利润管理及财务综合管理知识分析表fjqj.pptx

华谊兄弟传媒股份有限公司是中国华谊兄弟传媒股份有限公司是中国大陆一家知名综合性民营娱乐集团，由大陆一家知名综合性民营娱乐集团，由王中军、王中磊兄弟在王中军、王中磊兄弟在19941994年创立年创立.华谊兄弟华谊兄弟主要从事主要从事电影的制作、发电影的制作、发行及衍生业务；电视剧的制作、发行及行及衍生业务；电视剧的制作、发行及衍生业务；艺人经纪服务及相关服务业衍生业务；艺人经纪服务及相关服务业务务 。华谊兄弟经过资本市场的培育发展华谊兄弟经过资本市场的培育发展,已经成为我国影视业内的龙头企业。已经成为我国影视业内的龙头企业。公司简介公司简介利润表表分析1.利润表综合分析利润表综合分析2.利润表利润表分部分析分部分析3.利润表分项分析利润表分项分析1.1.净利润或税后利润分析净利润或税后利润分析净利润或税后利润分析净利润或税后利润分析 华谊兄弟的净利润华谊兄弟的净利润华谊兄弟的净利润华谊兄弟的净利润 从从从从2011-20132011-2013年都处于增长状态，年都处于增长状态，年都处于增长状态，年都处于增长状态，20112011年年年年到到到到20122012年增长了年增长了年增长了年增长了17.18%17.18%。而。而。而。而2012-20132012-2013年增长了年增长了年增长了年增长了179.65%179.65%，20132013年由于年由于年由于年由于利润总额的增长和所得税的增长利润总额的增长和所得税的增长利润总额的增长和所得税的增长利润总额的增长和所得税的增长，二者相抵，二者相抵，二者相抵，二者相抵，20132013年总体年总体年总体年总体净利润增长净利润增长净利润增长净利润增长43.2443.24千万。千万。千万。千万。2.利润总额分析利润总额分析华谊华谊2011-2013年利润总额连续增长，年利润总额连续增长，2012-2013增长增长57.68千万，增长了千万，增长了179.69%。利润总额反应营业利润和营业外收支。利润总额反应营业利润和营业外收支。利润总额反应营业利润和营业外收支。利润总额反应营业利润和营业外收支。20132013年利润总额增长年利润总额增长年利润总额增长年利润总额增长主要原因是营业利润的增加，主要原因是营业利润的增加，主要原因是营业利润的增加，主要原因是营业利润的增加，20132013年增加了年增加了年增加了年增加了56.8656.86千万，增长幅千万，增长幅千万，增长幅千万，增长幅度为度为度为度为223.75%223.75%。也有营业外支出的减少。也有营业外支出的减少。也有营业外支出的减少。也有营业外支出的减少0.570.57千万，减少幅度千万，减少幅度千万，减少幅度千万，减少幅度458.2%458.2%，和营业外收入的增加，和营业外收入的增加，和营业外收入的增加，和营业外收入的增加1.391.39千万的共同作用。千万的共同作用。千万的共同作用。千万的共同作用。3.3.营业利润分析营业利润分析营业利润分析营业利润分析 20132013华谊兄弟营业利润的增加主要是由华谊兄弟营业利润的增加主要是由华谊兄弟营业利润的增加主要是由华谊兄弟营业利润的增加主要是由于于于于营业收入和营业收入和营业收入和营业收入和投资净收益的增加。投资净收益的增加。投资净收益的增加。投资净收益的增加。20132013年影响营业利润的项目年影响营业利润的项目年影响营业利润的项目年影响营业利润的项目 营业收入营业收入2011-2012增长了增长了49.4千万，增千万，增长率为长率为55.36%。原因是。原因是1.本公司发行的电影片单片数量增加，而相应本公司发行的电影片单片数量增加，而相应票房分成收入增加。票房分成收入增加。2.内容为王的趋势更加明显，由于供不应求内容为王的趋势更加明显，由于供不应求,影影视版权价格上涨趋势视版权价格上涨趋势,影视制作企业盈利继续影视制作企业盈利继续上升。上升。2012-2013年年营业收入营业收入增长了增长了62.76千万，千万，增长率增长率45.27%。其主要原因是。其主要原因是 1.本公司在本年发行的电影片本公司在本年发行的电影片西游降魔西游降魔 篇篇狄仁杰之神都龙王狄仁杰之神都龙王私人订制私人订制等等取得良好票房而相应票房分成收入增加所致。取得良好票房而相应票房分成收入增加所致。2.华谊公司影院业务收入较上年同期相比增华谊公司影院业务收入较上年同期相比增长长60.62%，主要是因为报告期末，主要是因为报告期末2013年内，年内，投入运营的影院为投入运营的影院为15家，较上年同期增加家，较上年同期增加2家，家，影院发展态势良好，收入稳定增长。影院发展态势良好，收入稳定增长。2012-2013年年投资收益投资收益的增加导致利润的增加导致利润增加增加31.78千万，幅度千万，幅度565.64%，原因是出售，原因是出售持有北京掌趣科技股份有限公司股份而相应持有北京掌趣科技股份有限公司股份而相应确认投资收益。华谊出售掌趣科技确认投资收益。华谊出售掌趣科技4.9%的股的股份补充现金流量。份补充现金流量。由于其他营业成本，营业税金及附加，由于其他营业成本，营业税金及附加，销售费用，管理费用，财务费用的增加，使销售费用，管理费用，财务费用的增加，使相抵后的营业利润增加相抵后的营业利润增加56.86千万。千万。利润结构变动分析利润结构变动分析利润结构变动分析利润结构变动分析 2012 2012年营业利润占营业收入的年营业利润占营业收入的年营业利润占营业收入的年营业利润占营业收入的18.33%18.33%，比上年增长，比上年增长，比上年增长，比上年增长0.67%0.67%。本年净利润本年净利润本年净利润本年净利润24.07%24.07%。增长了。增长了。增长了。增长了2.54%2.54%。20132013年营业利润占营业年营业利润占营业年营业利润占营业年营业利润占营业收入的收入的收入的收入的40.85%40.85%，比上年增长，比上年增长，比上年增长，比上年增长22.52%22.52%。净利润占。净利润占。净利润占。净利润占33.42%33.42%，增，增，增，增长了长了长了长了16.06%16.06%。2013年的营业能力比上年有很大提高，从营业利润结构看主要年的营业能力比上年有很大提高，从营业利润结构看主要是营业成本，和销售费用，营业税金及附加，财务费用构成所导是营业成本，和销售费用，营业税金及附加，财务费用构成所导致，主要是由于营业成本和财务费用的上升是降低营业利润的根致，主要是由于营业成本和财务费用的上升是降低营业利润的根本原因。但是利润总额增长的主要原因在于营业收入和投资净收本原因。但是利润总额增长的主要原因在于营业收入和投资净收益的增加。投资净收益主要是由于益的增加。投资净收益主要是由于出售持有北京掌趣科技股份有出售持有北京掌趣科技股份有出售持有北京掌趣科技股份有出售持有北京掌趣科技股份有限公司股份而相应确认投资收益。华谊出售掌趣科技限公司股份而相应确认投资收益。华谊出售掌趣科技限公司股份而相应确认投资收益。华谊出售掌趣科技限公司股份而相应确认投资收益。华谊出售掌趣科技4.9%4.9%的股的股的股的股份补充现金流量。份补充现金流量。份补充现金流量。份补充现金流量。2011年业务结构年业务结构20112011年的电影年的电影年的电影年的电影比例占到很大，比例占到很大，比例占到很大，比例占到很大，有有有有75.87%,75.87%,艺人经纪服务和艺人经纪服务和艺人经纪服务和艺人经纪服务和企业客户艺人服企业客户艺人服企业客户艺人服企业客户艺人服务占比为务占比为务占比为务占比为23.99%23.99%。电视剧的比例很电视剧的比例很电视剧的比例很电视剧的比例很小只有小只有小只有小只有0.13%0.13%。2012年业务结构年业务结构20122012年华谊又年华谊又年华谊又年华谊又加大对电影业加大对电影业加大对电影业加大对电影业务的投入，比务的投入，比务的投入，比务的投入，比例达到例达到例达到例达到96.98%,96.98%,比比比比20112011年的电影年的电影年的电影年的电影比例增加比例增加比例增加比例增加21.11%,21.11%,在这在这在这在这一年多部电影一年多部电影一年多部电影一年多部电影获得较好的票获得较好的票获得较好的票获得较好的票房，使营业收房，使营业收房，使营业收房，使营业收入有很大的增入有很大的增入有很大的增入有很大的增长。长。长。长。2013年业务结构年业务结构2013201320132013年的业务年的业务年的业务年的业务有一些变动，有一些变动，有一些变动，有一些变动，增加了电影院增加了电影院增加了电影院增加了电影院的的收入，是的的收入，是的的收入，是的的收入，是因为建立各地因为建立各地因为建立各地因为建立各地区的影院取得区的影院取得区的影院取得区的影院取得的电影收入。的电影收入。的电影收入。的电影收入。还增加了华谊还增加了华谊还增加了华谊还增加了华谊品牌授权服务品牌授权服务品牌授权服务品牌授权服务的收入，平衡的收入，平衡的收入，平衡的收入，平衡了华谊的业务了华谊的业务了华谊的业务了华谊的业务状态，是业务状态，是业务状态，是业务状态，是业务结构更加多元结构更加多元结构更加多元结构更加多元化，更加有利化，更加有利化，更加有利化，更加有利于企业的发展。于企业的发展。于企业的发展。于企业的发展。2011年分地区的业务结构年分地区的业务结构2011-2013年，欧洲，港澳，中东，年，欧洲，港澳，中东，全球地区的海外的营业结构从有到无，可以全球地区的海外的营业结构从有到无，可以看出，华谊从看出，华谊从2013年开始增大华东地区业年开始增大华东地区业务，华北地区的影视业务有所下降，不仅进务，华北地区的影视业务有所下降，不仅进行海外地区北美和亚太的经营业务，还逐渐行海外地区北美和亚太的经营业务，还逐渐转向欧洲，港澳，全球地区，等的影视业务。转向欧洲，港澳，全球地区，等的影视业务。华东地区从华东地区从11.74%增加幅度增加幅度11.74%。华北地区从华北地区从37.97%减少到减少到26.05%。减。减少幅度为少幅度为11.93%。主要是影院建立的变动。主要是影院建立的变动引起的。说明了华谊对业务结构少做了调整。引起的。说明了华谊对业务结构少做了调整。1.1.收入分析收入分析收入分析收入分析 华谊的营业收入主要包括电影片发行及其衍生收入、电视剧华谊的营业收入主要包括电影片发行及其衍生收入、电视剧华谊的营业收入主要包括电影片发行及其衍生收入、电视剧华谊的营业收入主要包括电影片发行及其衍生收入、电视剧发行及其衍生收入、艺人经纪及相关服务收入、电影院放映收发行及其衍生收入、艺人经纪及相关服务收入、电影院放映收发行及其衍生收入、艺人经纪及相关服务收入、电影院放映收发行及其衍生收入、艺人经纪及相关服务收入、电影院放映收入等。入等。入等。入等。电影、电视剧收入、艺人经纪及服务业务收入的确认方法电影、电视剧收入、艺人经纪及服务业务收入的确认方法电影、电视剧收入、艺人经纪及服务业务收入的确认方法电影、电视剧收入、艺人经纪及服务业务收入的确认方法 电影片票房分账收入：在电影片完成摄制并经电影电视行政主电影片票房分账收入：在电影片完成摄制并经电影电视行政主电影片票房分账收入：在电影片完成摄制并经电影电视行政主电影片票房分账收入：在电影片完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取得管部门审查通过取得管部门审查通过取得管部门审查通过取得电影片公映许可证电影片公映许可证电影片公映许可证电影片公映许可证，电影片于院线、，电影片于院线、，电影片于院线、，电影片于院线、影院上映后按双方确认的实际票房统计及相应的分账方法所计影院上映后按双方确认的实际票房统计及相应的分账方法所计影院上映后按双方确认的实际票房统计及相应的分账方法所计影院上映后按双方确认的实际票房统计及相应的分账方法所计算的金额确认；算的金额确认；算的金额确认；算的金额确认；（1 1）电影放映收入：在影片上映时按收取的售票款全额确认收）电影放映收入：在影片上映时按收取的售票款全额确认收）电影放映收入：在影片上映时按收取的售票款全额确认收）电影放映收入：在影片上映时按收取的售票款全额确认收入，应付给影片发行方的票房分账款确认为成本。入，应付给影片发行方的票房分账款确认为成本。入，应付给影片发行方的票房分账款确认为成本。入，应付给影片发行方的票房分账款确认为成本。（2 2）电影版权收入：在影片取得）电影版权收入：在影片取得）电影版权收入：在影片取得）电影版权收入：在影片取得电影片公映许可证电影片公映许可证电影片公映许可证电影片公映许可证、母带、母带、母带、母带已经交付，且与交易相关的经济利益很可能流入本公司时确认。已经交付，且与交易相关的经济利益很可能流入本公司时确认。已经交付，且与交易相关的经济利益很可能流入本公司时确认。已经交付，且与交易相关的经济利益很可能流入本公司时确认。（3 3）电视剧销售收入：在电视剧完成摄制并经电影电视行政主）电视剧销售收入：在电视剧完成摄制并经电影电视行政主）电视剧销售收入：在电视剧完成摄制并经电影电视行政主）电视剧销售收入：在电视剧完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取得管部门审查通过取得管部门审查通过取得管部门审查通过取得电视剧发行许可证电视剧发行许可证电视剧发行许可证电视剧发行许可证，电视剧拷贝、播，电视剧拷贝、播，电视剧拷贝、播，电视剧拷贝、播映带和其他载体转移给购货方、相关经济利益很可能流入本公映带和其他载体转移给购货方、相关经济利益很可能流入本公映带和其他载体转移给购货方、相关经济利益很可能流入本公映带和其他载体转移给购货方、相关经济利益很可能流入本公司时确认。司时确认。司时确认。司时确认。电影、电视剧完成摄制前采取全部或部分卖断，或者承诺电影、电视剧完成摄制前采取全部或部分卖断，或者承诺电影、电视剧完成摄制前采取全部或部分卖断，或者承诺电影、电视剧完成摄制前采取全部或部分卖断，或者承诺给予影片首映权等方式，预售影片发行权、放（播）映权或其给予影片首映权等方式，预售影片发行权、放（播）映权或其给予影片首映权等方式，预售影片发行权、放（播）映权或其给予影片首映权等方式，预售影片发行权、放（播）映权或其他权利所取得的款项，待电影、电视剧完成摄制并按合同约定他权利所取得的款项，待电影、电视剧完成摄制并按合同约定他权利所取得的款项，待电影、电视剧完成摄制并按合同约定他权利所取得的款项，待电影、电视剧完成摄制并按合同约定提供给预付款人使用时，确认销售收入实现。提供给预付款人使用时，确认销售收入实现。提供给预付款人使用时，确认销售收入实现。提供给预付款人使用时，确认销售收入实现。艺人经纪及相关服务业务收入：包括艺人代理服务收入及艺人经纪及相关服务业务收入：包括艺人代理服务收入及艺人经纪及相关服务业务收入：包括艺人代理服务收入及艺人经纪及相关服务业务收入：包括艺人代理服务收入及企业客户艺人服务收入两类。企业客户艺人服务收入两类。企业客户艺人服务收入两类。企业客户艺人服务收入两类。艺人代理服务收入：在公司旗下艺人从事公司与艺人签订的艺人代理服务收入：在公司旗下艺人从事公司与艺人签订的艺人代理服务收入：在公司旗下艺人从事公司与艺人签订的艺人代理服务收入：在公司旗下艺人从事公司与艺人签订的经纪合约中约定的演艺等活动取得收入时，公司根据与艺人签经纪合约中约定的演艺等活动取得收入时，公司根据与艺人签经纪合约中约定的演艺等活动取得收入时，公司根据与艺人签经纪合约中约定的演艺等活动取得收入时，公司根据与艺人签订的经纪合约中约定的方式确认收入；订的经纪合约中约定的方式确认收入；订的经纪合约中约定的方式确认收入；订的经纪合约中约定的方式确认收入；企业客户艺人服务收入：在服务已提供，收入的金额能够可企业客户艺人服务收入：在服务已提供，收入的金额能够可企业客户艺人服务收入：在服务已提供，收入的金额能够可企业客户艺人服务收入：在服务已提供，收入的金额能够可靠计量及相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量且相靠计量及相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量且相靠计量及相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量且相靠计量及相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量且相关的经济利益很可能流入本公司时确认。关的经济利益很可能流入本公司时确认。关的经济利益很可能流入本公司时确认。关的经济利益很可能流入本公司时确认。1.营业收入营业收入营业收入营业收入20132013年度发生数为年度发生数为年度发生数为年度发生数为201.4201.4千万元，比上年数增加千万元，比上年数增加千万元，比上年数增加千万元，比上年数增加45.27%45.27%，其主要原因是，其主要原因是，其主要原因是，其主要原因是 1.1.公司在本年发行的电影片公司在本年发行的电影片公司在本年发行的电影片公司在本年发行的电影片西游降魔篇西游降魔篇西游降魔篇西游降魔篇、狄仁杰之神都狄仁杰之神都狄仁杰之神都狄仁杰之神都龙王龙王龙王龙王、私人订制私人订制私人订制私人订制等取得良好票房而相应票房分成收入增加等取得良好票房而相应票房分成收入增加等取得良好票房而相应票房分成收入增加等取得良好票房而相应票房分成收入增加所致。另一方面，华谊公司影院业务收入较上年同期相比增长所致。另一方面，华谊公司影院业务收入较上年同期相比增长所致。另一方面，华谊公司影院业务收入较上年同期相比增长所致。另一方面，华谊公司影院业务收入较上年同期相比增长60.62%60.62%，主要是因为报告期末，主要是因为报告期末，主要是因为报告期末，主要是因为报告期末20132013年内，投入运营的影院为年内，投入运营的影院为年内，投入运营的影院为年内，投入运营的影院为1515家，较上年同期增加家，较上年同期增加家，较上年同期增加家，较上年同期增加2 2家，影院发展态势良好，收入稳定增长。在家，影院发展态势良好，收入稳定增长。在家，影院发展态势良好，收入稳定增长。在家，影院发展态势良好，收入稳定增长。在电视剧业务这块，从报表可以看出其与电影业务收入相差很大，电视剧业务这块，从报表可以看出其与电影业务收入相差很大，电视剧业务这块，从报表可以看出其与电影业务收入相差很大，电视剧业务这块，从报表可以看出其与电影业务收入相差很大，毛利率也较低，属公司短板，收购张国立的常升影视制作公司也毛利率也较低，属公司短板，收购张国立的常升影视制作公司也毛利率也较低，属公司短板，收购张国立的常升影视制作公司也毛利率也较低，属公司短板，收购张国立的常升影视制作公司也是出于这方面考虑。是出于这方面考虑。是出于这方面考虑。是出于这方面考虑。2.2.公司艺人经纪及相关服务收入较上年同期相比下降公司艺人经纪及相关服务收入较上年同期相比下降公司艺人经纪及相关服务收入较上年同期相比下降公司艺人经纪及相关服务收入较上年同期相比下降30.11%30.11%，其中，艺人代理服务收入较上年同期相比下降，其中，艺人代理服务收入较上年同期相比下降，其中，艺人代理服务收入较上年同期相比下降，其中，艺人代理服务收入较上年同期相比下降26.33%26.33%；企业客户艺人服务收入较上年同期相比下降；企业客户艺人服务收入较上年同期相比下降；企业客户艺人服务收入较上年同期相比下降；企业客户艺人服务收入较上年同期相比下降78.97%78.97%。华策、光线营业收入稳步增长，华谊在华策、光线营业收入稳步增长，华谊在2013年年增长较高。增长较高。2.营业成本营业成本 影视业销售库存商品，自符合收入确认条件之日起，按以下影视业销售库存商品，自符合收入确认条件之日起，按以下方法和规定结转销售成本：方法和规定结转销售成本：A以一次性卖断国内全部著作权的，在收到卖断价款时，将其以一次性卖断国内全部著作权的，在收到卖断价款时，将其全部实际成本一次性结转销售成本；采用分期收款销售方式的，全部实际成本一次性结转销售成本；采用分期收款销售方式的，按企业会计准则的规定执行。按企业会计准则的规定执行。B采用按票款、发行收入等分账结算方式，或采用多次、局部采用按票款、发行收入等分账结算方式，或采用多次、局部（特定院线或一定区域、一定时期内）将发行权、放映权转让给（特定院线或一定区域、一定时期内）将发行权、放映权转让给部分电影院线（发行公司）或电视台等，且仍可继续向其他单位部分电影院线（发行公司）或电视台等，且仍可继续向其他单位发行、销售的影片，在符合收入确认条件之日起，不超过发行、销售的影片，在符合收入确认条件之日起，不超过24个月个月的期间内（提供给电视台播映的美术片、电视剧片可在不超过五的期间内（提供给电视台播映的美术片、电视剧片可在不超过五年的期间内），采用计划收入比例法将其全部实际成本逐笔（期）年的期间内），采用计划收入比例法将其全部实际成本逐笔（期）结转销售成本。结转销售成本。C公司在尚拥有影片、电视片著作权时，在公司在尚拥有影片、电视片著作权时，在“库存商品库存商品”中象中象征性保留征性保留1元余额。元余额。营业成本营业成本2013年度发生数为年度发生数为91.02千万元，千万元，比上年数增加比上年数增加32.95%，其主要原因是本公司，其主要原因是本公司收入增加，营业成本相应增加。其中，电视剧收入增加，营业成本相应增加。其中，电视剧及衍生主营业务成本较上年同期相比增长及衍生主营业务成本较上年同期相比增长 70.58%，主要是因为报告期内形成收入的电，主要是因为报告期内形成收入的电视剧制作成本较上年同期相比增长所致。同时视剧制作成本较上年同期相比增长所致。同时投入运营的影院较上年同期增加投入运营的影院较上年同期增加2家，电影院家，电影院主营业务成本较上年同期增长主营业务成本较上年同期增长57.42%。1、营业税金及附加、营业税金及附加 营业税金及附加营业税金及附加2013年度发生数年度发生数1.98千万元，比千万元，比上年数减少上年数减少50.10%，其主要原因系本公司部分收入实，其主要原因系本公司部分收入实行营业税改征增值税所致。行营业税改征增值税所致。实行营业税改征增值税试点税率实行营业税改征增值税试点税率:影片销售收入、电视剧销售收入、广告收入、电影片销售收入、电视剧销售收入、广告收入、电影放映收入按应税收入影放映收入按应税收入6%的税率计缴销项税，商品销的税率计缴销项税，商品销售收入按应税收入售收入按应税收入17%的税率计缴销项税，唱片发行的税率计缴销项税，唱片发行收入按收入按13%的税率计缴销项税。电视片销售收入、艺的税率计缴销项税。电视片销售收入、艺人经纪及服务业务收入、广告收入及其他业务收入适人经纪及服务业务收入、广告收入及其他业务收入适用营业税，税率为用营业税，税率为5%；影片放映的收入按文化体育业；影片放映的收入按文化体育业缴纳营业税，税率为缴纳营业税，税率为3%。利润表项目变动分析利润表项目变动分析 2.投资收益项目明细投资收益项目明细投资收益项目明细投资收益项目明细投资收益项目明细投资收益项目明细项项项项 目目目目本年发生数本年发生数本年发生数本年发生数上年发上年发上年发上年发生数生数生数生数变动额变动额变动额变动额权权权权益益益益法法法法核核核核算算算算的的的的长长长长期期期期股股股股权权权权投投投投资收益资收益资收益资收益2.622.62-0.66-0.663.28 3.28 3.28 3.28 处处处处置置置置长长长长期期期期股股股股权权权权投投投投资资资资产产产产生生生生的的的的投资收益投资收益投资收益投资收益1.311.315.305.30-3.99-3.99-3.99-3.99 处处处处置置置置可可可可供供供供出出出出售售售售金金金金融融融融资资资资产产产产等等等等取得的投资收益取得的投资收益取得的投资收益取得的投资收益32.2932.290 032.29 32.29 32.29 32.29 持持持持有有有有可可可可供供供供出出出出售售售售金金金金融融融融资资资资产产产产期期期期间取得的投资收益间取得的投资收益间取得的投资收益间取得的投资收益0.210.210.390.39-0.18-0.18-0.18-0.18 其他其他其他其他0.100.100 00.10 0.10 0.10 0.10 合合合合 计计计计36.5336.535.035.0331.50 31.50 31.50 31.50 公司整体经营业绩情况较上年同期相公司整体经营业绩情况较上年同期相比提升，主要是因为公司处置可供出售金比提升，主要是因为公司处置可供出售金融资产等取得的投资收益。报告期内，出融资产等取得的投资收益。报告期内，出售所持北京掌趣科技股份售所持北京掌趣科技股份有限公司部分有限公司部分股份所取得的投资收益提高了公司的整体股份所取得的投资收益提高了公司的整体效益。效益。销售费用销售费用项项 目目本年发生数本年发生数上年发生上年发生数数变动额变动额变动率变动率 员工成本员工成本 6.526.525.615.610.91 0.91 16.29%16.29%广告费广告费 4.734.731.621.623.11 3.11 191.63%191.63%租赁费租赁费 3.673.672.452.451.23 1.23 50.13%50.13%折旧折旧 3.903.902.682.681.22 1.22 45.67%45.67%差旅费差旅费 0.220.222.192.19-1.97-1.97-90.02%-90.02%审监费审监费 1.271.271.111.110.16 0.16 14.37%14.37%业务宣传费业务宣传费 2.132.130.510.511.62 1.62 320.63%320.63%技术服务费技术服务费 1.221.221.881.88-0.66-0.66-35.25%-35.25%水水、电电、取取暖费暖费 1.181.180.700.700.48 0.48 68.77%68.77%开业费开业费 0.270.271.181.18-0.91-0.91-77.29%-77.29%预提发行费预提发行费 2.782.782.282.280.50 0.50 21.85%21.85%其他其他7.207.205.095.092.11 2.11 41.48%41.48%销售费用销售费用销售费用销售费用2013201320132013年度发生数为年度发生数为年度发生数为年度发生数为47.2447.2447.2447.24千万元，比上年数增加千万元，比上年数增加千万元，比上年数增加千万元，比上年数增加36.16%36.16%36.16%36.16%，主要原因是广告费和业务宣传费，主要原因是广告费和业务宣传费，主要原因是广告费和业务宣传费，主要原因是广告费和业务宣传费其其其其本公司在本年发行本公司在本年发行本公司在本年发行本公司在本年发行的电影片销售收入增加而相应增加的发行费、广告费等；的电影片销售收入增加而相应增加的发行费、广告费等；的电影片销售收入增加而相应增加的发行费、广告费等；的电影片销售收入增加而相应增加的发行费、广告费等；本公本公本公本公司新影院陆续在本年开业相应增加开办费，业务宣传费。司新影院陆续在本年开业相应增加开办费，业务宣传费。司新影院陆续在本年开业相应增加开办费，业务宣传费。司新影院陆续在本年开业相应增加开办费，业务宣传费。大量投入广告宣传费例子：大量投入广告宣传费例子：大量投入广告宣传费例子：大量投入广告宣传费例子：20132013年为了配合国庆期间年为了配合国庆期间年为了配合国庆期间年为了配合国庆期间狄仁狄仁狄仁狄仁杰之神都龙王杰之神都龙王杰之神都龙王杰之神都龙王新片的推广，华谊不惜重金把广告投放到新片的推广，华谊不惜重金把广告投放到新片的推广，华谊不惜重金把广告投放到新片的推广，华谊不惜重金把广告投放到中国中国中国中国好声音好声音好声音好声音、快乐男声快乐男声快乐男声快乐男声等当红电视节目当中，其中投放到等当红电视节目当中，其中投放到等当红电视节目当中，其中投放到等当红电视节目当中，其中投放到快快快快乐男声乐男声乐男声乐男声总决赛最后时刻的预告片就长达总决赛最后时刻的预告片就长达总决赛最后时刻的预告片就长达总决赛最后时刻的预告片就长达1 1分钟之久。分钟之久。分钟之久。分钟之久。经济参经济参经济参经济参考报考报考报考报报道收视率极高的节目，非总决赛场次每条广告报道收视率极高的节目，非总决赛场次每条广告报道收视率极高的节目，非总决赛场次每条广告报道收视率极高的节目，非总决赛场次每条广告1515秒钟大秒钟大秒钟大秒钟大概概概概7070到到到到8080万，总决赛均价万，总决赛均价万，总决赛均价万，总决赛均价300300多万。据初步计算，仅多万。据初步计算，仅多万。据初步计算，仅多万。据初步计算，仅中国好声中国好声中国好声中国好声音音音音栏目投的广告费用已近千万。栏目投的广告费用已近千万。栏目投的广告费用已近千万。栏目投的广告费用已近千万。销售费用率同行业比较销售费用率同行业比较：由此可以看出华谊的的销售费用比较平稳，变化不是很大。而由此可以看出华谊的的销售费用比较平稳，变化不是很大。而由此可以看出华谊的的销售费用比较平稳，变化不是很大。而由此可以看出华谊的的销售费用比较平稳，变化不是很大。而华策和光线的销售费用都比较平稳。但华谊的销售费用在同行华策和光线的销售费用都比较平稳。但华谊的销售费用在同行华策和光线的销售费用都比较平稳。但华谊的销售费用在同行华策和光线的销售费用都比较平稳。但华谊的销售费用在同行业中比较高。业中比较高。业中比较高。业中比较高。4.4.4.4.资资资资 产产产产减减减减值值值值损损损损失失失失项项项项 目目目目本年发生本年发生本年发生本年发生数数数数上年上年上年上年发生发生发生发生数数数数坏坏坏坏账账账账损损损损失失失失8.078.078.078.074.174.174.174.17存存存存货货货货跌跌跌跌价损失价损失价损失价损失0.360.360.360.360.900.900.900.90合合合合 计计计计8.448.448.448.445.075.075.075.07华谊的坏账损失比较大，主要是资产减值损失华谊的坏账损失比较大，主要是资产减值损失2013年度发生数为年度发生数为8.07千万元，比上年数增加千万元，比上年数增加3.9千万元，幅度为千万元，幅度为93%，其主要原因系本年应，其主要原因系本年应收款项计提资产减值准备增加所致。收款项计提资产减值准备增加所致。5.5.营业营业营业营业外支出（万元）外支出（万元）外支出（万元）外支出（万元）项项项项 目目目目本年发生数本年发生数本年发生数本年发生数上年发生数上年发生数上年发生数上年发生数非流动资产处置损失合计非流动资产处置损失合计非流动资产处置损失合计非流动资产处置损失合计225.96225.9633.1833.18违约金违约金违约金违约金230.00230.000 0对外捐赠支出对外捐赠支出对外捐赠支出对外捐赠支出20.1020.1010.1910.19非常损失非常损失非常损失非常损失0.490.490 0赔偿款赔偿款赔偿款赔偿款58.2358.230 0滞纳金滞纳金滞纳金滞纳金73.6973.690 0其他其他其他其他88.7088.7081.4581.45合合合合 计计计计697.16697.16124.82124.82营业外支出营业外支出营业外支出营业外支出20132013年度发生数为年度发生数为年度发生数为年度发生数为697.16697.16万元，比上年万元，比上年万元，比上年万元，比上年数增加数增加数增加数增加458.20%458.20%，其主要原因是处置固定资产净损失，其主要原因是处置固定资产净损失，其主要原因是处置固定资产净损失，其主要原因是处置固定资产净损失及支付的违约金增加所致。及支付的违约金增加所致。及支付的违约金增加所致。及支付的违约金增加所致。