事业单位财务内控岗位职责(共7篇).pdf

事业单位财务内控事业单位财务内控 岗位职责（共岗位职责（共 7 7 篇）篇）第 1 篇：事业单位财务岗位职责事业单位财务管理员的主要岗位职责事业单位财务工作职责事业单位财务管理岗位主要职责：（一）做好本单位的报账工作（二）搞好经费预算管理。根据事业单位发展规划，编制好本单位基本运转的年度用款计划。事业单位财务管理员的主要岗位职责核算单位的“报账员”是单位与会计中心联系的桥梁和纽带，完善报账员制度，提高报账员素质是提高会计中心核算质量的关键。核算单位要建立和完善内部牵制制度，进行必要的岗位分离，改变目前“报账员”集会计、出纳及“票管员”于一身的现状。建议在财政部门统一协调下，在系统内对报账员有计划地进行定期轮岗，并把好会计资料的交接关。事业单位财务管理岗位主要职责：(一)做好本单位的报账工作(二)搞好经费预算管理。根据事业单位发展规划，编制好本单位基本运转的年度用款计划。(三)固定资产管理。1(四)财务收支活动的分析和总结，根据会计核算为领导提供决策依据等财务管理工作。例如本年度有新增建设项目的单位应做好如下工作：、根据单位发展规划，编制好单位基本建设的年度计划。、负责办理建设过程中的有关手续。根据审定的设计方案，对基建项目进行预算。、做好工程经费的申请、招投标工作、签定施工合同。负责对基建工程的质量、工期、安全进行监督，确保文明施工、及时整理工程建设竣工资料，组织竣工项目验收，做好资金结算，配合做好工程经费的审计工作，及时将工程有关资料整理归档或交单位有关科室。建立单位固定资产台帐，负责房屋等固定资产的修缮。、负责变更工程的项目审定，经本单位批准后督促实施。、加强对未有监理工程项目的监督，负责对工程材料的质量、数量进行监督检查管理。第 2 篇：事业单位财务岗位职责事业单位财务岗位职责1、事业单位会计岗位职责1、严格执行现金管理制度和结算制度，根据公司规定的费用报销和收付款审批手续，办理现金及银行结算业务。2、负责银行账户的日常结算，包括银行结算单据的填发、取得、2核对。3、保管现金、存单及其他各类有价证券，并定期盘点核对，如发现涨短，及时上报处理。4、严格控制现金库存限额，以保证公司三日内正常经营需要为限。5、不得挪用现金或以“白条”抵库，不得签发“空头”支票。6、负责各项收付款业务及工资发放，做到及时准确，不得无故延误。7、登记现金、银行存款日记帐，并做到日清月结。8、根据帐务处理需要，及时将在手单据整理移交会计主管编制记账凭证。9、每日9：00 前编制前日资金日报表，及时报告公司资金使用和结存情况。10、月末与银行核对存款余额，不符时编制银行存款余额调节表。11、按时清理帐目，督促因公借款人员及时报帐，杜绝个人长期欠款。12、负责在手税务发票、收据、支票等票据的保管和安全。13、完成领导交办的其他事项。32、事业单位财务科长岗位职责1.负责计划财务管理工作。贯彻执行国家的各项方针、政策，严格遵守财经制度，遵守财经纪律，保障资金的合理使用。2负责全科工作的组织领导，拟定工作计划，组织全科干部完成业务工作，协调解决工作中的重大问题。3组织预、决算的编制工作，组织经费收支、创收收支等财务管理和会计核算工作。4负责并参与单位的财务收支分析、决策，为校领导提供可靠信息。5组织制定、实施各项财务会计制度。负责审查各项重大开支，审查或参与拟定经济合同、协议等经济文件。密切注意财经制度、财经纪律的遵守执行情况，参与税收、财务、物价大检查工作，防止重大违反财经纪律和违法乱纪行为的发生。6配合有关部门抓好双增双节工作。7参与内部经营承包责任制的审查核定工作。8组织财会人员的业务培训、业务考核、会计职称评定管理工作。9负责审查对外提供的财务会计资料。10加强思想政治工作，促使全科人员协调配合，同心协力搞好4计财处的各项工作。11承办领导交办的其他工作。3、事业单位出纳岗位职责1.认真执行国家财经法规、现金管理制度，遵守本单位的财务管理制度。2.遵守财务人员职业道德，坚持实事求是、廉洁奉公的工作原则。3.严格遵守机关保密守则，不得擅自泄露单位的财务信息。4.出纳员直接收到的现金款项，要在第一时间存入本单位指定账户，不能挪用公款和私自外借。5.每日根据凭证逐笔登记现金、银行存款日记账，账簿一律采用订本式，做到记账准确、整洁、日清月结。不得随意更换、涂改账簿。6.支出报销、借款时，要对原始单据进行审核，符合报销程序和管理制度、金额准确后才能付款。7.负责每日清点库存现金，核对现金日记账，保证账实相符，保证现金安全。如出现现金长短款要及时查明原因，原因不明出纳要负责赔偿。8.负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、账册、报表等会计资料的整理、归档工作。9.职工外出借款无论金额多少，都须主管领导签字，批准并用借5支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。10.现金一经付清，应在原单据上加盖现金付讫章.多付或少付金额，由责任人负责。11.一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。12.负责管理本单位财务保险柜。4、行政事业单位财务负责人岗位职责1、严格执行上级规定的有关会计业务的法律法规，负责预算内外一切帐目及固定资产总帐的帐务处理，行使会计职责职权，严格从事会计业务、会计核算、会计监督活动，当好领导的参谋。2、按照会计制度规定设置帐目、审核单据、填制凭证，按时结帐对帐，编制会计报表，做到帐目健全，帐目清楚，日清月结，帐证帐务相符，报表要做到内容完整，数字清楚正确，报送及时。3、管理和监督所需的各项资金，严格按照财务管理制度从事一切业务活动，保证收入合乎标准，支出合乎手续。4、建立和管理财务档案，依照国家“会计档案管理办法”建立健全会计档案，做到资料齐全、保密。5、加快实施微机化管理帐目的步伐，建立和健全微机化管理制度。6、坚持坐班制，有事向主管负责人请假。65、事业单位出纳岗位职责一、按规定每日登记现金日记账。二、根据记账凭证收付现金。三、每日负责盘清库存现金，核对现金日记账，按规定程序保管现金，保证库存现金及有价证券安全。四、保管好各种空白支票、票据、印鉴。五、负责接收各项银行到款进账凭证，并传递到有关的制单人员。六、负责代理记账单位出纳工作七、完成科领导交办的其他任务。第 3 篇：事业单位财务人员岗位职责事业单位财务人员岗位职责1.会计有哪些岗位职责 2.事业单位财务管理制度规定 3.行政事业单位财务管理规定 4.机关单位财务个人工作总结 5.财务人员工作总结 2021 6.行政事业单位会计制度 7.财务科工作总结与思路第 4 篇：事业单位财务人员岗位职责事业单位财务人员岗位职责清洁工岗位说明书 职务名称 清洁工 职务类别 管理层 所在部门 综合办 岗位定员 1名 直接上级 综合办主任 职级 操作层 直接下级 编制日期 职务描述：是公司日常卫生维护岗位之一，负责公司厂区卫生的打扫事务。职责与工作任务：职责一 职责表述：办公楼的打7董事长职位说明书 职位名称 董事长 所属部门 直接上级 董事会 直接下属 副董事长、总经理 直接主管签字 晋升方向 候选渠道轮转岗位 任职人 许永亮 任职人签字 薪金标准 职位编号 A001 职位概要：在董事会的领导下，审批公司的总体发展战略规划、投资、融资行政前台岗位职责说明书 岗位名称 行政前台 所属部门 行政人力资源部 文件编号 文件名称 行政前台岗位职责说明书 版本 页数 2 直接上级岗位 行政人力资源部经理 直接下级岗位 无 岗位核心价值 负责前台接待、会议接待、后勤保障、办公室用品管理、考勤管理、酒店工程部主管岗位职责【岗位职责一】1.协助工程部经理开展工作。贯彻执行上级下达的各项指令，组织落实工程维修项目，督导检查各班人员按岗位规范和操作规程做好工程维修保养。2.检查重点部位的重点设备运行状况，技术状况，发现事故隐患立即采取措1施，物业工程部主管岗位职责【岗位职责一】1、负责编制设备、设施维修保养计划，并组织人员进行实施。2、负责新承接物业项目的供电、给排水、消防、电梯、弱电系统、空调及建筑装修等项目的接管验收和技术资料交接工作。3、巡视、检查小区（大厦）公用设8备及上市公司董事长岗位职责【岗位职责一】一、根据中华人民共和国公司法的规定，董事长有权召集和主持董事会会议，检查董事会决议的实施情况。主持召开董事长办公会议，组织讨论和决定公司的发展规划、经营方针、年度计划及日常经营工作中的重大事项，并2第 5 篇：内控岗位职责的财务岗位内控岗位职责有关的财务岗位一、财务部经理职责描述1、制定公司财务岗位职责，进行岗位考核，指导并监督部门内各岗位工作，保证公司财务工作落到实处。2、根据国家相关管理制度的要求，在公司范围内建立和健全有关财务管理与会计核算制度及实施细则，并组织落实。3、掌握公司的整体资金状况，对资金的运作提出相应建议。4、明晰对外投资产权关系，保护公司投资安全。5、对公司实施风险监控，指导公司开源节流，优化资金配置。定期对公司的经营状况做出财务分析，为公司决策层提供决策支持。6、负责与财政、税务等相关部门的协调工作。97、负责协调与公司其他部门的关系，处理部门之间特殊问题。8、对成本会计、综合会计、财务出纳检查、考评、管理。9、主持召开本部门的部门工作例会。任职资格与任免1、知识教育水平要求：大专以上学历，中级以上会计职称；熟悉国家有关政策及财经法律、法规等有关知识；熟悉掌握国家规定的会计准则制度；熟悉企业生产及各项业务流程方面的知识。2、岗位技能要求：有较强的组织管理能力、沟通协调能力、写作和语言表达能力、良好的人际交往能力。3、素质要求：身体健康、精力充沛，有较强的责任心和创新精神，无特殊 性别与年龄要求。4、任免：本岗位人员由公司总裁任免。垂直与横向关系1、垂直关系：上级：总裁、主管副总裁；下级：本部门各岗位负责人。2、横向关系：各管理部门负责人、各分（子）公司负责人。第 6 篇：事业单位内控制度事业单位内控制度范文第一章总则第二条本办法适用于全民所有制事业单位的工作人员。事业单10位工作人员的专项奖励，按国家和市的有关规定执行。第三条事业单位工作人员奖励应遵循以下原则：一公平合理、奖励得当;二奖励及时、注重实效;三奖励与惩戒相结合;四精神奖励和物质奖励相结合，以精神奖励为主。第四条事业单位工作人员行政处分应遵循以下原则：一坚持惩处与教育相结合;二坚持惩处与奖励相结合;三坚持惩处公平得当;四坚持惩处及时公开。第五条市和区县(自治县、市)政府人事部门主管事业单位工作人员奖励工作。第六条市和区县(自治县、市)政府人事部门综合管理行政惩戒工作。第二章奖励第七条事业单位工作人员有下列情形之一的，应当予以奖励：一忠于职守，积极工作，成绩显著的;二遵纪守法，廉洁奉公，作风正派，办事公道，起模范作用的;三在工作中有发明、创造或者提出合理化建议，为国家取得显著经济效益和社会效益的;四爱护公共财产，节约国家资财，有突出成绩的;五在移民、扶贫、再就业等工作中成绩突出的;11六在增进民族团结、维护社会稳定方面做出突出贡献的;八防止或者挽救事故有功，使国家和人民利益免受或者减少损失的;九在抢险、救灾等特定环境中奋不顾身，做出贡献的;十见义勇为，舍己救人，维护社会公德和社会治安，表现突出的;(十一)同违法、违纪行为作斗争，有功绩的;(十二)在对外交往中，为国家争得荣誉和利益的;(十三)有其他功绩的。第八条事业单位工作人员奖励的种类为：授予荣誉称号、记一等功、记二等功、记三等功、嘉奖 5 种。第九条奖励的基本标准：对在工作中取得显著成绩，在本单位表现突出的，应当给予记三等功;对在工作中做出重大贡献，在全市或者全国具有重大影响的，或者有其他显著事迹的，可以给予记一等功;对功绩卓著，有特殊贡献的，可以授予荣誉称号。第十条市政府有权给予本办法规定的各种奖励种类。其中授予荣誉称号，记一等功只能由市政府批准。授予荣誉称号的名称统一规范为“先进工作者”，也可在其称号前冠以系统名称。特殊情况下需要授予荣誉称号的，须经市人事局审核后，报市政府批准。第十一条12市人事局有权给予本办法规定的记二等功及其以下奖励。其中记二等功，由区县(自治县、市)人民政府或市政府工作部门审核，报市人事局批准。第十二条区县(自治县、市)政府或市政府工作部门有权批准本办法规定的记三等功及其以下奖励，并报市人事局备案。第十三条区政府工作部门有权批准给予嘉奖，并分别报市、区人事局备案。第十四条需要上报国务院或国务院工作部门给予事业单位工作人员奖励的，由人事局审核或人事局与有关部门共同审核后按要求上报。第十五条给予事业单位工作人员奖励，应严格评选条件和报批程序，控制表彰周期和数量。第十六条对获得奖励的事业单位工作人员，颁发奖章或奖励证书。奖章、奖励证书按国家和省、市规定的式样，由人事局统一监制。对获得奖励的事业单位工作人员，同时给予适当的物质奖励。奖金数额由财政局、人事局共同商定。第三章行政处分第十七条事业单位工作人员行政处分的种类为：警告、记过、记大过、降职、撤职、开除留用察看、开除7 种。13专业技术人员不适合受降职处分。事业单位工人不适合给予降职、撤职处分。第十八条对于违反法纪的事业单位工作人员，应当根据其错误性质，情节轻重，危害大小，区别情况作出处理：一违纪情节轻微且未造成不良后果的，给予批评教育，免予行政处分;二违纪情节较重，给国家、集体和群众利益造成一定损失或不良后果的，给予记大过以下处分;三违纪情节严重，给国家、集体和群众利益造成重大损失或严重后果的，给予降职以上处分;四对触犯刑律，被依法免予刑事处罚的，给予撤职或开除处分;受劳动教养或刑事处罚的，给予开除处分。第四章奖励的撤销和行政处分的解除第二十条获奖人员有下列情形之一的，撤销其获得的奖励：一伪造事迹，骗取奖励表彰的;二申报奖励表彰时隐瞒错误或严重违反规定程序的;三获得荣誉称号后，受到开除处分、劳动教养或刑事处罚的;第二十一条撤销奖励，由原申报机关报请审批机关批准。特殊情况下，原审批机关可以直接撤销其奖励。第二十二条奖励撤销后，审批机关要收回其奖励证书和奖章，停14止其享受的有关待遇并追回已享受的经济待遇。第二十三条事业单位工作人员受到开除以外的行政处分改正错误的，按下列期限由原批准处分的机关(原批准处分的机关撤销或合并的，由承继其职能的机关或上级机关)予以解除：一警告处分满半年;二记过、记大过处分满 1 年;三降职、撤职处分满 2 年;四开除留用察看处分，察看期满后满 3 年。改正错误，是指事业单位工作人员在受行政处分期间，没有再犯与受到行政处分的违纪行为同一性质的错误，也没有其他需要给予行政处分的违纪行为。第二十四条事业单位工作人员在受处分期间有特殊贡献的，可以提前解除处分。提前解除行政处分的时间，不得少于规定的行政处分期限的一半。对于在处分期限内没有改正错误的，可以适当延长解除处分的期限，延长解除处分的期限一般为半年，最多不超过1 年。延长解除处分期限后，还未改正错误或重新犯有此类错误的，予以辞退或开除。特殊贡献，是指事业单位工作人员在受行政处分期间，表现突出，有重大贡献，获得一等功以上奖励的。第二十五条解除处分的程序为：一由本人提出申请;15二所在单位提出解除处分的意见;三原批准机关作出解除处分的决定;第五章附则第二十六条事业单位工作人员的奖惩实行备案制度。有关单位应在每年1月将上一年度的奖惩情况报送同级政府人事部门。各区县(自治县、市)人事局应在每年 1 月将本地区上一年度的奖惩情况报送重庆市人事局。第二十七条集体所有制事业单位工作人员奖惩工作参照本办法执行。第二十八条本办法由人事局负责解释。第二十九条本办法自下发之日起施行 一、我国内部控制制度的现状及成因(一)我国内部控制制度的现状国有单位内控制度最薄弱的环节主要表现在两个方面：一是货币资金，二是采购业务。资金使用的随意性，采购业务中的弄虚作假，吃“回扣”等现象比较严重。此外，由于国有小型企业及行政事业单位比国有大、中型企业经济业务简单，运转环节少，因此，在内控制度建设上，普遍存在以下问题：一是记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好地分离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象;二是重大事项决策的执行，没有很好地分离制约，存在“重大”无标准、“决策”无民主的现象;三是财产清查没有形成制度，16清查期限、程序不明确;四是内部审计没有形成制度化，该设内部审计的不设，该配备专职或兼职内审人员的不配置。(二)产生上述问题的成因分析1.产权不明晰，公有单位内部控制制度执行不好的根本原因，由于其产权主体缺位、权责不清，导致加强内部控制的受益主体不明确。2.没有形成法律制约的大环境，单位也没形成有章必循、违章必究的局面，致使一些人利用职权，挪用公款。例如原湖北省驻港司总经理金鉴培就先后挪用公款亿港元到澳门 44 次进行豪赌，重庆万州移民局出纳员王素梅先后 37 次挪用三峡移民款 136 万元狂赌。这种情形的出现，说明单位长期甚至是从未认真作过账款的核对，在会计监督方面存在着很大的漏洞。3.人员素质低，这是内控问题出现的主观原因。二、有效内部控制应达到的标准及必须解决的难点(一)一项好的内部控制制度应达到的标准(二)实施有效的内部控制必须研究和解决的四个难点1.如何把握授权的度。企业经营管理是一个复杂的系统工程，保证这个系统的正常运行，合理授权是必然的。对于企业法定代表人，既要保证其经营决策的独立性和权威性，又要保证其经济行为的效益性和廉洁性，权力的度量界定是关键一环;对内部控制执行人员的授17权也有度，对不同的控制环节要有不同的权力授予，才能使内部控制制度有效运行。授权无度，直接制约内部控制制度效能的发挥，当今社会大凡出现重大舞弊经济案件的企业，基本上是授权不当引起的，是授权多、权力过大、且控制不力的恶果。2.如何提高被控对象的受控度。一般而言，内部控制的对象是企业的权力操纵者，是对权力操纵者的权力约束，也是对权力操纵者之间的权力制衡。这种独特的控制对象决定了提高受控度的艰巨性。提高被控对象的受控度有关键两点：一是内部控制制度的科学性;二是主要决策者的受控程度。就目前的经济管理现状来看，提高被控对象的受控度任重道远。4.如何提高控制人员的熟练程度。企业内部控制制度的中心是财务会计控制，承担内部控制职责的主要是财会人员。因此，财会人员要能真正担当起内部控制的重任，更新知识、提高操作能力就显得刻不容缓。如上所述，科学的内部控制制度是对企业经营管理各个环节实施有效监控的制度，它大大突破了财务会计的工作范畴，大大超越了财务会计的知识领域，是投资、金融、市场、营销、材料、信息等多方面知识的融合，没有相应的知识支持，内部控制不可能完全到位。同时内部控制主要是做人的工作，矫正人的行为，需要有相应的组织、指挥和协调工作能力，培养大批这样的全才，显然需要很长的过程。18三、会计电算化技术的发展对实施内部控制制度的影响及对策(一)电算化会计系统对内部控制的影响主要体现在以下几个方面：1.改变了企业会计核算的环境企业使用计算机处理会计和财务数据后，会计部门从原来由财务、会计专业人员组成，转变为由财务、会计专业人员和计算机数据处理系统的管理人员及计算机专家组成。会计部门不仅利用计算机完成基本的会计业务，还能利用计算机完成各种原先没有的或由其它部门完成的更为复杂的业务活动，如销售预测、人力资源规划等。随着远程通讯技术的发展，会计信息的网上实时处理成为可能，业务事项可以在远离企业的某个终端机上瞬间完成数据处理工作，原先应由会计人员处理的有关业务事项，现在可能由其他人员在终端机上一次完成;原先应由几个部门按预定步骤完成的业务事项，现在可能集中在一个部门甚至一个人完成。因此，要保证企业财产物资的安全完整、保证会计系统对企业经济活动反映的正确可靠、达到企业管理的目标，企业内部控制制度的建立和完善就显得更为重要。2.改变了会计凭证的形式在电算化会计系统中，原先反映会计和财务处理过程的各种原始凭证、记账凭证、汇总表、分配表、工作底稿等书面形式的资料减少甚至消失了，原先在核算过程中进行的各种必要的核对、审核等工作19有相当一部分变为由计算机自动完成了。控制的重点由对人的控制为主转变为对人、机控制为主，因此控制的程序也应当与计算机处理程序相一致。3.有效控制舞弊、犯罪1.完善对机构和人员的管理与控制2.完善系统操作环境管理和控制系统 3.建立健全的档案管理制度这里的档案主要是指输出的各种账簿、报表、凭证、存储会计数据和程序的软盘及其他存储介质。档案管理的主要任务是负责系统内各类文档资料的存档、安全保管和保密工作，它一般通过制定与实施档案管理制度来实现，包括:(1)存档的手续必须有会计主管和系统管理员的签章才能存档保管;(2)各种安全保证措施，如备份软盘应贴上保护标签，应存放在安全、洁净、防潮的地方;(3)采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查和定期复制，防止由于磁性介质损坏而使会计档案丢失。4.做好电算化人才培养工作总之，内部控制是一种动态行为，它在企业的作用过程中会受到主观因素和外部环境的影响。因此，要充分发挥其在现代企业制度中的作用，就必须不断地对内部控制制度进行完善和规范，使之真正符合企业的实际发展需要。从总体上讲，我国企业目前的管理水平同发20达国家相比，还有很大的差距，如经营观念陈旧、管理基础薄弱、管理水平低下的状况等还没有完全改变;财务账目不实、采购和销售环节“暗箱操作”、生产经营过程“跑冒滴漏”等问题仍然相当严重。对此，企业应积极探索，围绕建立现代企业制度的要求，尽快建立适应现代企业内部控制制度，提高企业的现代化管理水平。1 当前事业单位内部控制存在的问题会计法第一十七条规定，国家机关、社会团体和企事业单位必须建立健全内部控制制度，以确保会计信息的真实可靠，国家财产的交全稳定。财政部发布的内部会计规范基木规范(试行)和内部会计控制规范-货币资金(试行)对内部控制的目标、原则、内容、方法等也相应地作出了明确规定。然而，由于事业单位财务会计下作的固有特性，有的单位虽有内控制度却执行不严，有的单位连起码的内控制度都没有制定，更谈不上实行有效的内控措施了，这就在某种程度上造成了事业单位则务支出失控，会计信急失真等诸多弊端。?对内部会计控制认识有偏差内部控制制度制定不切合实际，执行起来难度大;单位领导不重视内控管理，有关人员不执行相关制度，导致执行效果差;有关部门在检查时只检查制度的制定情况，忽略了其执行情况和执行效果，导21致内控制度的制定走过场，内部控制降格为“放在抽屉里，挂在墙上”的纸介质。由此造成部分行政事业单位固定资产增减不及时调整相关账目，库存现金严重超限额及超范围支付，随意核销债权债务，接受票据不合规、财务公开不明细等。?岗位设置不合理，职责不清许多单位在形式上建立岗位负责制，但在实际工作中，职责重复，管理层次混乱，不相容岗位没有相互分离等现象屡见不鲜。?会计信急失真一些事业单位为了解决资金不足问题或者为了谋取小集体利益，往往采取随意处置固定资产、偷逃应缴国家税费等办法，要求会计人员违法办理会计事项，甚至采取欺上瞒下的做法，向主管部门或外界提供不真实的会计信息，使会计信息质量得不到应有保证、同时由于会计人员随意进行会计处理，不严格执行国家的政策，为达到某种目的而随心所欲地进行错误的会计核算，导致事业单位会计核算口径不统一会计指标的可比性极差、?会计核算不规范有些单位对原始凭证审核粗糙，原始凭证规定的内容填写不全。如有的发票内容笼统，甚至没有售货单位盖章;手续不严密，购买实物的凭证只有领导签批，没有验收人签字，而且有的领导签字过于随22意;一些单位甚至自制原始凭证，格式和内容都不规范。?有的单位固定资产账上有但实际上已经不存在了，而实际使用着的某些固定资产却尚未作价入账，形成账外资产。另外也存在着不同单位的资产转移，却未办理相应手续，也未反映到业务台账中的现象。?内部审计没有发挥自身作用2 建立和健全事业单位内部控制制度的措施原始凭证是事业单位在经济活动与业务发生时取得的载明经济业务发生和完成情况的书面合法证明，是明确各级经济责任而进行会计核算的原始依据，在事业单位现实工作中各种各样的原始凭证问题并不少见：一是白条白纸或其他非法凭证;二是虚假无效发票;三是原始凭证内容不全手续不完整甚至出现无日期、无经济业务内容、无经办人的发票。因此要改善事业单位内部会计的管理就必须健全事业单位内部稽核制度。要从制度上和管理体系上严格把关：一是要建立明确的各级稽核岗位和稽核人员普核责任制，执行对各种凭证的稽核工作，凡需进人会计核算系统的原始凭证都须首先由楷核员审核并加盖(合规凭证)或(不合规凭证)印章单位规模小会计业务量不大的稽核职能可以由会计机构负责人或会计主管人员履行;二是要明确责任凡属经稽核员审核并加盖(合规凭证)的原始凭证如被财政部门和其他政府23监督部门查出为不符合非法凭证而受到的经济处罚应由稽核人员负责，责令稽核人员负责协助追查原始凭证问题原因。?明确职责分工和程序方法根据权、责、利相结合的原则，明确规定各职能部门的权限与责任，并根据各自的任务与特点划分岗位，即对每一个部门和人员在授予其权利的同时，必须明确其相应的责任，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权利，并且要做到责任与利益挂钩、过失与处罚对等。要坚持不相容职务分离的原则，推行职务不兼容制度，保证单位内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分配，杜绝管理人员交叉任职。?根据成本效益原则，制定切实可行的内部控制制度 实施事业单位预算控制全面预算管理体系既包括预算编制，也包括预算的执行、监控以及事后对预算的考评，并且在这个过程中始终贯穿着价值和行为的双重管理。?多年来，我国企业和事业单位对预算的要求和管理都不到位，特别是事业单位更是没有实质意义上的预算，随着市场经济的不断完善，对部门预算的要求逐步提高，逐渐到位。单位的总体目标要靠各项计划去完成，各项计划中预算又是重中之重;单位的经营活动要在24收入的预算中得到反映，各项业务活动要在支出的预算中得到落实。强化内部审计工作实践表明，建立健全内部控制制度当务之急就是必须强化行政事业单位的内审工作，使之规范化和制度化。同时健全内部审计制度是强化内部会计监督，提高会计信息的准确性和可靠性的有效手段，它的审计对象主要是原始凭证、记帐凭证、会计帐薄、会计报表等，实施内部审计又是单位内部会计控制的基本内容和方式，它的主要目标是对内控制度执行情况进行检查，监督单位内部的各项规定的落实和执行情况，了解执行中存在的问题，反馈给单位领导，以便领导及时改进工作，完善制度。达到事半功倍的效果。?3 结语 猜你喜欢：第 7 篇：行政事业单位内控经济犯罪的共同特点是（）。罪犯所在单位的内部控制比较薄弱，甚至根本没有根据柯勒会计辞典，能够提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计是指（）。内部牵制行政事业单位内部控制规范建立和实施的原则不包括（）。具体性原则 根据支出内部管理制度，下列行为可以不分离的是（）。会计核算和编制报表 深交所内部控制体系的主旨就在于（）。事事处25处体现制衡 下列各项中不属于行政事业单位内部控制方法的是（）。信息沟通 深交所内部控制体系的主旨就在于（）。事事处处体现制衡 深交委“双会制”的公务处理程序是指（）。由例行的处务会提出问题，分管领导按权限审批，重大事项提交委主任办公会，实行领导班子集体研究决定根据支出内部管理制度，下列行为可以不分离的是（）。会计核算和编制报表 下列各项中，不属于内部控制特点的是（）。惩处下列各项中，不需要分离的职务是（）。登记总账和银行日记账行政事业单位内部控制规范建立和实施的原则不包括（）。具体性原则某学校针对预算控制，成立了由校财经领导小组、计财处、二级学院（部门）构成的决策、管理和执行三位一体的预算组织机构，该项机构设置体现了（）。内部控制关键岗位责任制 下列各项中属于经营活动所面临的内部风险的是（）。战略风险根据支出内部管理制度，下列行为可以不分离的是（）。会计核算和编制报表 下列各项中不属于内部控制关键岗位的是（）。单位采购业务管理 行政事业单位内部控制规范（试行）的总则没有规范（）。实施时间 行政事业单位内部控制规范（试行）共八章五十六条，不包括（）。分则26微利经济时代需要内部控制，下列各项中不属于微利经济时代特征的是（）。供小于求 在 COSO 企业内部控制框架中起到支柱作用的是（）。信息沟通 下列各项中，不属于业务层面内部控制的是（）。授权审批业务控制下列关于深交委内部控制体系的说法不正确的是（）。对于专业性强的重大事项，实行专家论证与技术咨询相结合的议事决策机制体现了决策执行相分离的制约机制下列各项中关于资产的内部控制制度符合规定的是（）。加强对银行账户的管理，严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户下列各项流程处理存在控制缺陷的是（）。子公司为达到融资和完成考核指标等目的，采用虚计收入、少计费用、不良资产挂账等手段进行利润虚增。单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，至少（）。每年进行一次在个人住房贷款业务中，贷款审批环节的关键控制点不包括（）。未按独立公正原则审批行政事业单位在组织结构、职责范围、机构设置、人员任用、经济活动等方面均要遵循国家法律法规和管理制度的规定，规范对27行政事业单位各项活动的风险进行防范和管控。（）错误合同纠纷经协商无法解决的，经办人员应向单位有关负责人报告，并由本级人民政府判决。（）错误 规范第六章“附则”允许县级以上行业主管部门在财政部制定发布行政事业单位内部控制规范的总体原则基础上制定实施细则，以满足行业管理的特定需求。（）错误行政事业单位内部控制规范的制定能够增强风险防范意识，促进加强和规范内部控制，进而遏制腐败现象，提高资金的使用效率等。（）正确根据行政事业单位内部控制规范，出纳人员不得获取银行对账单、编制银行余额调节表。（）正确 内部牵制的主要特点是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。（）正确规范第六章“附则”允许县级以上行业主管部门在财政部制定发布行政事业单位内部控制规范的总体原则基础上制定实施细则，以满足行业管理的特定需求。（）错误合同纠纷经协商无法解决的，经办人员应向单位有关负责人报告，并由本级人民政府判决。（）错误 深交委结合本单位的实际情28形，积极主动地实施内部控制，最终建立起“以预算管理为主线、以资金管控为核心”的内部控制体系。（）正确单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（）正确行政事业单位应当根据行政事业单位内部控制规范（试行）建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。（）正确行政事业单位应当建立起一个完美的、不存在缺陷的内部控制体系。（）错误根据行政事业单位内部控制规范，出纳人员不得获取银行对账单、编制银行余额调节表。（）正确 行政事业单位内部控制的目的就是防治财务舞弊和遏制经济犯罪。（）错误内部控制的五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控。（）正确行政事业单位应当根据行政事业单位内部控制规范（试行）建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。（）正确深交委的三个手册体现了全单位内部控制体系的建设。（）错误单位应由财务负责人保管收付款所需的全部印章。（）错误COSO 委员会在内部控制整合框架中，将内部控制定义为：“由企业董事会、管理层实施的，为经营的效果和效率、财务报29告的可靠性、相关法规的遵循等目标的实现而提供合理保证的过程。”（）错误 行政事业单位内部控制规范的制定能够增强风险防范意识，促进加强和规范内部控制，进而遏制腐败现象，提高资金的使用效率等。（）正确行政事业单位内部控制的目的就是防治财务舞弊和遏制经济犯罪。（）错误 风险管理是一个永恒的话题，行政事业单位加强内部控制是一种必然。（）正确 单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，会计主任担任组长。（）错误 根据深交委成功的内控案例得知，信息技术手段在内控中发挥了重要作用。（）正确规范第六章“附则”允许县级以上行业主管部门在财政部制定发布行政事业单位内部控制规范的总体原则基础上制定实施细则，以满足行业管理的特定需求。（）错误对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判，严禁外部人员参与。（）错误单位应当建立健全票据管理制度，财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。（）正确行政事业单位在组织结构、职责范围、机构设置、人员任用、经济活动等方面均要遵循国家法律法规和管理制度的规定，规范对30行政事业单位各项活动的风险进行防范和管控。（）错误事业单位财务岗位职责事业单位内控管理岗位职责事业单位财务岗位职责与工作内容事业单位财务科岗位职责事业单位财务处长岗位职责31