江西省从业资资格考试《中级经济法》试题(二).pdf

江西省从业资资格考试 中级经济法试题（二）单选题口（）对机构执行 证券业从业人员执业行为准则的情况进行定期或者不定期检查。A.证监会B.中国证券业协会C.证券交易所D.证券结算机构【答案】B【解析】掌握证券业从业人员执业行为准则规定的适用对象及自律管理机构、基本准则、禁止行为、监督及惩戒。单选题-2证券公司未按照规定将证券自营账户报证券交易所备案的，责令改正，给予警告，没收违法所得，并处以违法所得（）的罚款。A.1 倍以上5 倍以下B.2 倍以上5 倍以下C.3 倍以上10倍以下D.5 倍以上10倍以下【答 案】A【解 析】暂无解析单选题-3下列各项内容中，不符合 公司法对一人有限责任公司规定的是（）oA.一自然人只能设立一个一人有限责任公司B.一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任C.公司注册资本最低限额为人民币10万元，首期出资不得低于注册资本的70%D.公司不设股东会，股东行使股东会职权时作出的决议，应当采用书面形式【答 案】C【解 析】解析一人有限责任公司的股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额，不允许分期缴付出资。故选C。单选题-4有限责任公司的股东人数应符合 公司法的规定，该法定人数应为（A.2 个以上B.5 个以上C.50个以下D.5 个以上100个以下【答 案】C【解 析】本题考核有限责任公司的股东人数。新 公司法规定有限责任公司由50个以下的股东出资设立，取消了原有限责任公司股东最少为2 人的下限，允许设立一人公司。单选题-5基金投资者在进行封闭式基金交易时，交易确认和账户管理由（）承担。A.证券交易所和登记结算公司B.基金自身设立的注册登记机构C.基金托管人D.基金销售机构【答 案】A【解 析】解析证券交易所和登记结算公司对封闭式基金的交易确认和账户管理负责。单选题-6下列有关场外交易市场特征的描述不正确的是（）oA.场外交易市场是一个分散的无形市场B.场外交易市场的组织方式采取做市商制C.场外交易市场是一个拥有众多证券种类和证券经营机构的市场，以未能或无须在证券交易所批准上市的股票和债券为主D.场外交易市场是一个以公开竞价的方式决定交易价格进行证券交易的市场【答 案】D【解 析】解析以公开竞价的方式决定交易价格进行证券交易的市场是场内交易市场。单选题-7下列各项不属于内幕信息的是（）oA.公司股权结构的重大变化B.公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%C.公司名称的变更D.上市公司收购的有关方案【答 案】C【解 析】解析 中华人民共和国证券法第七十五条规定，证券交易活动中，涉及公司的经营、财务或者对该公司证券的市场价格有重大影响的尚未公开的信息，为内幕信息。其主要包括:本法第六十七条第二款所列重大事件；公司分配股利或者增资的计划；公司股权结构的重大变化；公司债务担保的重大变更；公 司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%；公司的董事、监事、高级管理人员的行为可能依法承担重大损害赔偿责任；上市公司收购的有关方案；国务院证券监督管理机构认定的对证券交易价格有显著影响的其他重要信息。单选题-8根 据 公司法，以下关于上市公司的说法不正确的是：（）A.上市公司1年内购买、出售重大资产超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过B.董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，但是可以代理其他董事行使表决权C.出席董事会的无关联关系董事人数不足3人的，应将需表决的事项提交股东大会审议D.某企业起诉上市公司，要求公司支付贷款及违约金200万元，上市公司应公布该诉讼【答案】B【解析】解析 公司法第122条规定，上市公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过，所 以A选项的说法正确。公司法第125条规定，上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项诀议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。出席董事会的无关联关系董事人数不足3人的,应将该事项提交上市公司股东大会审议。根据该条规定，B选项的说法不正确，C选项的说法正确。公司法第126条规定，上市公司必须依照法律；行政法规的规定，公开其财务状况、经营情况及重大诉讼，在每会计年度内半年公布一次财务会计报告，所以D 选项的说法正确。单选题-9下列行为中，符合证券投资基金法律制度规定的是（）oA.甲基金管理公司为销售基金，向购买人承诺收益B.乙商业银行同时担任某证券投资基金的基金管理人和基金托管人C.丙商业银行作为基金托管人对所托管的不同基金财产分别设置账户D.丁基金管理公司为获取高收益，用基金财产投资于某高科技普通合伙企业【答案】C【解析】解析（1）选项A：基金管理公司不得向基金份额持有人违规承诺收益或者承担损失；选项B：基金托管人、基金管理人不得为同一人，不得相互出资或者持有股份；选项C：基金托管人应当对所托管的不同基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整与独立；选项D：基金财产不得从事无限责任的投资。单选题-10下列法的形式中，属于国家的根本大法、具有最高法律效力的是（）A.中华人民共和国全国人民代表大会组织法B.中华人民共和国立法法C.中华人民共和国宪法D.中华人民共和国刑法【答案】C【解析】解析本题中，属于国家的根本大法、具有最高法律效力的是中华人民共和国宪法,它由全国人民代表大会制定和修改，是经济法的基本渊源，是经济立法的基础。单选题-11证券交易所应当从其收取的交易费用和会员费、席位费中提取一定比例的金额设立风险基金，风险基金的使用方法由以下哪一个机构规定（）A.国务院证券监督管理机构会同财政部B.证券交易所会员大会C.国务院证券监督管理机构D.证券交易所理事会【答案】A【解析】证券法第111条规定：“证券交易所应当从其收取的交易费用和会员费、席位费中提取一定比例的金额设立风险基金。风险基金由证券交易所理事会管理。风险基金提取的具体比例和使用办法，由国务院证券监督管理机构会同国务院财政部门规定。单选题-12尹某任职于某销售公司，属于该公司高管人员，每月工资收入10000元。2011年发生的业务如下：(1)5月，销售公司实施持股激励计划，授予尹某股票期权5000股，授予价为 3 元/股，并约定持有一年方可行权。由于急需资金，尹某于12月将该期权转让，转让收入为20万元。(2)尹某于2010年 5 月出售一套购入于2008年的自有住房，取得收入200万元，并缴纳个人所得税8 万元。2011年 3 月，尹某购入另一套住房，价格为160万元。(3)8月，尹某编写的 企业管理经验在某出版社出版，获得稿酬1 万元。尹某将全部收入用于资助高校作研发费用。12月，尹某因担任某有限责任公司董事，取得董事费收入15万元，并将苴中10万元通过红十字会捐赠给红十字事业。12月，转让其他境外上市公司股票，取得转让净所得20万元，在境外未缴税款。根据上述资料，回答下列问题：尹某2011年重新购买住房可以取得的纳税保证金为()元。A.0B.64000C.75250D.80000【答案】B【解析】个人出售现住房后1年内重新购房的，按照购房金额大小相应退还纳税保证金。购房金额大于或等于原住房销售额的，全部退还纳税保证金；购房金额小于原住房销售额的，按照购房金额占原住房销售额的比例退还纳税保证金，余额作为个人所得税缴入国库。因此应归还的纳税保证金=80000 x（1600000+2000000）=64000（元）。多选题-13某自然人金某作为收购人对一个上市公司（股本总额为1.5亿人民币，向社会公众发行）进行收购。于2006年1月2 0日持有该公司股份的3 0%,还将继续进行收购行为，向所有股东发出了还将收购50%的收购要约，金某于2006年3月7日持有该上市公司75%的股份，则以下说法中符合证券法律制度的有（）oA.金某的收购要约约定的收购期限为9 0 日B.若公司的股东向金某发出承诺，累计卖与他60%的股份，则这些承诺无效C.若收购期限为30天，则该上市公司应于2006年 3 月 7 日终止上市交易D.如金某最终持有该上市公司的全部股份，则该上市公司的存在形态仍可能为公司【答案】C,D【解析】暂无解析多选题-14西部地区的国家鼓励类内资企业A 公司从2002年开始投产并获利，经营期限为10年，执行新企业会计准则。2008年，该公司自行核算的会计利润为600万元，其中投资收益40万元，属于该公司在境外投资甲公司分回的投资收益，已在境外缴纳20%的所得税。经注册税务师检查，A 公司在2008年的会计核算资料中，存在下列情况：(1)“管理费用”科目中，列有全年的业务招待费36万元。该公司当年的销售收入为3000万元。(2)“财务费用科目中,列有向其他企业拆借资金的实际利息支出22.5万元，该项借款本金为300万元，利率为9%(银行同类、同期贷款年利率为6%)。“营业外支出科目中，列有对外捐赠款100万元。其中：通过省级政府向某灾区捐款82万元，直接向某校运动会捐赠18万元。以产品对外投资,成本为80万元,投资双方确认的公允价值为100万元(参照同类市场价格确定)。该公司对该项业务未做处理。(5)本年发生新产品研究开发费用12万元，企业进行了实际扣除。(6)本年实际列支职工福利类开支30万元，根据实发工资总额按比例计提并拨缴的工会经费是4 万元(并取得专用收据)。(7)当年税务机关核定的增值税为56万元，其他营业税金14.25万元，企业未进行税金的扣除。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：根据企业所得税的规定，以下表述中正确的有()oA.境外投资收益属于居民企业间的权益性投资收益，免征企业所得税B.向其他企业拆借资金的利息支出，属于企业间支付的利息支出，不得扣除C.该企业2008年可以享受减半征收企业所得税的优惠D.新产品研究开发费用可以加计扣除E.以产品对外投资，应该视同销售货物，计算企业所得税【答案】D,E【解析】解析 选项A,境外投资当有税率差要计算补税；选项B,向其他企业拆借资金的利息支出，在不高于金融机构同期同类贷款利率计算的部分，可以据实扣除；选项C,该企业2008年继续享受15%的优惠税率。多选题-15我国证券交易所的理事会具有的职权有（）oA.制定和修改证券交易所章程B.制定、修改证券交易所的业务规则C.执行会员大会的决议D.选举和罢免会员理事【答案】B,C【解析】解析根据我国 证券法和 证券交易所管理办法的规定，证券交易所设理事会，理事会是证券交易所的决策机构，其主要职责有：执行会员大会的决议；制定、修改证券交易所的业务规则；审定总经理提出的工作计划；审定总经理提出的财务预算、决算方案；审定对会员的接纳；审定对会员的处分；根据需要决定专门委员会的设置；会员大会授予的其他职责。多选题-16设甲公司董事长王某以张某不懂经营为由，欲解除张某所担任的丙公司董事长职务。要解除张某董事长职务，以下说法正确的是（）oA.由股东会罢免张某的董事职务B.由董事会罢免张某董事职务C.依照章程规定的程序罢免张某董事职务D.不能罢免张某董事长职务【答案】A,C【解析】本题考查的是有限责任公司的董事、董事长的产生。公司法第38条规定：股东会行使下列职权：多选题-17进口的加工设备若出售给境内其他不享受同等税收优惠待遇的企业，应符合下列哪些规定：A.该合资企业应事先向原审批进口的外经贸主管部门申请B.向海关缴纳按使用时间折旧估价后征收的，税费C.向海关申请获取解除监管证明书D.补交涉及国家对外贸易管制的许可证件【答 案】A,B,C【解 析】精析外商投资企业投资项下进口的减免税设备，因特殊原因需要在海关监管期内销售、转让的企业应当先向原审批进口的商务主管部门申请，持凭批准文件向海关办理补缴进口税费的手续。海关按照使用时间折旧估价征税后，签发解除监管证明书，企业即可将原减免税货物在国内销售、转让。由于企业已经获得了商务主管部门的内销批准，所以不需要补交涉及国家对外贸易管制的许可证件。根据上述分析，答案为ABC。多选题-18关于“上市公司的财务状况良好，下列说法正确的是（）oA.会计基础工作规范，严格遵循国家统一会计制度的规定B.最近3年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告C.资产质量良好，不良资产不足以对公司财务状况造成重大不利影响D.最近3年以现金或股票方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的10%【答 案】A,B,C【解 析】解析 D 项应为，最近3 年以现金方式累计分配的利润不少于最近3 年实现的年均可分配利润的30%o多选题-19证券经纪业务可分为（）oA.柜台代理买卖B.证券交易所代理买卖C.证券公司代理买卖D.投资者自行买卖【答案】A,B【解析】解析这是证券经纪业务的基本分类。故选AB。多选题-20在我国上海证券交易所和深圳证券交易所，证券公司要成为会员应具备的条件是（）。A.注册资本金在一定金额以上B.具有良好的信誉和经营业绩C.按规定缴纳各项会员经费D.经中国证监会依法批准设立【答案】A,B,C,D【解析】暂无解析多选题-21进口的加工设备若出售给境内其他不享受同等税收优惠待遇的企业，应符合下列哪些规定（）。A.该合资企业应事先向原审批进口的外贸主管部门申请B.向海关缴纳按使用时间折旧估价后征收的税费C.向海关申请获取解除监管证明书D.补交涉及国家对外贸易管制的许可证件【答案】A,B,C【解析】解析外商投资企业投资项下进口的减免税设备，因特殊原因需要在海关监管期内销售、转让的企业应当先向原审批进口的商务主管部门申请，持批准文件向海关办理补缴进口税费的手续。海关按照使用时间折旧估价证税后，签发解除监管证明书，企业即可将原减免税货物在国内销售、转让；由于企业已经获得了商务主管部门的内销批准，所以不需要补交涉及国家对外贸易管制的许可证件。多选题-22建设项目负债融资的方式包括（）oA.发行股票B.发行债券C.融资租赁D.合资租赁E.银行贷款【答案】B,C,E【解析】负债融资的资金来源除了选项BCE外，还包括：商业银行贷款、政策性银行贷款、出口信贷、外国政府贷款、国际金融机构贷款、发行可转换债。多选题-23深圳证券交易所根据会员的申请，为交易单元提供下列使用交易所交易系统资源和获取交易系统服务的功能（）oA.申报买卖指令及其他业务指令B.获取实时及盘后交易回报C.获取证券交易即时行情、证券指数、证券交易公开信息等交易信息及相关新闻公告D.配置相应的通信通道等通信资源，接入和访问交易所交易系统【答案】A,B,C,D【解析】暂无解析多选题-24在我国现行的下列税种中，属于中央地方共享税的有（）oA.增值税B.消费税C.资源税D.营业税【答案】A,C,D【解析】解析本题考核点为中央地方共享税包括的税种。中央地方共享税包括增值税，营业税，资源税，证券交易印花税，城市维护建设税，企业所得税，外商投资企业和外国企业所得税六个税种。多选题-25下列选项中，属于会计信息质量要求的有（）oA.可比性B.及时性C.谨慎性D.实质重于形式E.重要性【答案】A,B,C,D,E【解析】解析会计信息质量要求是对企业财务报表中所提供的会计信息质量的基本要求，是使财务报表中所提供会计信息对使用者决策有用所应具备的基本特征，它包括可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性等。多选题-26地方城建档案部门职责包括（hA.负责接收和保管所辖范围应当永久和长期保存的工程档案和有关资料B.设专人负责基建文件的收集、整理和归档工作C.负责组织工程档案的编制工作和竣工图的绘制工作D.负责对城建档案工作进行业务指导，监督和检查有关城建档案法规的实施E.列入向本部门报送工程档案范围的建设项目，其竣工验收应有本部门参加并负责对移交的工程档案进行验收【答案】A,D,E【解析】考核内容建设项目档案管理职责多选题-27上海证券交易所B 股佣金的最低标准是（）。A.10美元B.5美元C.1 美元D.2 美元【答案】C【解析】【解析】答案为C。佣金是指投资者在委托买卖证券成交后按成交金额的一定比例支付的费用，或证券经纪商为客户提供证券代理买卖服务收取的费用。上海证券交易所B股每笔交易佣金不足1 美元或5 港元的，按 1 美元或5 港元收取。简答题-28ABC公司按照会计制度规定，对建造合同的收入确认由完成合同法改为从1998年起按完工百分比法确认收入，该公司保存的会计资料比较齐备，可以通过会计资料追溯计算。假设所得税税率为33%,所得税按债务法核算，税法按完工百分比法计算收入并计入应纳税所得额。该公司按净利润的10%提取法定盈余公积。两种方法计算的税前会计利润如下（计算过程略）：（单位：万元）年份完工百分比法完成合同法1994 年以前 4000003000001994 年 2400002000001995 年 1800002400001996 年 2000001600001997 年 2600002200001998 年 300000320000要求：计 算ABC公司改变核算法后的累积影响数。(2)进行账务处理。【答案】(l)ABC公司在1998年以前按完工百分比法计算的税前会计利润为1 280000万 元(400000+240 000+180 000+200 000+260 0 0 0),按完成合同法计算的税前会汁利润为1120 000万元(300 000h-200 000+240 000+160 000+220 000),两者的所得税影响合计为52 800元，两者差异的税后净额为107 200元，即为该公司由完成合同法改为完工百分比法的累积影响数。【解析】暂无解析简答题-29东方股份有限公司是一家上市公司，是一般增值税纳税企业，适用的增值税税率为17%,该公司2003年度的财务会计报告于2004年4月2 6日经批准对外报出。该公司2004年度发生的一些交易和事项及其会计处理如下：(1)由于持续通货膨胀，为了更准确地反映公司的经营成果，东方公司决定从2004年1月1日起将发出存货的计价方法从先进先出法改为加权平均法，东方公司将此变更作为会计政策变更处理，但是由于缺乏相关的资料，该变更的累积影响数无法确定，因此，该公司对此会计政策变更采用了未来适用法进行会计处理，而未采用追溯调整法。（2）2004年2月接到南方公司的通知，获知东方公司于2004年1月12日销售的一批商品由于质量存在问题，与合同规定的要求不符，南方公司要求退货,已知该批商品的销售价格总额为2000万元（不含增值税），增值税专用发票已经开具给南方公司，货款已经收讫，东方公司已经确认了此销售收入。为此东方公司在实地检查之后同意了南方公司的退货，增值税专用发票和销售账单已经退回给东方公司并收到退回的商品，东方公司退还了该商品货款。东方公司将此商品退回冲减了 2003年度的营业收入以及相关的成本和税金。对上述交易和事项的会计处理中，指明不正确的会计处理的理由并作出正确的会计处理（不需编制会计分录）。【答案】事项中的商品退回不属于资产负债表日后事项。由于该批商品是2004年1月销售的，是2004年度发生的事项，因此根据 企业会计准则第14号一一收入的规定，对此商品退回，东方公司应冲减2004年2月（即商品实际退回当月）的销售收入以及相关的成本和税金，而不能作为资产负债表日后事项，调整2003年度的营业收入以及相关的成本和税金。【解析】暂无解析简答题-30甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，主要从事医疗器械设备的生产和销售。A类产品为大中型医疗器械设备，主要销往医院；B类产品为小型医疗器械设备，主要通过经销商销往药店。X注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。资料一：X注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境，部分内容摘录如下：2010年初，甲公司在5个城市增设了销售服务处，使销售服务处的数量增加到11个，销售服务人员数量比上年末增加50%o(2)对于A类产品，甲公司负责将设备运送到医院并安装调试。医院验收合格后签署设备验收单，甲公司根据设备验收单确认销售收入。甲公司自2010年起向医院提供1个月的免费试用期，医院在试用期结束后签署设备验收单。由于市场上B类产品竞争激烈，甲公司在2010年初将B类产品的价格平均下调10%o甲公司从2009年起推出针对经销商的返利计划，根据经销商已付款的采购额的3%到6%的比例，在年度终了后12个月内向经销商支付返利。甲公司未与经销商就返利计划签订书面协议，而由销售人员口头传达。(5)2010年12月，一名已离职员工向甲公司董事会举报，称销售总监有虚报销售费用的行为。甲公司已经对此事展开调查，目前尚无结论。(6)甲公司的生产设备使用的备件的购买和领用不频繁,但各类备件的种类繁多。为减轻年末存货盘点的工作量，甲公司管理层决定于2010年11月3 0日对备件进行盘点，其余存货在2010年12月3 1日进行盘点。资料二：X注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的甲公司的财务数据，部分内容摘录如下:(金额单位：万元)未审数已审数项目2010年 2009年A类产品B类产品A类产品B类产品主营业务收入6800630045006000减：销售返利03000280营业收入 6800600045005720营业成本 3500430027003700销售费用员工薪酬1300800一一办公室租金390350利润总额20001200应收账款49003500坏账准备(100)(80)存货-发出商品410400 备件290330其他应付款 返利420280 租金12090资料三：X注册会计师在审计工作底稿中记录了审计计划，部分内容摘录如下：(1)2009年度财务报表整体的重要性为利润总额的5%,即6 0万元。考虑到本项目属于连续审计业务，以往年度审计调整少，风险较低，因此将2010年度财务报表整体的重要性确定为利润总额的1 0%,即200万元。(2)根据以往年度审计结果，甲公司针对主要业务流程(包括销售与收款、采购与付款以及生产与存货)的内部控制是有效的，因此在2010年度审计中将继续采用综合性审计方案。资料四：X注册会计师在审计工作底稿中记录了拟实施的实质性程序，部分内容摘录如下：取得5个新设销售服务处的办公室租赁合同,连同以前年度获取的6个销售服务处的租赁合同，估算本年度办公室租金费用。(2)计算2010年度每月毛利率，如果存在较大波动，向管理层询问波动原因。(3)检查2009年度计提的销售返利的实际支付情况，并向管理层询问予以佐证，评估2010年度计提的销售返利金额的合理性。(4)从A类产品销售收入明细账中选取若干笔记录，检查销售合同、发票和设备验收单，确定记录的销售收入金额是否与合同和发票一致，收入确认的时点是否与合同约定的交易条款和设备验收单的日期相符。检查年末应收账款的账龄分析以及年内实际发生的坏账,评估坏账准备的合理性。分别在2010年 11月 3 0 日和2010年 12月 31 日对甲公司的存货盘点实施监盘。要求：逐项指出资料三和(2)项审计计划是否适当，并简要说明理由。【答案】事项(1)存在缺陷。被审计单位2010年度整体利润总额为2000万元，比上年增长800万元。2009年重要性水平为利润总额的5%,而 2010年为10%,将大大提高重要性水平的金额，有可能因重要性水平的提高而影响注册会计师的审计效果。【解析】暂无解析