大学专项资金审计实施办法.docx

XXXX大学专项资金审计实施办法 XXXX大学专项资金审计实施方法 第一章 总 则 第一条 为加强审计监视，促进学校标准专项资金治理，提高专项资金使用效益，依据中华人民共和国审计法、教育部关于加强直属高等学校内部审计工作的意见（教财20232号）和学校有关规章制度，结合学校实际，制定本方法。 其次条 本方法所称专项资金，是指学校由中心或地方财政拨入、主管部门配套安排或学校自筹的各类有限定性特地用途的资金。 第三条本方法所称专项资金审计，是指审计处依法对校内各单位治理和使用专项资金的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进展的审计。 第四条 专项资金审计应当贯彻“全面审计、突出重点”的原则，在全面监视的根底上，实施抽查审计，对重大、重点工程开展全过程跟踪审计。 第五条 专项资金审计可以实行事前审计、事中审计、事后审计方式进展。审计处应依据详细状况确定审计方式并派出审计组实施审计。 其次章 审计内容 第六条 专项资金审计的主要内容： （一）工程资金安排和使用状况 1.工程资金是否按批复的预算准时足额拨付。 2.资金使用是否按工程进展单独核算、专款专用，有无截留、挪用、挤占、虚报冒领、擅自转变用途和损失铺张等状况；预算调整的程序是否标准，有无超预算等问题。 （二）工程治理和实施状况 1.审查专项资金治理制度的健全、有效性。财务治理和内掌握度是否健全、有效，是否建立各类专项资金的治理方法。 2.审查会计信息的真实有效性。会计核算是否标准，各项开支是否真实、合理，工程经费决算是否与财务账簿全都。 3.审查资产购置与使用状况。资产选购及招标程序是否合法，合同签署及执行是否合规，固定资产是否纳入学校国有资产统一治理，是否存在使用效率较低、资源铺张现象。 （三）工程完成及绩效目标实现状况 1.审查工程是否按规划要求时间完成，比拟实际完成工作量占规划工作量的比重，实际完成工作内容是否与规划全都。 2.审查专项资金使用的效益性。以批复的可行性讨论报告和工程预算文本确定的绩效目标为依据，评价工程的经济效益，关注工程的社会效益和环境效益。 第三章 审计实施 第七条 审计处每年依据上级主管部门的要求、拨款单位的托付、学校内部治理的需要，围绕学校改革和进展中的重点和热点问题，确定专项资金审计工程，列入年度审计工作规划，报审计委员会审定后实施。 第八条 审计处结合审计资源状况，自行实施专项资金审计，或托付有相应资质的社会中介机构实施审计。审计处应加强对社会中介机构实施审计工作的治理和监视。 第九条 审计过程中，相关部门和相应工程负责人应当协作审计处的工作，在规定时间内照实供应与审计事项有关的资料，对所供应资料的真实性、完整性负责并作出书面承诺，不得拒绝、拖延或供应虚假信息，不得阻碍审计人员依法履行审计职责。 第十条 被审计单位和工程组应供应的资料： （一）有关法律、法规以及专项资金治理方法等规章制度； （二）工程相关的技术标准、行业标准； （三）工程申报书、工程支出预算批复书、合作协议等； （四）工程结题验收申请及验收报告、工程绩效考评自评报告及专家考评书； （五）工程各环节变更缘由说明及相关部门批复； （六）工程预算执行报告或经费决算报告、经费收支明细账； （七）工程选购、招标、合同等治理状况； （八）工程固定资产治理使用状况； （九）上级主管部门和学校审计或检查的书面结论； （十）其他相关资料。 第十一条 实施周期较长的跨年度工程，可依据治理需要在工程实施过程中进展阶段性评价。主要对工程完成进度、阶段性目标完成状况、工程效益与预期目标的偏差状况等进展考核与评价。 第十二条 审计组依据工程目标、审计证据、审计评价撰写客观公正、实事求是的审计报告。 第十三条 审计组应将审计报告书面征求被审计单位意见。被审计单位自接到审计报告之日起 10日内提出书面意见；10日内没有提出书面意见的，视为无异议。 第十四条 被审计单位或工程组对审计报告提出的意见和建议，应当在规定时间内整改落实，并将整改落实状况书面报告审计处。 第十五条 审计处应当进展后续审计监视，催促检查被审计单位对审计意见的接受、整改状况和审计打算的执行状况。审计处应依据实际状况对审计结果或被审计单位整改落实状况在肯定范围内进展公告。 第十六条专项资金审计列入学校中层领导干部经济责任审计重要内容，专项资金审计结果作为评价学校中层领导干部和工程负责人经济责任和工作实绩的依据。 第四章 附 则 第十七条本方法由审计处负责解释。 第十八条 本方法自印发之日起施行。