资金及现金流量分析和财务管理计划jbea.pptx

7-1第七章资金分析、现金流量分析和财务计划7-2资金分析资金分析,现金流量分析和财务计划现金流量分析和财务计划u u资金流量表（资金来源与运用表）资金流量表（资金来源与运用表）u u资金流量的会计报表 资金流量的会计报表u u现金流量预测 现金流量预测u u现金流量估计的分布范围 现金流量估计的分布范围u u财务报表预测 财务报表预测7-3 流金流量表流金流量表在美国的年度审计报告中已被 在美国的年度审计报告中已被现金流量表 现金流量表(1989)(1989)取代 取代.公司从一段时期到另一段时期的财务状况 公司从一段时期到另一段时期的财务状况变化的总结；又称为 变化的总结；又称为资金来源与运用表 资金来源与运用表 或 或财务状况变动表 财务状况变动表.7-4 为什么要研究流金流量表为什么要研究流金流量表 问题 问题?为何我们要费尽心机去理解已不需 为何我们要费尽心机去理解已不需要在美国的年度审计报告中出现的 要在美国的年度审计报告中出现的流金流量表呢 流金流量表呢?7-5为什么要研究流金流量表为什么要研究流金流量表u u 包括了现金流量表上没有的，却十分重要的非 包括了现金流量表上没有的，却十分重要的非现金交易 现金交易.u u 为现金流量表的编制作准备，而且在流金流量 为现金流量表的编制作准备，而且在流金流量表与更为复杂的现金流量表之间，财务经理 表与更为复杂的现金流量表之间，财务经理在以财务分析为主要目的时经常更青睐前者。在以财务分析为主要目的时经常更青睐前者。u u 帮助你更好地理解现金流量表，尤其是在使用 帮助你更好地理解现金流量表，尤其是在使用间接方法编制现金流量表的情况下 间接方法编制现金流量表的情况下.流金流量表:7-6流金流量表流金流量表公司所有的 公司所有的投资和权益 投资和权益（为投资而筹（为投资而筹 资）资）.这样我们扩展了资金的定义 这样我们扩展了资金的定义,其 其不 不仅仅 仅仅是 是现金 现金,扩展的定义使我们把握住 扩展的定义使我们把握住全部影响公司资金来源与运用的交易 全部影响公司资金来源与运用的交易.什么是 资金?7-7资金的来源和运用资金的来源和运用盒上的字母代表 盒上的字母代表运用运用运用（UUU）,来源（来源（来源（SSS）,资资资产（产（产（AAA）和 和 负债（负债（负债（LLL）(广义的定义 广义的定义).+).+（-）代表资产或负债的增加 代表资产或负债的增加（减少）（减少）.A L-+-SU