成本计算原理.pptx

客户资产分析模型客户资产分析模型于于2009年年7月月资金资产证券资产证券资产包含股票、基金、债券客户资产客户资产客户资产组成客户资产组成客户资产包含证券与资金客户资产度量单位为货币值。对证券资产，以获取该证券时所对应现金货币值，作为证券现金价值(或称成本价值)。按市场价格证券份额计算的证券价值称为证券市值。证券现金价值除以证券份额计算的证券价格为证券的成本价格客户资产变动模型客户资产变动模型资金资产证券资产费用资金取出证券转出证券转入资金存入利息利息价格价格波动波动 证转资证转资 资转证资转证客户资产客户资产客户资产变动模型客户资产变动模型证券资产资金资产本金（资金）客户资产变动模型证券成本价值客户资产变动模型证券成本价值由资转证过程中，转变成证券的那一由资转证过程中，转变成证券的那一部分资金数量就是成本价值部分资金数量就是成本价值本金（证券）证券市值变动不影响成本价值证券市值变动不影响成本价值本金（资金）现金分红时不影响成本价值现金分红时不影响成本价值证转资过程不影响成本价值证转资过程不影响成本价值红利红股分配时影响成本价值红股分配时影响成本价值红股客户资产变动模型客户资产变动模型本金（资金）证券资产资金资产本金（证券）红利浮动赢亏本金（资金）1、客户用本金买入证券，资金资产转为证券资产2、当证券发生现金分红时，证券投资产生一笔收入（实现赢亏）3、当证券价格发生变动时，证券资产产生浮动赢亏4、客户将证券卖出，本金证券资产转为本金资金资产，浮动赢亏为投资收入（实现赢亏）5、本金结息时，利息计为实现赢亏利息客户资产变动模型证券成本价值客户资产变动模型证券成本价值实现赢亏赢亏模型浮动赢亏赢亏模型浮动赢亏25元买入股票3000股市值7.5万浮动赢亏3万元成本价：25元浮动赢亏：实现赢亏：当市场价格涨至35元时当市场价格跌至20元时浮动赢亏-1.5万元浮动赢亏：浮动赢亏：持有股票由于市场价格变动市场价格变动而引起的未实现的赢亏可或叫账面赢亏赢亏模型实现赢亏赢亏模型实现赢亏25元买入股票3000股市值7.5万成本价：25元浮动赢亏：实现赢亏：以35元价格全部卖出现金分红，每十股派现金0.5元实现赢亏实现赢亏：持有股票现金分红现金分红时产生的现金收入或由于卖出卖出时的差价所产生的现金收入150元3万元赢亏模型成本价赢亏模型成本价25元买入股票3000股市值7.5万成本价：浮动赢亏：实现赢亏：成本价成本价：买入时的价格，当发生送配股时，份额有所增加，成本价将会摊薄1500股分红方案，十配五，配股价每股10元，20元持有4500股市值9万25元20元赢亏模型成本价赢亏模型成本价25元3000值7.5万成本价：浮动赢亏：实现赢亏：成本价成本价：当多次买入时，成本价根据多次买入价格的加权平均加权平均，作为一笔买入处理20元5000值10万30元4000值12万第一次买入第二次买入第三次买入成本价：24.58元持有12000股市值29.5万24.58元加权平均处理转化为一笔买入赢亏模型保本价赢亏模型保本价保本价：保本价：持有股票卖出时，不会产生亏本的卖出价格卖出价格有两种类型的保本价：有两种类型的保本价：1）不考虑实现赢亏的保本价，即以成本价作为）不考虑实现赢亏的保本价，即以成本价作为保本价保本价2）考虑实现赢亏的保本价）考虑实现赢亏的保本价赢亏模型转入转出股票赢亏模型转入转出股票成本价：25元浮动赢亏：实现赢亏：转入股票：当发生股票转入时，转变为以转入日当日收盘价作为买入价格发生的一笔买入交易进行成本价调整转出股票：当发生股票转出时，转变为以转出日当日收盘价作为卖出价格发生的一笔卖出交易进行实现赢亏的计算谢谢！