财政税收法概述ceuh.pptx

财政税收法授课教师：XXX1第一章 财政法总论2第一节 财政经济学基础财政的本质含义国家分配论：以国家为主体的分配活动，财政的目的是满足国家职能的需要；西方公共财政理论：财政的目的是满足公共需求，提供公共产品；3第二节 财政法概述财政法的概念：调整国家财政收支关系的法律规范的总称。财政管理体制关系、预算管理关系、税收关系、国家信用管理关系、财政监督管理关系财政法的基本原则公平与效率相结合；经济原则；财政收支平衡原则；4第二章 财政法的立法沿革5第一节 西方主要国家财政法第二节 XX国历史上的财政法6第三节 新XX国的财政法 社会主义市场经济条件下的财政立法 财政管理体制法律制度：关于实行分税制财政管理体制的决定；预算管理法律制度：中华人民共和国预算法；税收法律制度：个人所得税法、增值税暂行条例、消费税暂行条例、营业税暂行条例、企业所得税暂行条例、税收征管法；7第四节 XX国财政立法展望 XX国财政立法的主要任务 制定财政基本法，规范财政管理体制；健全预算法律制度；完善税收法律制度；建立国家信用管理法律制度；制定财政监督法，完善财政法律责任制度；8第三章 财政收支划分法9第一节 财政收支划分法概述 财政收支划分法的概念 国家处理中央与地方、地方各级政府之间的分配关系，确定各级财政收支范围和管理权限的法律规范的总称。财政收支划分法的主要内容 设立财政级次；划分财政支出职责；划分财政收入权；规范政府间财政关系；财政收支划分法的主要类型 分立型、集权型、分权式10第二节外国财政收支划分法的理论与实践第三节新XX国财政收支划分法的沿革1 1第四节 现行财政收支划分法的主要内容分税制的主要内容划分财政级次；中央和地方财政支出范围的划分；中央和地方财政收入范围的划分；中央和地方之间的财政转移支付；12第四章 预算法13第一节 预算法概述 国家预算的类别 单式预算，复式预算：经常预算、资本预算；绩效预算和资本项目预算；增量预算和零基预算；预算法的概念 预算法是调整国家在进行预算资金的筹集和取得、使用和分配、监督和管理等过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。14第二节 预算管理职权 预算管理职权 权力机关：审查，批准；行政机关：编制，执行；财政部门：编制，执行；各部门、各单位：具体的执行；15第三节 预算管理程序 预算的编制原则 平衡性原则、真实性原则、合理性原则；预算的编制形式 复式预算：经常性预算、建设性预算；预算管理程序 各级政府编制预算草案；各级人大审查批准预算草案；各级政府、各级财政部门等执行预算；16第四节 预算决算监督与预算法律责任 预算监督 权力机关的监督；各级政府的监督；财政和审计部门的监督；预算法律责任 主要为行政法律责任；擅自变更预算、擅自动用国库库款、违法进行预算收支；17第五节 预算外资金的法律监管 预算外资金的管理 设立审批管理；财政专户管理；资金使用管理；收支计划管理；决算管理；18第六节 XX国预算法的发展与完善复式预算制度的完善：预算编制制度的完善；预算审批制度的完善；预算执行制度的完善；19第五章 国债法20第一节 国债及国债法概述 国债的分类 国家债券、国家借款；定期国债、不定期国债；国家内债、国家外债；自由国债、强制国债；赤字国债、建设国债、特种国债；上市国债、不上市国债；国债法的概念 国家制定的调整国债在发行、流通、转让、使用、偿还和管理等过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。21第二节 国家内债法律制度 国家内债管理的内容 国债发行的对象；国债发行的价格与利率；国债发行的公募招标方式；国债发行的承购报销方式；国债发行的连续经销方式；国债一级自营商制度；国债场外交易制度；国债薄记系统；国债做市商制度；国债的偿还；22第三节 国家外债法律制度 国家外债的概念 是一国政府或政府的部门、单位在国外举借并承担具有契约性偿还义务的全部债务，一般由政府借款和在国外发行外币债券两部分组成；国家外债管理体制 外债管理部门：国家计委、财政部、人民银行；国家统借外债的5个窗口：财政部、商务部、XX国人民银行、XX国银行、财政部（发行外币债券）；23第六章 税法总论24第一节 税收的经济学基础 税收的概念与特征 国家为了实现其职能的需要，按照法律规定，以国家政权体现者身份，强制地向纳税人无偿征收货币或实物所形成特定分配关系的活动；强制性、无偿性、固定性；税收的分类 直接税和间接税；累进税和累退税；从量税和从价税；对人税和对物税；价内税和价外税；所得税、流转税、财产税、行为税；25第二节 税法概述 税法的特征 税收立法权限的多层次性和表现形式的多样性；税收法规结构的规范性：税种与该种税法的相对应性，税法要素的固定性；税法的相对稳定性和适当灵活性；实体性规范和程序性规范的统一性；26第三节 税法的历史演进 1979年至1993年XX国税法的变革 围绕国有企业利改税进行税收立法；工商税制全面改革；涉外税收立法；单一税制到复税制，以流转税为主到以流转税和所得税为主；1994年的税制改革 流转税制的改革：增值税、消费税、营业税；所得税法的改革：企业所得税、个人所得税；其它税种法的改革；税收征管制的改革；27第四节 税法的基本原则 税法的基本原则 税收法定原则：课税要素法定、课税要素明确、征税合法；税收公平原则；税收效率原则；税收社会政策原则；28第五节 税法体系和税收立法体制 我国现行税法体系 流转税；所得税；财产税；行为税；完善我国税法体系的构想 建立在税收基本法统率下税收实体法和税收程序法并行的税收体系；建立以流转税法和所得税法为主体的复合税制实体税法体系；完善我国多层次、配套齐全的税法体系，提高效力层次较高的税收法律在整个税法体系中所占的比例；29 税收立法体制的分类 一级、多极；一元化、多元化；完善我国税收立法体制的构想 在纵向效力从属关系上要合理、适度划分中央与地方税收立法权限；在横向协作分配关系和立法形式方面，合理划分权力机关与授权机关之间的税收立法权限；u税收基本法；u税收实体法；u地方税收法；u税收程序法；30第六节 税收法律关系 税收法律关系的要素 税收法律关系的主体；u征税主体；u纳税主体；税收法律关系的内容；u税务机关的权利；u税务机关的义务；u纳税主体的权利；u纳税主体的义务；税收法律关系的客体；u物、行为；31第七节 税法的要素 税法要素 纳税人；征税对象；u流转额、所得额、财产、行为；u计税依据，税源，税目；税率；u比例税率、累进税率、定额税率；纳税环节、期限和地点；减免税；税务争议；税收法律责任；32