旭辉集团预结算编制与审核作业指引.doc

预结算编制及审核作业指引编号：CIFI-SY-WI-CB-002版号：A/0页码：第 11 页 共 11 页预结算编制及审核作业指引编制日期审核日期批准日期修订记录日 期修订状态修改内容修改人审核人批准人1. 目的提高工程预结算工作的效率，合理地确定和控制工程造价。2. 适用范围2.1. 公司所有工程的预算及结算的编制、审核工作；工程实施过程中发生的变更、签证、索赔等费用审核工作。2.2. 结算内容及范围的说明： 2.2.1. 项目部负责提供各类工程施工、材料采购、负责示范单位、销售大厅等装修工程的结算资料。2.2.2. 设计部负责提供设计类合同结算资料。3. 术语和定义3.1.1. 预算：指根据施工图设计文件、施工组织设计、招投标资料、合同、现行预算定额及有关文件编制的单位工程建设费用文件，是成本控制的依据。3.1.2. 结算：指工程、采购完工后，根据竣工图纸、会议纪要、变更签证等所有与工程造价相关的资料编制的最终工程造价。4. 职责4.1. 成本部4.1.1. 负责根据投标报价核对预结算及工程量清单。4.1.2. 负责委托造价咨询机构编制、核对工程预结算。4.1.3. 负责审核材料设备采购数量、价格。4.1.4. 负责现场变更签证的审核。4.1.5. 负责工程竣工后的结算，确保其准确性。4.1.6. 负责审核结算资料、结算价款。4.2. 项目部4.2.1. 负责提供工程进度安排资料、施工组织设计等相关资料。4.2.2. 负责审核工程、材料设备结算资料并确保其完整性、准确性和真实性。4.2.3. 负责工程现场签证、变更内容的准确性和真实性。4.2.3.1完整性：结算资料是否按要求提供完备；4.2.3.2准确性和真实性：是否按要求实施，是否有重复现象及质量问题等。4.3. 设计部(应改由项目部负责)4.3.1. 负责提供有效的施工图纸及图纸变更等其它相关资料。4.3.2. 负责初审设计类结算资料并确保其准确性和真实性。5. 工作程序5.1. 编制计划5.1.1. 成本部根据项目开发总体计划和设计部的施工图出图计划制定各项目预算编制计划，提交成本部分管领导审核审批。5.1.2. 如公司领导审批同意内部编制预算，则由成本部组织本部门专业人员编制预算。5.1.3. 如公司领导审批同意委托造价咨询公司编制预算，则由成本部负责对编制预算的咨询单位进行考察、筛选。5.2. 委托造价咨询公司5.2.1. 成本部对编制预结算的咨询单位进行考察、筛选，确定委托对象；详见工程造价咨询供方选择作业指引。5.2.2. 成本部负责与被委托方签订详细的预结算编审的造价咨询委托合同。5.2.3. 成本部负责跟踪、了解造价咨询机构的编制或审核情况，督促咨询机构履行造价咨询委托合同，审查咨询机构的编制结果。5.3. 编制工程预算5.3.1. 项目工程总承包工程采用清单招标时，成本部负责编制招标工程量清单及招标标底(注：是否编制招标标底根据项目具体情况而定)。5.3.2. 项目工程采用费率的形式时，由设计部提供会审后的施工图纸及预算资料，成本部审核资料合格后安排预算的编制。5.3.3. 预算审核注意事项：a) 成本部向造价咨询单位及承包商明确施工图预算的编制要求；b) 成本部要组织造价咨询单位参加工程的图纸会审工作，对施工图中标注不清、前后矛盾、缺项、漏项等问题提出建议；c) 施工图预算根据工程量计算规则，按详细的施工图、已确定的施工方案并结合现场实际情况计算工程量；d) 预算审核中暂估的事项应编制审核备忘进行说明。5.4. 编制工程结算5.4.1. 合同履行完毕或竣工验收合格后，相关责任部门（即合同执行部门，下同）及时向成本部提交已由相关部门签署意见后的工程结算申请表，成本部审核并签署意见后提交分管领导审批。5.4.2. 结算申请审批通过后，由相关责任部门向承包商发放结算通知书，承包商编制报送竣工结算书及结算资料到各相关责任部门，其中项目部负责工程、材料设备类结算资料收集并进行审核，设计部收集设计类结算资料并初审。5.4.3. 各相关责任部门分别审核以下相关资料并汇总后分类填报XX结算交接单。1) 合同工期的完成情况；2) 工程质量情况判断；3) 现场签证单、技术核定单和设计变更台帐的比较核对；4) 设备、材料数量统计；5) 工程款支付情况的确认；6) 甲方索赔资料的整理统计；甲方索赔资料包括但不限于减帐指示、信函、备忘录、声明等；索赔类别包括减帐、漏做工程、质量不合格工程、拖期、扰民、闹事、员工停工、不配合工作、不协调、偷工减料、代替品等。7) 审核确认后的竣工图纸，项目部审核竣工图应符合以下要求： 每张竣工图上都应有监理和现场项目经理签字； 竣工图上应标注不同分包单位的所做内容的界面划分（可文字说明）； 如变更部位和内容较多，应在竣工图上列明变更内容目录，变与查找； 利用施工图改绘竣工图，必须在更改处注明变更依据，即在修改时要注明设计变更单、现场签证单等来源单据的编号，如无法在图纸上表达清楚时，应在更改的图标上方文字说明。5.4.4. 成本部审核各责任部门所报送竣工资料及结算交接单无误后，按施工合同、设计变更、现场签证等经济资料安排项目的工程竣工结算。成本部须及时编制结算书。结算资料包括但不限于以下内容：1) 招投标文件有关资料； 2) 工程施工总、分包合同、补充合同或施工协议书； 3) 工程竣工全套图纸（土建、安装等）； 4) 设计变更图纸、设计变更签证单、技术核定单、图纸会审交底纪要； 5) 施工组织设计； 6) 施工过程中双方签证资料（甲方认可的）； 7) 地质勘探报告； 8) 甲供料（设备）、甲控材料（设备）的数量及审批价格确认清单； 9) 开箱验货单、材料入库单； 10) 施工形象进度月报表； 11) 水电费； 12) 开竣工报告； 13) 隐蔽工程验收资料； 14) 桩基资料； 15) 场地三通一平资料； 16) 其他；5.4.5. 成本部项目成本主管根据编制的结算书、结算交接单及其他经济资料对结算申请进行初步核定，并与承包商沟通相关结果，填写竣工结算协议并签字确认。5.4.6. 成本部经理对以上内容复核后由项目成本主管填写工程结算审批表，交相关部门确认并会签后，按以下程序分类报批：1) 工程、材料设备结算。项目部进行结算提案，交成本部审核，按如下情况根据权限提交审核：Ø 对于闭口合同，结算价超过合同金额10%且合同变动金额大于50万，经财务部、事业部成本分管领导、事业部经理审核后，提交给集团成本管理部、成本分管领导审核，集团总裁审批；同时报集团财务管理部备案。Ø 对于非闭口合同，结算价超过合同金额500万，经财务部、事业部成本分管领导、事业部经理审核后，提交给集团成本管理部、成本分管领导审核，集团总裁审批；同时报集团财务管理部备案。Ø 其他的工程、材料结算由事业部财务部、成本分管领导审核，总经理审批；同时报集团成本管理部、财务管理部备案。2) 设计合同结算。由设计部进行结算提案，成本部进行审核，然后经分管领导审核后提交事业部总经理审批。5.4.7. 结算过程中成本部应注意以下事项：1) 结算的工程量核实，不清之处或需要现场核实的，由成本部组织、相关责任部门配合到工地现场进行实地测量核实并确认；2) 结算单价在合同中有规定的，则按合同规定执行；结算单价在合同中未规定的则参照定额和市场合理定价进行确定；3) 复核变更签证，有权更正现场工程师及监理已确认但不符事实的工程量；4) 现场签证应当具备甲方现场负责人签字及有效盖章、变更确认单，二者缺一不得进行结算；5) 材料价差严格按材料限价调整；6) 按工程合同确定的结算方式计算结算总价，在审核结算书、与承包方核对时参照合同进行甲供材料、工期奖罚、质量奖罚、安全奖罚等（以上各项以下简称各类奖罚）费用的计算、扣除；（总承包工程此项内容在工程清算中进行）。5.5. 经合作方确认及各级审批通过后的结算书按照规定程序审批盖章后生效。成本部方能与合作方进行结算谈判及办理结算手续。5.6. 主体总承包工程的结算审核造价需先填报主体工程竣工结算审价结果审批表，按权限经审批人审批后，成本部进行工程清算工作，并填写项目总包工程清算审批表，公司审批后作为财务部支付总包工程尾款的依据。5.7. 结算资料编号、备案5.7.1. 合同结算资料的编号参见合同分类及编号管理作业指引。5.7.2. 结算书一式四份，双方盖章后，承包商一份，成本部三份。5.7.3. 结算确认单一式四份，双方盖章后，由成本部分别发至公司行政人事部档案室2份（1份复印件）、成本部1份、财务部1份、项目部1份（复印件）、承包商1份。5.8. 其他结算规定1) 各责任部门只得依据审批通过且盖章生效后的结算书，按照合同及结算规定进行结算申请、支付。未经审批的结算，财务部将不进行支付。2) 对三方协议的结算付款，要求有三方签字盖章认可的结算书方可支付结算工程款。3) 结算资料需具有100的可复查性，并随同 “结算审批单” 流转。 结算手续完毕后，所有结算资料由成本部统一编号存档。5.9. 工程结算分析：竣工结算完成之后，对典型工程案例，成本部应编制工程结算成本和目标成本的对比分析，并总结项目目标成本控制的经验和教训。6.0支持性文件6.1. 项目成本管理流程6.2. 合同管理作业指引6.3. 现场签证管理作业指引7.0相关记录7.1. 工程结算申请表7.2. 结算通知书7.3. 结算交接单7.4. 竣工结算协议7.5. 工程结算审批表工程结算申请表 合同编号：工程项目名称工程合同价施工单位合同工期工程开竣工时间建筑面积各有关部门意见合同履行部门意见工程完成及质量情况：工程资料完成及移交（备案）情况：合同执行情况：意见： 负责人：项目部初审意见： 负责人：相关部门意见负责人：成本部意见：负责人：分管领导意见：签字：说明：本表流向，各责任部门相关部门审核成本部；结算通知书 ：贵单位与我司签订的合同编号为 的 工程，开工日期为 ，合同竣工时间为 ，实际竣工时间为 ，目前我司验收基本办理完成，可予以办理结算。请贵公司在收到上述通知后注意以下事项：1、 结算办理完成前，我司将按合同不再支付工程款项；2、 请在接到此结算通知书后 天内向我司申报结算资料，结算资料要齐全，以A4型纸打印、装订成册；3、 结算申报要客观，否则将影响贵公司的评级及以后的工程投标；4、 结算资料必须是原件（合同除外）；5、 若未能按上述时间申报合格的结算资料，因此造成的一切后果由贵单位承担；6、 其他说明事项：签发人： 项目部负责人： 年 月 日签收单位： 签 收 人：年 月 日注：本表由公司工程合同执行部门填写，并随完整的结算资料提交成本部，结算资料不全成本部有权不予结算。 结算交接单 成本部：本部经办的以下工程项目，已竣工验收，完全符合办理结算的条件，请安排办理工程竣工结算。工程名称承包人合同名称合同编号合同开竣工日期实际开竣工日期根据工程现场实际情况及本部门对结算资料的审核，现就下列事项（须说明：1结算范围是否属实；2合同签证变更之外的增减款事项；3工程遗留问题、4合同违约（工期、质量等所有合同约定部分）；5施工现场清理；6甲供材料；7隐蔽工程；8施工用水用电；9其他）进行说明，请在结算时予以考虑：结算资料清单：（根据结算工程的情况可以调整） 工程竣工验收资料 施工组织方案、图纸会审记录 设计变更单、现场签证单（必须编号一致且具备签证确认单） 工程竣工图纸（保证进行过全面审查，并确认图实相符） 其他与工程结算相关的双方确认的协议、来往函件、备忘录等 工程结算书 合同违约执行情况说明书（工期、质量等是否违约，怎么处理） 施工用水用电及其他 甲供材料明细 开竣工报告 索赔资料及其他 其他1. 2. 经办人：（签字） 项目部负责人：（签字） 年 月 日竣工结算协议 编号：合同名称：合同编号：施工单位序号结算项目名称金额(元)备 注合同造价施工单位报送结算造价1双方确认最终审定结算造价2其中应扣款项：￥0.002.1 已付工程款2.2 代付款2.3 工程水电费2.4 代购材料、设备费2.5 代购物业所投入的费用2.6 零星返修工程费2.7代交劳动保险统筹基金2.8代交定额编制管理测定费2.9代交税金3质量奖罚3.1工期奖罚3.2安全文明奖罚3.3其他费用4保修款￥0.00质保金 %5应付余款（1-2-3）￥0.00甲乙双方对以上结算金额确认：甲方：（盖章） 乙方：（盖章）代表：（签字） 代表：（签字）日期： 年 月 日 日期： 年 月 日 工程结算审批表序号：项目名称：合同名称：施工单位：合同编号：经办人：名称金额(人民币元)备 注合同造价小写：大写：施工单位报送结算造价小写：大写：造价咨询机构审核造价小写：大写：成本部审核造价小写：大写：甲乙双方最终确认小写：大写：成本部审核相关部门财务部分管领导总经理集团成本管理部按权限，如无则划“/”集团分管领导同上集团总裁同上注：本表由成本部负责填写，提交相关部门会签确认后，按权限进行审批。