诺基亚全面预算管理－中财演讲稿（最简版）.pptx

超越预算 掌握未来诺基亚公司的全面预算管理体系1演讲提纲 诺基亚公司预算管理理念 诺基亚公司预算管理体系 财务总监的预算角色 预算编制和管理程序2致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！预算管理理念与体系 在企业实践中，预算的基本管理思路相差无几，但是大家在理解预算的作用、功能和使用目的上却是有很大的差异，在这一点上，诺基亚有很多超出“规矩”但行之有效的另类举措。 不同的公司对预算的作用会有不同的理解，赋予不用的功能，选择不同的形式，达到不同的目的，获得可能完全不同的结果。从企业管理角度看，预算只是一种管理工具，必须融入到系统的管理理念中去才能发挥作用。其根本是不能脱离企业经营管理的实际，不能脱离对商业环境的理解。 任何一种管理工具和手段，不管它有多先进，单独使用都不会给管理带来实质性的改变。3致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！商业计划循环 4致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！定义远定义远景目标景目标建立战建立战略意图略意图制定战制定战略计划略计划分享战分享战略计划略计划评估战评估战略计划略计划制定年制定年度预算度预算评价年评价年度预算度预算年度计划年度计划制定个制定个人计划人计划评估个评估个人计划人计划个人计划个人计划长期计划过程长期计划过程短期计划过程短期计划过程5致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！预算编制过程的循环6致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！滚动预测的循环 7致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！超越预算超越预算 在诺基亚公司，什么是制作预算的最开始？ 预测掌握未来预测掌握未来 另类预算控制观另类预算控制观 别样预算与考核别样预算与考核 来源于预算之外8致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！预算的目的明确目标明确目标计划功能战略目标的分解和具体化，数字化；计划功能战略目标的分解和具体化，数字化；评价业绩评价业绩控制经营控制经营协调部门协调部门配置资源配置资源评价业绩和激励功能通过实际与预算的比较，评价业绩和激励功能通过实际与预算的比较，衡量业绩，贯彻激励机制；衡量业绩，贯彻激励机制；控制经营行为功能通过对收入和支出的合理性控制经营行为功能通过对收入和支出的合理性和与目标的差异分析，纠正偏差，调整方向；和与目标的差异分析，纠正偏差，调整方向；沟通与协调功能明确自身和相关部门的目标，沟通与协调功能明确自身和相关部门的目标，有利于增强部门间合作，统一认识；有利于增强部门间合作，统一认识；分配资源功能合理安排资金，做到收支平衡分配资源功能合理安排资金，做到收支平衡9致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！预算编制程序 战略与滚动预算 预算编制工作的主要内容 时间表 费用、人员、投资 经营、市场预测、产品和服务预测 行动计划与历程碑 财务平衡与汇总 预算执行与循环 滚动预算与预算的作用发挥10致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！预算指导书目录（样例）11致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！预算内容 费用预算 人员预算 投资预算 行动方案 销售预算 产品预算 生产预算 项目预算每个部门每个部门经营部门经营部门 资金预算 汇总预算 预算平衡 风险分析财务部门财务部门12致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！问题讨论？谢谢！谢谢！13致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！