反映了从工程施工合工决算的项目核算全过程，反映了从工程施工合同的首次予付款付出同的首次予付款付出工程进度报量工程进度报量甲供材料甲供材料的扣回的扣回工程进度款的付款情况到工程决算的各工程进度款的付款情况到工程决算的各阶段情况。是繁多的工程项目核算过程付款的重阶段情况。是繁多的工程项目核算过程付款的重要依据。通过明细核算能够及时、准确的反映基要依据。通过明细核算能够及时、准确的反映基础工程明细项目的预算执行情况。保证了新校区础工程明细项目的预算执行情况。保证了新校区基本建设项目预算的顺利执行。按时向分管处长基本建设项目预算的顺利执行。按时向分管处长报送各类基建项目预算执行情况报表。及时向新报送各类基建项目预算执行情况报表。及时向新校区基建工程管理部门提供项目经费执行情况报校区基建工程管理部门提供项目经费执行情况报表，便于领导及时掌握和了解基本建设经费状况。表，便于领导及时掌握和了解基本建设经费状况。为领导决策提供了系统的、完整的决策依据。为领导决策提供了系统的、完整的决策依据。三、建立健全风险控制机制，有效三、建立健全风险控制机制，有效化解财务风险。化解财务风险。n n高校在竞争激烈的市场经济条件下，财务风险是客观存在的。因此，我们在财务管理中必须重视财务风险的防范工作，并结合财务风险的特点，有效防范、控制和化解财务风险。n n我们要牢固地树立风险意识和效益意识，控制银行我们要牢固地树立风险意识和效益意识，控制银行贷款额度，科学理性的举债，并依据学校建设发展的贷款额度，科学理性的举债，并依据学校建设发展的总体规划，根据发展需要和高校的实际偿还能力确定总体规划，根据发展需要和高校的实际偿还能力确定贷款项目和适度的贷款额度，才能保证不因还贷产生贷款项目和适度的贷款额度，才能保证不因还贷产生n n财务风险而影响发展。高校新校区建设主要靠贷款建设，我校新财务风险而影响发展。高校新校区建设主要靠贷款建设，我校新校区校区20042004年基建贷款年基建贷款2813528135万元，贷款利息万元，贷款利息806806万元。万元。20052005年年基建贷款基建贷款2551025510万元，贷款利息万元，贷款利息1195.491195.49万元。万元。20062006年基建贷年基建贷款款1419514195万元。预计贷款利息万元。预计贷款利息500500余万元。余万元。20062006年全校基建预年全校基建预算经费算经费4159541595万元，其中贷款预算万元，其中贷款预算3838738387万元，占到基建总经万元，占到基建总经费的费的92%92%。50005000万元的贷款利息仍然靠贷款解决。可见学校万元的贷款利息仍然靠贷款解决。可见学校的基本建设主要的靠贷款解决。要降低基建贷款成本，首先要在的基本建设主要的靠贷款解决。要降低基建贷款成本，首先要在如何降低基建贷款利息方面入手，由基建管理部门与财务部门共如何降低基建贷款利息方面入手，由基建管理部门与财务部门共同努力完成。由基建管理部门提出分段资金使用计划，财务部门同努力完成。由基建管理部门提出分段资金使用计划，财务部门根据项目经费投资计划、财务预算、资金支出情况等核定分段用根据项目经费投资计划、财务预算、资金支出情况等核定分段用款数款数,从而确定优化长短期贷款结构，减少利息支出，加强存量从而确定优化长短期贷款结构，减少利息支出，加强存量资金管理资金管理,减少资金沉淀，降低资金贷款成本，增加资金使用效减少资金沉淀，降低资金贷款成本，增加资金使用效益。益。n n财务风险是贷款高校建设发展的大敌，贷款高校必须财务风险是贷款高校建设发展的大敌，贷款高校必须从内部机制上控制和有效化解它。一是要建立独立的从内部机制上控制和有效化解它。一是要建立独立的贷款融资管理机构，负责高校争取银行贷款的工作和贷款融资管理机构，负责高校争取银行贷款的工作和贷款资金的日常核算分析工作，根据学校需求，合理安贷款资金的日常核算分析工作，根据学校需求，合理安排贷款计划和还贷计划。二是要建立风险约束机制。排贷款计划和还贷计划。二是要建立风险约束机制。在高校内部要建立健全一套严密而科学的内部决策机在高校内部要建立健全一套严密而科学的内部决策机制，对风险较大贷款项目的决策和财务活动，要在高制，对风险较大贷款项目的决策和财务活动，要在高校内部各职能部门中进行严格的审查、评估、论证，校内部各职能部门中进行严格的审查、评估、论证，由高校职工代表大会审议，充分发挥高校内部各个层由高校职工代表大会审议，充分发挥高校内部各个层面的作用，尽量避免决策失误而造成的风险。三是要面的作用，尽量避免决策失误而造成的风险。三是要建立风险预防制度。可以按稳健性原则，建立偿债基建立风险预防制度。可以按稳健性原则，建立偿债基金，形成一套适合高校的风险预防制度，把财务风险金，形成一套适合高校的风险预防制度，把财务风险降至最低。降至最低。n n四是要完善会计控制制度，建立一套科学规范的财务四是要完善会计控制制度，建立一套科学规范的财务内部控制体系。设置专人负责，首先分项目进行核内部控制体系。设置专人负责，首先分项目进行核 算、算、管理，并设立了专门的台帐，分项核算利息支出和还管理，并设立了专门的台帐，分项核算利息支出和还款情况。其次对贷款资金的使用情况，按期对账，确款情况。其次对贷款资金的使用情况，按期对账，确保贷款资金的使用与贷款项目及相关的预算一致。保贷款资金的使用与贷款项目及相关的预算一致。n n五是强化内部审计监督职能。会计控制是防范高校财五是强化内部审计监督职能。会计控制是防范高校财务风险的重要措施，内部审计是高校内部对会计控制务风险的重要措施，内部审计是高校内部对会计控制的再控制，它通过评价会计控制来监督会计部门不断的再控制，它通过评价会计控制来监督会计部门不断改进和完善会计控制，从而降低贷款高校财务风险。改进和完善会计控制，从而降低贷款高校财务风险。防范和控制目前高等学校的财务风险问题，是高等学防范和控制目前高等学校的财务风险问题，是高等学校在超常规发展过程中必须面对的现实问题，高等教校在超常规发展过程中必须面对的现实问题，高等教育事业改革与发展的需要与经费投入不足的矛盾将在育事业改革与发展的需要与经费投入不足的矛盾将在一段时间内困扰着高等学校的财务工作，高等学校必一段时间内困扰着高等学校的财务工作，高等学校必须从思想上转变观念，强化责任意识，积极应对财务须从思想上转变观念，强化责任意识，积极应对财务风险，切实保证学校的教育教学工作持久稳定的发展。风险，切实保证学校的教育教学工作持久稳定的发展。n n以上是在财务管理方面所做的一些工作和浅薄的想法，但和兄弟科室比起来还有很多不足的地方，这次研讨会给我们提供了一个学习的机会，我们会学习大家的好经验好做法，把新校区基本建设财务管理工作做得更好。谢谢