初级会计职称经济法习题与答案.doc

优质文本一、单项选择题1、根据?票据法?的规定，以下对银行汇票的表述中，不正确的选项是 A、未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票，银行不予受理B、更改实际结算金额的银行汇票无效C、银行汇票的背书转让以出票金额为准D、未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让【答案】C【解析】银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。2、以下关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是 A、信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金B、开证行应申请人收取不低于开证金额30%的保证金C、信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额D、申请人交存的保证金和存款账户余额缺乏支付的，开证行有权拒绝付款【答案】C【解析】1选项A：信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金；2选项B：开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额20%保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函；3选项D：申请人交存的保证金和其存款账户金额缺乏支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款，对缺乏支付的局部作逾期贷款处理。3、根据支付结算法律制度的规定，以下关于单位人民币卡账户的表述中，不正确的选项是 A、单位卡账户的资金一律从其根本存款账户转账存入，销户时，单位卡账户的资金应当转入其根本存款账户B、不得将销货收入存入单位卡账户C、单位卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算D、单位卡可以存入现金，但不能支取现金【答案】D【解析】单位卡不得存入现金，也不能支取现金4、根据税收征收管理法律制度的规定，以下对税务行政复议决定的表述中，不正确的选项是 A、复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者根本相同的具体行政行为B、复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者根本相同的具体行政行为C、被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证据，依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为D、行政复议书一经送达，即发生法律效力【答案】B【解析】选项：复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者根本相同的具体行政行为；但复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为，不受前述限制。5、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2016年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2016年4月底B栋房产租赁到期。自2016年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业2016年应缴纳房产税 万元。A、15.04 B、16.32C、18.24 D、22.72【答案】A【解析】1纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，A栋房产应纳房产税=1200×1-20%×1.2%×4个月/12=3.84万元；2B栋房产应纳房产税=10×12%×4个月+1000×1-20%×1.2%×8个月/12=11.2万元；3该企业2016年应纳房产税=3.84+11.2=15.04万元6、根据土地增值税法律制度的规定，以下各项中，应当征收土地增值税的是 A、公司与公司之间互换房产B、房地产开发公司为客户代建房产C、兼并企业从被兼并企业取得房产D、双方合并建房按照比例分配房产后自用【答案】A【解析】“公司与公司之间互换房产，应当缴纳土地增值税；2“个人之间互换自由居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税7、根据营业税法律制度的规定，以下各项中，应当按“文化体育业税目征收营业税的是 A、广告的播映B、出租文化场所C、以租赁方式为体育比赛提供场所D、动物园销售门票的业务【答案】D【解析】1选项A：广告的播映属于“效劳业-广告业税目的征税范围；2选项B：出租文化场所属于“效劳业-租赁业税目的征税范围；3选项C：以租赁方式为体育比赛提供场所的业务，属于“效劳业-租赁业税目的征税范围；4选项D：公园、动物园、植物园及其他各种游览场所销售门票的业务，应当按“文化体育业税目征收营业税；8、某运输公司2017年4月取得运输收入200000元，当月购置一台税控收款机，取得的增值税专用发票上注册的增值税税额为3744元。该公司适用的营业税税率为3%，该公司当月应缴纳营业税 元。A、5887.68B、2252C、5456D、6000【答案】B【解析】营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额。该公司应纳营业税=200000×33744=2256元9、根据城市维护建设税法律制度的规定，以下表述中，不正确的选项是 A、纳税人因违反“三税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的依税依据B、纳税人在被查补“三税和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款C、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税D、对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税【答案】D【解析】对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税10、根据?劳动合同法?的规定，以下各项中，用人单位可以解除劳动合同的是 A、劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期间B、女职工在孕期、产期、哺乳期C、在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄缺乏5年D、劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作【答案】D【解析】选项D：用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同11、根据?仲裁法?的规定，以下各项中，可以申请仲裁的是 A、甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷B、甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷C、甲、乙两人的继承遗产纠纷D、甲、乙两对夫妇间的收养合同纠纷【答案】B【解析】不属于?仲裁法?调整的争议包括：1与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷选项2行政争议；3劳动争议；4农业本钱合同纠纷选项A12、根据?人民币银行结算账户管理方法?的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是 A、自正式开立之日起1个工作日之后B、自正式开立之日起2个工作日之后C、自正式开立之日起3个工作日之后D、自正式开立之日起5个工作日之后【答案】C【解析】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。13、乙公司在与甲公司交易中获得300万元的汇票一张，付款人为丙公司。乙公司请求承兑时，丙公司在汇票上签注：“承兑。甲公司款到后支付。根据?票据法?的规定，以下关于丙公司付款责任的表述中，正确的选项是 A、丙公司已经承兑，应承担不承担付款责任B、应视为丙公司拒绝承兑，丙公司不承担付款责任C、甲公司给丙公司付款后，丙公司才承担付款责任D、按甲公司给丙公司付款的多少确定丙公司应承担的付款责任【答案】B【解析】付款人承兑汇票，不能附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。14、王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间房屋原值为20万元。2016年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入为12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。该地区规定安装房产原值一次扣除20%后的余值计税，那么王某2016年应纳房产税额为 万元A、1.632B、0.816C、0.516D、1.652【答案】A【解析】1开餐馆的房产应纳房产税=20×1-20%×1.20.192万元；2房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；3出租房屋应纳房产税=12×121.44万元；4三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632万元；15、根据契税法律制度的规定，以下各项中，应缴纳契税的是 A、承包者获得农村集体土地承包经营权B、企业受让土地使用权C、企业将厂房抵押给银行D、个人承租居民住宅【答案】B【解析】1选项A：土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移；2选项：土地、房屋权属的典当、继承、出租、抵押，不属于契税的征税范围。16、某油田2017年4月生产原油6400吨，当月销售6100吨，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额为每吨8元，该油田当月应缴纳资源税 元A、48840B、48856C、51200D、51240【答案】A【解析】1在采油过程中用于加热、修井的2吨免税；2该油田应缴纳资源税=6100+5×8=48840元。17、国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税 元A、3360B、4800C、3460D、4660【答案】A【解析】1同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；2第一次稿酬应纳个人所得税=20000×1-20%×20%×1-30%=2240元；3第二次稿酬应纳个人所得税=10000×1-20%×20%×1-30%=1120元；4该作家两次所获稿酬应纳个人所得税=2240+1120=3360元。18、某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入6000000元，按票款收入的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3%，体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为 元。A、15300B、14940C、18000D、17640【答案】B【解析】单位或者个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。体育馆应为该歌星应代扣代缴的营业税税额=600000-300000×3-600000×2%×314940元。19、某旅行社2017年4月组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200元、餐费1000元、交通费350元、门票50元。旅游业适用的营业税税率为5%，旅行社该项业务应缴纳营业税 元A、2700B、600C、1200D、4500【答案】B【解析】旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。旅行社应缴纳的营业税=3000-1200-1000-350-50×30×5600元。20、张某与甲公司于2016年1月1日签订了1年期的劳动合同，2016年7月1日，甲公司未按照合同约定向张某支付工资，1009年1月1日，劳动合同终止。根据?劳动争议调解仲裁法?的规定，张某应当在 之前申请劳动仲裁。A、2016年7月1日B、2017年1月1日C、2017年7月1日D、2017年1月1日【答案】B【解析】劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。21、根据?行政复议法?的规定，以下各项中，不属于行政复议范围的是 A、郑某不服某税务局对其作出的罚款处分决定B、村民李某不服某镇政府作出的关于李某与高某之间土地承包经营权纠纷的调解C、甲企业不服某工商局作出的撤消其营业执照的决定D、郑某不服某公安局对其作出的行政拘留处分决定【答案】B【解析】不服行政机关对“民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议。22、根据?票据法?的规定，汇票持票人没有在规定期限内提示付款的，其法律后果是 A、持票人丧失全部票据权利B、持票人在作出说明后，承兑仍然应当承担票据责任C、持票人在作出说明后，背书人仍然应当承担票据责任D、持票人在作出说明后，可以行使全部票据权利【答案】B【解析】持票人未按照规定期限提示付款的，那么丧失对前手的追索权，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。23、某单位于10月20日开出一张支票。根据支付结算法律制度的规定，以下有关出票日期的写法中，符合要求的是 A、拾月贰拾日B、零拾月零贰拾日C、零拾月贰拾日D、零壹拾月零贰拾日【答案】D【解析】1月尾“壹、“贰和“壹拾的，应当在其前加“零；2日为壹至玖和“壹拾、“贰拾和“叁拾的，应当在其前加“零；3日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹。24、某公司将税务机关确定的应于2016年12月5日缴纳的税款的200000元拖至12月15日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为 元。A、100 B、1000 C、10000 D、4000【答案】B【解析】1加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止12月6日-12月15日；2滞纳金=200000×0.05%×10=1000元。25、根据房产税法律制度的规定，以下关于房产税纳税人的表述中，不正确是 A、房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B、房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C、房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D、房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人【答案】A【解析】产权出典的，“承典人为纳税人。26、李某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价局部黄某以现金补偿林某。契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为 万元。A、4.80 B、2.88 C、2.16 D、0.72【答案】D【解析】房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据。黄某应缴纳的契税税额=96-72×30.72万元。27、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税 元。A、1316 B、1344 C、1568 D、1920【答案】B【解析】同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=3000+4000+5000×1-20%×20%×1-30%=1344元。28、根据营业税法律制度的规定，以下关于营业税纳税义务发生时间的表述中，不正确的选项是 。A、纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B、纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C、纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天D、纳税人自己新建建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为建筑物所有权转移的当天【答案】D【解析】纳税人作家新建建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间。29、根据?劳动合同法?的规定，以下各项中，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同的是 A、用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件B、用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身平安C、用人单位未及时足额支付劳动报酬D、用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费【答案】B【解析】1选项B：属于劳动者“不需要事先告知即可解除劳动合同的情形；2选项：属于劳动者可以“随时通知解除劳动合同的情形。30、以下标准性文件中，属于行政法规的是 A、全国人民代表大会常务委员会制定的?中华人民共和国公司法?B、国务院制定的?中华人民共和国外汇管理条例?C、深圳市人民代表大会制定的?深圳经济特区注册会计师条例?D、中华人民银行制定的?人民币银行结算账户管理方法?【答案】B【解析】1选项A属于“法律；2选项B属于“行政法规；3选项C属于“地方性法规；4选项D属于“行政规章。31、甲于2007年3月20日将小件包裹存放乙处保管。3月22日，该包裹被盗。3月27日，甲取包裹时得知包裹被盗。根据?民法通那么?的规定，甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是 A、2016年3月27日 B、2016年3月22日C、2016年3月27日 D、2016年3月22日【答案】C【解析】存放财务被丧失或者损毁的，诉讼时效期间未1年，从当事人知道权利被侵害之日起计算。在此题中，诉讼时效期间未2007年3月27日2016年3月27日。32、以下选项中，属于法律行为的是 A、山洪 B、自然人的死亡C、疾病 D、签订劳动合同【答案】D【解析】法律事实分为事件和行为。事件是不以人的意志为转移的，因此选项均属于法律事件。选项D属于法律行为，可以由人的主观意志来控制。33、根据?税收征收管理方法?的规定，以下各项中，属于税收保全措施的是 A、暂扣纳税人营业执照B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款【答案】D【解析】税收保全措施包括：1书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；2扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。应选D。34、根据?票据法?的规定，以下有关汇票背书的表述中，正确的选项是 A、背书日期为绝对必要记载事项B、背书不得附有条件，背书时附有条件的，背书无效C、出票人在汇票上记载“不得转让字样的，汇票不得转让D、委托收款背书的背书人可以再以背书转让汇票权利【答案】C【解析】此题考核汇票背书的规定。根据规定，背书日期为相对记载事项，背书未记载背书日期的，视为在汇票到期日前背书，因此选项A是错误的；背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，因此选项B是错误的；委托收款背书的被背书人不得在以背书转让汇票权利，因此选项D是错误的。35、根据?劳动合同法?规定，用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以发动的标准对用人单位处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。该法定的标准为 A、每人100元以上1000元以下B、每人100元以上2000元以下C、每人500元以上1000元以下D、每人500元以上2000元以下【答案】D【解析】根据?劳动合同法?规定，用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下标准对同人单位处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。36、甲自2016年4月1日起为乙公司工作，每月工资4000元，工作中因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失5000元。用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除，但每月扣除的局部不得超过 A、400元 B、800元 C、2000元 D、5000元【答案】B【解析】因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的局部不得超过劳动者当月工资的20%。假设扣除后的剩余工资局部低于当地月最低工资标准，那么按最低工资标准支付。37、劳动合同法规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的 ，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。A、20% B、50% C、70% D、80%【答案】D【解析】劳动合同法规定，劳动者在试用期的工作不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。38、纳税人发生的以下经营行为中，不需要缴纳营业税的有 A、商业企业向供货方收取的进场费、广告费B、为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办效劳业务C、邮政部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务D、以不动产投资入股后，将股权转让业务【答案】D【解析】选项，按5%缴纳营业税，选项C是邮政业务，按3%缴纳营业税。39、刘某于2016年1月将其自有的4间面积为150平方米的房屋出租给张某作经营场所，租期1年，刘某每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元，不考虑除个人所得税以外的其他相关税费。刘某全年租金收入应缴纳的个人所得税 A、340元 B、400元C、500元 D、4080元【答案】D【解析】财产租赁收入以每月内取得的收入为一次，因此，刘某每月及全年应纳税额为：1每月应纳税额=2500-800×20340元2每月应纳税额=340×12=4080元40、以下关于资源税有关规定的表述中，正确的选项是 A、纳税人在开采矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税B、收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人，这里的单位不包括个体户C、独立矿山收购未税矿产品时，按照税务机关核定的应税产品税额标准，依照收购的数量代扣代缴资源税D、原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按照稠油的数量课稅【答案】A【解析】此题考核资源税征税规定。收购未税矿产品的单位，包括个体户，所以选项B不正确。独立矿山、联合企业收购未税产品的单位，按照本单位应税产品税额标准。依据收购的数量代扣代缴资源税。其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准。依据收购的数量代扣代缴资源税。所以选项C错误。选项D，应该是一律按照原油的数量课税。41、以下关于房产税计税依据的说法不正确的选项是 A、房产原值是指纳税人在账簿“固定资产和“在建工程科目中记载的房屋原价B、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值C、对投资联营的房产、参与投资利润分红共担风险的，按房产余值计算征收房产税D、对居民住宅区内业主共有的经营性房产自营的，以房产余值计算征收房产税【答案】A【解析】房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产科目中记载的房屋原价。42、甲县某化工厂排出的工业废水流向乙县，污染了乙县农户陈某承包的鱼塘，造成大量的鱼死亡，损失10多万元，陈某可以起诉的法院是 A、只能是甲县人民法院B、只能是乙县人民法院C、甲县人民法院或者乙县人民法院D、甲县人民法院和乙县人民法院共同的上一级人民法院【答案】C【解析】侵权纠纷由侵权行为地包括侵权行为实施地、侵权结果发生地或者被告住所地法院管辖。甲县是被告住所地，乙县市侵权结果发生地，因此选择C。43、甲将一汇票背书转让给乙，但该汇票上未记载乙的名称。其后，乙在该汇票背书人栏内记载了自己的名称。根据?票据法?的规定，以下有关该汇票背书与记载效力的表述中正确的选项是 A、甲的背书无效，因为甲未记载背书人乙的名称B、甲的背书无效，且将导致该票据无效C、乙的记载无效，应由背书人甲补记D、乙的记载有效，其记载与背书人甲记载具有同等法律效力【答案】D【解析】根据规定，如果背书人未记载被背书人名称而将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。44、以下选项中，可以成为法律关系客体的是 A、空气 B、自然人C、创造 D、月亮【答案】C【解析】作为法律关系客体的物，必须是能够被人们所控制和支配，空气和月亮都不具有此特性，所以不能成为法律关系的客体，应选项排除。自然人属于法律关系的主体，应选项B排除。45、甲自2016年4月1日起为乙公司工作，每月工资4000元，双方未订立书面劳动合同，后来甲屡次要求与乙公司订立书面劳动合同，乙公司一直未予答复。2017年3月2日乙公司通知甲订立书面劳动合同，但每月工资为2000元，甲同意订立书面劳动合同。甲可获得的工资是 A、自2016年5月1日起 至2017年3月2日的2倍B、自2016年4月1日起 至2017年3月2日的2倍C、自2016年5月1日起 至2017年3月1日的2倍D、自2016年5月1日起 至2017年3月2日的3倍【答案】C【解析】甲自2016年4月至2017年3月2日在乙公司工作未满1年，乙公司未与甲订立书面劳动合同，应当向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。46、某建筑公司与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款。建筑公司铺设通信线路工程应缴纳的营业税为 A、6.6万元 B、9万元C、11万元 D、15万元【答案】A【解析】铺设通信线路工程应缴纳的营业税=300-80×36.6万元纳税人提供建筑业务不含装饰劳务的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款。但不包括建设方提供的设备的价款。通信线路工程和运送管道工程所使用的电缆、光缆和构成管道工程主体的防腐管段、管件弯头、三通、冷弯管、绝缘接头、清管器、收发球筒、机泵、加热炉、金属管器等物品均属于设备，其价值不包括在工程的营业额中。47、单位和个人在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车取得的收入按 税目征收营业税。A、“效劳业-旅游业B、“效劳业-广告业C、“效劳业-代理业D、“效劳业-租赁业【答案】A【解析】单位和个人在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车取得的收入按“效劳业-旅游业税目征收营业税。48、我国公民孙某系自由职业者，2016年出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。该公民小说连载应交个人所得税 A、420元B、532元C、600元D、6720元【答案】A【解析】小说连载应纳个人所得税=3800-800×20%×1-30%=420元。49、以下各项中，符合城市维护建设税相关规定的是 A、跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率缴纳城市维护建设税B、营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税C、流动经营的单位应按随同缴纳“三税的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税D、代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税【答案】C【解析】选项A：跨省开采的应中选择核算地的税率。选项B：纳税人从事跨省承包工程的，应向其机构所在地主管地方税务机关申报纳税。选项D：代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方扣缴方所在地适用税率执行。50、以下资源税减免税规定不正确的有 A、开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税B、纳税人开采或者生产应税产品过程中，发生意外事故或者自然灾害者免税C、对地面抽采煤层气暂不征收资源税D、纳税人的减税、免税工程，应当单独核算课税数量【答案】B【解析】纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。51、以下有关纳税申报的表述中，正确的选项是 A、纳税人只能采取直接纳税方式B、享受免税的企业不必申报纳税C、享受减税的企业应按时纳税申报D、扣缴义务无须进行纳税申报【答案】C【解析】纳税人客运采用直接申报、邮政申报、数据电文方式及其他方式进行纳税申报；纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报；纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人，所以扣缴义务人也应进行纳税申报。52、李某对甲市A区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据?行政复议法?的规定，受理李某申请的行政复议机关应当是 A、A区人民政府B、甲市国家税务局C、A区国家税务局D、甲市人民政府【答案】B【解析】对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家平安机关的具体行政行为不服的，应当向上一级主管部门申请行政复议。53、在法定情形下，需要裁减人员二十人以上或者裁减缺乏二十人但占企业职工总数百分之十以上的，用人单位提前三十日向 说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员。A、工会B、全体职工C、工会或者全体职工D、劳动争议仲裁委员会【答案】C【解析】在法定情形下，需要裁减人员20人以上或者裁减缺乏20人但占企业职工总数10%以上的，用人单位提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员。应选C。54、以下关于国内信用证的说法正确的选项是 A、我国信用证是可撤销、可转让的跟单信用证B、信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算C、信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过1年D、信用证结算方式既可以用于转账结算，也可以支取现金【答案】B【解析】我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。应选项A的说法错误。信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月。应选项C的说法错误。信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。应选项B正确而D错误。55、以下选项中，关于仲裁机构表述不正确的选项是 A、仲裁委员会按行政区划层层设立B、冲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系C、冲裁委员会之间也没有隶属关系D、仲裁委员会的组成人员中法律、经济贸易专家不得少于2/3【答案】A【解析】仲裁委员会不按行政区划层层设立。所以选项A错误。56、根据?职工带薪年休假条例?的规定，王某累计工作已满12年，可以享受带薪年休假的天数是 A、5天 B、10天C、15天 D、20天【答案】B【解析】职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天；已满10年不满20年的，年休假10天；已满20年的，年休假15天。57、以下各项中，应征收营业税的是 A、保险公司取得的追偿款B、转让企业产权取得的收入C、金融机构的出纳长款收入D、转让高速公路收费权取得的收入【答案】D【解析】转让高速公路收费权取得的收入按“效劳业税目中的“租赁工程征收营业税。企业三项都是不征收营业税的。58、以下各项中，关于城建税表述不正确的 A、计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和B、纳税人违反“三税有关规定而加收的滞纳金和罚款，作为城建税的计税依据C、纳税人违反“三税有关规定，被查补“三税和被处以罚款时，也要对其未缴的城建税进行补税，征收滞纳金和罚款D、流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税的，其城市维护建设税的缴纳按经营地适用税率执行【答案】B【解析】纳税人违反“三税有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。59、某外国人2007年2月12日来华工作，2016年2月15日回国，2016年3月2日返回中国，2016年11月15日至2016年11月30日期间，因工作需要去了日本，2016年12月1日返回中国，后于2016年11月20日离华回国，那么该纳税人 A、2007年度为我国居民纳税人，2016年度为我国非居民纳税人B、2016年度为我国居民纳税人，2016年度为我国非居民纳税人C、2016年度和2016年度均为我国非居民纳税人D、2007年度和2016年度均为我国居民纳税人【答案】B【解析】2007年1月1日、2016年12月31日未在中国，这两年不是居民纳税人。2016年屡次离境累计不超过90天，为居民纳税人。60、王大爷2006年已退休，在2016年赚人气自用四年的、唯一的住房一套，得到款项25.4万元已扣除销售时支付的有关流转税及附加等税费1.6万元，原购进时本钱费用合计为12万元其中房价11.5万元。一个月，他又在市郊购置了总价为15万元的住房一套。那么其共计应交纳个人所得税 A、0元 B、2.6万元C、1.19万元 D、1.56万元【答案】C【解析】根据规定，个人出售现住房后1年内重新购房的，按照购房金额大小相应退还纳税保证金。61、根据土地增值税的有关规定，以下优惠政策正确的选项是 A、建造高等公寓出售，增值税未超过扣除工程金额之和20%的，予以免税B、因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税，纳税人自行转让的，没有免征土地增值税的优惠C、2016年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税D、对纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值税额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免【答案】C【解析】选项A中，高等公寓不属于普通标准住宅，不能享受免征土地增值税的优惠；因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税，纳税人自行转让的，也可以享受免征土地增值税的优惠；对纳税人既建普通住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定。二、多项选择1、根据支付结算法律制度的规定，以下各项中，属于无效票据的是 A、更改出票金额的