财务制度手册之采购流程管理制度.docx

财务制度手册之采购流程管理制度第 1 条为保证企业材料采购流程的准确及时财务核算，保质保量地满足生产、销售和开发的使用要求，同时尽可能少地占用库存资金，特制定本管理制度。第 2 条原材料的申请与采购。1生产部主管根据生产任务的数量和现有库存提出材料采购申请单，采购部采购员负责市场调研，估算采购价格，报总经理和财务部主管审批。2材料采购申请得到批准后，交由采购部采购员负责购买。购买时，若原材料单位价值较原来价值上升5%或较原来价值上升元以上的，需说明原因，并报财务部批准。第 3 条原材料的验收入库。1 原材料购置入厂后，质检人员进行质量检查。2 验收合格的原材料入库并记入原材料台账，仓储部仓管员填写材料入库单，一式三联，第一联为仓库记账联，第二联交财务办理付款作为记账联，第三联交采购人员。3 如果材料质量不合格，通知采购部采购员，退回供应商。第 4 条财务部应付账款处理。1 采购人员获得采购材料发票后，及时递交财务部。2 财务部依据材料采购申请单、材料入库单、发票及时登记编制财务部材料入账表。3 财务部材料入账表的处理：（1）收货数量一致，发票金额无误，到期付款。（2）收货数量与订单数量不符，通知采购员处理。（3）发票已收到，货未收到，不能付款。（4）发票金额与订单金额不符，通知采购员处理。4 月末对财务部材料入账表的处理：（1）对于已经验收入库原材料，还未收到发票，依据订单价格，暂估入账，借记“原材料”科目，贷记“应付账款-发票在途”科目。（2）对于已经收到发票，还未收到原材料，依据发票金额，暂估入账，借记“原材料-在途材料”科目，贷记“应付账款-原材料在途发票已到”科目。上述两笔分录，月初红字冲销。5 财务部财务人员依据财务部材料入账表，及时对问题收货、问题发票，及时与采购部采购人员、仓储部库管员、供应商进行联系，及时处理问题。6 财务部财务人员将超过5天的问题收货、问题发票及时报请总经理处理。