小企业管理心得体会范文小企业管理心得体会范文大全(5篇).docx

小企业管理心得体会范文小企业管理心得体会范文大全(5篇)如何写小企业治理心得体会范文(推举)一 科技型中小企业是指以科技人员为主体,从事科学讨论、技术开发、技术转让、技术效劳、技术询问和高新技术产品研制、生产、销售,以科技成果商品化为主要内容,以市场为导向,实行自筹资金、自愿组合、自主经营、自负盈亏、自我进展、自我约束的学问密集型经济实体。自改革开放以来,随着经济体制和科技体制改革的不断深入,科技型中小企业获得了蓬勃进展,已经成为我国经济增长的一个新的亮点。尽管如此,但由于科技型中小企业本身具有的一些特点,如创立初期风险较高、自身资产规模较小、经营体制不健全、盈利力量波动较大等,其在市场上融资较为困难,这也在肯定程度上限制了它们的进展及其经济潜能的发挥。因此,正确熟悉科技型中小企业的进展周期与规律,科学把握其融资特点,是我们探讨问题的根底和关键。 一、科技型中小企业的融资方式组合科技型中小企业的进展周期可分为创业期、成长期和成熟期三个阶段。每个阶段的风险、收益、资金需求特点及需求量都不一样,因此各个阶段所表现出来的融资特点与融资渠道也不尽一样。依据科技型中小企业进展的不同阶段,应确定与之相适应的不同融资方式。由于社会经济活动的简单性以及各个阶段科技型中小企业进展的环境不同、风险与收益要求不同等,更要注意在每个阶段合理有效地进展各种融资方式的组合,以最大限度地满意科技型中小企业的融资需求。 创业期特点及融资组合。 在创业期,企业主要是利用新创造、新技术,完成新产品的讨论和开发,但其面临的最大风险是技术风险和市场风险。技术风险是指在产品讨论和开发过程中,由于技术失败而引致的损失,它可能高达30%左右。市场风险是指生产出来的符合标准的新产品能否为市场所承受,能否取得足够的市场份额。一个新产品从研制、开发到试生产、批量生产,始终到产生效益,短则两三年,长则七八年甚至更长的时间。在这期间,市场状况会发生难以预料的变化,原来估计能为市场所承受的产品很可能不再适应市场的需求,或是竞争对手已经抢先一步推出成熟的产品。由于这些客观风险的存在,加之企业没有以往的经营记录,投资风险仍旧较大。这一时期企业融资只能实行以下各种组合方式:(1)内源融资,创业者通过自身渠道输入适当的资金。(2)政府科技基金。一般地,处于创业期的科技型中小企业尚无商业价值,且投资风险较大,投资责任主要应由政府担当。因此,西方兴旺国家大多设立了中小科技企业基金,以支持其进展。目前,我国科技部设有中小企业创新基金,各省市也设立了相应的支持企业创新的基金,如高新技术企业担保风险基金、中小科技企业创新基金等。(3)天使投资资金。天使投资者通过利用自己富有的资金和创业阅历,帮忙新兴科技公司创业与进展。之所以称之为“天使”,是由于他们的投资行为对创业者而言,的确犹如天上下凡的天使一般,为创业者供应难得的资金,并通常供应经营上的建议和参谋意见。(4)风险投资。是指一种直接面对科技企业的股权投资,即投资人将风险资本投资于新近成立或快速成立的高科技企业,同时参加企业的经营治理决策,在企业进展成熟后则通过资本市场出售和其他方式转让所持有的股权以收回投资并猎取较高的投资回报,继而进展新一轮的投资。风险投资所特有的本质属性,打算了它是科技型中小企业在创业期和成长期的最正确融资方式。 2.成长期特点及融资组合。 在成长期,企业的新产品经过不断改良,产品的技术难题已根本解决,新产品已渐渐适应市场要求并被逐步认可,销售规模和资产规模不断扩大,获利力量不断增加,风险随之降低。但企业为了扩大设备、拓展产品市场,以求在竞争中脱颖而出,还需要大量的资金支持。这一阶段,尽管企业已经具备了向外部融资的条件,但由于风险因素并未消退,投资风险依旧较高,猎取一般银行贷款和在主板市场融资仍几乎不行能。其主要融资组合方式为:(1)二板市场融资。二板市场是指在一国证券主板市场(第一板市场)之外的证券交易市场,其明确定位是为具有高成长性的中小企业和高科技企业融资效劳,是科技型中小企业的直接融资渠道。与主板市场相比,二板市场上市的企业标准和上市条件相对较低,科技型中小企业更简单上市募集进展所需资金。应当明确,2023年5月经中国证监会批准在深圳证券交易所设立的中小企业板块是对二板市场的积极探究,它是分步推动创业板市场建立的一个重要步骤,在条件成熟时将整体剥离成为独立的创业板市场。(2)银行担保贷款。是指借款方向银行供应符合法定条件的第三方保证人作为还款保证,借款方不能履约还款时,银行有权按商定要求保证人履行或担当清偿贷款连带责任的贷款方式。处在这一阶段的科技型中小企业欲想获得银行信用贷款比拟困难,但可通过此种方式融资。(3)买壳或借壳上市。买壳上市,是指非上市公司通过收购一些业绩较差、筹资力量弱化的上市公司,剥离被购公司资产,注入自己的资产,从而实现间接上市筹措资金的目的。而借壳上市是指上市公司的母公司(集团公司)通过将主要资产注入到上市的子公司中,实现母公司上市之目的。上市公司的上市资格即“壳”,已成为一种“稀有资源”。由于有些上市公司机制转换不彻底,经营治理不善,业绩表现不尽如人意,丢失了在证券市场进一步筹集资金的力量,处于成长期的科技型中小企业就可以充分利用上市公司的这个“壳”资源,对其进展资产重组,增加其向社会融资的力量,寻求更大进展。(4)风险投资。 3.成熟期特点及融资组合。 在成熟期,企业的高科技产品得到市场的检验,产品市场占有率逐步扩大,销售和利润快速增长,产品逐步进入成熟期。此阶段,产品的技术与市场前景均趋于明朗,原有的高风险也渐渐降低,融资渠道快速拓宽。一般状况下,风险投资根本上在这个时期套*退出。这一阶段的融资组合方式为: (1)主板市场融资。是指通过在上海、深圳两个证券交易所上市而融通资金。主板市场所容纳的上市公司根本归属成熟产业,公司在到达肯定规模后其进展也会相对稳定。 (2)银行贷款。是指科技型中小企业凭借自己的信誉、行业地位而从商业银行猎取的商业贷款,如信用贷款、抵押贷款等。 (3)国外资本市场融资。是指具备肯定实力和进展潜质的科技型中小企业通过到国外资本市场发行股票,从而筹措资金。据报道,目前新加坡、美国等地的资本市场已开头重视中国科技型中小企业的推举上市工作。 二、科技型中小企业融资方式的创新与突破 目前,科技创新的速度不断加快,科技产品的生命周期在缩短,科学技术对社会经济进展的打算作用也越来越大。就整体而言,科技型中小企业进展过程中每一阶段的资金需求都在快速增长,因重对以下融资方式进展创新与突破。 (一)加大政府科技投入力度,强化政府在科技型中小企业融资体系中的作用 改革开放以来,我国虽然间续实施了星火 规划、火炬规划、成果推广规划和新产品规划等,促进了中小科技企业的进展,但它们主要集中在支持技术创新的成熟阶段上,目的在于解决我国科技成果商业化水平较低的问题。在我国风险投资还比拟落后的状况下,这一策略无疑是正确的。但从长远看,随着科技进步的加快,科技创新和新产品、新技术、新工艺的研发也更加重要,政府应渐渐加大这一方面的支持。政府可直接组建为中小科技企业效劳的风险投资基金,用以支持中小科技企业的科技创新与开发。需要说明的是,政府直接组建风险投资机构,在风险投资还不被社会众多人所承受的时候,其发挥的表率作用是显而易见的,但随着事业的进展壮大,这并不是最正确的选择,相反可能会限制其进展。政府支持科技型中小企业的进展,主要是发挥政府资金的乘数作用,引导其他社会资金进入这一领域。美国支持科技型企业的做法值得借鉴。为解决创新型技术企业的资金短缺问题,美国于1958年成立了中小企业治理局(sba)。中小企业治理局主要通过发行债券和担保的方式为小企业投资公司供应资金支持,而很少直接参加到风险投资实务中去。总之,政府的主要职责就是为科技型中小企业的进展供应一个安康有效的制度环境、政策环境,以少量的引致资金吸引更多的社会资金投资于科技型中小企业。 (二)完善风险头资运行机制,为科技型中小企业融资供应根本保障 阅历说明,美国高科技企业的进展很大程度上受益于其兴旺成熟的风险投资体系。资料显示,美国90%的高科技企业是根据风险投资机制进展起来的,正是这些高科技企业的进展才铸就了令世人瞩目的美国“新经济”。反观我国,尽管风险投资正在兴起,各地政府相继建立了风险投资基金,但由于缺乏社会资金的广泛参加,缺乏科学的治理制度和切合实际的简便易行的营运机制,缺乏公正独立的专业化中介效劳机构,缺乏一个有效的进入和退出机制,风险投资的潜能未能很好地发挥,也未能很好地支持科技型中小企业的进展。 针对我国风险投资的现状及存在的诸多问题,现在应从以下几个方面寻求完善风险投资运行机制的途径。第一,拓宽风险投资资金来源。从我国目前状况来看,很多风险投资的主角仍是政府,或者是带有明显的行政颜色。其资金来源仍旧主要是财政科技拨款和银行科技开发贷款,投资主体过于单一。这种以政府出资为主导的风险投资体系难以满意将来科技型中小企业进展的资金需求,必需加以创新。西方国家风险投资的资金来源大都来自机构投资者,比方美国是风险投资业最为兴旺的国家,据1995年统计,风险投资的资金来源中,养老基金占38%,基金会和捐赠金占22%,银行与保险公司资金占18%,个人占17%,其他占5%。现阶段,一方面,我国政府应抓紧制订相应的优待政策和优待措施,引导社会资金向风险投资业的投入;另一方面,要积极制造条件,允许证券公司、保险公司、养老基金等机构资金介入风险投资。 其次,完善社会中介机构和风险投资网络。由于我国科技型中小企业与风险投资者缺乏有效的沟通渠道,很多好的投资工程得不到风险资本的支持,而大量的风险资本又找不到好的投资方向。因此,借鉴美国、加拿大等国风险投资进展的阅历,我国应尽快着手建立和完善为科技型中小企业效劳的社会中介效劳机构和投资信息沟通网络。一是要成立一些非盈利性的社会中介机构,能够为风险投资机构供应精确的各种信息和评估报告;二是应由政府出面建立一个高效率的风险投资网络平台,为风险投资行业供应实时、便捷的信息效劳,促进科技型中小企业与风险投资的对接。 第三,建立完善的风险投资退出机制。风险投资的目的是猎取资本性收益,而非财务收益。风险投资的失败机率虽然很高,但一旦胜利,其回报率也相当高。在西方国家,其平均利润率一般保持在30%60%,远远高出一般投资工程,甚至使一直以稳健着称的商业银行也为之动心。但这种高回报,最终取决于是否有一种风险资本顺畅退出的机制。只有能够自由而有效地退出风险企业,风险资本才能保持其敏捷性,不断选择和支持新的风险企业,从而使风险投资保持生气与活力。在西方国家,风险资本退出机制主要有三种方式:公开上市、股权协议转让和企业回购股权。其中,公开上市既能使创业企业的市场价值大大提高并得以实现,又可以增加其原有股份的流淌性,为企业日后的再筹资打好根底,故其是首选退出方式。结合我国的实际状况,现应着手做好以下工作:一是制造条件,扶植更多的科技型中小企业进入二板市场进展融资。目前,深圳证券交易所中小企业板主要看中的是企业的成长性,而非高科技属性。这需要我们培育大量极具潜质的高科技中小企业,而非仅有科技因素即可。因此,对于有条件的成长型高新技术中小企业,政府应积极对其进展“孵化”,助其进入中小企业板进展融资。通过中小企业板的建立,风险投资资本可以较便利地退出,消退了众多风险投资机构的后顾之忧。二是恢复建立地方性柜台交易市场。对于大多数科技型中小企业而言,上市融资条件苛刻,耗时耗力,并非最正确选择,而柜台交易市场交易敏捷、交易本钱低廉,且对于交易股票的条件要求较宽松,更适于成长阶段的科技型中小企业进展证券化的股权流通和交易,便于风险资本的敏捷退出。但鉴于我国19931997年之间对于场外交易市场探究的失败,在重新恢复建立的过程中,应做好各类市场风险的防范工作,完善交易程序和交易制度,保证交易过程的透亮、合法、公正和标准。三是完善破产清算等方面的法律法规,为实施破产清算铺平道路。由于投资科技型中小企业具有较大的风险性,因此一旦确认所投资的企业失去进展可能性,风险投资机构就要快速通过破产清算的方式收回投资,以避开更大损失的发生。虽然破产清算是一种迫不得已的方式,但 美国的事实说明以破产清算方式退出的投资大约占风险投资的32%,以这种方式能收回原投资额的64%。应当说,破产清算也是风险资本退出的重要途径。 通过上述各个方面的完善,风险资本进入科技型中小企业会比拟顺当,退出通道也会比拟畅通。(三)改革银行信贷治理方式和运作机制,建立多元化的科技型中小企业融资体系 在科技型中小企业的创业期,由于企业没有形成自己的品牌,尚未形成自己的商誉,资产规模较小,金融机构无法知晓企业的资信状况,因此,企业欲从银行猎取贷款的确很难。但当企业进入成长期和成熟期后,商业银行就可选择适宜的时机介入企业,为其供应充分的信贷资金。 1.积极进展多元化、竞争性的中小金融机构,为科技型中小企业供应资金支持。中小金融机构自然适合为中小企业供应金融效劳,并因其规模较小、分支机构较少、立足于地方经济而具有得天独厚的优势。由于信息和交易本钱的问题,中小企业本钱最低的金融效劳应当来自于中小金融机构。因此,新兴股份制银行、城市商业银行和城乡信用社就应当是科技型中小企业的主要金融效劳供应者,但与科技型中小企业的需求相比,其机构数量信贷规模是远远不够的。为了更好地满意科技型中小企业的融资需求,我国应进一步进展多元化、竞争性的地方中小金融机构。 2.改良银行对科技型中小企业的信贷治理方法此在其进展的任何一个阶段,仅靠某一个渠道的资金来源远远不够,还需其他融资渠道予以协作,形成合力。就我国科技型中小企业的融资现状来看,目前需着。目前银行对科技型中小企业的贷款根本上沿用了原有针对大中型企业的治理模式:通过企业的信用等级确定贷款风险程度,通过制订严格的审贷分别、三级审批制度掌握风险,通过要求企业供应担保转移风险。由于科技型中小企业客观上具有点多、面广、量大、风险高、涉及行业多、全部制构造比拟简单等特点,以传统信贷方式进展治理难以把握风险,且手续简单、治理本钱较高。因此,需要结合科技型中小企业自身特点,以企业进展潜质、技术领先水平、市场开发潜力、企业还贷力量、企业退出机制等为主要审贷标准,完善贷款治理方式及风险评估技术。 3.结合科技型中小企业的经营特点,创新银行信贷担保方式。针对科技型中小企业一般资产规模较小,且主要是无形资产的特点,可以尝试担保抵押方式发放贷款。(1)开展学问产权担保融资贷款。科技型中小企业通常拥有较高的技术水平,但缺乏土地、不动产等传统的可以用作抵押的物品,可以考虑以学问产权作为担保品替代传统的物质担保。固然要实现这种融资方式,还需要完善相应的法律法规。(2)开展订单担保贷款。假如企业拥有大量订单,就说明企业产品有市场。有市场,就可能产生利润,还本付息就有保证。因此,依据订单数量,确定贷款额度,是一种可以探讨的新的融资方式。(3)开展动产担保贷款。以企业的原材料、半产品、产品库存等动产作为抵押物发放贷款,对银行来讲是一种可以考虑的贷款方式。动产本身流通性强,具有较强的变现力量,关键是要正确赐予估价。 4.加强与风险投资方式的融合,共同为科技型中小企业供应效劳。风险投资机构在打算对科技型中小企业投资时,可与商业银行合作,由银行对企业供应结算、财务参谋等金融效劳。这样,银行可以明正言顺地介入企业,为下一步银企合作打好根底。随着科技型中小企业的成长扩张,其对资金的需求加大,由于事先已经对企业有了充分的了解,银行就只可以对一些进展前景明朗的企业准时发放信贷资金,帮忙其尽快进展壮大。 (四)标准主板市场交易行为,为科技型中小企业供应更多有效的融资途径 随着资本市场尤其是主板市场暴露出的问题越来越严峻,中心政府已经充分熟悉到了完善资本市场,扩大直接融资对国民经济进展的重要意义。2023年国务院公布的关于推动资本市场改革开放和稳定进展的若干意见明确提出了要“连续标准和进展主板市场,逐步改善主板市场上市公司构造。分步推动创业板市场建立,完善风险投资机制,拓展中小企业融资渠道。”“积极稳妥进展债券市场。在严格掌握风险的根底上,鼓舞符合条件的企业通过发行公司债券筹集资金,转变债券融资进展相对滞后的状况,丰富债券市场品种,促进资本市场协调进展。” 随着上述政策方针的逐步落实,我国资本市场(包括主板市场)将在今后一段时期内渐渐得到标准和完善。公司债券市场将会有大的进展,完整标准的创业板市场的推出也为时不远。科技型中小企业应抓住公司债券市场进展和创业板创立的有利时机,加速企业改制,完善治理机制,力争开拓新的融资渠道,采纳新的融资手段。特殊指出的是,随着我国社会保障制度改革的深入,将涌现出大批的养老基金、保险基金等社会保障基金,公司债券市场的进展也将为这些基金供应很好的投资工具。因此,协作我国资本市场的改革进程,标准主板市场交易行为,创新交易品种,加大债券融资比重,将会有利于我国科技型中小企业筹集到更多的社会资金,解决企业进展中面临的资金瓶颈问题。 如何写小企业治理心得体会范文(推举)二 小企业会计制度是为了标准小企业的会计核算，提高会计信息质量，依据中华人民共和国会计法、企业财务会计报告条例及其他有关法律和法规，制定本制度，依据财政部的财会202317号文件，该制度从2023年1月1日废止。实行小企业会计准则。 依据：国家税务总局关于印发全国统一税收执法文书式样的通知(国税发2023179号) 本文书(表)已实行“免填单”效劳：即纳税人可以不填写表格，直接由税务机关受理人员依据纳税人供应的证明资料或其口述，打印出制式文书，再由纳税人核对、签章确认后，按规定程序办结该涉税事项。 使用说明 1、本表依据中华人民共和国税收征收治理法其次十条设置。 2、适用范围：从事生产、经营的纳税人自领取税务登记证件之日起15日内将其财务、会计制度或财务、会计处理方法报送税务机关备案时使用。采纳电子计算机记账的，应当在使用前将其记账软件的名称和版本号及有关资料报送税务机关备案。 3、填表说明： (1)低值易耗品摊销方法：包括一次摊销法、分期摊销法、五五摊销法; (2)折旧方法：包括直线折旧法(平均年限法、工作量法)、加速折旧法(双倍余额递减法、年数总和法、盘算法、重置法、偿债基金法和年金法等);采纳加速折旧法的，在备注栏注明批准的机关和附列资料; (3)本钱核算方法：纳税人依据财务会计制度规定采纳的详细的存货计价方法或产成品、半成品本钱核算方法; (4)会计核算软件：采纳电子计算机记账的，填写记账软件的名称和版本号，并在备注栏注明批准使用的机关和附列资料; (5)会计报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表及各种附表，在“名称”栏按会计报表种类依次填写; 4、本表为a4型竖式，一式二份，税务机关和纳税人各一份。小企业财务会计制度及核算方法 一、目的 为了标准治理本公司的财务行为，加强财务治理，内部掌握和经济核算，发挥财务在公司经营和提高经济效益中的作用，特殊制定本制度。 二、制定本制度的依据 依据企业会计准则会计法等国家相关法律、法规，结合本药业科技有限公司的详细状况制定本制度。 三、制定本制度的原则 第一条建立和建全公司内部治理制度，完善经济核算，尽可能地降低消耗增加盈利。力求以尽可能少的消耗取得尽可能大的经营成果。 其次条正确计算和反映本公司的经营成果，依法缴纳税收。 第三条财务治理必需做好各项财务收支的预算掌握，核算分析和考核等工作。 第一条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必需真实、正确、完整并符合会计制度的规定。 其次条各部门办理事务必需填制或取得原始凭证，并准时送交财务。 从外单位取得的原始凭证，必需盖有填制单位公章。从个人处取得的原始凭证，必需有填制人的签字。自制原始凭证必需有经办人签字。购置实物的原始凭证，必需有实物证明及出处。 第三条财务工作必需填制或取得原始凭证，依据审核的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必需具备：填制凭证的日期、编号、内容、科目、金额、所附单据张数、签名，在收款和付款记账凭证上出纳必需签字。 第四条财务工作人员对不真实、不合格的原始凭证，不予受理;对记载不精确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第五条财务工作人员应当会同总经理办公室，定期清查(每月一次)，保证账簿记录与实物、款项相符。财务工作人员发觉账簿记录与实物、款项不符时，应准时向总经理或主管提出书面报告，并恳求查明缘由，做出处理。 第六条财务工作人员调开工作或离职，必需与接收人员办清交接手续。办理交接手续，必需列出移交清单，接交人员按移交清单逐项核对点收。 1、现金、有价证券应与会计账簿记录保持全都，银行存款账户余额应与银行对账单保持全都，各种财产物资和债权债务的明细账户余额应与总账有关账户余额保持全都，若不全都，移交人员必需限期查清，若查不清，由移交人赔偿。 2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必需完整无缺。如有短缺，必需查清缘由，并在移交清单中注明，由移交人负责。 3、移交人经管的各种票据、印章和其他实物，必需交接清晰。对未了事项和遗留问题，应写出书面材料。凡在电脑系统中操作的要对其数据在实际操作状态下进展交接。 4、会计人员交接必需有监交人。一般会计人员交接由财务部门经理指定人员监交，部门经理交接由总经理指定人员监交。 5、交接完毕，交接双方应在移交清单上签名。移交清单一式三份，移交双方各执一份，存档一份。 本制度所指货币资金，指公司全部的库存现金、银行存款、支票。 一、现金治理制度 第一条现金使用规定： 1、必需凭公司规定的符合手续的合法凭证收支现金，制止白条抵库;对违反规定、字迹不清的单据，出纳有权拒绝支付; 2、出纳支付现金后，收款人必需在相关单据上签字确认; 3、出纳收到的每一笔现金，无论金额大小，都必需开具现金收据; 现金收据中必需注明以下要素：缴款人或单位、缴款日期、金额(大小写必需全都)、缴款内容、缴款人签名、出纳签名等; 4、不准私事借支公款; 5、妥当保管保险柜钥匙、密码，确保资金安全。 其次条现金核算与盘点： 1、出纳应当逐笔记摘“现金日记账”。 2、每日业务终了，应准时结算现金余额，并按面值分别清点数量，盘出实存现金，与现金账核对无误，做到日清月结; 3、现金日记账与现金总账应由现金出纳定期核对，至少每月一次，做到帐帐相符。 4、财务负责人有权不定期且至少每月一次对现金进展抽盘。对现金盘点发觉的盘盈、盘亏应查明缘由准时进展处理。假如经查明盘盈属于记账错误、丧失单据等，应准时更正错账或补办手续。缘由不明则由过失人赔偿。 二、银行存款治理制度 1、经会计人员审核符合公司支付规定的原始凭证，作为银行存款支付依据。同时按原始凭证逐笔序时登记银行存款流水账。 2、业务终了当日，出纳人员应准时结出银行存款流水账余额，核对公司全部银行账户余额。若与银行存款流水账余额有差异，应马上核对查明缘由，不允许将带有问题的余额转入其次天; 3、银行存款流水账、日记账与银行存款总账定期核对，每月一次，做到帐帐相符。 4、每月初，出纳人员应准时到银行索取银行对账单，编制银行存款余额调整表。银行存款余额调整表由主管人员负责核对。 5、除公司规定的根本账户和结算账户之外，不得另行开设账户。确属需要的，需报总经理核准; 6、公司银行账户不得出租、出借给外单位使用; 三、支票治理制度 公司支票分为现金支票和转帐支票两种。在使用支票时，应留意以下几点要求： 1、出纳签发支票，必需经主管同意，支票填写要素必需齐全; 2、不得签发空头支票、不得出租、出借支票或将支票转让给其他单位或个人使用;不得将支票交给其它单位代为签发; 3、公司收到转帐支票，经审核无误后准时填制进帐单，依据状况送缴开户银行或出票人开户行办理托收。资金未进帐，不得发货。 4、建立支票登记簿，填制人在支票登记簿上签字备查，支票使用后应准时清理，超过期限应准时核对和清查。 5、出纳应妥当保管未签发的支票及已签发的支票存根。 第一条各类印章必需分处专人保管、使用，不得擅自将自己保管的印章交他人使用。 其次条应严格按规定的业务范围和批准程序使用各类印章，不得乱用错用。 第三条印章保管人员应负起监印责任，在监印中应严格审查，留意核实内容，审核无误后送总经理批阅方可登记盖章。印鉴外借必需经总经理同意，进展登记，注明用途。 第四条各类印章，不用时应上锁保管，做到人走章收。财务专业印章和法人代表章，要放入保险柜保管。 第一条申请审批及归还手续：借款人依据公司规定或规划填写“借款单”，申请人签名部门经理审核总经理批准财务主管审核出纳审核付款。 其次条备用金实行专人借支专人负责的方法，不得转借他人。 第三条财务部未经批准或审批手续不全状况下，私自使用备用金或扩大范围和限额的，视情节轻重对财务人员处50元以上罚款。第四条除公司规定部门使用的固定性备用金外，商品选购完成后5天内须到财务报账，依据正规发票数额多退少补。 第五条备用金超过归定时间未归还，每逾期一天按3计息，并在归还借款时付清;因其他特别缘由需要续借的，必需提出书面报告，并经部门经理证明，总经理批准后免于罚息。在借款人拒不归还状况下(超过归还时间一个星期)，由出纳直接在工资奖金中扣收借款额和逾期利息。 第六条财务主管负责对备用金每月盘点，对于备用金盘点损失，由责任人赔偿; 一、人工费用治理 第一条人工费包括全部人员根本工资、工龄工资、各种奖金、加班工资、补贴工资等支出。依据核定的根本工资、考勤状况及各部门绩效完成状况计算应付工资，报经理审核批准。 其次条考勤规定：考勤由专人负责记录，将出勤状况分迟到、旷工、病假、事假等照实记录。(其中，公司每日晨会开头未到视为迟到，晨会完毕未到视为旷工半天;未经领导批准的请假视为旷工。)在公司规定范围之外凡需加班的，须填报加班申请表一式两份，报人力资源部审批。无加班申请表的不予计算加班工资。考勤人员每月2号将审核无误的考勤表上报财务部并张贴。 第三条工资计算标准：日工资以根本工资为准计算，每月按实际“出勤天/月应出勤天”计算日工资。迟到、旷工、请假等按相关考勤制度执行。 第四条工资发放时间定为每月8-10日，财务部应准时将工资发放到员工本人，并完善发放手续。发给公司员工的工资、补助等必需依据实有人数和实发金额取得本人签收的凭证为经费支出依据。 二、差旅费用的预支和报销依照出差治理制度执行。 三、其它费用治理 第一条公司办公用品及电脑、传真复印机等电子产品的购置和修理，须制定购置和修理保养规划及费用预算，报经理审批。 其次条公司公务用车产生的燃油费、修理费等费用和违规经济损失依照用车治理制度执行。 第三条水电，租赁费等，依据合同价款，通过预提费用核算入帐。 第一条报销费用必需以合理、合法、真实的凭证为依据，原始发票不得臆造、涂改，不得伪造发票。 其次条发生的费用必需按规定分类填写公司统一的报销单据，不得随便填写。 第三条各种原始凭证必需大小写全都，不得涂改，并注明附件张数和所属部门和职务，内容和工程必需齐全。原始凭证必需按公司规定的程序进展审核、签字，相关手续必需完备，否则财务有权不予报销。 第四条各项当月费用报销必需在每月25日前送呈有关领导审批，各级领导应准时审批，防止造成费用入账逾期现象。 第五条对于手续或填写不符要求的一律退回修改、补全手续、重填凭证;对于不得报支的费用工程，一律退回拒付;对于超期申报的费用，依据相关工程规定进展报支。小企业财务会计制度及核算方法 一.库存现金治理 1.公司财务部库存现金掌握在核定限额内，不得超限额存放现金。 2.严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应准时查明缘由，报告单位领导，并要追究责任者的责任。 3.不准用“白条”入帐。 4.不准私人挪用、占用和借用公款现金。 5.到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。 6.现金出纳员必需严格和妥当保管金库密码和钥匙。 7.现金出纳员要妥当保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。 8.现金出纳员必需随时承受开户银行和本单位领导的检查监视。 9.出纳员必需严格遵守执行上述各条规定. 二.银行存款治理 1.公司必需遵守中国人民银行的规定，办理银行根本帐户和帮助帐户的开户和公司各种银行结算业务。 2.公司必需仔细贯彻执行中国人民银行法、中华人民共和国票据法等相关的结算治理制度。 3.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥当保存。 4.银行结算方式依据公司实际状况实行如下几种方式：支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、托付收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。 5从银行取回的各种结算凭证，要准时入帐。 6公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应准时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进展核对。于每季度末做出银行核对余额调整明细表。 7银行出纳员对银行调整明细表所记载的帐项必需准时查明缘由，对消失的过失通知责任人进展更正，对未达帐项要准时予以清理。造成的帐帐不全都，应尽快解决。 8空白银行支票与预留印鉴必需实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。 三.往来帐款的治理 1应收帐款的治理：公司各销售部门依据形成收入确实定标准准时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进展核对，保证双方账账核对全都。 2.其他应收款的治理：公司各部门形成的出差借款、选购借款、各部门备用金应于业务发生后准时报销，每年12月中旬进展清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进展还旧借新。 3.应付帐款的治理：公司各部门因选购形成的应付票据应准时进展帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对全都。 四.内部牵制： 1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度 2.非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。 3.库存现金和有价证券每季抽查一次。 4.现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。 第三章财产治理制度 1.公司财产的范围 公司财产包括固定资产和低值易耗品; 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、治理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2023元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产; 凡单项价值在2023元以下或价值在2023元以上但耐用年限缺乏一年的用品用具均属低值易耗品。 2.公司财务部负责公司全部财产的会计核算 公司本部使用的全部固定资产及公司全部办公用品用具由办公室归口治理。 公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口治理; 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存状况，负责组织公司财产的保管、修理并制定相应的措施、方法。 3.财产的购置与调拨 办公室依据公司进展需要编制财产选购规划及进展市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准前方可选购。 财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及选购规划办理报销手续。财产归口治理部门凭验收单登记台账; 各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准; 固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口治理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口治理部门定期汇总后向财务部报账; 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口治理部门办理，送财务部备案。 4.财产的清查、盘点 公司财产归口治理部门应定期进展财产清查盘点工作，年终必需进展一次全面的盘点清查; 各部门的年终财产盘点必需有财务人员参与; 财产盘点清查后发觉盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损缘由。对因个人失职造成财产损失的，必需追究主管人员和经办人员的责任; 凡已到达自然报废条件的固定资产，财产归口治理部门应会同财务部组织评估，评估状况上报公司主管领导，由公司主管领导打算处理意见; 凡尚未到达自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明缘由，照实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾难或其他不行抗力缘由造成损失的，应上报总经理，打算处理意见。 五.本制度自下发之日起执行。 如何写小企业治理心得体会范文(推举)三 为贯彻落实自治区人民政府办公厅转发国务院减轻企业负担部际联席会议清理拖欠民营企业中小企业帐款工作方案的通知(桂政办电20xx347号)和国务院减轻企业负担部际联席会议关于做好清理拖欠民营企业中小企业帐款相关工作的通知精神和工作要求，结合人社局职能，对中小企业账款中涉及拖欠劳动酬劳一类进展监管把控，现将有关状况汇报如下 (一)为跟踪清欠工作进展，做好阶段性状况汇总 协作减轻企业负担部际联席会议工作安排，定期对我县中小企业清欠工作状况检查，做究竟子清、数据真实，并对排查结果快速建立台账，并照实报送县工业商贸(中小企业)局负责汇总。 (二)制定应急预案，落实调处机制 针对中小企业账款中涉及拖欠劳动酬劳的局部制定应急预案，如经排查的确存在民营企业拖欠劳动酬劳的，将联合