基础会计期末复习---计算分析题.pdf

期末复习-往届试卷计算与分析题解读沛县电大刘培强老师基础会计近三年计算与分析题考试分值25 分，共两题。考题类型多为期末复习指导上的考题。原题与考试题目都有变化(除201 1 年 7月有一题外)。本考题类型主要是考察学生掌握基础会计基本理论、基本方法、基本技能的灵活运用能力。对于初学者来说，有一定的难度。好在我们基础会计考题以期末复习指导的辅导题为“模板”出题的，只要同学们掌握了基础会计原理，并加以运用，还是能通过考试的。下面我就把期末复习指导的1 8题结合近三年考题总结如下：这就要求同学们考试前认真研究这1 8题。并能够真正理解。习题一【目的】练习会计要素的分类。【资料】某企业2 0 X 9 年 1 月 1日的有关资料如下:(1)存放在银行的款项80 000元(2)从银行借入的短期借款5 5000元(3)(4)出纳员保管的现款从银行借入的长期借款6 06 00元000元(5)应付甲商店款项25000元(6)库存物料用品32 9 00元(7)营业用房31 0 000元(8)汽车223 000元(9)应收客户的劳务费 20 000元(1 0)未缴税金1 65 00元(1 1)投资者投入的资本41 0 000元(1 2)累计留存的利润1 00 000元【要求】根据上述资料分别计算资产、负债、所有者权益的金额并检验其平衡关系。答案：资产=80 000+6 00+32 9 00+31 0 000+223 000+20 000=6 6 6 5 00负债=5 5 000+6 0 000+25 000+1 6 5 00=1 5 6 5 00所有者权益=41 0 000+1 00 000=5 1 0 000资产=负债+所有者权益6 6 6 5 00=1 5 6 5 00+5 1 0 000总结：2011年1月考过此题，变化情况为：(1)存放在银行的款项 7 0 000元(1 1)投资者投入的资本 400 000元题目有两项变化，造成答案发生变化。(变化用黑体标出)资产=7 0 000+6 00+32 9 00+31 0 000+223 000+20 000=6 5 6 500负债=5 5 000+6 0 000+25 000+1 6 5 00=1 5 6 5 00所有者权益=400 000+1 00 000=5 00 000资产=负债+所有者权益656 500=156 500+500 000习题二【目的】熟悉各类型账户余额和发生额之间的关系。【资料】某企业账户部分数据如下表所示：金额单位：元账户名称期初余额本期借方发生额本期贷方发生额期末余额库存现金2 50041 00038 5007固定资产2 480 0009150 0003 650 000短期借款?480 000750 000800 000应付账款400 000380 0009150 000盈余公积180 00020 00014 500?要求根据上列账户中的有关数据并结合各账户的类型计算每个账户的未知数据。答案：金额单位：元账户名称期初余额本期借方发生额本期贷方发生额期末余额库存现金5 000固定资产1 320 000短期借款1 070 000应付账款630 000盈余公积185 500总结：2010年 1 月，2009年 1 月，2012年 1 月 3 次考过此题，表中项目或数字有变化，如：2009年 1 月和2010年 1 月考题相同，但项目不同。2012年 1 月的题目与上面的题目差不多，数字稍有不同。某企业宥关账户的资料如下：单位:元聚户名称期初余额本期借方发生额本期贷方发生领期未余额银行存款4 7 2 0 0 02 3 0 0 0 03 9 0 0 0 0短期借款1 8 0 0 0 05 0 0 0 01 9 0 0 0 0固定资产6 5 0 0 0 06 5 0 0 06 8 5 0 0 0应付账款4 7 0 0 0 ，1 2 0 0 02 1 0 0 0原材料2 4 0 0 01 5 0 0 05 4 0 0 0实收资本8 0 0 0 0 008 3 0 0 0要求ND根据上述资料计算每个账户的未知数额并填入表中。（6分）（2）按账户发生额试算平衡法进行试算平衡（列出计算过程）。（4分）答案:账户名称期初余额本期借方发生额本期贷方发生额期末余额银行存款148 000短期借款320 000固定资产30 000应付账款56 000原材料45 000实收资本f*,883 000（上表中每个数字1分）本期借方发生领合计=148 000+180 000+65.000+12 000+24 000+0=429 00C*（2分）本期贷方发生额合计=23。000+50 000+30 000+21 000+15 000+83 000=429 000（2分）2 0 1 2.7的题目与2 0 1 2.1的题目相比只是把短期借款改为了盈余公积。2 9.某企业部分账户记录如下表：要 求：（1）根据上述资料计算出每个账户的未知数额并填入表中。账户名称期初余额本期借方发生额本期贷方发生额期末余额银行存款4 7 2 0 0 02 3 0 0 0 03 9 0 0 0 0盈余公积1 8 0 0 0 05 0 0 0 01 9 0 0 0 0固定资产6 5 0 0 0 06 5 0 0 06 8 5 0 0 0应付账款4 7 0 0 01 2 0 0 02 1 0 0 0原材料2 4 0 0 01 5 0 0 05 4 0 0 0长期借款8 0 0 0 0 008 3 0 0 0（2）按账户发生额试算平衡法进行试算平衡（列出计算过程）。本类型题考核的账户类型及账户余额和发生额之间的关系。首先同学们要分清考试所给的账户是资产类、负债类、所有者权益类、成本费用类及损益类。大家可以根据记账规则之歌：借增贷减是资产,成本资产总相同,损益账户要分辨,收入增加贷方看,权益和它正相反。细细记牢莫弄乱。费用收入不一般。减少借方来结转。根据公式：期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额考试的表格中四项中有个未知数，根据上面的公式进行转化，重点要能清楚每一个账户的借贷关系：是增加还是减少。习题三【目的】进一步掌握借贷记账法下账户的基本结构。【资料】某企业发生经济业务如下表所示：金额单位：元序号交易、事项内容资产负债共同所有者权iiil.成本损应记会计科目应记方向借方贷方1银行存款减少银行存款2本年利润增加3管理费用增加4取得预收货款5制造费用增加6应交税金增加7长期股权投资增加8产品销售收入增加9产品销售费用增加10应收账款减少11生产成本增加12原材料被领用13财务费用增加14应付工资减少15投入资本增加16归还短期借款【要求】根据所给业务判断其引起变动会计要素的性质，确定应记会计和目和应记的方向。答案:金额单位：元序号交易、事项内容资产负债共同所有者权riit成本损JLZ.MIL应记会计科目应记方向借方贷方1银行存款减少银行存款V2本年利润增加V本年利润V3管理费用增加V管理费用V4取得预收货款V预收账款V5制造费用增加V制造费用V6应交税金增加应交税费7长期股权投资增加V长期股权投资V8产品销售收入增加V主营业务收入V9产品销售费用增加V销售费用V10应收账款减少V应收账款V1 1生产成本增加生产成本V1 2原材料被领用原材料V1 3财务费用增加财务费用V1 4应付工资减少V应付职工薪酬V1 5投入资本增加实收资本V1 6归还短期借款V短期借款V总结：本题还没有考过相关类型。本题主要考核借贷记账法下账户的基本结构及根据具体业务引起各要素变化情况。习题四【目的】练习经济业务的发生对会计等式的影响。【资料】甲公司2 0 义8年 1 2 月 3 1 日，资产负债表显示资产总额7 0 0 0 0 0 元，所有者权益总额5 0 0 0 0 0 元，负债总额2 0 0 0 0 0 元。该公司2 0 X 9 年 1 月份经济业务如下：(1)购入全新机器一台，价值5 0 0 0 0 元，以银行存款支付。(2)投资者投入原材料，价 值 10 0 0 0 元。(3)将 笔 负 债 5 0 0 0 0 元转化为债权人对企业的投资。(4)从银行提取现金2 0 0 0 元备用。(5)以银行存款偿还欠供应商货款10 0 0 0 元。(6)以银行存款归还短期借款5 0 0 0 0 元。(7)收到客户所欠货款8 0 0 0 0 元，收存银行。(8)向银行借入短期借款10 0 0 0 0 元，存入银行存款户。(9)收到购买单位所欠货款6 0 0 0 0 元，其 中 5 0 0 0 0 元转入银行存款户，10 0 0 0 元以现金收讫。【要求】(1)根据2 0 X 9 年 1 月份发生的上述经济业务，分析说明引起会计要素变化的情况以及对会计等式的影响。(2)计算2 0 X 9 年 1 月末甲公司资产、负债和所有者权益总计答案：1.2 0 0*9 年 1 月份发生的各笔经济业务所引起的会计要素的变化及对会计等式的影响分析如下：(1)引起会计等式左边资产要素内部一个项目固定资产增加5 0 0 0 0 元，而另一个项目银行存款同时减少5 0 0 0 0 元，等式左边以相等金额一增一减，对等式没有影响。(2)引起会计等式左边资产要素中的一个项目原材料增加10 0 0 0 元，等式右边所有者权益要素中的一个项目实收资本同时增加10 0 0 0 元，等式两边以相等金额同时增加，对等式没有影响。(3)引起等式右边负债要素中的一个项目应付账款减少10 0 0 0 元，等式右边所有者权益要素中的一个项目实收资本同时增加10 0 0 0 元，等式右边以相等金额-增一减，对等式没有影响。(4)引起等式左边资产要素内部个项目银行存款减少2 0 0 0 元，而另 个项目现金同时增加2 0 0 0 元，等式左边以相等金额一增一减，对等式没有影响。(5)引起等式左边资产要素中的个项目银行存款减少10 0 0 0 元，等式右边负债要素中的一个项目应付账款同时减少10 0 0 0 元，等式两边以相等金额同时减少，对等式没有影响。(6)引起等式左边资产要素中的一个项目银行存款减少50 000元，等式右边负债要素中的一个项目短期借款同时减少50 000元，等式两边以相等金额同时减少，对等式没有影响。(7)引起会计等式左边资产要素内部一个项目银行存款增加80 000元，而另一个项目应收账款同时减少80 000元，等式左边以相等金额一增一减，对等式没有影响。(8)引起等式左边资产要素中的一个项目银行存款增加100 000元，等式右边负债要素中的一个项目短期借款同时增加100 000元，等式两边以相等金额同时增加，对等式没有影响。(9)收到购买单位所欠货款60 000元，其 中 50 000元转入银行存款户，10 000元以现金收讫。引起等式左边资产要素内部一个项目银行存款增加50 000元，另一个项目现金增 加 10 000元，第三个项目应收账款同时减少60 000元。等式左边两增一减，增减金额相等，对等式没有影响。2.20X 9年 1 月末甲公司资产、负债和所有者权益总计计算如下:(1)资产总额=期初余额+本期增加额-本期减少额=700 000+(50 000-50 000)+10 000+(20 000-20 000)-10 000-50 000+(80 000-80 000)+100 000+(50 000+10 000-60 000)=750 000(元)(2)负债总额=200 000-10 000-10 000-50 000+100 000=230 000(元)(3)所有者权益总额=500 000+10 000+10 000=520 000(元)总结：本题还没有考过相关类型。本题主要考核经济业务的发生对会计等式的影响。习题五【目的】练习借贷记账法，熟悉会计分录的编写。【资料】假定某企业20X 9年 1 月初各资产、负债及所有者权益账户的余额如下表所示。某企业总分类账1 月初试算平衡表 单位：元资产金额负债和所有者权益金额库存现金10 000短期借款600 000银行存款1 350 000应付账款80 000应收账款300 000应交税费20 000原 材 料1 400 000实收资本8 600 000库存商品240 000固定资产6 000 000合计9 300 000合计9 300 0001 月份该企业发生下列各项经济业务：(1)向银行借入短期借款150 000元，存入银行存款户。(2)从银行存款户提取现金1 000元。(3)经理张利出差预借差旅费1 200元，以现金支付。(4)购进原材料一批已入库，价款25 000元，以银行存款支付20 000元，其余暂欠。(5)以银行存款购入新汽车一辆，价款共180 000元。(6)用银行存款偿还应付供货单位材料款32 000元。(7)收到客户前欠货款120 000元，存入银行。(8)以银行存款2 0 0 0 0 0 元归还到期的短期借款。(9)投资者追加投入资本8 0 0 0 0 元，款项收到存入银行。(10)经理张利出差归来，报销差旅费1 0 0 0 元，交回现金2 0 0 元。【要求】(1)根据上述经济业务，用借贷记账法编制会计分录。(2)开设各账户(丁字账)登记期初余额、本期发生额，计算期末余额，并编制总分类账户的本期发生额和期末余额试算平衡表。答案：1.根 据 1 月份发生的经济业务编制会计分录如下：(1)借：银行存款贷：短期借款(2)借：库存现金15 0 0 0 015 0 0 0 01 0 0 0贷：银行存款1 0 0 0(3)借：其他应收款1 2 0 0贷：库存现金1 2 0 0(4)借：原材料2 5 0 0 0贷：银行存款2 0 0 0 0应付账款5 0 0 0(5)借：固定资产18 0 0 0 0贷：银行存款18 0 0 0 0(6)借：应付账款3 2 0 0 0贷：银行存款3 2 0 0 0(7)借：银行存款12 0 0 0 0贷：应收账款12 0 0 0 0(8)借：短期借款2 0 0 0 0 0贷：银行存款2 0 0 0 0 0(9)借：银行存款8 0 0 0 0贷：实收资本8 0 0 0 0(10)借：库存现金2 0 0管理费用1 0 0 0贷：其他应收款1 2 0 02.开设各账户(丁字账)登记期初余额、本期发生额，计算期末余额，并编制总分类账户的本期发生额和期末余额试算平衡表如F：借方 库存现金 贷方 借方 银行存款 贷方期 初 余 额 10 0 0 0(3)1 2 0 0 期初余额 1 3 5 0 0 0 0(2)1 0 0 0(2)1 0 0 0(1)15 0 0 0 0(4)2 0 0 0 0(10)2 0 0(7)12 0 0 0 0(5)18 0 0 0 0(9)8 0 0 0 0(6)3 2 0 0 0(8)2 0 0 0 0 0本期发生额1 2 0 0 本期发生额 1 2 0 0 本期发生额3 5 0 0 0 0 本期发生额4 3 3 0 0 0期 末 余 额 10 0 0 0期末余额1 2 6 7 0 0 0借方应收账款贷方期初余额300 000(7)120 000本期发生额0本期发生额120 000期 末 余 额180 000借方库存商品贷方期初余额240 000本期发生额0本期发生额0期末余额240 000借方短期借款贷方(8)200 000期初余额600 000(1)150 000本期发生额200000本期发生额150 000期末余额550 000借方原;卜 才 料贷方期初余额1(4)400 00025 000本期发生额期末余额125 000425 000本期发生额0借方 固定资产 贷方期初余额6 000 000(5)180 000本期发生额180 000期末余额6 180 000借方 应付!本期发生额 0股款 贷方(6)32 000期 初 余 额80 000(4)5 000本 期 发 生 额32 000本期发生额5 000期 末 余 额53 000借方应交税金贷方借方实收资本 贷方期初余额20 000期初余额8 600 000(9)80 000本期发生额0本期发生额期末余额020 000本期发生额0本期发生额80 000期末余额8 680 000借方其他应收款贷方借方管理费用 贷方(3)1 200(10)1 200(10)1 000本期发生额期末余额1 2 0 0本期发生额01 200本期发生额期末余额1 000本期发生额 01 000总分类账试算表20X9年1月3 1日单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金10 0001200120010 000银行存款1 350 000350 000433 0001 267 000应收账款300 0000120 000180 000原材料1 400 00025 00001425 000库存商品240 00000240 000固定资产6 000 000180 00006 180 000其他应收款120012000管理费用100001000短期借款600 000200 000150 000550 000应付账款80 00032 0005 00053 000应交税费20 0000020 000实收资本8 600 000080 0008 680 000合计9 300 0009 300 000790 400790 4009 303 0009 303 000总结:本题考题类型在0 9 年以前考过，这三年没有涉及。这是一道综合性很强的题目，运用借贷记账法做出会计分录，登 记 T字形账户，编制试算平衡表。只要是前面的分录题目出错，后 面 的 T字形账户、试算平衡表就会出现错误。大家一定要认真研究一下本题，掌握会计处理方法，多加以练习，避免出现错误。习题六【目的】综合练习企业各类业务的核算。【资料】某工业公司2 0 X 1 年 12 月成立，当月发生如下经济业务(公司只生产销售种产品甲产品，不考虑增值税)：(1)收到投资人投入的现金6 0 0 0 元，银行存款5 0 0 0 0 0 元，新设备8 0 0 0 0 0 元。(2)从银行借款2 0 0 0 0 0 元，期限3 年，已存入银行。(3)购入材料一批，价 值 5 0 0 0 0 元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。(4)赊购材料一批，价值2 0 0 0 0 元，材料验收入库。(5)从银行存款中提取现金1 0 0 0 元备用。(6)经理王平出差，预借差旅费5 0 0 0 元，付现金。(7)本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料4 0 0 0 0 元，车间一般消耗领用材料5 0 0 0 元，企业行政管理部门领用2 0 0 0 元。(8)以银行存款2 0 0 0 0 元偿付赊购材料款。(9)销售甲产品，销货款1 0 0 0 0 0 元尚未收到。(1 0)用银行存款3 5 0 0 0 元，购置新设备一台。(1 1)收到购货单位归还前欠甲产品货款1 0 0 0 0 0 元，存入银行。(1 2)计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资2 0 0 0 0 元，车间管理人员工资3 0 0 0元，企业行政管理人员工资8 0 0 0 元。(1 3)依据规定企业按职工工资总额的1 4%计提职工福利费。(1 4)公司计提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费3 0 0 0 元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费4 2 0 0 元。(1 5)经理王平报销差旅费3 8 0 0 元，余 款 1 2 0 0 元退回现金。(1 6)预提企业本月应负担的银行借款利息8 0 0 元。(1 7)月末，将本月制造费用1 1 4 2 0 元计入所生产甲产品的生产成本。(1 8)公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库 结转已完工甲产品的全部生产成本 7 4 2 2 0 元。(1 9)公司销售甲产品价值3 0 0 0 0 元，收到货款1 0 0 0 0 元并存入银行，其余2 0 0 0 0元尚未收到。(2 0)用银行存款2 0 0 0 0 元支付产品广告费。(2 1)计算并结转应交纳的4 5 0 0 元销售税金。(2 2)结转已销售甲产品的实际生产成本6 5 0 0 0 元。(2 3)以现金支付违约罚款5 0 0 元。(2 4)将企业本期实现的销售收入结转入“本年利润”账户。(2 5)将企业本期发生的销售成本、销售费用、主营业务税金及附加元、管理费用元、财务费用和营业外支出等费用科目结转入“本年利润”账户。(2 6)按规定税率2 5%,计算企业应缴纳的所得税。(2 7)将所得税结转“本年利润”账户。(2 8)按企业净利润的1 0%,提取盈余公积金。(2 9)企业将实现的净利润转入“利润分配未分配利润”账户。(3 0)将“利润分配”账户下“提取盈余公积”明细账户的余额，转 入“利润分配一一未分配利润”明细账户。【要求】根据上述资料编制会计分录。答案：(1)借：库存现金5 0 0 05 0 0 0 0 08 0 0 0 0 01 3 0 5 0 0 0银行存款固定资产贷：实收资本(2)借：银行存款2 0 0 0 0 0贷：长期借款2 0 0 0 0 0(3)借：原材料5 0 0 0 0贷：银行存款5 0 0 0 0(4)借：原材料2 0 0 0 0贷：应付账款2 0 0 0 0(5)借：库存现金1 0 0 0贷：银行存款1 0 0 0(6)借：其他应收款5 0 0 0贷：库存现金5 0 0 0(7)借：生产成本4 0 0 0 0制造费用5 0 0 0管理费用2 0 0 0贷：原材料4 7 0 0 0(8)借：应付账款2 0 0 0 0贷：银行存款2 0 0 0 0(9)借：应收账款1 0 0 0 0 0贷：主营业务收入1 0 0 0 0 0(1 0)借：固定资产3 5 0 0 0贷：银行存款3 5 0 0 0(1 1)借：银行存款100 000贷：应收账款100(12)借：生产成本20 000制造费用3 000管理费用贷：应付职工薪酬8 00031(13)借：生产成本制造费用2 800420管理费用贷：应付职工薪酬1 1204(14)借：制造费用3 000管理费用贷：累计折旧4 2007(15)借：管理费用3 800库存现金贷：其他应收款1 2005(16)借：财务费用贷：应付利息800(17)借：生产成本贷：制造费用11 42011(18)借：库存商品贷：生产成本74 22074(19)借：银行存款10 000应收账款贷：主营业务收入20 00030(20)借：销售费用贷：银行存款20 00020(21)借：营业税金及附加贷：应交税费4 5004(22)借：主营业务成本贷：库存商品65 00065(23)借：营业外支出贷：库存现金500(24)借：主营业务收入贷：本年利润130 000130(25)借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用营业外支出109 9206542019(26)借：所得税费用贷：应交税费5 0205000000340200000800420220000000500000500000000500000120800500020(2 7)借：本年利润 5 0 2 0贷：所得税费用 5 0 2 0(2 8)借：利润分配一-提取法定盈余公枳一法定盈余公积1 5 0 6贷：盈余公积-1 5 0 6(2 9)借：本年利润1 5 0 6 0贷：利润分配-一未分配利润1 5 0 6 0(3 0)借：利润分配一-未分配利润1 5 0 6贷：利润分配-提取法定盈余公积1 5 0 6总结：本题考题类型是基础会计必考题目，见“近三年试卷分析会计分录题总结”。习题七【目的】练习记账凭证的填制【资料】亚亚股份有限公司2 0*9 年 8月份有关经济业务(1)1日，从银行提取现金3 5 0 0 元。(2)2日，用现金支付厂长李明预借差旅费3 0 0 0 元。(3)3日，以现金支付业务招待费2 8 5 元。(4)4日，生产甲产品领用A材料8 0 0 千克，单 价 1 0 元，计 8 0 0 0 元。(5)5日，购入A材 料 3 0 0 0 千克，单 价 1 0 元，计 3 0 0 0 0 元。材料已验收入库，货款尚未支付。(6)8日，厂长李明出差回厂报销差旅费2 9 0 0 元，交回多余现金1 0 0 元。(7)1 0 I I,用银行存款发放工资3 0 0 0 0 元。(8)1 2 日，向银行借入短期借款5 0 0 0 0 0 元，存入银行存款户。(9)1 3 I I,用银行存款偿还莱斯工厂款项1 3 1 0 0 0 元(1 0)1 4 日，出售给光明工厂甲产品3 0 0 0 件，货款3 9 0 0 0 0 元尚未收到。(1 1)1 9 日，以银行存款支付本月广告费2 5 0 0 0 元。(1 2)2 0 日，接受金湖工厂投入全新设备一套，按双方协商价8 0 0 0 0 0 元入账。(1 3)2 4 I,收到光明工厂还来前欠货款4 5 6 3 0 0 元,存入银行。(1 4)2 8 日，以银行存款归还短期借款1 7 0 0 0 0 元。【要求】根据以上业务编制记账凭证。答案：会 计 分 录（代记账凭证）200*9年凭证字号摘 要借方贷方月日字号账 户 名 称金 额账 户 名 称金 额81银付1从银行提取现金库存现金3 500银行存款3 5002现付1厂长李明预借差旅费其他应收款3 000库存现金3 0003现付2以现金支付业务招待费管理费用285库存现金2854转账1生产甲产品领用A材料生产成本8 000原材料8 0005转账2购入A材料款未付原材料30 000应付账款30 0008转账3厂长李明报销差旅费管理费用2 900其他应收款2 9008现收1李明退回现金库存现金100其他应收款10010银付2用银行存款发工资 1立付职工薪酬30 000银行存款30 00012银收1借入短期借款存入银行银行存款500 000短期借款500 00013银付3以存款偿还欠款应付账款131 000银行存款131 00014转账4销售甲产品货款未收应收账款390 000总营业务收入390 00019银付4以存款支付广告费销售费用25 000银行存款25 00020转账5接受固定资产投资固定资产800 000实收资本800 00024银收2光明工厂偿还前欠货款银行存款456 300应收账款456 30028银付5以存款归还短期借款短期借款170 000银行存款170 000总结：本题考题类型是基础会计必考题目，见“近三年试卷分析会计分录题总结”。但出题形式不是要求做分录，是填写表格，代记账凭证。与会计分录原理相同。2010年7月考了其中的四题，1、2、3原题，业务题6变化为：8日，厂长李明交回多余现金100元，是题目的一部分。就是上面加黑部分。习题八【目的】练习账簿登记及试算平衡【资料】亚亚股份有限公司2009年8月份有关总账和明细账的期初余额如下：单位：元账户名称期初余额（借方）账户名称期初余额（贷方）现金2 000短期借款450 000银行存款2,000,000应付账款159 000应收账款840 000应交税金32 500其他应收款3,000累计折旧100 000原材料4 000 000实收资本10 000 000生产成本1 120 000盈余公积260 000库存商品400,000本年利润180 000长期股权投资121,500利润分配105 000固定资产2,800,000合计11,286,500合计11,286,500【要求】根据上述资料及习题七所填制的记账凭证，登记现金日记账、银行存款日记账和总分类账。答 案：现 金 日 记 账（三 栏 式）2 0 0 9 年凭证字号摘要对方科目收 入支 出余 额月日81月初余额2 0 0 01银 付1#从银行提取现金银行存款3 5 0 05 5 0 02现 付1#李明预借差旅费其他应收款3 0 0 02 5 0 03现 付2#支付业务招待费管理费用2 8 52 2 1 58现 收1#李明退回现金其他应收款1 0 02 3 1 5银行存款日 记 账（三 栏 式）2 0 0 9 年凭证字号摘 要对方科目收 入支 出余 额月日81月初余额2 0 0 0 0 0 01银 付1#提现库存现金3 5 0 0 1 9 9 6 5 0 01 0银 付2#用存款发工资应付职工薪酬3 0 0 0 0 1 9 6 6 5 0 01 2银 收1#借入短期借款短期借款5 0 0 0 0 02 4 6 6 5 0 01 3银 付3#还前欠莱斯工厂款应付账款1 3 1 0 0 0 2 3 3 5 5 0 01 9银 付4#付广告费销售费用2 5 0 0 0 2 3 1 0 5 0 02 4银 收2#光明厂还欠款应收账款4 5 6 3 0 02 7 6 6 8 0 02 8银 付5#归还短期借款短期借款1 7 0 0 0 0 2 5 9 6 8 0 0总分类账账户名称：库存现金2 0 0 9 年凭证号数摘要借方金额贷方金额借或贷余额月日81月初余额借2 0 0 01银付从银行提取现金3 5 0 0借5 5 0 01#2现付1#厂长李明预借差旅费3 0 0 0借2 5 0 03现付2#支付业务招待费2 8 5借2 2 1 58现收1#李明退回现金1 0 0借2 3 1 5总分类账账户名称：银行存款2 0 0 9 年凭证号数摘 要借方金额贷方金额借或贷余额月日81月初余额借2 0 0 0 0 0 01银付1#提现3 5 0 0借1 9 9 6 5 0 01 0 银付2#用存款发工资3 0 0 0 0借1 9 6 6 5 0 01 2 银收1#借入短期借款5 0 0 0 0 0借2 4 6 6 5 0 01 3 银付3#还前欠莱斯工厂款1 3 1 0 0 0借2 3 3 5 5 0 01 9 银付4#以存款支付广告费2 5 0 0 0借2 3 1 0 5 0 02 4 银收2#光明厂还欠款4 5 6 3 0 0借2 7 6 6 8 0 02 8 银付5#归还短期借款1 7 0 0 0 0借2 5 9 6 8 0 0总分类账账户名称：应收账款2 0 0 9 年凭证号数摘 要借方金额贷方金额借或贷余额月日81月初余额借8 4 0 0 0 01 4 转账销售甲产品款未收3 9 0 0 0 0借1 2 3 0 0 0 04#2 4 银收2#光明厂还欠款4 5 6 3 0 0借7 7 3 7 0 0总分类账账户名称：其他应收款2 0 0 9 年凭证号数摘 要借方金额贷方金额借或贷余额月日81月初余额借3 0 0 02现付1#厂长李明预借差旅费3 0 0 0借6 0 0 08转账3#厂长李明报销差旅费2 9 0 0借3 1 0 08现收1#李明退回现金1 0 0借3 0 0 0总分类账账户名称：原物t 料2 0 0 9 年凭证号数摘 要借方金额贷方金额借或贷余额月II81月初余额借4 0 0 0 0 0 04转账1#生产甲产品领用A材料8 0 0 0借3 9 9 2 0 0 05转账2#购入A材料款未付3 0 0 0 0借4 0 1 2 0 0 0总分类账账户名称：生产成本2 0 0 9 年凭证号数摘 要借方金额贷方金额借或贷余 额月日81月初余额借1 1 2 0 0 0 04转账1#生产甲产品领用A材料8 0 0 0借1 1 2 8 0 0 0总分类账账户名称：库存商品2 0 0 9 年凭证号数摘 要借方金额贷方金额借或贷余 额月日81月初余额借4 0 0 0 0 0总分类账账户名称：长期股权投资2 0 0 9 年凭证号数摘 要借方金额贷方金额借或贷余 额月II总分类账81月初余额借1 2 1 5 0 0账户名称：固定资产2 0 0 9 年凭证号数摘 要借方金额贷方金额借或贲余 额月II81月初余额借2 8 0 0 0 0 02 0 转账5#接受投资8 0 0 0 0 0借3 6 0 0 0 0 0总分类账账户名称：短期借款2 0 0 9 年凭证号数摘 要借方金额贷方金额借或贷余 额月日81月初余额贷4 5 0 0 0 01 2 银收1#借入短期借款5 0 0 0 0 0贷9 5 0 0 0 02 8 银付5#归还短期借款1 7 0 0 0 0贷7 8 0 0 0 0总分类账账户名称：应上 账 款2009 年凭证号数摘 要借方金额贷方金额借或贷余 额月II81月初余额贷159 0005转账2#购入A材料款未付30 000贷189 00013银付3#偿还前欠莱斯工厂款131 000贷58 000总分类账账户名称：应交税金2009 年凭证数摘 要借方金额贷方金额借或贷余 额月日81月初余额贷32 000总分类账账户名称：累计折旧2009 年凭证号数摘 要借方金额贷方金额借或贷余 额月日81月初余额贷1 0 0 0 0 0总分类账账户名称：实收资本2 0 0 9 年凭证号数摘 要借方金额贷方金额借或贲余 额月II81月初余额贷1 0 0 0 0 0 0 02 0 转账5#接受投资8 0 0 0 0 0贷1 0 8 0 0 0 0 0总分类账账户名称：盈余公积2 0 0 9 年凭证号数摘 要借方金额贷方金额借或贷余 额月日81月初余额贷2 6 0 0 0 0账户名称：本年利润总分类账2 0 0 9 年凭证号数摘 要借方金额贷方金额借或贷余 额月日81月初余额贷1 8 0 0 0 0总分类账账户名称：利港分配2 0 0 9 年凭证号数摘 要借方金额贷方金额借或贷余 额月II81月初余额贷1 0 5 0 0 0账户名称：管理费用总分类账2 0 0 9 年凭证号数摘 要借方金额贷方金额借或贷余 额月li83现付2#支付业务招待费2 8 5借2 8 58转账3#厂长李明报销差旅费2 9 0 0借3 1 8 5总分类账账户名称：应付f职工薪酬2009 年凭证号数摘 要借方金额贷方金额借或贷余 额月11810银付2#用存款发工资30 000借30 000总分类账账户名称：主营业务收入2009 年凭证号数摘 要借方金额贷方金额借或贷余 额月11814转账4#销售甲产品款未收390 000贷390 000总分类账账户名称：销售费用2009 年凭证号数摘 要借方金额贷方金额借或贷余 额月II8149银付4#以存款支付广告费25 000借25 000总结:本题考题类型在09年以前考过，这三年没有涉及。这是一道综合性很强的题目，运用借贷记账法做出会计分录，登记账簿。只要是前面的分录题目出错，就会出现后面的账簿登记错误。这实际上考核学生会计基本技能的考题。该考题曾经出现一两次，但学生普遍不能适应，这说明部分学生没有真正做过会计模拟实训，没有真正登记过账簿。这就要求学生今后在学习中多加以会计基本技能训练。教学辅导栏目本课程综合模拟实验建议大家训练一下。习题九【目的】了解权责发生制与收付实现制下经济业务会计处理的区别。【资料】某公司20*9年 6 月份发生的有关经济业务如下：1.支付上月份的水电费5 600元。2.收到上月销售产品的货款65 000元。3.预付下半年的房屋租金18 000元。4.支付本季度借款利息3 300元（其中前两个月已经预提2 200元）。5.分摊已预付的财产保险费21 000元。6.实现已预收货款的销售收入15 600元。7.预收销货款30 000元。8.销售产品批，售价45 000元，其中通过银行收回货款40 000元。【要求】分别按权责发生制和收付实现制列表计算本月的收入、费用利利润。收 付 实 现 制权 责 发 生 制利润额经济业务序 号收入费用收入费用12345678合 计答案收 付 实 现 制权 责 发 生 制经疥业分序 号收 入费 用收 入费 用15 600265 000318 00043 3001 100521 000615 600730 000840 00045 000合 计135 00026 90060 60022 100利润额108 10038 500：2011年 1 月考过此题(D支付本月份的水电费5 000元.(2)收到上月份销售产品的贷款6 500元。(3)预付明年一季度的房屋租金1 800元.(4)预收销货款80 000元.5)销售产品一批，售 价56 000元，已收回货款36 000元，