市场基础知识培训材料(相关财务指标)(姚萍)gygk.pptx

市场基础知识培训（相关财务知识）江苏联通市场营销部2014年2月 1.相关财务指标体系简介.市场经营线全成本体系简介自2012 年1 月开始，全集团财务实行“一本账、一套表”体系，集团统一编制财务报表。一点推送财务对外披露报表口径分专业利润表 编制单位：江苏 2014年1月 单位：万元 项 目行次 合计 移动业务 固网业务 其他资产 一、营业收入合计 1 99,278 80,856 18,028 394（一）主营业务收入 2 84,560 66,533 18,027 0（二）其他业务收入 3 14,718 14,323 1 394 二、减：营业成本合计 4 61,560 42,020 12,598 6,942（一）主营业务成本 5 44,047 24,531 12,573 6,942（二）其他业务支出 6 17,513 17,488 25 0 三、减、营业税金及附加7 3,084 2,416 435 232 四、减：营业费用 8 22,058 12,061 3,336 6,660 五、减：管理费用 9 4,112 303 55 3,754 六、减：财务费用 10 2,050 2,601-694 143 七、减：资产减值损失 11 1,459 1,256 203 0 十、营业利润 14 4,955 20,198 2,094-17,338 十一、加：营业外收入 15-397 0 0-397 十二、减：营业外支出 16 13 0 1 12 十三、利润总额 17 4,545 20,198 2,093-17,746 十四、减：所得税 18 0 0 0 0 十五、净利润 19 4,545 20,198 2,093-17,746 财务内部管理报表口径市场线同事关注部分！分专业利润表 编制单位：江苏 2014年1月 单位：万元 项目 行次 合计 移动业务 固网业务 其他一、营业收入 1 99,278 80,856 18,028 394（一）主营业务收入 2 84,560 66,533 18,027-1、通话及月租费 3 41,910 32,501 9,410-2、增值业务收入 4 36,435 35,680 755-3、网内及网间结算收入 5 6,076 3,653 2,423-4、租赁及其他电信业务收入 6-2,224-5,301 3,076 0 5、ICT业务收入 7 2,363-2,363-（二）其他业务收入 8 14,718 14,323 1 394 二、营业税金及附加 9 3,084 2,416 435 232 三、运营成本合计 10 72,997 42,502 12,995 17,500（一）折旧及摊销 11 22,387 13,572 5,266 3,549（二）网间结算支出 12 5,528 4,756 772-（三）人工成本 13 6,406-6,406（四）网运成本 14 12,694 6,875 4,297 1,522（五）营业费用 20 21,394 14,252 3,300 3,842 1、业务宣传费 21 1,218 325 86 807 2、社会渠道费用 22 14,962 9,983 2,236 2,742 3、客户接入成本 23 860-860-4、用户获取成本 24 8 2-5 5、客户服务成本 25 129 57-72 6、用户维系成本 26 1,086 769 115 203 7、终端补贴成本 27 3,005 3,005-8、销售通信商品亏损 28-9、其他 29 127 110 3 14（六）业务费及其他管理费用 30 2,538 445 54 2,038（七）财务费用 31 2,050 2,601-694 143 四、ICT成本 32 2,275-2,275-五、其他业务支出 33 14,508 14,483 25-0 六、资产减值损失 34 1,459 1,256 203-0 七、营业利润 38 4,955 20,198 2,094-17,338 八、营业外收支 39-410-1-409 九、投资收益及其他 40-十、利润总额 41 4,545 20,198 2,093-17,746 十一、所得税 42-十二、净利润 43 4,545 20,198 2,093-17,746 项目 本月 上月环比 同比 南21 同比 预算 南21 预算（万元）增加 增幅 平均 全国排名 完成率 平均 全国排名一、主营业务收入 84,560 82,932 1,628 17.50%20.30%17 7.40%7.70%26 其中：通服收入 82,197 82,055 142 16.00%19.40%20 移动业务 66,533 66,736-203 18.40%21.30%25 2G 18,019 18,362-343-19.60%-7.10%25 3G 48,514 48,374 140 43.60%44.00%22 固网业务 15,664 15,319 345 7.00%12.40%15 ICT 2,363 877 1,486 107.70%19.40%二、折旧+财务费用 24,437 23,328 1,110 8.40%14.50%18 8.10%三、EBITDA 28,983 29,076-93 24.50%32.50%15 6.90%四、EBITDA率 34.27%35.06%-0.79pp 1.93pp 3.11pp 19-2.33pp 五、利润总额 4,545 5,748-1,203 507.90%3.80%4.90%26六、收入利润率 5.38%6.93%-1.56pp 4.34pp 4.61pp-4.96pp 注：自2013年1月1日全国收入管理系统上线后，营收及收入的相关数据由BSS系统经过收入管理系统直接导入ERP核心系统，总部在ERP系统对收入相关的科目也进行了系统限制，不允许手工录入，减少了人工干涉。指标（名称）：营业收入定义：是指公司提供移动及固网电信相关服务所取得的剔除初装费之后的收入，包括主营业务收入和其他业务收入。计算公式：营业收入（不含初装费）=主营业务收入（不含初装费）+其他业务收入备注：1、上报国资委数据为全集团口径数据，收入类数据包含初装费（我省属于南21省，没有初装费）。2、财务快报所采用报表数据口径为公司内部管理口径；向政府主管部门和监管机构上报财务信息均采用账面口径。取数来源：财务管理报表指标（名称）：主营业务收入定义：核算公司经营的基础电信业务和增值电信业务所取得的资费收入（包括通话费收入、月租费收入和增值业务收入、IT收入等），以及联通集团企业网内网间（省际结算收入、专业间结算收入）、联通集团内各有关单位与其他电信企业间网间互联电信业务的结算收入和结算支出（网间结算收入、支出）。经营分析中常用到收入市场份额、主营业务收入预算完成率。计算公式：主营业务收入=通信服务收入+ICT业务收入其中：ICT业务收入包括系统集成服务、ICT外包服务、软件服务、专业服务、知识服务等信息服务类收入和IT系统集成设备销售收入。一般按照完工进度确认ICT收入取数来源：财务管理报表定义：是指公司提供移动通信相关服务所取得的收入，包括移动通话及月租收入、移动数据及信息业务收入、移动网内网间结算收入、移动租赁及其他电信业务收入。按专业分为2G主营业务收入和3G主营业务收入。计算公式：移动主营业务收入=2G主营业务收入+3G主营业务收入=移动通话及月租收入+移动数据及信息业务收入+移动网内网间结算收入+移动租赁及其他电信业务收入取数来源：财务管理报表指标（名称）：移动主营业务收入定义：是指公司提供固定通信相关服务所取得的剔除初装费后的收入，包括固网话音业务收入和固网非话音业务收入。其中固网话音收入包括固话基础业务、无线市话基础业务、公话业务、电话卡业务、他网用户主叫直拨业务、网内网间结算业务收入；固网非话音收入包括固话增值业务、无线市话增值业务、数据通信业务、互联网业务、广告传媒业务、网元出租业务、业务流程外包、ICT业务及其他收入。计算公式：固网主营业务收入=固网话音业务收入+固网非话音业务收入指标（名称）：固网主营业务收入取数来源：财务管理报表定义：本科目核算联通集团内各公司除基础电信业务收入和增值电信业务收入外的其他业务收入。包括通信终端、手机识别卡等商品销售收入以及代办业务、出租通信商品、出租房屋（包括自建返租、柜台返租收入）及其他非通信资产收入等。(管理报表口径下：满足“六统一”的3G合约终端收入和支出计入“营业费用终端补贴”，其他通信终端收入与支出计入“营业费用终端销售亏损”）指标（名称）：其他业务收入3G终端补贴成本=其他业务支出.手机补贴销售-（其他业务收入.手机补贴销售+其他业务收入.公允价值法调整）（分存费送机、购机送费和无线网卡补贴三种）销售通信商品亏损（仅指31省合计，不包括总部及子公司）=（其他业务支出.销售通信商品-其他业务收入.销售通信商品）-“3G终端补贴成本”1、主营业务收入=计费开账收入+财务手工计收-财务手工冲收-各类结算支出+公司内专业间结算净收入（支出为负数）+网间结算收入+共建共享收入+ICT收入2、财务手工计收部分主要为固网集团一站式摊分收入及集团通过收入管理系统的JQ结算收入，2G、3G零星的手工计收主要是定向流量包收入，3G也有集团通过JQ结算的预付费网卡收入。3、2012年省分财务部、市场部已经明确除了活卡折扣冲收、积分调整等标明的几项冲收事项外，不允许市分帐后进行手工冲收。目前财务手工冲收主要包括：4、各类结算支出包括SP结算支出和省际结算支出。SP结算支出指按约定的收入比例结算给中国联通增值产品的合作服务提供商的部分。省际结算支出主要指网内兄弟省之间长途、漫游等结算支出。5、2014年网间结算规则的变化，预计公司网间结算收入下降3000万元，网间结算支出下降23000万元。6、共建共享收入主要指运营商合作建设的杆路、管道、基站等涉及的收支，要求是全额分别列收和列支。项目（万元）2014年1月其中：2G 3G 固网 2013年12月 一、计费开帐收入 84,336 19,307 52,103 12,926 81,761 二、财务手工计收 381 4 7 370 421 三、财务手工冲收 8,234 1,123 7,061 49 8,772 其中：智能网欠费冲收-26-26-10 市分赠送、退费及优惠减免话费 228 35 184 9 810 电商销售折扣 321 202 115 3 省分优惠减免（列帐）41 28 13 1 103 会业核对差异-9-8 0-1-76 积分调整 411 143 238 30-495 活卡折扣冲收 1,150 750 400 2,241 公允价值冲减收入（存费送机6,124 6,124 6,057 公允价值增加收入（购机送费）-17-17-17 其他 12 4 8-17 四、各类结算支出 600 568 302-270-1,112 其中：SP结算支出 1,154 854 300 0 583 省际结算净支出-554-286 2-270-1,695 五、公司内专业间结算净收支（支出为负数）0-1,873 18 1,856 0 六、网间结算收入 5,503 2,196 3,021 287 5,870 七、共建共享收入 811 77 729 5 1,656 八、ICT收入 2,363 2,363 877 九、主营业务收入 84,560 18,019 48,514 18,027 82,932营业款日报总表(营收01)地市：南京 市县：全部 营业厅：*8合作营业厅 员工：全部 开始日期：2014-01-31 结束日期：2014-01-31 项目 数量 应收金额 实收金额 减免数量 减免金额 回退数量 回退金额现金话费综合营帐话费(含固网后付费)GSM预存转兑 3600 3600 GSM预约转兑 智能网预存转兑 通信终端2G手机 3G裸机 3G合约手机（存费送机）1899 1899 3G合约手机（购机送费）上网卡 上网本 小计 5499 1、定义：以合约约定的总金额（包括用户入网时缴纳的保证金、预存款、购机款以及合约期内每期补缴的承诺金额等）减去用户保证金后的余额，乘以捆绑业务中各服务或终端单独销售价格占捆绑业务中各服务和终端单独销售价格合计数的比例，分别确认通信服务收入和终端销售收入。公司自2010年1月启用公允价值法核算终端捆绑销售业务。2、举例：上图一个合作厅销售iPhone5S 16G，参加预存话费送手机合约，286元3GiPhone套餐，合约期24个月，活动预存话费3600元，每月返还150元，终端补差款1899元。市场零售价5280元，成本4960元。（1）用户需缴纳5499元办理合约，营业厅需将营业款5499元按规定时间交给联通指定收入帐户。联通需将4960元终端成本结算给代理商。如果实施差额结算，则代理商只需将差额营业款（5499-4960=539元）539元交给联通，同时需在规定时间内提供4960的终端发票给联通。（2）按现在的公允价值法，手机终端当月应确认的其他业务收入是3810元【手机补差款+（用户预存款*（终端市场价格/(终端市场价格+合约期内约定服务收入）,ESS系统每个终端销售时自动算出】，这部分公允价值调整1911元（3810-1899）当月增加手机的销售收入，减少预收账款，需在合约期24个月内平均摊销，每个月需要摊销79.63元。摊销时冲减主营业务收入，增加预收账款。公允价值营业款日报总表(营收01)地市：南京 市县：全部 营业厅：全部 员工：全部 开始日期：2014-01-01 结束日期：2014-01-31 项目 数量 应收金额 实收金额 减免数量 减免金额 回退数量 回退金额sim卡销售 76441 2277324 2871 54898 2335473 11287-635补换卡 13463 550170 108045 10321 442125 0 0现金话费综合营帐话费(含固网后付费)1581612 101100519.4 101100519.4 0 0 1579-430432.81客服退费 0 0 0 0 0 0 0缴费站账户存入 979 2248710 2248710 0 0 16-2470GSM预存转兑 46055 20519479 20519479 0 0 243-258027GSM预约转兑 0 0 0 0 0 0 0智能网预存转兑 0 0 0 0 0 0 0GSM现金活卡缴费 89 7704.1 7704.1 0 0 1-480GSM预存转兑活卡缴费 0 0 0 0 0 0 0GSM现金活卡 2654 273850 127110 2172 69775 499-14535GSM预存转兑活卡 0 0 50500 925 41560 11-660OCS业务话费 80224 5719027.08 5719027.08 0 0 117-21070.52OCS业务预存转兑 1797 349332 349332 0 0 1-100OCS业务现金活卡 14177 5022058 4796107 18756 1443760 9325-1055339OCS业务预存转兑活卡 562 158880 0 0 0 0 0代理商预存款 339832-1067675.39-1067675.39 0 0 373 141956.3充值卡移动充值卡 327139 16036650 15628678 273367 407972 25-1250数固电话卡 0 0 0 0 0 0 0固网充值卡 2425 402500 91425 2425 311075 0 0一卡充优惠 1734 170600 0 1734 170600 0 0通信终端2G手机 0 0 0 0 0 0 03G裸机 0 0 0 0 0 0 03G合约手机（存费送机）7060 10750788 10750788 0 0 106-1997743G合约手机（购机送费）10 22920 22920 0 0 0 0上网卡 0 0 0 0 0 0 0上网本 0 0 0 0 0 0 0押金普通用户押金 237 69350 8100 204 63650 2-950代理商押金 0 0 0 0 0 0 0固网营业收费手续费 8068 63388 21691 5356 41697 454-1752工料费 5755 1464100 36178 5510 1427922 453-4650业务开通费 0 0 0 0 0 0 0停机保号费 1 15 0 1 15 0 0新开户收费 8083 4890793.08 49413 654 363732 273-151809其它 0 0 0 0 0 0 0小计 158568944.2 地市（万元）1月社会网点营业款 环比增加南京 543 293 无锡 214 64 徐州 622-6 常州 185 90 苏州 2,819 1,554 南通 234 140 连云港 210 106 淮安 146 93 盐城 211 83 扬州 412 122 镇江 211 111 泰州 196 73 宿迁 143 63 省本部 1,828-279 全省 7,975 2,508 地市（万元）1月自有网点营业款 环比增加南京 158-0.1 无锡 14 9 徐州 90 16 常州 11 6 苏州 789 763 南通 10 1 连云港 22 11 淮安 8 3 盐城 132 116 扬州 34 8 镇江 15 3 泰州 30 26 宿迁 56 27 全省 1,369 988 nn全省全省11月末自有网点营业欠款余额月末自有网点营业欠款余额13691369万元，环比增加万元，环比增加988988万元；万元；社会网点营业欠款余额社会网点营业欠款余额79757975万元，环比增加万元，环比增加25082508万元，万元，自自有网点营业欠款和有网点营业欠款和社会网点营业欠款都是社会网点营业欠款都是连续连续44个月环比下降后首次增加；个月环比下降后首次增加；nn其中：苏州、其中：苏州、盐城自有网点营业欠款盐城自有网点营业欠款11月环比分别增加月环比分别增加763763万元和万元和116116万元，增幅较大，需引起关注；万元，增幅较大，需引起关注；苏州、南京苏州、南京社会网点社会网点营业欠款环比分别增加营业欠款环比分别增加15541554万元和万元和293293万元，值得关注。万元，值得关注。nn自有网点、社会网点营业款占收比分别为自有网点、社会网点营业款占收比分别为1.4%1.4%和和8.1%8.1%。nn注：注：11、社会网点营业欠款中包含欠票营业款。、社会网点营业欠款中包含欠票营业款。22、营业款占收比营业款余额、营业款占收比营业款余额营业收入营业收入定义：是指企业在生产经营过程中为提供与通信主业相关的服务类收入所配比的各种成本支出，包括运营成本、ICT成本、资产减值损失等。其中，运营成本是指在生产经营过程中为提供通信服务类收入所发生的营运类成本费用，具体包括折旧及摊销、财务费用、人工成本、网间结算支出、网运成本、营业费用、业务费及其他管理费用。计算公式：营业成本=运营成本+ICT成本+资产减值损失其中，运营成本=折旧及摊销+财务费用+人工成本+网间结算支出+网运成本+营业费用+业务费及其他管理费用取数来源：财务管理报表指标（名称）：营业成本定义：固定资产指为通信生产、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用期限超过1年且单位价值在2000元以上（含2000元）的房屋、建筑物、通信设备、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、仪器仪表、器具、工具等。本科目核算公司持有的固定资产原价。累计折旧核算公司固定资产的累计折旧。本科目核算的资产项目与固定资产科目的一致。营业费用中所说的折旧费指营销用固定资产计提的折旧费。当期计提计入损益的固定资产折旧，应与损益科目的折旧金额相等。营业费用中所说的摊销指公司营销用无形资产按规定进行的摊销金额。指标（名称）：固定资产与累计折旧指标（名称）：财务费用定义：是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、利息收入、汇兑损益以及相关的手续费、公司发生的现金折扣或收到的现金折扣等。为购建或生产资产，发生的满足资本化条件应予资本化的借款费用，在本科目“资本化利息转出”中作为减项反映。定义：是指企业在营销过程中发生的各种直接费用支出，包括客户发展成本、客户维系及服务成本等。计算公式：营业费用=客户发展成本+客户维系及服务成本其中，客户发展成本=渠道拓展服务费+渠道支撑费用+追欠服务费+业务宣传及广告费+3G终端补贴成本+客户接入成本+用户获取成本+销售通信商品亏损+其他支付业务手续费网厅支撑费营业外包服务费客户维系及服务成本=用户维系成本+客户服务成本取数来源：财务管理报表指标（名称）：营业费用备注：全成本报表中的营业费用不含外包人工成本。定义：是指公司与其他电信业务经营者间按照双方签订的互联协议中商定的结算周期、结算地点进行的网间互联结算所付出的成本。其他电信经营者主要包括：中国移动（中国铁通）、中国电信和境外运营商等。指标（名称）：网间结算支出定义：指企业为管理和组织通信生产经营所发生的各项业务费及管理费用，包括差旅费、办公用房屋租赁及水电取暖动力费、物业管理费、邮政及通信费、会议费、车辆使用费、财产保险费、业务招待费、咨询及中介机构费、董事会经费、研究开发费、广告传媒业务以及技术支撑支出等。指标（名称）：业务费及其他管理费用定义：亦是指企业中除通信服务活动外的与其他业务收入相配比的各种成本支出，包括出租及出售通信商品、代办业务、出租房屋以及技术服务等费用。指标（名称）：其他业务支出定义：是指企业在一定时期内所得税前全部利润之和。该指标可以从规模的角度考察企业的经营成果。备注：分析时剔除非持续经营所导致的各项损益指标（名称）：利润总额定义：是指公司在一定时期内所获得的归资产所有者拥有和支配的净收益，它能够比较客观地反映企业的实际经营业绩。（净利润利润总额企业所得税）指标（名称）：净利润指标（名称）：收入同比增长率定义：是指本期累计收入增长额（即本期累计收入与上年同期累计收入之差）与上年同期累计收入的比例，用来反映收入的同比增减变动情况。计算公式：收入同比增长率=（本期累计收入-上年同期累计收入）/上年同期累计收入100%备注：1、国资委公布数据为含初装费的营业收入增长率。2、工信部公布数据为不含初装费的主营业务收入增长率。取数来源：财务管理报表指标（名称）：收入环比增长率定义：是指本期（一般低于1年，通常为月度）收入增长额与上期收入的比例，用来反映收入在一个期间内的波动情况。分析中常用到月度环比增长率和日均环比增长率。计算公式：月度环比增长率=（本月收入-上月收入）/上月收入100%日均环比增长率=（本月收入/本月天数-上月收入/上月天数）/（上月收入/上月天数）100%取数来源：财务管理报表指标（名称）：收入利润率定义：是指利润总额与主营业务收入的比例，用来衡量企业销售收入的收益水平的指标。收入利润率是反映企业获利能力的重要指标，这项指标越高，说明企业销售收入获取利润的能力越强。计算公式：月度收入利润率=本月利润总额/本月主营业务收入100%累计收入利润率=本年累计利润总额）/本年主营业务累计收入100%取数来源：财务管理报表指标（名称）：收入EBITDA率定义：是指EBITDA与主营业务收入的比率。（反映付现成本的盈利能力）计算公式：EBITDA=营业收入-除折旧摊销和财务费用后的其他成本（即：利润总额折旧摊销财务费用）收入EBITDA率=EBITDA/主营业务收入100%备注：EBITDA，全称Earnings Before Interest,Tax,Depreciation and Amortization，即息税折旧摊销前利润，是扣除利息、所得税、折旧、摊销之前的利润。计算公式为EBITDA净利润所得税利息折旧摊销，或EBITDAEBIT折旧摊销。EBIT，全称Earnings Before Interest and Tax，即息税前利润，从字面意思可知是扣除利息、所得税之前的利润。计算公式有两种，EBIT净利润所得税利息，或EBIT经营利润投资收益营业外收入营业外支出以前年度损益调整。取数来源：财务管理报表指标（名称）：坏账率定义：又称坏账准备占收比，是指坏账准备与主营业务收入的比值。一般用累计坏账率来进行评分、考核和对标。计算公式：月度坏账准备占收比（坏账率）=本月坏账准备/本月主营业务收入100%累计坏账准备占收比（坏账率）=本年累计坏账准备/本年累计主营业务收入100%取数来源：计费账务系统坏账准备：欠费超过3个月的公众用户欠费按照不能回收比例计提的名单制用户坏账 名单制用户坏账计提标准 账龄（不含信用期）不能收回的比例6个月以内（含6个月）0%6个月12个月（含12个月）10%12年（含2年）20%23年（含3年）50%3年以上 100%指标（名称）：逾期欠费率定义：是指与计算年度相对应的用户逾期欠费额占全年主营业务收入的比例。主要指标包含新增逾期欠费率和累计逾期欠费，本处指累计逾期欠费。计算公式：逾期欠费率=用户逾期欠费额/(本年累计主营业务收入/当月月份)12100%。其中：用户逾期欠费额=本期末用户欠费总额-交费期内应收账面余额（不含融合业务共享时长欠费部分）。取数来源：客户逾期欠费期末数为本年“应收账款”科目中的“用户欠费”的期末余额扣除当月形成用户欠费。指标（名称）：新增逾期欠费率定义：是指计算期新增累计逾期欠费占相应账期主营业务累计收入的比例。计算公式：新增逾期欠费率=计算期新增累计逾期欠费/相应账期主营业务累计收入*100%。取数来源：财务报表。举例：1）1月新增逾期欠费率=上年12月帐期应收账款在1月份未回收的金额/上年12月份主营业务收入。2）年新增逾期欠费率=上年12月至本年11月帐期累计应收账款中未回收金额/上年12月至本年11月份主营业务累计收入。指标（名称）：回款率定义：是指上期应收账款在本期回款的金额占上期应收账款金额的比率。用于衡量公司的经营能力。计算公式：1.月回款率=上月应收账款在本月回收的金额/上月应收账款金额*100%。2.年回款率=上年12月至本年度11月帐期的累计应收账款在本年度内的回收金额/上年12月至本年度11月应收账款累计发生额*100%取数来源：计费账务系统举例：1）1月回款率=2月份回收的1月帐期应收账款金额/1月应收账款金额*100%。2）2013年回款率=2012年12月至2013年11月帐期的累计应收账款在2013年1月至12月期间的回收金额/2012年12月至2013年11月应收账款累计金额。指标（名称）：应收账款周转率定义：指公司当期主营业务收入同应收账款平均余额的比值。该指标反映企业控制应收账款规模并将其转化为现金的效率。（常用的还有存货周转率、现金周转率、流动资产周转率等）计算公式：应收账款周转率（次数）主营业务收入/（期初应收帐款余额+期末应收帐款余额）/2取数来源：财务报表常用范围：用于分析省公司应收帐款的营运效率 1.相关财务指标体系简介.市场经营线全成本体系简介投资建设市场经营信息化支撑行政综合按管理线反映本地网各项资源投入产出和运营效率情况管理线全成本内涵省本部全网资源类成本归集本地网成本费用项目归集支撑市场竞争加剧，提高资源利用率是提升盈利的现实选择专业管理条块分割，阻碍业务融合和资源有效使用同类性质成本配置情况不清，难以支撑公司改革创新网络运营推进公司机制体制创新，增强本地网自主经营活力，支撑公司可持续发展p本地网是公司资源使用、收入利润贡献以及公司各项政策执行落地的经营主体，本地网全成本财务评价工作是公司管理层顺应内外部环境变化做出的重大决策，是支撑公司大发展，搞活本地网的战略性措施。31确定“全面展现、准确归集、客观评价、正确引导”的指导思想全成本管理与评价工作体系在本地网现有财务核算信息的基础上，统一确定投资建设、网络运营、市场经营、信息化支撑、行政综合五条管理线成本归集规则，对集中列支的全省共享费用，按一定比例分摊至各本地网，全面反映科学确定本地网聚类分组，制定了全国335个本地网分类指引，建立了对标1、确定本地网全成本分管理线归集规则 2、建立全成本评价报表和工作报告制度4、建立了本地网全成本对标工作机制 3、建立本地网全成本评价指标体系 标杆水平，指导本地网找差距，促改进，推进全国本地网之间对标管理工作。组织集团、省、本地网三级建立跨部门全成本财务评项目工作组，配套一级架构三级应用的归集系统，形成了上下联动的全成本归 集评价报表报送和工作报 告制度。依托制度建设和系统支撑、建立了常态化的全成本管理核算体系分析模板，定期发本地网资源占用信息。研究确定综合评价指标和各 管理线评价指标体系，通过对标手段对本地网资源利用效率、成本投入效益、管理效率等进行全面客观评价，及时准确定位管理短板。32全成本管理数据展现表11月起按发文南方25档调整，我省本地网分布在6、7档各3个，8档4个，9档2个，11档1个单位：万元分公司 行次合计全口径人工成本折旧及摊销渠道费用 自有渠道 社会渠道成本客户及维系成本广告宣传费网间结算支出用户获取成本客户接入成本坏账准备ICT成本3G终端补贴银行手续费分摊财务费用其他业务亏损其他-小计 自有渠道 小计社会渠道服务、手续费渠道支撑费追欠服务费小计-小计-南方第一档汇总 2 293,073 36,475 1,733 117,912 5,700 112,212 112,198 0 14 9,879 10,660 45,666 11,217 1,364 6,389 13,287 26,517 1,035 1,169-2,564 12,333上海汇总 3 293,073 36,475 1,733 117,912 5,700 112,212 112,198 0 14 9,879 10,660 45,666 11,217 1,364 6,389 13,287 26,517 1,035 1,169-2,564 12,333南方第六档汇总 13 1,272,528 193,227 13,798 450,290 48,113 402,178 364,438 37,421 319 39,338 63,289 240,336 14,893 7,29948,580 32,476 109,146 2,116 3,674 7,436 46,628南京_江苏 14 62,806 11,397 718 21,321 1,997 19,324 16,304 3,020 0 1,683 3,709 11,858 196 0 3,868 0 5,486 309 40-11 2,234温州_浙江 15 57,401 9,532 899 17,831 2,319 15,512 14,610 901 0 1,437 1,841 12,813 2,151 258 2,854 2,215 3,353 19 302 90 1,806宁波_浙江 16 72,828 12,957 1,071 22,777 2,759 20,018 18,793 1,225 0 1,519 2,366 12,813 1,539 1,030 2,696 5,648 4,837 63 449 401 2,663苏州_江苏 18 106,035 16,262 1,024 40,693 6,878 33,815 29,669 4,146 0 3,140 4,331 18,755 307 809 5,535 655 9,070 296 143-486 5,500杭州_浙江 19 90,931 19,455 1,176 28,563 3,756 24,808 24,210 598 0 952 5,992 17,672 1,686 870 3,157 1,891 5,903 49 325-13 3,255武汉_湖北 21 104,995 17,066 831 29,515 2,833 26,682 23,628 3,054 0 3,528 5,989 21,608 4,732 953 5,050 283 9,032 0 243 728 5,438成都_四川 22 118,486 17,189 729 43,237 6,982 36,255 33,814 2,442 0 1,846 7,137 23,875 1,361 1,230 3,960 784 11,623 224 148 262 4,882西安_陕西 23 129,427 18,537 1,329 39,711 5,055 34,656 32,994 1,661 0 5,521 5,570 24,948 246 111 4,254 700 20,221 0 627 3,626 4,024无锡_江苏 24 43,895 6,687 356 13,552 1,332 12,220 10,400 1,820 0 1,207 1,571 8,418 36 157 2,030 5,003 3,224 140 131-257 1,639南方第七档汇总 29 263,406 42,654 2,886 87,754 11,820 75,934 70,597 5,210 127 6,912 10,328 60,733 1,685 1,103 9,938 4,886 22,708 563 1,098 368 9,791徐州_江苏 30 31,845 5,931 237 9,874 1,900 7,974 7,135 840 0 599 1,036 7,880 156 37 1,822 1,228 2,294 90 32-408 1,037盐城_江苏 31 22,790 4,242 154 6,468 1,245 5,223 4,712 511 0 450 756 5,993 25 0 1,294 518 1,378 55 14 306 1,136昆明_云南 33 52,901 5,409 776 23,218 2,659 20,559 19,809 750 0 1,217 2,486 10,264 35 415 721 161 6,629 65 282-57 1,279南通_江苏 34 29,480 5,255 280 9,560 1,077 8,483 7,055 1,428 0 605 1,001 7,649 5 92 1,647 112 1,961 29 25 78 1,182金华_浙江 35 32,266 6,239 453 9,201 1,753 7,448 7,251 197 0 992 957 7,339 27 295 1,547 2,215 1,747 1 211 268 775合肥_安徽 36 43,516 5,731 371 15,207 1,515 13,691 12,679 890 123 1,372 1,512 10,398 608 118 1,647 329 3,583 323 81 334 1,901南方第八档汇总 37 333,063 58,522 5,513 112,619 12,892 99,727 91,481 8,216 30 11,308 16,919 63,702 2,665 1,51312,638 8,683 22,691 756 806 1,902 12,825常州_江苏 38 25,944 4,802 214 9,111 1,147 7,964 6,870 1,094 0 345 1,055 5,392 35 110 1,444 111 2,176 19 26 3 1,101绍兴_浙江 39 28,634 7,687 559 7,046 1,885 5,161 4,868 293 0 858 1,015 5,728 1,187 118 947 1,009 1,344 0 95-40 1,080厦门_福建 41 40,264 5,955 904 11,202 699 10,503 10,503 0