保荐代表人《投资银行业务》（题库）冲刺试卷二.docx

保荐代表人投资银行业务（题库）冲刺试卷二单选题1.下列有关全国股份转让系统的说法，正确的（江南博哥）是()。A.全国股份转让系统是经证监会批准，依据证券法设立的全国性证券交易场所B.全国股份转让系统公司负责组织和监督挂牌公司的股票转让及相关活动C.全国股份转让系统公司对证券服务机构和人员出具文件的真实性.准确性和完整性负责D.全国股份转让系统实行保荐制度E.全国股份转让系统的登记结算业务由股转公司下属的登记结算公司负责 参考答案：B参考解析：A项，全国中小企业股份转让系统有限责任公司管理暂行办法第2条规定，全国中小企业股份转让系统是经国务院批准设立的全国性证券交易场所。B项，第4条规定，全国股份转让系统公司负责组织和监督挂牌公司的股票转让及相关活动，实行自律管理。D项，第20条规定，全国股份转让系统实行主办券商制度。在全国股份转让系统从事主办券商业务的证券公司称为主办券商。E项，第14条规定，全国股份转让系统的登记结算业务由中国证券登记结算有限责任公司负责。全国股份转让系统公司应当与其签订业务协议，并报中国证监会备案。C项，第28条规定，全国股份转让系统公司应当督促主办券商.律师事务所.会计师事务所等为挂牌转让等相关业务提供服务的证券服务机构和人员，诚实守信.勤勉尽责，严格履行法定职责，遵守法律法规和行业规范，并对出具文件的真实性.准确性.完整性负责。单选题2.下列各项中，属于会计政策变更的是()。A.将一项固定资产的净残值由20万元变更为5万元B.将一台生产设备的折旧方法由年限平均法变更为双倍余额递减法C.将产品保修费用的计提比例由收入的2%变更为1.5%D.将发出存货的计价方法由移动加权平均法变更为个别计价法 参考答案：D参考解析：会计政策变更，是指企业对相同的交易或者事项由原来采用的会计政策改用另一会计政策的行为。企业应当披露的重要会计政策包括：发出存货成本的计量；长期股权投资的后续计量；投资性房地产的后续计量；合同收入与费用的确认；借款费用的处理等。ABC三项属于会计估计变更，是指由于资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整。单选题3.以下关于项目收益债券，说法正确的是()。A.债券存续期内合法合规的财政补贴占项目收入的比例合计不得超过60%B.募集资金投资项目应为已开工项目，未开工项目不能作为募股项目C.可不设置差额补偿机制D.项目投资内部收益率必须大于8%E.具有评估资质的资产评估机构可作为独立第三方对项目收益和现金流覆盖债券还本付息资金出具专项意见 参考答案：E参考解析：A项，项目收益债券管理暂行办法第18条规定，项目收入是指与项目建设.运营有关的所有直接收益和可确认的间接收益。项目收入包括但不限于直接收费收入.产品销售收入.财政补贴等。其中，财政补贴应逐年列入相应级别人民政府的财政预算并经同级人大批准列支，条件成熟后还应纳入有权限政府的中期财政规划。债券存续期内合法合规的财政补贴占项目收入的比例合计不得超过50%。B项，第20条规定，项目收益债券募集资金投资项目原则上应为已开工项目，未开工项目应符合开工条件，并于债券发行后3个月内开工建设。C项，第29条规定，项目收益债券应设置差额补偿机制。D项，第17条规定，项目投资内部收益率原则上应大于8%。对于政府购买服务项目，或债券存续期内财政补贴占全部收入比例超过30%的项目，或运营期超过20年的项目，内部收益率的要求可适当放宽，但原则上不低于6%。E项，第15条规定，项目收益和现金流应由独立第三方（包括但不限于具有咨询.评估资质的会计师事务所.咨询公司.资产评估机构等）进行评估，并对项目收益和现金流覆盖债券还本付息资金出具专项意见。单选题4.根据中国证监会关于开展创新创业公司债券试点的指导意见，以下说法正确的是()。A.创新创业公司发行创新创业公司债，应当就本公司创新创业特征作专项披露，债券承销机构无须就发行人是否具有创新创业特征发表明确意见B.重点支持已纳入证券交易所的挂牌公司发行创新创业公司债C.非公开发行的创新创业公司债，不得附可转换成股份的条款D.创新创业公司，是指从事高新技术产品研发.生产和服务，或者具有创新业态.创新商业模式的中小型公司 参考答案：D参考解析：根据中国证监会关于开展创新创业公司债券试点的指导意见具体分析如下：AD两项，根据该意见的适用范围规定，创新创业公司，是指从事高新技术产品研发.生产和服务，或者具有创新业态.创新商业模式的中小型公司。创新创业公司发行创新创业公司债，应当就本公司创新创业特征作专项披露；债券承销机构应当依据以下规范性文件进行审慎筛查，就发行人是否具有创新创业特征发表明确意见。B项，重点支持已纳入全国中小企业股份转让系统（新三板）创新层的挂牌公司。C项，非公开发行的创新创业公司债，可以附可转换成股份的条款。附可转换成股份条款的创新创业公司债，应当符合中国证监会相关监管规定。单选题5.上市公司向原股东配售股份，若代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量()的，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。A.80%B.60%C.50%D.70%E.30% 参考答案：D参考解析：上市公司证券发行管理办法第十二条规定，控股股东不履行认配股份的承诺，或者代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70%的，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。单选题6.某公司本年的流动资产合计为300万元，存货为180万元，流动负债为100万元，则该公司本年的速动比率是()。A.0.74B.1.2C.1.87D.1.07E.3.17 参考答案：B参考解析：该企业的速动比率=（流动资产-存货）流动负债=（300-180）/100=1.2。单选题7.首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商可以向其配售股票的投资者有()。A.主承销商控股股东管理的公募基金B.主承销商高管人员配偶的姐姐C.过去6个月内与主承销商签署私募公司债承销协议的公司D.持有主承销商7%股份的股东E.发行人监事能够施加重大影响的公司 参考答案：A参考解析：首次公开发行股票配售细则第11条规定，首次公开发行股票时，主承销商不得向下列对象配售股票：发行人及其股东.实际控制人.董事.监事.高级管理人员和其他员工；发行人及其股东.实际控制人.董事.监事.高级管理人员能够直接或间接实施控制.共同控制或施加重大影响的公司，以及该公司控股股东.控股子公司和控股公司控制的其他子公司。主承销商及其持股比例5%以上的股东，主承销商的董事.监事.高级管理人员和其他员工；主承销商及其持股比例5%以上的股东.董事.监事.高级管理人员能够直接或间接实施控制.共同控制或施加重大影响的公司，以及该公司控股股东.控股子公司和控股股东控制的其他子公司。承销商及其控股股东.董事.监事.高级管理人员和其他员工。本条第.项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶.子女及其配偶.父母及配偶的父母.兄弟姐妹及其配偶.配偶的兄弟姐妹.子女配偶的父母。过去6个月内与主承销商存在保荐.承销业务关系的公司及其持股5%以上的股东.实际控制人.董事.监事.高级管理人员，或已与主承销商签署保荐.承销业务合同或达成相关意向的公司及其持股5%以上的股东.实际控制人.董事.监事.高级管理人员。通过配售可能导致不当行为或不正当利益的其他自然人.法人和组织。主承销商或发行人就配售对象资格设定的其他条件。本条第.项规定的禁止配售对象管理的公募基金不受前款规定的限制，但应当符合证监会的有关规定。单选题8.企业实施合并重组，通过企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理错误的是()。A.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补B.合并企业应按照账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础C.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理D.合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础 参考答案：B参考解析：企业重组的一般性税务处理方法下的企业合并，当事各方应按下列规定处理：合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础；被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理；被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。单选题9.下列人员可以担任上市公司独立董事的是()。A.最近一年在直接持有上市公司已发行股份2的股东单位任职的人员B.最近一年间接持有上市公司已发行股份5的自然人股东C.最近一年在上市公司前五名股东单位任职的人员D.为上市公司或者其附属企业提供财务.法律.咨询等服务的人员E.在上市公司或者其附属企业任职的人员的直系亲属 参考答案：A参考解析：根据关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见第三条规定，独立董事必须具有独立性。下列人员不得担任独立董事：（一）在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属.主要社会关系（直系亲属是指配偶.父母.子女等；主要社会关系是指兄弟姐妹.岳父母.儿媳女婿.兄弟姐妹的配偶.配偶的兄弟姐妹等）；（二）直接或间接持有上市公司已发行股份1以上或者是上市公司前十名股东中的自然人股东及其直系亲属；（三）在直接或间接持有上市公司已发行股份5以上的股东单位或者在上市公司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属；（四）最近一年内曾经具有前三项所列举情形的人员；（五）为上市公司或者其附属企业提供财务.法律.咨询等服务的人员；（六）公司章程规定的其他人员；（七）中国证监会认定的其他人员。单选题10.A公司是一家上市公司，根据公司股权激励计划，拟将公司0.5%的股权奖励给公司的员工，根据规定，下列人员最可能获得该股份的是()。A.公司的独立董事甲B.去年因为违法行为被中国证监会予以行政警告处分的乙C.四年前曾经被宣布为不适当人选的丙D.持有公司10%股份的丁E.去年被证券交易所公开谴责的戊 参考答案：C参考解析：上市公司股权激励管理办法第八条规定，激励对象可以包括上市公司的董事.高级管理人员.核心技术人员或者核心业务人员，以及公司认为应当激励的对公司经营业绩和未来发展有直接影响的其他员工，但不应当包括独立董事和监事。外籍员工任职上市公司董事.高级管理人员.核心技术人员或者核心业务人员的，可以成为激励对象。单独或合计持有上市公司5%以上股份的股东或实际控制人及其配偶.父母.子女，不得成为激励对象。下列人员也不得成为激励对象：（一）最近12个月内被证券交易所认定为不适当人选；（二）最近12个月内被中国证监会及其派出机构认定为不适当人选；（三）最近12个月内因重大违法违规行为被中国证监会及其派出机构行政处罚或者采取市场禁入措施；（四）具有公司法规定的不得担任公司董事.高级管理人员情形的；（五）法律法规规定不得参与上市公司股权激励的；（六）中国证监会认定的其他情形。单选题11.关于递延所得税，以下说法正确的是()。A.资产的账面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债B.负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产C.资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差额都是暂时性差异D.当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用 参考答案：C参考解析：C项说法正确，暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。A项说法错误，资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，一般应确认递延所得税负债，但存在例外的情况，如非同一控制下企业合并中商誉的初始确认不确认递延所得税负债。B项说法错误，负债的账面价值小于计税基础时，一般应确认为递延所得税负债，但除企业合并外其他不影响会计利润且不影响应纳税所得额的交易和事项形成的暂时性差异不确认为递延所得税负债，如内部研发形成的无形资产。D项说法错误，递延所得税资产及递延所得税负债的确认除了一般情况下计入“所得税费用”外，还可能计入商誉.资本公积.留存收益等。单选题12.发审委委员审核股票发行申请文件时，有下列情形之一的，应及时提出回避()。A.某发审委委员的同学持有发行人的股票B.某发审委委员在发审委会议召开后，私下与本次所审核的发行人进行过接触C.某发审委委员担任经理的公司与发行人有行业竞争关系D.某发审委委员的弟弟的配偶担任发行人所聘请的保荐人的总经理 参考答案：D参考解析：关于修改中国证券监督管理委员会发行审核委员会办法的决定（2017年修订）第十六条，发审委委员审核股票发行申请文件时，有下列情形之一的，应及时提出回避：（一）发审委委员或者其亲属担任发行人或者保荐人的董事（含独立董事，下同）.监事.经理或者其他高级管理人员的；（二）发审委委员或者其亲属.发审委委员所在工作单位持有发行人的股票，可能影响其公正履行职责的；（三）发审委委员或者其所在工作单位近两年来为发行人提供保荐.承销.审计.评估.法律.咨询等服务，可能妨碍其公正履行职责的；（四）发审委委员或者其亲属担任董事.监事.经理或者其他高级管理人员的公司与发行人或者保荐人有行业竞争关系，经认定可能影响其公正履行职责的；（五）发审委会议召开前，与本次所审核发行人及其他相关单位或者个人进行过接触，可能影响其公正履行职责的；（六）中国证监会认定的可能产生利害冲突或者发审委委员认为可能影响其公正履行职责的其他情形。前款所称亲属，是指发审委委员的配偶.父母.子女.兄弟姐妹.配偶的父母.子女的配偶.兄弟姐妹的配偶。单选题13.根据企业会计准则解释第3号（财会20098号文）关于利润表调整的事项，说法错误的是()。A.企业应当在利润表“每股收益”项下增列“其他综合收益”项目和“综合收益总额”项目B.“其他综合收益”项目，反映企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额C.企业应当在附注中详细披露其他综合收益各项目及其所得税影响，以及原计入其他综合收益.当期转入损益的金额等信息D.企业合并利润表中，应在“综合收益总额”项目下单独列示“归属于母公司所有者的综合收益总额”项目E.“综合收益总额”项目，反映企业净利润与其他综合收益的合计金额 参考答案：D参考解析：D项，企业合并利润表中，应在“综合收益总额”项目下单独列示“归属于母公司所有者的综合收益总额”项目和“归属于少数股东的综合收益总额”项目。单选题14.根据上市公司证券发行管理办法的规定，上市公司的()应当对公开募集证券说明书的内容进行尽职调查并签字，确认不存在虚假记载.误导性陈述或者重大遗漏，并声明承担相应的法律责任。A.监事B.控股股东C.董事D.高级管理人员E.保荐机构及保荐代表人 参考答案：E参考解析：上市公司证券发行管理办法五十七条规定，保荐机构及保荐代表人应当对公开募集证券说明书的内容进行尽职调查并签字，确认不存在虚假记载.误导性陈述或者重大遗漏，并声明承担相应的法律责任。单选题15.张斌和刘武决定采取募集设立的方式设立一家股份有限公司，二人共同起草了该公司的章程，根据公司法的规定，该公司章程只有经过()表决通过才能够生效。A.创立大会B.股东大会C.董事会D.理事会E.监事会 参考答案：A参考解析：根据公司法第七十六条，设立股份有限公司，应当具备下列条件：（一）发起人符合法定人数；（二）有符合公司章程规定的全体发起人认购的股本总额或者募集的实收股本总额；（三）股份发行.筹办事项符合法律规定；（四）发起人制订公司章程，采用募集方式设立的经创立大会通过；（五）有公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构；（六）有公司住所。单选题16.A公司按照规定在公司内部设立了审计委员会，任命王某为审计委员会主任，关于审计委员会的职责，下列说法错误的是()。A.聘请或更换外部审计机构B.负责内部审计与外部审计的协调C.监督及评估内/外部审计工作D.审核公司的财务信息及其披露E.监督及评估公司的内部控制 参考答案：A参考解析：上市公司治理准则第三十九条，审计委员会的主要职责包括：（一）监督及评估外部审计工作，提议聘请或者更换外部审计机构；（二）监督及评估内部审计工作，负责内部审计与外部审计的协调；（三）审核公司的财务信息及其披露；（四）监督及评估公司的内部控制；（五）负责法律法规.公司章程和董事会授权的其他事项。单选题17.甲股份有限公司由于经营业务状况恶化，不得不作出减少注册资本的决议。根据公司法的规定，公司股东大会通过该决议的，公司应当自作出该决议之日起()日内通知债权人。A.45B.10C.60D.15E.30 参考答案：B参考解析：公司法第一百七十七条规定，公司需要减少注册资本时，必须编制资产负债表及财产清单。公司应当自作出减少注册资本决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。债权人自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起四十五日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保。单选题18.甲企业销售乙餐厅的礼品券，持礼品券的客户可在指定餐厅用餐。礼品券向客户提供了显著低于餐饮正常售价的重大折扣（客户支付100元购买礼品券，持礼品券能在餐厅享用售价为200元的餐饮）。甲企业在客户有需求时才购买礼品券。礼品券通过甲企业的网站销售，并且礼品券不可退回。甲企业与乙餐厅共同确定向客户销售礼品券的价格。礼品券出售后甲企业有权收取礼品券出售价格的30%的金额。甲企业不承担信用风险，因客户在购买时及时付款。甲企业协助客户解决对餐饮的投诉并且有一项客户满意度计划。但是由乙餐厅负责履行与礼品券相关的义务，包括针对客户不满意服务的补救措施。下列各项正确的是()。A.甲企业是主要责任人B.甲企业是代理人C.甲企业按总额法确认收入D.乙餐厅应按净额法确认收入 参考答案：B参考解析：AB两项，甲企业在向客户转让商品前不能控制该商品，甲企业是代理人，乙餐厅为主要责任人；CD两项，主要责任人（乙餐厅）应按总额法确认收入，代理人（甲企业）应按净额法确认收入。单选题19.某创业板公司首次公开发行股票，发行价格为10元，对上市首日价格描述正确的是()。A.集合竞价阶段，有效申报最高价格为14.4元，最低价格为5元B.集合竞价阶段，有效申报最高价格为12元，最低价格为6.4元C.连续竞价阶段，有效申报最高价格为14.4元，最低价格为6.4元D.连续竞价阶段，有效申报最高价格为12元，最低价格为6.4元E.连续竞价阶段，有效申报最高价格为12元，最低价格为8元 参考答案：C参考解析：根据关于完善首次公开发行股票上市首日交易机制有关事项的通知的规定，股票上市首日全日投资者的有效申报价格不得高于发行价的144%且不得低于发行价的64%，超过有效申报价格范围的申报为无效申报。有效申报价格范围的计算结果按照四舍五入的原则取至0.01元。股票上市首日开盘集合竞价阶段有效竞价范围为发行价的上下20%。单选题20.丙企业以生产B产品为主，目前企业库存积压较大，产品成本为每件180元。为了消化库存，盘活资金，丙企业2021年1月25日与某外贸公司签订了一项产品销售合同，约定在2021年2月5日，以每件150元的价格向外贸公司提供10000件产品，合同不可撤销。若不能交货，丙企业需按照总价款的10%支付违约金。丙企业对该品产品进行减值测试，并按规定确认了10万元的减值损失。则以下说法正确的是()。A.应确认预计负债5万元B.应确认预计负债30万元C.应确认预计负债25万元D.应确认预计负债15万元E.不需确认预计负债 参考答案：A参考解析：丙公司该项合同为亏损合同，预计负债的金额应是执行合同发生的损失和撤销合同发生的损失的较低者，应为15万元（150万元×10%<30万元）乙公司的会计处理如下：（1）计提资产减值损失借：资产减值损失100000贷：存货跌价准备100000（2）借：营业外支出50000贷：预计负债50000单选题21.关于董事长，下列说法错误的是()。A.董事长负责主持股东大会B.董事长负责召集董事会会议C.董事长应当定期向公司高级管理人员了解董事会决议的执行情况D.董事会可授予董事长职权，但应当在公司章程中明确规定E.董事长应积极推动公司内部各项制度的制订和完善 参考答案：E参考解析：AD两项，上市公司章程指引第112条规定，董事长行使下列职权：主持股东大会和召集.主持董事会会议；督促.检查董事会决议的执行；董事会授予的其他职权。注释：董事会应谨慎授予董事长职权，例行或长期授权须在章程中明确规定。B项，上市公司章程指引第114条规定，董事会每年至少召开两次会议，由董事长召集，于会议召开10日以前书面通知全体董事和监事。C项，深圳证券交易所上市公司规范运作指引深圳证券交易所创业板公司规范运作指引第3.4.4条均规定，董事长应当定期向总经理和其他高级管理人员了解董事会决议的执行情况。E项，深圳证券交易所上市公司规范运作指引深圳证券交易所创业板公司规范运作指引第3.3.26条均规定，董事应当监督上市公司的规范运作情况，积极推动公司各项内部制度建设，主动了解已发生和可能发生的重大事项及其进展情况对公司的影响，及时向董事会报告公司经营活动中存在的问题，不得以不直接从事或者不熟悉相关业务为由推卸责任。单选题22.甲公司现有某种存货1000件，成本为0.8万元件，其中600件有合同，合同价格为500万元；400件没有合同，市场价格为1万元件，预计销售每件产品销售费用约为0.1万元，变现相关税费约为0.1万元件，该存货应计提多少存货跌价准备()。A.100万元B.0万元C.200万元D.166万元E.-100万元 参考答案：A参考解析：（1）对于有合同部分600件存货，可变现净值=500-600×（0.1+0.1）=380万元，存货成本=600×0.8=480万，需计提存货跌价准备100万元。（2）对于400件没有合同部分的存货，可变现净值=400×（1-0.1-0.1）=320万元，成本为400×0.8=320万元。不需计提存货跌价准备。故1000件存货期末需计提100万存货跌价准备。单选题23.在证券发行审核过程中，需要进行预先披露的文件是()。A.招股说明书摘要B.招股说明书（申报稿）C.债券募集说明书D.发行保荐书E.发行保荐工作报告 参考答案：B参考解析：首次公开发行股票并上市管理办法第四十六条规定，申请文件受理后.发行审核委员会审核前，发行人应当将招股说明书（申报稿）在中国证监会网站预先披露。发行人可以将招股说明书（申报稿）刊登于其企业网站，但披露内容应当完全一致，且不得早于在中国证监会网站的披露时间。单选题24.甲公司适用所得税税率为25%，其2020年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：当期购入作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；收到与资产相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2020年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2020年所得税的处理中，正确的是()。A.递延所得税负债为0B.递延所得税资产为400万元C.所得税费用为900万元D.应交所得税为1300万元 参考答案：B参考解析：A项，2020年年末以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值大于取得成本160万元，形成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债的金额160×25%40（万元）；B项，与资产相关的政府补助，税法规定在取得的当年全部计入应纳税所得额，会计处理为分期确认收入，所以在收到当期应确认递延所得税资产，确认递延所得税资产的金额1600×25%400（万元）；C项，所得税费用的金额17004001300（万元）；D项，甲公司2020年应交所得税（52001600）×25%1700（万元）。单选题25.挂牌公司2019年末经审计的合并财务报表总资产为8000万元，净资产为4000万元，不考虑其他情况，以下情形中构成重大资产重组的为()。A.2020年7月，挂牌公司购买一块土地，交易价格为3500万元，账面值为3000万元B.2020年8月，挂牌公司购买甲公司51%股权，交易价格为2500万元，甲公司经审计的总资产为3000万元，净资产为1000万元C.2020年9月，挂牌公司出售全资子公司51%股权，交易价格4000万元，挂牌公司子公司经审计的总资产为2000万元，净资产为1000万元D.2020年7月，挂牌公司购买乙公司100%股权，交易价格为1500万元，标的公司经审计的总资产为3000万元，净资产为1000万元 参考答案：B参考解析：根据非上市公众公司重大资产重组管理办法第2条规定，公众公司及其控股或者控制的公司购买.出售资产，达到下列标准之一的，构成重大资产重组：购买.出售的资产总额占公众公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末资产总额的比例达到50%以上；购买.出售的资产净额占公众公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末净资产额的比例达到50%以上，且购买.出售的资产总额占公众公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末资产总额的比例达到30%以上。第35条规定，计算本办法第2条规定的比例时，应当遵守下列规定：购买的资产为股权的，且购买股权导致公众公司取得被投资企业控股权的，其资产总额以被投资企业的资产总额和成交金额二者中的较高者为准，资产净额以被投资企业的净资产额和成交金额二者中的较高者为准；出售股权导致公众公司丧失被投资企业控股权的，其资产总额.资产净额分别以被投资企业的资产总额以及净资产额为准。除前款规定的情形外，购买的资产为股权的，其资产总额.资产净额均以成交金额为准；出售的资产为股权的，其资产总额.资产净额均以该股权的账面价值为准。购买的资产为非股权资产的，其资产总额以该资产的账面值和成交金额二者中的较高者为准，资产净额以相关资产与负债账面值的差额和成交金额二者中的较高者为准；出售的资产为非股权资产的，其资产总额.资产净额分别以该资产的账面值.相关资产与负债账面值的差额为准；该非股权资产不涉及负债的，不适用第2条第3款第项规定的资产净额标准。公众公司同时购买.出售资产的，应当分别计算购买.出售资产的相关比例，并以二者中比例较高者为准。公众公司在12个月内连续对同一或者相关资产进行购买.出售的，以其累计数分别计算相应数额。已按照本办法的规定履行相应程序的资产交易行为，无须纳入累计计算的范围。交易标的资产属于同一交易方所有或者控制，或者属于相同或者相近的业务范围，或者中国证监会认定的其他情形下，可以认定为同一或者相关资产。A项，所购买的为非股权类资产，且不涉及负债，不适用资产净额标准，只适用资产总额标准，比例3500/800043.75%50%，不构成重大资产重组；B项，购买的为股权类资产，且取得标的公司控制权，相应的资产总额和资产净额应该取账面值和成交值较高者，总资产比例3000/800037.5%30%，净资产比例2500/400062.5%50%，构成重大资产重组；C项，出售股权类资产且丧失控制权，相应的资产总额和资产净额直接看账面值，总资产比例2000/800025%30%，净资产比例1000/400025%50%，不构成重大资产重组；D项，购买的为股权类资产，且取得标的公司控制权，相应的资产总额和资产净额应该取账面值和成交值较高者，总资产比例3000/800037.5%30%，净资产比例1500/400037.5%50%，不构成重大资产重组。单选题26.上市公司收购活动中，发出收购要约的收购人在收购要约期限届满，不按照约定支付收购价款或者购买预受股份的，自该事实发生之日起()年内不得收购上市公司，中国证监会不受理收购人及其关联方提交的申报文件。A.1B.2C.3D.4E.5 参考答案：C参考解析：上市公司收购管理办法第七十八条规定，发出收购要约的收购人在收购要约期限届满，不按照约定支付收购价款或者购买预受股份的，自该事实发生之日起3年内不得收购上市公司，中国证监会不受理收购人及其关联方提交的申报文件。单选题27.根据试点创新企业境内发行股票或存托凭证并上市监管工作实施办法，下列关于试点企业的说法正确的是()。A.试点企业可以是已境外上市的红筹企业，或尚未境外上市的企业（包括红筹企业和境内注册企业）B.已境外上市试点红筹企业，市值应不低于1000亿元人民币C.市值，按照试点企业提交纳入试点申请日前120个交易日平均市值计算，汇率按照人民银行公布的申请日中间价计算D.尚未境外上市试点企业的研发人员占比应当超过40%E.尚未境外上市试点企业最近一年经审计的主营业务收入不低于1亿元人民币 参考答案：A参考解析：A项，试点创新企业境内发行股票或存托凭证并上市监管工作实施办法第6条第2款规定，试点企业可以是已境外上市的红筹企业，或尚未境外上市的企业（包括红筹企业和境内注册企业）。BC两项，试点创新企业境内发行股票或存托凭证并上市监管工作实施办法第7条规定，已境外上市试点红筹企业，市值应不低于2000亿元人民币。前款所称市值，按照试点企业提交纳入试点申请日前120个交易日平均市值计算，汇率按照人民银行公布的申请日前1日中间价计算。上市不足120个交易日的，按全部交易日平均市值计算。DE两项，试点创新企业境内发行股票或存托凭证并上市监管工作实施办法第8条规定，尚未境外上市试点企业，应符合下列标准之一：（一）最近一年经审计的主营业务收入不低于30亿元人民币，且企业估值不低于200亿元人民币，企业估值应参考最近三轮融资估值及相应投资人.投资金额.投资股份占总股本的比例，并结合收益法.成本法.市场乘数法等估值方法综合判定。融资不足三轮的，参考全部融资估值判定。（二）拥有自主研发.国际领先.能够引领国内重要领域发展的知识产权或专有技术，具备明显的技术优势的高新技术企业，研发人员占比超过30%，已取得与主营业务相关的发明专利100项以上，或者取得至少一项与主营业务相关的一类新药药品批件，或者拥有经有权主管部门认定具有国际领先和引领作用的核心技术；依靠科技创新与知识产权参与市场竞争，具有相对优势的竞争地位，主要产品市场占有率排名前三，最近三年营业收入复合增长率30%以上，最近一年经审计的主营业务收入不低于10亿元人民币，且最近三年研发投入合计占主营业务收入合计的比例10%以上。对国家创新驱动发展战略有重要意义，且拥有较强发展潜力和市场前景的企业除外。单选题28.根据证券公司投资银行类业务内部控制指引，下列关于内部控制执行效果定期评估机制的说法，正确的是()。A.内部控制执行效果评估每年不得少于2次B.证券公司应当自行或委托外部专业机构对投资银行类业务内部控制的有效性进行全面评估C.对于因投资银行类业务涉嫌违法违规而被中国证监会立案调查的证券公司，应当在30日内对内部控制执行效果进行评估D.证券公司应当于评估工作完成后45日内向中国证监会相关派出机构报送内部控制执行有效性评估报告，说明评估及整改情况E.证券公司委托外部机构对投资银行类业务内部控制有效性进行评估的，应当对外部机构的独立性和专业性进行审慎调查，避免发生利益冲突。证券公司依法应当承担的责任可因委托外部机构而免除 参考答案：B参考解析：ABCD四项，证券公司投资银行类业务内部控制指引第43条规定，证券公司应当根据监管要求.业务发展等情况的需要，建立内部控制执行效果定期评估机制。证券公司应当自行或委托外部专业机构对投资银行类业务内部控制的有效性进行全面评估。内部控制执行效果评估每年不得少于1次。对于因投资银行类业务涉嫌违法违规而被中国证监会立案调查的证券公司，应当在45日内对内部控制执行效果进行评估。证券公司应当于评估工作完成后30日内向中国证监会相关派出机构报送内部控制执行有效性评估报告，说明评估及整改情况。E项，第44条规定，证券公司委托外部机构对投资银行类业务内部控制有效性进行评估的，应当对外部机构的独立性和专业性进行审慎调查，避免发生利益冲突。证券公司依法应当承担的责任不因委托外部机构而免除。单选题29.企业以500万从外部购买了一个研究阶段项目，后来又发生了150的资本化开发支出，请问无形资产的确认金额是()。A.150万元B.400万元C.650万元D.500万元E.0万元 参考答案：C参考解析：企业以其他方式取得的正在进行中的研究开发项目（如从外部购入，不管是处于研究阶段还是开发阶段），应按确定的金额借记“研发支出资本化支出”科目，贷记“银行存款”等科目，以后发生的研发支出满足资本化条件的借记“研发支出资本化支出”，不满足资本化条件的借记“研发支出费用化支出”。单选题30.在信贷资产证券化交易中，接受受托机构委托，负责保管信托财产账户资金的机构是()。A.特定目的信托机构B.资金保管机构C.受托机构D.贷款服务机构 参考答案：B参考解析：金融机构信贷资产证券化试点监督管理办法第43条规定，资金保管机构是指在信贷资产证券化交易中，接受受托机构委托，负责保管信托财产账户资金的机构。单选题31.某企业当期净利润为800万元，投资收益为80万元，与筹资活动有关的财务费用为45万元，经营性应收项目增加60万元，经营性应付项目减少30万元，固定资产折旧为35万元，无形资产摊销为15万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为()万元。A.415B.725C.450D.600E.500 参考答案：B参考解析：该企业当期经营活动产生的现金流量净额=800-80+45-60-30+35+15=725（万元）。单选题32.某企业的流动资产为20万元，流动负债为50万元。下列据此所作出的判断，正确的是()。A.该企业的净营运资本为40万元B.该企业的财务状况非常稳定C.该企业偿债所需现金不足，必须另行筹资D.该企业的流动比率大于2E.该企业没有任何偿债压力 参考答案：C参考解析：流动比率=流动资产/流动负债=20/50=0.6；净营运资本=流动资产-流动负债=20-50=-30（万元）；净营运资本为负数，偿债所需现金不足，财务状况不稳定，必须设法另外筹资。单选题33.某公司2020年的营业净利率较2019年提高4%，总资产周转天数下降2%，权益乘数提高3%。假定其他条件与2019年相同，则该公司2020年权益净利率较2019年提高()。A.5.02%B.4.98%C.9.26%D.9.31%E.9.85%