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第五章：建设资金审计 第一节：建设资金 第二节：股票筹资 第三节：债券筹资 第三节：建设资金审计5/8/2023 1预习 1、建设资金价值来源？2、不同投资主体现实来源？3、建设资金的运动过程？5/8/2023 2第一节：建设资金一、来源核算 借：银行存款 贷：基建拨款(中央、地方、自筹)基建投资借款（政策性、商业）其他借款（短期：周转、储备）企业债券资金 项目资本 项目资本公积项目法人责任制，国有经营性项目5/8/2023 3二、建设资金使用（一）支付工程款 借：应付工程款 贷：银行存款 借：预付备料款贷：银行存款 借：应付工程款贷：预付备料款 借：建筑安装工程投资贷：应付工程款（二）设备购置 购入：借：器材采购设备采购 贷：银行存款5/8/2023 4某高速公路的设计概算里列入高速公路建设指挥部自用吉普车2辆，可以吗？为什么？事后审计如何处理？入库：需安装设备不需安装设备借：库存设备贷：器材采购-设备采购借：设备投资贷：器材采购-设备采购5/8/2023 5 出库不需安装设备需安装设备借：设备投资贷：库存设备借：交付使用资产贷：设备投资5/8/2023 6（三）材料(主材、地材、特材)采购 购入：借：器材采购材料采购 贷：银行存款 入库：借：库存材料 贷：器材采购材料采购 出库：借：建筑安装工程投资 贷：库存材料5/8/2023 7（四）交付使用资产核算 借：交付使用资产固定资产 流动资产 无形资产 递延资产 贷：建筑安装工程投资 设备投资 待摊投资 其他投资5/8/2023 8三、资金转销 借：基建拨款 基建投资借款 其他借款 企业债券资金 项目资本 项目资本公积 贷：交付使用资产 固定资产 流动资产 无形资产 递延资产5/8/2023 9第二节：股票筹资 1、股票、股份、股份制、股份公司？2、普通股、优先股的区别？3、搭配 1、绩优股 2、热门股 3、慢成长股 4、周期股 5、实值股 6、再生股 A.破产者 B.企业中级管理人员 C.教师 D.作家 E.运动明星 F.遗产继承人5/8/2023 10一、股票价格 1、理 论 价 格:等 于 未 来 各 期 每 股 股 息 和 出 售时其价格现值之和。推导：W=D1/（1+i）1+D2/(1+i)2+Dn/(1+i)n+m/(1+i)n+1 令：D1=D2=Dn=D，且 n，则W=a1/1-q+Limm/(1+i)n+1=D/i W=D/i，有 什 么 经 济 涵 义？其 它 因 素？政 治、经 济、技术性因素5/8/2023 1 1Sad day at McDonalds Fast-food chain names Bell as CEO after Cantalupo dies of an apparent heart attack.-April 19,CNN/Money 麦当劳CEO 心脏病突发辞世 公司股票当即下跌3%5/8/2023 12 2、发行价格（1）平价发行（2）溢价发行（3）折价发行 3、交易价格 开盘价、收盘价；最高价、最底价；买入价、卖出价5/8/2023 13二、趋势性分析方法（一）K线分析法P1P2P3P4P1P2P3P4阳线阴线K线图5/8/2023 14（二）道氏趋势线理论 查理斯道华尔街日报记者，1902年，在道去世以后,威廉P哈密顿和罗伯特.雷亚继承了道氏的理论，所著的股市晴雨表道氏理论成为后人研究道氏理论的经典著作5/8/2023 15Dow Theory基本要点：.平均指数包容消化一切.三种趋势：长期趋势Bull.Bear、中期趋势、短期趋势 3.相互验证的原则本图为假想日图，铁路指数与工业指数未能相互验证。不能作为买入信号。5/8/2023 16拉尔夫 纳尔逊 艾略特（RalphNelsonElliott)，是波浪理论的创始人。1871年7月28日出生在美国密苏里州堪萨斯市的玛丽斯维利镇Marysville.1938 年，出版波浪理论(TheWavePrinciple)。（三）艾略特波浪理论5/8/2023 17五个上升波和三个下降波构成了八个波的完整循环推进波调整波5/8/2023 18（四）江恩理论威廉姆.江恩（Willian D.Gann）二十世纪最著名的投资家之一。威廉姆.江恩在股票和期货市场上的骄人成绩至今无人可比，他所创造的把时间与价格完美的结合起来的理论至今仍为投资界人士所津津乐道，倍加推崇。江恩投资十二法则5/8/2023 19三、股票发行与交易 1、发行：（1）认 购 证 发 行（有 限、无 限 认 购）（2）存单发行（定额、全额发行）（3）无纸化上网发行 2、交易：现货交易、信用交易、期货交易5/8/2023 20第三节：债券筹资 一、债 券：确 定 债 权 债 务 关 系 证 券 化 凭证。借条是债券？二、种类1、发 行 主 体：政 府 债 券（人 民 胜 利 折 实公债）、公司债券、金融债券2、期 限：短 期（1 年 以 内）、中 期（1-10年、更多3-5 年）、长期（10年以上）5/8/2023 213、利息支付方式：一般付息债券、剪息债券、贴息（贴水）债券4、地域：国内债券、国际债券（外国债券、欧洲债券）“武士债券、杨基债券”？5/8/2023 22三、债券发行分析 1、期限分析：（1）筹资者对资金的需求性质（2）筹 资 者 对 市 场 利 率 预 期（走 底-短期、走高-中长期）（3）债券二级市场的发达程度（4）通货膨胀、投资者心态5/8/2023 232、债息率分析（1）债券期限的长短（2）市场利率水平（3）债券信用等级（4）本息偿付方式5/8/2023 243、价格分析（1）理论价格 P=Cn/(1+i)n+S/(1+i)n+1 P=C/I，可以吗？为什么？（2）票面价格 现值票面；终值票面（贴息债券）（3）发行价格5/8/2023 25市场利率对发行价格影响？平价发行、溢价发行、折价发行（4）影响因素：偿还方式：现金还本（期满、分期）、债券替换、转换债券、转换股票 税率 担保 偿债基金5/8/2023 264、发行方式分析 公募发行、私募发行；直接发行，间接发行；担保发行，信用发行；发行成本？5/8/2023 27四、建设资金审计 1.检查建设资金到位情况 2.设备材料采购审计(1)审计采购合同（价格、质量）（2）比价审计（同质比价、同价比质）（3）审计设备、材料核算（4）采购招标投标审计5/8/2023 28 3、审查交付使用资产的真实性、合法性 4、审查债权债务的真实性、合法性 5、检查税费计缴的真实性和合法性 6、审计基本建设收入、节余资金形成和分配的真实性和合法性5/8/2023 29课堂作业 证券市场、一级市场、二级市场、证券交易所、第三市场、第四市场、柜台市场、OTC 市场，各自涵义及彼此关系？5/8/2023 30